营改增税收知识模拟试题

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1、20XX年“营改增”税收知识模拟试题本文档格式为 WORD,感谢你的阅读。最新最全的 学术论文 期刊文献 年终总结 年终报告 工作总结 个人总结 述职报告 实习报告 单位总结 演讲稿20XX 年“营改增”税收知识模拟试题一、单项选择题1、为了稳步推进增值税改革，财政部、国家税务总局将营改增试点一般纳税人标准暂定为应税服务年销售额 ( ) 以上。A、50 万元 ( 含本数 ) B 、50 万元 ( 不含本数 )C、500 万元 ( 含本数 ) D 、500 万元 ( 不含本数 )2、营改增试点实施前应税服务年销售额达到一般纳税人标准的试点纳税人，应当申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。试点纳税

2、人试点实施前的应税服务年销售额按以下办法确定() 。A、一个公历年度的应税服务营业额合计B、连续不超过12 个月应税服务营业额合计C、连续不超过12 个月应税服务营业额合计(1-3%)D、连续不超过12 个月应税服务营业额合计(1+3%)3、试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于 ( ) 的纳税辅导期管理。A、3 个月 B 、6 个月 C、12 个月、36 个月4、试点纳税人提供有形动产租赁的税率为( )。A、6% B、 11% C、 13% D、 17%5、根据关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征

3、收管理问题的( 财综 201388号 ) 规定，广告业文化事业建设费按照提供广告服务取得的计费销售额和 ( ) 的费率征收，营改增试点实施之后由国税部门征收。A、1% B、 3% C、 4% D、 5%6、船舶代理服务统一按照( )缴纳增值税。A、港口码头服务B 、水路运输服务C、货物运输代理服务D 、国际运输服务7、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，( )内不得变更。A、12 个月 B 、一年 C 、 36 个月 D 、三年8、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴

4、税额 =接受方支付的价款 (1+ 税率 ) 税率。此处的税率是指() 。A、应税服务的适用税率B、扣缴义务人自己提供的应税服务的适用税率C、暂按 3%征收率代扣代缴增值税D、一律适用6%税率9、原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，进项税额的抵扣办法是( ) 。A、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣B、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣C、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和 7%的扣除率计算进项税额抵扣D、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和 11%的扣除率计算进项税额抵

5、扣10、适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列哪个办法或公式计算确定不得抵扣的进项税额 () 。A、实际成本B、货物、劳务或应税服务的买价C、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额 ( 当期简易计税方法计税项目销售额 +非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额 ) ( 当期全部销售额 +当期全部营业额)D、不得抵扣的进项税额 =当期全部进项税额 ( 当期简易计税方法计税项目销售额 +非增值税应税劳务营业额 +免征增值税项目销售额 ) ( 当期全部销售额 +当期全部营业额 )11、某试点小规模纳税人仅

6、提供设计服务，20XX 年 1 月发生一笔销售额为 10000 元的业务并就此缴纳增值税， 2 月份该笔业务由于合理原因发生退款 ( 销售额皆为不含税销售额 ) 。假设其 2 月份应税服务销售额为 6000 元， 3 月份应税服务销售额为 50000 万元，则 3 月份该纳税人实际缴纳增值税为 ( ) 。A、1500 元 B 、 1320 元 C 、 1380 元 D 、 1200 元12、境外某公司为试点纳税人 A( 小规模纳税人 ) 提供系统支持、咨询服务，合同价款 106 万元，该境外公司在试点地区有代理机构，则该代理机构应当代扣代缴的增值税额为() 。A、3.09 万元 B 、6 万元

7、 C 、 10.50 万元 D 、15.40 万元13、按照营改增政策的规定，增值税纳税义务发生时间为：纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。其中取得索取销售款项凭据的当天，是指( ) 。A、开具发票的当天B 、书面合同确定的付款日期C、应税服务完成的当天D 、合同签订的当天14、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按 ( ) 征收增值税。A、物流辅助服务B 、货运客运场站服务C、陆路运输服务D 、不征收增值税15、远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务，是指远洋运输的( ) 。A、期租业务B 、程租业务C 、湿租业务

