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1、XX集团部分波及费用科目使用阐明 目 录一、6602 管理费用2二、5101 制造费用5三、6603 财务费用8四、6601 销售费用8五、1403 原材料9六、5001 生产成本9一、6602 管理费用1.管理费用工资基本工资加班费临时工工资阐明：本二级科目涉及三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的所有工资。2.管理费用职工福利费福利费医疗补贴阐明：本二级科目涉及两个三级科目，“福利费”涉及管理部们员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工
2、伤医疗费，注射疫苗费，医疗药物费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补贴及夜班补贴，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。此外，它还涉及每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补贴”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。3.管理费用折旧费阐明：本二级科目是指管理部门使用的固定资产每月所计提的折旧。4.管理费用修理费阐明：本二级科目涉及电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其她管理部门办公用品移动和安装费等。5.管理费用中介费/代理费阐明：本二级科目涉及人事档案代理费，招聘中介费。6.管理费用办公费书报费印刷费平常办公用品费消耗用品费
3、年检/审计费其她阐明：本二级科目涉及六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“平常办公用品”指管理部门每月按预算原则购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”重要指行政办公购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指公司参与工商联合年费，公司变更费，公司验资审计费等。“其她”涉及财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。7.管理费用物料消耗阐明：本二级科目涉及购买硬盘、光盘、软盘等电脑
4、用品，以及插座等维修零件，其她扣除“办公费平常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。8.管理费用低值易耗品摊销阐明：本二级科目是指月底时将用于管理部门的“低值易耗品”结转费用。9.管理费用无形及递延资产摊销阐明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。10.管理费用开办费摊销（不用）阐明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。11.管理费用租赁费阐明：本二级科目涉及食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其她的管理部门使用场地时发生的场地费用。12.管理费用运送费阐明：本二级科目不是很常用，仅指管理部门偶尔发生的通过运送公司的运费。其她的如EMS费应计入“邮电费
5、”。13.管理费用邮电费快递费其她邮资阐明：本二级科目又分两个三级科目，其中“快递费”重要指管理部门平常发快件的费用（例如EMS）。“其她邮资”指用除快递方式邮寄信函、资料等所发生的费用。14.管理费用通信费固定电话费上网费手机费阐明：本二级科目含两个三级科目，其中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费，”上网费“指Internet使用费，“手机费”指管理部门移动电话使用费。15.管理费用坏账准备阐明：本二级科目指公司财务部门根据财务制度规定对“应收账款”与否坏账所计提的一种准备金。16.管理费用存货跌价准备阐明：本二级科目是指公司根据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备。17.管
6、理费用研究开发费费用工资加班费办公费教育培训费修理费招待费活动经费市内交通费差旅费其她阐明：本二级科目设立的目的是对研发中心发生费用的记录，下面对这些科目作一种阐明：“工资”含研发中心职工的平常工资，年终双薪等；“加班费”即研发中心职工的加班费；“办公费”指研发中心发生的邮寄费，复印费，传真费，冲扩费，购书费及其她杂费；“教育培训费”是研发中心职工教育培训所发生的费用；“修理费”指研发中心发生的修理电脑费，购硬盘，数据线等费用。“招待费”即研发中心招待客户的餐费；“活动经费”是研发中心组织活动所发生的费用；“市内交通费”是研发中心职工市内办公所发生的费用；差旅费指研发中心职工国内外出差所发生的
7、长途机、车、船票费和出差补贴；“其她”即研发中心发生的除以上各项外的费用。18.管理费用技术转让费阐明：本二级科目是财务部根据公司与其她公司转让技术合同所计提的一种费用。19.管理费用技术研究开发费阐明:本二级科目论述公司根据一定的比例为新产品研究开发计提的经费。20.管理费用技术提成阐明：本二级科目用于公司与其她公司技术合伙所发生的按一定比例计提的基金。21.管理费用待业保险费阐明：本二级科目论述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种。22.管理费用劳动保险费阐明：本二级科目论述的是公司和个人根据一定比例交纳的社会保险的一种,涉及退休人员工资。23.管理费用工会经费阐明：本二级科目指的
