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1、住在富人区的她2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务历年考试真题汇编（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共10题)1.税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是（ ）。A. 经税务所所长批准B. 经县级税务局（分局）局长批准C. 经稽查局局长批准D. 经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准正确答案：D,2.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（）。A. 该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B. 该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C. 该批货物不计算销项税额，但可以抵扣进项税额D. 该
2、批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额正确答案：A,3.下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是（）。A. 土地使用权出售的以评估价格为计税依据B. 土地使用权赠与的以市场价格为计税依据C. 土地使用权交换的以成交价格为计税依据D. 出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据正确答案：B,4.补偿性支出用于补偿（）过程中消耗掉的生产资料方面的支出。A. 生产B. 流通C. 分配D. 消费 正确答案：A,5.关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A. 外国公司在华分支机构不缴纳城镇土地使用税B. 个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C. 房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地
3、使用税D. 如存在土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税正确答案：C,6.下列关于货物包装物销售检查的说法中，错误的是（）。A. 随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，取得收入记入“其他业务收入”科目B. 对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额C. 检查企业收取的押金金额是否正确，确保将属价外费用的租金收入计入D. 在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税正确答案：C,7.具有明显的非排他性或很高的排他成本的市区街道、上下水道、过街天桥等基础设施的提供方式为（ ）。A. PPP模式B. 政府投资，法
4、人团体经营运作C. 政府与民间共同投资D. 政府筹资建设正确答案：D,8.（ ）是预算绩效管理的基础。A. 预算支出绩效评价B. 绩效运行跟踪监控管理C. 绩效目标D. 绩效评价结果反馈正确答案：C,9.关于发票印制管理的说法，正确的是()。A. 发票应当套印全国统一发票监制章B. 发票实行定期换版制度C. 发票只能使用中文印制D. 在境外从事生产经营的企业，经批准可以在境外印制发票正确答案：A,10.某公司进口一批货物，海关于4月14日填发税款缴款书，但公司迟至5月13日才缴纳600万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A. 4.5B. 6.3C. 8.7D. 9正确答案：A,二.多项选
5、择题(共10题)1.从我国的预算实践和建立公共财政的总体要求看，我们必须遵循的原则有（）。A. 统一性B. 透明性C. 可靠性D. 稳健性E. 真实性正确答案：B,C,D,E,2.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A. 农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如果是出租房屋则需要按租金的4缴纳房产税B. 公园自用的房产不需要缴纳房产税C. 自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾D. 对个人所有的用房均给予免税E. 军队自用房产应缴纳房产税正确答案：B,C,3.以下可作为房产税计税据的有（）。A. 房屋历史成本B. 房屋净值C. 房屋市场价格D. 房屋计税余值E. 房产租金收入正确答案：D,E,4
6、.企业固定资产采取加速折旧方法的，可以采取以下方法（ ）。A. 双倍余额递减法B. 年数总和法C. 平均年限法D. 工作量法E. 直线法正确答案：A,B,5.财政转移支付的主要形式有（）。A. 工资支出B. 补助支出C. 捐赠支出D. 投资支出E. 债务利息支出正确答案：B,C,E,6.材料题根据以下内容，回答86-90题。王某长年经营个体运输业务，2015年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。20i5年1月王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收人2500元，由于特
7、殊情况，于5月初收回进行大修理，大修理时间为8个月；另一处为住房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5，租赁合同的印花税税率为1。根据以上材料，回答下列问题：王某当年应缴纳的房产税为（）元。查看材料A. 1580B. 2880C. 5760D. 6240正确答案：B,7.下列关于固定资产税务处理的表述正确的有（）。A. 盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价B. 未使用的房屋不得计提折旧C. 融资租赁租入的固定资产可以计提折旧D. 已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧E. 经营租赁租出的固定资产可以计提折旧
8、正确答案：C,D,E,8.在市场经济条件下，市场可能会失灵。市场失灵主要表现在（）。A. 公共物品缺失B. 外部效应C. 规模不经济D. 收入分配不公E. 经济波动与失衡正确答案：A,B,D,E,9.税收的公平原则包括（ ）。A. 普遍原则B. 效率原则C. 平等原则D. 确定原则E. 节约原则正确答案：A,C,10.公共物品所具有的特征中占据核心地位的有()。A. 效用的不可分割性B. 受益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提供目的的非盈利性E. 外部效应内部化正确答案：B,C,三.不定项选择题(共10题)1.一家天津注册的技术先进型服务企业，2019年支付合理的工资薪金总额300万元
9、(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2019年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2019年的应纳所得税额为（ ）万元。A. 40B. 80C. 320D. 800正确答案：B,2.某中外合资企业2014年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件;开业当月，签订了以下合同：(1) 与银行签订一份借款合同，所载金额为8
10、0万元；(2) 与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；(3) 与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1 000元；(4) 与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；(5) 营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的税率为0.5、借款合同的税率为0.05，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1。根据上述资料，回答下列问题： 该企业签订的借款合同应缴纳印花税（）元。A. 0B. 20C. 40D. 80正确答案：C,3.(一) 甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2012年经营业务如下： (1) 承
11、包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元。(2) 甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。(3) 甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。(4) 甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20% 。 根据以上资料，回答下列问题：甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为（ ）万元。A. 6B. 84C. 90D. 150正确答案：B,4.某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设
12、有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2 000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1 600万元、300 万元、2 000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。 根据以上资料，回答下列问题：上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（ ）万元。 A. 54.375B. 75C. 87.5D. 125正确答案：A,5
13、.甲企业系金属铝开采企业，2012年度共计拥有土地65 000平方米，其中子弟学校占地3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米、企业内部绿化占地2 000平方米。甲企业2012年度实现铝销售100万吨。2012年甲企业共有房产原值4 000万元；2012年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2012年实现营业收入1 000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。2012年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。 假如甲企业所在地城镇土地使用
14、税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。 根据以上资料，回答下列问题：甲企业2012年应缴纳城镇土地使用税为（ ）万元。 A. 23.52B. 24.32C. 25.52D. 26正确答案：B,6.某农机生产企业为增值税一般纳税人，今年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得増值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规
15、模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。本月该企业进项税转出额为()元。A. 8947.30B. 9975.
16、56C. 11732.60D. 12110.00正确答案：C,7.一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工叔育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。 该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为()万元。A. 7.5B. 24.0C. 26.0D. 50.0正确答案：B,8.（二） 外来个体商户张某于2012年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日，张
17、某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。 根据以上资料，回答下列问题： 张某办理开业税务登记的法定期限是2012年的（）。A. 8月31日以前B. 9月8日以前C. 11月8日以前D. 11月30日以前正确答案：B,9.某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2012年9月的有关资料如下：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为24570
18、0元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。（4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。（5）外购原材料一批，增值税专用.发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。（6）进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、
19、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上材料，回答下列问题： 该企业当月应纳增值税税额是（ ）元。A. 1012B. 3145C. 5328D. 32664正确答案：A,10.甲机械厂为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2016年发生如下经济业务：1.销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。2.将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%3.2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。4.2016年度发生合同违约金支出5万元。 企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为（ ）。 A. 贷记“其他业务收入”17094.02元B. 贷记“其他业务收入”20000元C. 贷记“其他应付款”20000元D. 借记“其他业务收入”17094.02元正确答案：A,
2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务历年考试真题汇编13