8、D 、光租业务16、邮政特殊服务，是指( )。A、函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动B、义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动C、邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动D、中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司 ( 含各级分支机构 ) 的速递物流业务17、广告的策划、设计、制作属于() 。A、设计服务B 、广告服务C、商标和著作权转让服务D 、会议展览服务18、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照 ( ) 征收增值税。A、不征收增值税B 、货物运输代理服务C、水路运输服务D 、港口码头服务19、代理记账、翻译服务按照( )征收增值税。A、知

9、识产权服务B 、认证服务C 、鉴证服务D 、咨询服务20、纳税人依托计算机信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、金融支付服务、电子商务平台等服务的业务活动，属于 ( ) 。A、软件服务B 、业务流程管理服务C、电路设计及测试服务D 、信息系统服务21、经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，其增值税计税销售额的确定办法是 () 。A、以收取的全部价款和价外费用为销售额B、以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金后的余额为销售额C、以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金

10、，以及对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额D、以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额22、目前，有关融资租赁企业营改增特殊政策 ( 差额征税、即征即退 ) 的适用范围，除了中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人以外，还适用于注册资本达到规定标准的商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人，该注册资本标准是人民币 ( ) 。A、0.5 亿元 B 、1 亿元 C 、 1.5 亿元 D 、 1.7 亿元23、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款确定销售额的

11、，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，其中，支付给境内单位或者个人的款项，以 ( ) 为合法有效凭证。A、发票 B 、该单位或者个人的签收单据C、完税凭证D 、省级以上财政部门印制的财政票据24、试点一般纳税人提供的下列哪项服务，必须按照一般计税方法计算缴纳增值税，不得选择简易计税办法( ) 。A、管道运输服务 B 、电影放映服务 C 、仓储服务 D 、装卸搬运服务25、试点一般纳税人销售自己使用过的本地区试点实施之日前购进或者自制的固定资产，按照 ( ) 征收增值税。A、适用税率B 、减按 2%征收率C、现行旧货相关增值税政策D 、按简易办法依4%征收率26、按照总分机构

12、试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的规定，总机构汇总的应征增值税销售额，为( ) 。A、总机构及其分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务、发生应税服务范围注释所列业务的应征增值税销售额B、分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务、发生应税服务范围注释所列业务的应征增值税销售额C、分支机构发生应税服务范围注释所列业务的应征增值税销售额D、总机构及其分支机构发生应税服务范围注释所列业务的应征增值税销售额27、按照总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的规定，总机构汇总的进项税额，是指( )。A、总机构及其分支机构支付或者负担的全部进项税额B、总机构及其分支机构因发生应税服务范围注释所列业务而购进货物

13、或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额C、各分支机构支付或者负担的全部进项税额D、各分支机构因发生应税服务范围注释所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额28、按照总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的规定，分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，应当() 。A、按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税B、按照增值税暂行条例及相关规定汇总申报缴纳增值税C、按照试点实施办法及相关规定就地申报缴纳增值税D、按照试点实施办法及相关规定汇总申报缴纳增值税29、中国铁路总公司所属某分支机构3 月份提供铁路运输服务以及与铁路运输相关的物

14、流辅助服务，取得销售额2000万元，其中包含铁路建设基金 150 万元 ; 支付的本月可抵扣进项税额合计 800 万元 ; 该分支机构适用预征率为 3%，则该分支机构 3 月份应预缴增值税为 ( ) 。A、60 万元 B 、 55.5 万元 C 、 36 万元 D 、 31.5 万元30、邮政企业增值税征收管理暂行办法规定总机构的纳税期限为 ( ) 。A、一个月 B 、 45 天 C 、一个季度D、一个年度31、浙江省邮政公司所属某分支机构3 月份提供邮政服务，取得邮品销售收入15 万元，取得邮政普遍服务、邮政特殊服务及代理收入合计55 万元，取得应税预订款5 万元 ; 为中国邮政速递物流股份