8、是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。24.管理费用住房公积金阐明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。25.管理费用会议费阐明：本二级科目指公司加入政府或社会某协会的会费和活动费。26.管理费用职工教育经费阐明：本二级科目指公司按照一定工资原则计提的公司职工教育基金。27.管理费用劳动保护费阐明：本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生的费用。28.管理费用董事会费（临时不用）活动经费会议费差旅费阐明：本二级科目涉及三个三级科目，“活动经费”指董事会成员组织活动所发生的费用（重要指董事长、总经理、常务副总），如招待餐费等，“会议费”指公司召开董事会发生的会议费，“差旅费”指
9、董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补贴等。29.管理费用培训费讲师费资料费餐费其她阐明：本二级科目涉及四个三级科目，其中“讲师费”指聘任讲师的授课费，“资料费”指购买培训材料的费用，“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用，“其她”涉及培训期间的场地使用费及其她杂费。30.管理费用征询费阐明：本二级科目涉及公司聘任律师顾问费、会计税务征询费及其她信息征询费用。31.管理费用差旅费国内国外培训差旅费市内交通费阐明：本二级科目含四个三级科目，“国内”指管理部门职工国内出差发生的费用，“国外”指管理部门职工国外出差发生的费用，“培训差旅费”指管理部门员工培训期间发生的住宿费等，“市内交
10、通费”指管理部门市内办公发生的交通费，培训期间发生的市内交通费等。32.管理费用税金印花税车船使用税房产税土地使用税阐明：本二级科目涉及四个三级科目，“印花税”指公司财务帐本所交的印花税和公司销售合同、国外进口合同所交的印花税，“车船使用税”指公司管理部门使用车辆所交的税金，“房产税”指公司使用厂房所交的税金，“土地使用税”指公司征地所交的税金。33.管理费用附加费残疾人就业基金价风格节基金防洪基金34.管理费用水电费阐明：本二级科目指管理部门消耗水电的费用。35.管理费用保险费阐明：本二级科目涉及公司为手机运送所投的保险费以及车辆保险费等。36.管理费用招待费招待费活动经费阐明：本二级科目涉
11、及两个三级科目，“招待费”指公司管理部门对外招待客户发生的餐费，“活动经费”指公司管理部门职工内部会餐发生的费用。37.管理费用车辆费油费养路费租车费修理费车辆维护用品费其她阐明：本二级科目涉及七个三级科目。“油费”指管理部门车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指管理部门使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费”指管理部门车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指管理部门为车辆购买的平常维修用品及轮胎等，“租车费”指公司租用车辆的费用，“其她”指管理部门车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。38.管理费用其她签证费展位/摊位费清洁费保安费其她阐明:本二级科目
12、涉及五个三级科目，“签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费，国外工作人员专家证延期费等，“展位/摊位费”指公司人事招聘费或管理部门搞宣传的展位费，如参与广交会、高交会、APEC会等，“清洁费”指公司雇佣保洁员费用，“保安费”指公司雇佣保安的工资费用，“其她”涉及人事部在网上招聘广告费以及“管理费用”其她二级科目所未涉及的费用。二、5101 制造费用1.制造费用工资基本工资加班费阐明：本二级科目涉及两个三级科目，“基本工资”指是指公司生产部职工应得工资扣除“加班费”之后的所有工资，“加班费”指生产部职工的加班工资。2.制造费用职工福利费福利费医疗补贴阐明：本二级科目涉及两个三级科目，“福利
13、费”指公司生产部职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，“医疗补贴”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。3.制造费用折旧费阐明：本二级科目指生产部使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。4.制造费用修理费阐明：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等。5.制造费用机物料消耗阐明：本二级科目指生产部车间加工产品所需零配件，印刷胶带，不干胶标签，进口零配件关税，生产用酒精、电缆、电线、夹具以及其她副材等。6.制造费用办公费书报费印刷费平常办公用品费消耗用品费年检/审计费其她阐明：本二级科目涉及六个三级科目，其中“书报费”指生产部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印