15、有限公司代办速递物流类业务从寄件人取得收入 20 万元 ; 支付的本月可抵扣进项税额合计20 万元 ; 该分支机构适用预征率为3%，则该分支机构3 月份应预缴增值税为()。A、0.45 B 、0.6 C 、 1.2 万元 D 、 2.2532、下列哪个不是离岸服务外包业务的简称( )。A、ITO B 、 BPO C、 KPO D、 FOB33、医药和生物技术研发和测试外包服务属于( ) 。A、技术性知识流程外包服务B 、信息技术研发服务外包C、信息系统运营维护外包D 、技术性业务流程外包服务34、持就业失业登记证 ( 注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证 ) 人员从事个体经营的，

16、在 3 年内按照每户每年 ( ) 为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。A、5000 元 B 、 8000 元 C 、 20000 元 D 、 60000 元35、20XX 年 12 月 31 日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过 () 的部分实行增值税即征即退政策。A、3% B、 4% C、 5% D、 6%36、安置残疾人的试点纳税人，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法，这一政策仅适用于从事原营业税“服务业”税目 ( 广告服务除外 ) 范围内业务取得的收入占其增值税和营业税业务合计

17、收入的比例达到() 的单位。A、70% B、 60% C、 50% D、 40%37、安置残疾人的试点纳税人，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法，该限额最高不得超过每人每年 ( ) 。相关文章推荐：A、0.8 万元 B 、2 万元 C 、 2.5 万元 D 、 3.5 万元38、某设计院 ( 试点增值税一般纳税人)5 月份发生如下业务： (1) 向境内单位提供设计服务取得收入1060 万元 ;(2) 向境外单位提供设计服务取得收入800 万元 ( 人民币 );(3)当月外购货物、劳务取得增值税专用发票注明的增值税50 万元 ;(4)期初留抵税额20 万元。 5

18、 月份应退税额为( )。A、10 万元 B 、18 万元 C、38 万元 D、60 万元39、境内的单位和个人向境外单位提供的下列哪项应税服务免征增值税 () 。A、合同标的物在境内的合同能源管理服务B、广告投放地在境外的广告服务C、对境内货物或不动产的认证服务、鉴证服务和咨询服务。D、对境内不动产提供的设计服务40、以下属于国际运输服务的是() 。A、起点或终点在境外的运单、提单或客票所对应的各航段或路段的运输服务B、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所C、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区D、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域

19、及场所41、某小规模纳税人企业3 月份从事广告策划和制作业务取得收入 20 万元 ( 含税 ) ，从事广告代理业务取得收入 30 ( 含税 ) ，其间委托某电视台发布广告，支付了 18 万元 ( 含税) ，该企业 3 月份应缴纳文化事业建设费是 ( ) 。万元A、1.5 万元 B 、0.9 万元 C 、 0.36 万元 D 、0.3495 万元42、广告业小规模纳税人中月销售额不超过 ( ) 的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。A、5 千元 B 、8 千元 C、2 万元 D、6 万元43、增值税一般纳税人纳税申报表的增值税纳税申报表附列资料 (三)反映 () 。A、本期进项

20、税额明细B 、应税服务扣除项目明细C、税收抵减情况表D 、固定资产进项税额抵扣情况44、20XX 年 2 月 1 日起，一般纳税人纳税申报时按规定应当报送的其他扣税凭证复印件，不再包括( )。A、铁路运输费用结算单据B 、海关进口增值税专用缴款书C、购进农产品取得的普通发票D 、机动车销售统一发票45、上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额应填列在增值税纳税申报表 ( 一般纳税人适用 ) ( ) 。A、第 13 栏“上期留抵税额”列“本月数”B、第 13 栏“上期留抵税额”列“本年累计”C、第 20 栏“期末留抵税额”列“本月数”D、第 20 栏“期末留抵税额”列

21、“本年累计”46、增值税专用发票最高开票限额由一般纳税人申请， ( ) 依法审批。A、区县税务机关B 、设区的市、自治州税务机关C、省 ( 直辖市、自治区) 税务机关 D 、国家税务总局47、自 20XX 年 5 月 1 日起，一般纳税人申请专用发票( 包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票) 最高开票限额不超过 ( )的，主管税务机关不需事前进行实地查验。A、一万元 B 、十万元 C 、一百万元D 、一千万元48、自 20XX 年 5 月 1 日起，对纳税信用等级评定为 A 类的纳税人或者地市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人可一次领取不超过 () 的增值税发票用量

22、，纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照纳税人需要即时办理。A、1 个月 B 、2 个月 C、3 个月 D、6 个月49、某商品混凝土生产企业，为增值税一般纳税人，从事商品混凝土的生产销售并提供运输服务，分别核算销售货物与运输服务的销售收入。 20XX 年 1 月销售商品混凝土取得含税收入 1060000 元，提供运输服务取得含税收入111000 元 ; 购进用于混凝土生产设备一台，取得增值税专用发票1 份，金额200000 元，税额 14000 元 ; 取得本月办公用水电费增值税专用发票 1 份，金额10000 元，税额 1700 元 ; 购进运输用汽车零配件一批，取得增值税专用发票

23、1 份，金额 5000 元，税额 850元。该纳税人本月应纳增值税为( ) 。A、148467.09 元 B 、 54450 元 C、 68450 元 D、 69995.45元50、营改增试点期间保持现行财政体制基本稳定，原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入分配办法是() 。A、25%归属试点地区B 、 45%归属试点地区C、全部归属中央财政 D 、全部归属试点地区二、多项选择题1、目前，营改增试点纳税人是指在中华人民共和国境内提供 ( ) 服务的单位和个人。A、交通运输业B 、邮政业 C 、建筑业 D、部分现代服务业2、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，其增值税的申

24、报缴纳方式包括 ( ) 。A、在境内设有经营机构的，以经营机构为纳税人申报缴纳增值税B、在境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人代扣代缴增值税C、在境内没有代理人的，以接受方为扣缴义务人代扣代缴增值税D、由海关代征进口环节增值税3、目前，两个或者两个以上的纳税人根据规定权限批准可以视为一个纳税人合并纳税的营改增试点纳税人是( )。A、达到一定经营规模的物流企业B、中国铁路总公司及其所属运输企业C、中国邮政集团公司所属提供邮政服务的企业D、部分航空运输企业4、目前，纳入营改增试点的应税服务，包括( )。A、管道运输服务B 、文化创意服务C、鉴证咨询服务D 、广播影视服务5、提供应税服务，是

25、指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。非营业活动，是指() 。A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动B、单位或者个体工商户为行政机关提供应税服务C、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务D、单位或者个体工商户为员工提供应税服务6、下列情形不属于在境内提供应税服务() 。A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供无形资产( 不含土地使用权)B、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供软件开发服务C、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务D、境外单位或者个人向境内单位

26、或者个人出租完全在境外使用的有形动产。7、下列哪种应税服务适用11%的税率 () 。A、铁路运输B 、邮政 C 、技术转让D 、广播影视8、营改增实施后，纳税人凭中华人民共和国税收通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备( ) 。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A、加盖“增值税一般纳税人”戳记的税务登记本副本B、书面合同C、付款证明D、境外单位的对账单或者发票9、试点一般纳税人提供的下列哪些服务可以选择简易计税方法计算缴纳增值税 () 。A、公共交通运输服务B、收派服务C、以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务D、为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰等服务，以及在境内

27、转让动漫版权10、营改增试点实施以后，增值税扣税凭证包括() 。A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票或销售发票D、税收缴款凭证11、增值税纳税申报表附列资料 ( 二 ) 第一栏“认证相符的税控增值税专用发票”包括 () 。A、小规模纳税人请税务代开的增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、货物运输业增值税专用发票D、税控机动车销售统一发票12、试点一般纳税人取得的下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣 ( ) 。A、专门用于非增值税应税项目或免征增值税项目购进的专利技术B、用于简易计税方法计税项目C、租入的固定资产用于生产经营D、被执法部门依法没收或者强令

28、自行销毁的货物13、原增值税一般纳税人取得的下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣 () 。A、非正常损失的购进货物及相关的交通运输业服务B、接受的旅客运输服务C、20XX 年 8 月 1 日以后购进的应征消费税的小汽车D、既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的购进的非专利技术14、试点纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 () 。A、向境外单位提供研发服务和设计服务B、一般纳税人会计核算不健全C、不能够提供准确税务资料的。D、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的15、主管税务机关有权按照规定的办法确定应税服务销