14、费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“平常办公用品”指生产部门每月按预算原则购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”重要指生产部门购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指公司参与工商联合年费，公司变更费，公司验资审计费等。“其她”涉及财务部门购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。7.制造费用低值易耗品摊销阐明：本二级科目指公司对生产部门使用的低值易耗品根据公司财务制度规定每月底结转费用。8.制造费用租赁费阐明：本二级科目指公司生产部门租用厂房、仓库、机
15、器设备等发生的费用。9.制造费用运送费国内国外阐明：本二级科目指公司进出口材料或产品所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内”，“国外”发生的运费。10.制造费用保险费阐明：本二级科目指生产部门进出口货品的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等。11.制造费用差旅费国内国外培训差旅费市内交通费阐明：本二级科目涉及四个三级科目，“国内”指生产部门职工国内出差发生的长途交通费、住宿费和出差补贴，“国外”指生产部门职工国外出差发生的交通费、住宿费和出差补贴，“培训差旅费”指生产部门职工培训期间发生的住宿费和交通费等，“市内交通费”指生产部门职工市内办公发生的交通费等。12.制造费用水
16、电费阐明：本二级科目指生产部门车间水电消耗费用。13.制造费用招待费招待费活动经费阐明：本二级科目涉及两个三级科目，其中三级科目“招待费”指生产部门发生的招待客户费用，“活动经费”指生产部职工内部餐费。14.制造费用车辆费加油费养路费租车费修理费车辆维护用品费其她阐明：本二级科目涉及六个三级科目，“加油费”指生产部车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指生产部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费”指生产部车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指生产部为车辆购买的平常维修用品及轮胎等，“其她”指生产部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款等费用。15.制造费用通关费通关费商检费其她阐明：本二
17、级科目涉及三个三级科目，“通关费”指生产部门的通关费，免税表费，办理机电证费，换单费，手册预录费，关封费，铅封费，港杂费等，“商检费”指生产部门发生的商检费，（手工）外检费等，“其她”指通关过程中发生的杂费。16.制造费用邮电费快递费电汇费阐明：本二级科目涉及两个三级科目，其中“快递费”重要指生产部门平常发快件的费用（例如EMS）。17.制造费用电话费固定电话费上网费手机费阐明：本二级科目涉及三个三级科目，其中“固定电话费”指生产部门办公室有线电话使用费，”上网费“指Internet使用费，“手机费”指生产部门移动电话使用费。18.制造费用职工教育经费阐明：本二级科目指公司按照一定原则计提的公
18、司生产部职工教育基金。19.制造费用待业保险费阐明：本二级科目论述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种。20.制造费用劳动保险费阐明：本二级科目论述的是公司和个人根据一定比例交纳的社会保险的一种。21.制造费用工会经费阐明：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。22.制造费用住房公积金阐明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。23.制造费用劳动保护费阐明：本二级科目指公司为生产部职工购买劳保用品所发生的费用。24.制造费用实验研究费阐明：本二级科目指生产车间发生的实验研究费用。25.制造费用外部加工费阐明：本二级科目重要指支付给其她公司的加工费。26.制
19、造费用培训费讲师费资料费餐费其她阐明：本二级科目涉及四个三级科目，其中“讲师费”指聘任讲师的授课费，“资料费”指购买培训材料的费用，“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用，“其她”涉及培训期间的场地使用费及其她杂费。27.制造费用其她阐明：本二级科目指生产部门发生的费用，但不归属于“制造费用”其她二级科目范畴内的费用。三、6603 财务费用财务费用银行手续费利息支出利息收入汇兑损益销货折扣阐明：银行手续费指从银行存、取款、汇款、托收所发生的手续费。利息支出指各项借款利息支出。利息收入指各项存款利息收入。汇兑损益指外汇兑换汇差。销货折扣核算发生的钞票折扣四、6601 销售费用本科目核算公司销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的多种费用保险费包装费展览费和广告费商品维修费估计产品质量保证损失运送装卸费销售员薪酬业务费折旧费固定资产修理费其她销售员薪酬是指销售人员职工薪酬以及为销售本公司商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬。固定资产修理费是指公司发生的与专设销售机构有关的固定资产修理费用等后续支出。五、1403 原材料本科目核算公司库存的多种材料，涉及原料及重要材料辅助材料自制半成品外购半成品（外购件）修理用备件（备品备件）包装材料燃料其她六、5001 生产成本本科目核算公司进行工业性生产发生的各项生产成本，涉及生产多种产品基本生产成本辅助生产成本
管理费用制造费用财务费用销售费用原材料生产成本明细科目设置及使用说明