29、售额的情形是 () 。A、纳税人提供应税服务的价格明显偏低且不具有合理商业目的的B、纳税人提供应税服务的价格明显偏高且不具有合理商业目的的C、视同提供应税服务而无销售额的D、选择适用简易计税方法计税的16、目前适用增值税零税率的试点应税服务范围包括( ) 。A、国际运输业务B、向境外单位提供的研发服务和设计服务 ( 不含对境内不动产提供的设计服务 )C、为出口货物提供的邮政业服务和收派服务D、广告投放地在境外的广告服务17、陆路运输服务包括() 。A、缆车运输B 、索道运输C 、地铁运输D 、城市轻轨运输18、纳税人提供应税服务，属于下列情形之一的，不得自行开具或者向税务机关申请代开增值税专用

30、发票() 。A、向消费者个人提供应税服务B、小规模纳税人提供应税服务C、适用免征增值税规定的应税服务D、一般纳税人选择简易计税办法提供应税服务19、按照营业税改征增值税试点过渡政策的规定，试点纳税人可享受下列优惠政策 () 。A、自 20XX 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税B、符合规定条件的试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税C、中国铁路总公司及其分支机构提供的旅客运输服务免征增值税D、试点一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退20、货物运输代理服务的受托人为委托人办理相关业务，应

31、符合以下要求 () 。A、受托人不直接提供货物运输服务B、受托人为委托人办理货物运输、船舶进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理等相关业务手续C、受托人办理相关业务可以以委托人的名义D、受托人办理相关业务可以以自己的名义21、有形动产融资租赁的含义包括( ) 。A、出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产租赁给承租人B、合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权C、合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入有形动产，以拥有其所有权D、如出租人不将有形动产残值销售给承租人，则不属于融资租赁22、广播影视服务，包括广播影视节目( 作品 ) 的 () 。A、著作权

32、转让服务B 、制作服务C、发行服务D 、播映 ( 含放映 ) 服务23、下列关于航空运输企业提供航空动输服务的增值税政策正确的是 () 。A、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税相关文章推荐：B、试点纳税人根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税C、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不征收增值税D、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款24、经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的纳税人，提供除融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务，其增值税计税销售额是以收取的全部价款

33、和价外费用，扣除支付的 ( ) 后的余额为销售额。A、借款利息、发行债券利息B 、保险费、安装费C、车辆购置税D 、消费税25、目前，营改增政策规定，试点纳税人提供 () ，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为增值税计税销售额。A、广告代理服务B 、知识产权代理服务C、货物运输代理服务D 、代理报关服务26、自 20XX 年 1 月 1 日起，经省 ( 自治区、直辖市、计划单列市 ) 财政厅 ( 局) 和国家税务局批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税的适用范围是( ) 。A、属于固定业户的试点纳税人B、总分

34、支机构不在同一县( 市 ) 的C、总分支机构不在同一省 ( 自治区、直辖市、计划单列市 ) 范围内的D、总分支机构在同一省 ( 自治区、直辖市、计划单列市 ) 范围内的27、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，具体条件是( )。A、相关的技术咨询、服务的价款与技术转让 ( 或开发 ) 的价款应当开在同一张发票上B、试点纳税人须持技术转让、开发的书面合同，到所在地省级科技主管部门进行认定C、试点纳税人须持技术转让、开发的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报省级国家税务局审批D、试点纳税人须持技术转让、开发的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家

35、税务局备查28、试点纳税人提供的下列应税服务免征增值税( )。A、个人转让著作权B、残疾人个人提供应税服务C、航空公司提供航空降雨服务D、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务29、从事个体经营的随军家属提供应税服务免征增值税的内容和条件是 () 。A、自领取税务登记证之日起，5 年内免征增值税B、自领取税务登记证之日起，3 年内免征增值税C、随军家属必须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明D、税务部门应当对其身份证明进行相应的审查认定30、为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业提供的应税服务 ( 除广告服务外 )3 年内免征增值税的条件是() 。A、当年

36、新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上B、企业与安置的人员签订1 年以上期限劳动合同C、经县级以上民政部门认定D、经税务机关审核31、服务型企业 ( 除广告服务外 ) 在新增加的岗位中，当年新招用持就业失业登记证 ( 注明“企业吸纳税收政策” ) 人员，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在 3 年内按照实际招用人数予以定额依次扣减() 。A、增值税 B 、城市维护建设税 C 、教育费附加 D 、企业所得税32、持就业失业登记证 ( 注明“企业吸纳税收政策”)人员是指 () 。A、国有企业下岗失业人员B、国有企业关闭破产需要安置的人员C、国有企业所办集体企业下岗

37、职工D、享受最低生活保障且失业 1 年以上的城镇其他登记失业人员33、中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的下列哪些服务免征增值税 () 。A、邮政普遍服务B、邮政特殊服务C、邮品销售D、为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司代办速递物流类业务取得的代理收入34、20XX 年 12 月 31 日前，对注册在洋山保税港区和东疆保税港区内的试点纳税人提供的 () 实行增值税即征即退。A、港口码头服务B 、国内货物运输服务C、仓储服务D 、装卸搬运服务35、试点纳税人提供的下列哪些应税服务适用增值税零税率() 。A、境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务B、境内的单位和个人提供的

38、在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务C、台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入D、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入36、境内单位或个人提供下列应税服务，适用增值税零税率的正确办法是 ()A、提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率B、提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方按规定申请适用增值税零税率C、向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方按规定申请适用增值税零税率D、向境外单

39、位或个人提供期租、湿租服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率37、增值税纳税人按规定应当报送的纳税申报其他资料，包括() 。A、已开具的税控“机动车销售统一发票”和普通发票的存根联B、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联C、已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联D、纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单38、试点一般纳税人提供铁路运输服务的，目前可以使用( ) 。A、增值税专用发票B、货物运输业增值税专用发票C、增值税普通发票D、中国铁

40、路总公司及其所属运输企业可暂延用其自行印制的铁路票据39、货运专票税控系统和机动车发票税控系统专用设备为() 。A、金税盘 B 、税控盘 C 、报税盘 D 、IC 卡40、试点纳税人提供货物运输服务，开具货运专票后，如发生 ( ) 等情形，且不符合发票作废条件的，应由实际受票方或承运人向主管税务机关填报开具红字货物运输业增值税专用发票申请单，通过开具红字货运专票进行处理。A、应税服务中止B 、折让C、开票有误 D 、发票抵扣联、发票联均无法认证三、判断题1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人 ( 统称承包人 ) 以发包人、出租人、被挂靠人 ( 统称发包人 ) 名义对外经营

41、并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。 ( )2、某混业经营小规模纳税人，既从事应税货物生产，也提供应税服务，“营改增”试点后，其中应税货物年销售额达到 100 万元，应税服务年销售额为 150 万元，该纳税人按照规定不能认定一般纳税人资格。 ( )3、应税服务年销售额超过一般纳税人标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户也应该认定一般纳税人资格，按照一般纳税人计算缴纳增值税。 ( )4、应税服务年销售额未超过一般纳税人标准的纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。( )5、收派服务仅指同城范围内的收件和派送服务。( )

42、6、试点纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，应视同提供应税服务征收增值税，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。( )7、试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，可以抵扣。( )8、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减 ; 发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当增加当期的进项税额。( )9、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值

43、税专用发票。( )10、营改增试点纳税人的固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税 ; 未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。 ( )11、营改增政策规定，以 1 个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。 ( )12、纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用免税。 ( )13、增值税起征点适用于已经认定为一般纳税人的个体工商户。()14、纳税人提供应税服务，无论接受方是否索取，都应当向接受方开具增值税专用发票。 ( )15、营改增试点实施后，服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行单一免税制度。 ( )16、试点纳税人在该地区试点实施之日前签订

44、的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。 ( )17、航天运输服务，按照航空运输服务征收增值税。( )18、技术转让服务，是指对专利或非专利技术转让的代理、登记、评估、咨询、检索等服务。( )19、营改增试点纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算销售额的，从高适用征收率。 ( )20、营改增试点实施后，油气田企业提供的应税服务，仍然适用财政部 国家税务总局关于印发的通知规定的增值税税率。 ( )21、试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运

45、输费用后的余额为增值税计税销售额。( )22、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款确定销售额的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，其中，融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，以出租方开具的发票为合法有效凭证。( )23、试点纳税人中的一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务的，凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税。 ( )24、试点纳税人本地区试点实施之日前提供的应税服务，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照现行营业税政策规定补缴营业税。 ( )25、原增值税一般纳税人兼有应税服务，按照

46、试点实施办法和营改增相关政策规定应当申请认定一般纳税人的，需要重新办理一般纳税人认定手续。 ( )26、原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。 ( )27、按照总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的规定，分支机构发生应税服务范围注释所列业务当期已预缴的增值税税款，在总机构当期增值税应纳税额中抵减不完的，可以结转下期继续抵减。 ( )28、中国铁路总公司及其所属运输企业，一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人。 ( )29、邮政企业增值税征收管理暂行办法规定，总机构及其分支机构取得的与邮政服务相关的固定资产、专利技

47、术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁的进项税额，由总机构汇总缴纳增值税时抵扣。( )30、为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数 50%(含) 以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3 年内免征增值税。( )相关文章推荐：31、试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税的主要条件是，其向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入，以及向国际运输承运人支付的国际运输费用，必须通过金融机构进行结算。 ( )32、所有从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，在 20XX年 12

48、 月 31 日前，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退政策。()33、营业税改征增值税试点过渡政策的规定中所称增值税实际税负，是指纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用扣除按规定允许扣除项目后的差额的比例。( )34、试点纳税人为境外单位提供的航天运输服务免征增值税。()35、境内的单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。()36、境内的单位和个人提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务，无论接受方是否境外单位和个人，都免征增值税。()37、广告业文化事业建设费的缴纳义务发

49、生时间和缴纳地点，与缴纳义务人的增值税纳税义务发生时间和纳税地点相同。()38、试点纳税人中的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。( )39、小规模纳税人报送的增值税纳税申报表 ( 小规模纳税人适用 ) 附列资料，仅反映小规模纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的情况，其他情况不填写该附列资料。()40、增值税纳税申报表( 一般纳税人适用) 第 1 栏“( 一 ) 按适用税率计税销售额”填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣

50、除之前的不含税销售额。( )41、增值税纳税申报表 ( 一般纳税人适用 ) 第 11 栏“销项税额”填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和应税服务的销项税额。营改增试点纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销项税额。( )42、营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构预征增值税销售额、预征增值税应纳税额，在增值税纳税申报表附列资料 ( 一 ) ( 本期销售情况明细 ) 中应填入第 13 行“二、简易计税方法计税”“预征率 %”。()43、提供铁路运输服务的纳税人有 2 个以上开票点且分布在不同省 ( 自治区、直辖市 ) 的，可以携带空白发票在开票

51、点所在地开具。 ( )44、交通运输业试点一般纳税人既有提供交通运输服务，又有销售货物、提供应税劳务和其他应税服务的，一律使用货物运输业增值税专用发票税控系统。 ( )45、增值税专用发票最高开票限额，是指单份专用发票或货运专票开具的销售额合计数可以达到的上限额度。( )46、自 20XX 年 5 月 1 日起，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，购买方可凭相应专用发票记账联复印件、丢失增值税专用发票已报税证明单、丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单等直接办理增值税进项税额的抵扣手续，不再需要购买方主管税务机关审核同意。( )47、自 20XX 年 5 月 1 日起，一般纳税人开

52、具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。()48、小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取货运专票的，可向主管税务机关申请代开，填写代开增值税专用发票缴纳税款申报单。 ( )49、实行免退税办法的退 ( 免 ) 税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额。 ( )50、实行增值税退 ( 免) 税办法的增值税零税率应税服务可以开具增值税专用发票。 ( )相关文章推荐：阅读相关文档 : 国家六部委发大招海外分赃再难逃申请国家高新企业认定可享受的税收优惠政策税务登记证遗失如何办理补证20XX年外贸企业办理出口退税的操作流程创业就业税收优惠政策不同人群创业税收优惠政策有哪些2017 税务师考试税法二精选复习题（附答案）2017 税务