公司财务报告编制的意见

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1、-范文最新推荐- 年度公司财务报告编制的意见 年度公司财务报告编制的意见各位领导、各位代表：大家好！按照会议安排，我就20xx年度公司财务报告编制的意见，提交给与会代表，供大家在工作中遵照执行。一、认真执行新会计准则和相关规定自从上市以来，公司财务会计报告编制的主要依据是中国会计准则、企业会计制度和国际会计准则。20xx年，国际会计准则的变化对我公司财务报告编制没有重大影响。财政部新制定或修订的准则以及发布的相关会计处理规定中，与中国石油相关的主要有以下内容：（一）新修订的企业会计准则资产负债表日后事项为规范资产负债表日后事项的会计核算和相关信息披露，提高会计信息质量，财政部对企业会计准则资产

2、负债表日后事项（财会字199814号）进行了修订。从20xx年7月1日起实施。与原准则相比，新修订的准则改变了资产负债表日后与股利有关的会计处理方法：原准则将资产负债表日后至财务报告批准报出日之间，利润分配方案中分配的股利，视同资产负债表日后调整事项，作为流动负债列入资产负债表的“应付股利”项目；新修订的准则对该事项不再作为资产负债表日后调整事项，现金股利在资产负债表所有者权益中单独列示，股票股利在会计报表附注中单独披露。股利处理方法的改变对我公司的财务会计报告资产、负债结构有一定程度的影响。按照新修订准则，中国准则下对股利的处理方法与国际准则下的处理方法基本一致，减少了报表转换调整事项，但仍

3、存在的细微差异是，中国准则下需要将该类股利在资产负债表中的所有者权益下单独进行列示，国际准则下只是在报表附注中进行披露。（二）财政部发布的有关会计处理规定财政部针对企业会计制度和相关会计准则发布实施过程中遇到的一些问题，于20xx年10月9日和20xx年3月17日下发了关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答（一）（财会20xx18号）和关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答（二）（财会20xx10号）文件，做出了明确解答，在我们编制财务会计报告中需要关注的是：1、因更新改造、大修理而停止使用固定资产的计提折旧原则地区公司对固定资产进行更新改造时,应将更新改造的固定资产账面价值转

4、入在建工程,并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。处于更新改造过程而停止使用的固定资产,因已转入在建工程,不计提折旧,待更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后,再按重新确定的折旧方法和该项固定资产尚可使用年限计提折旧。这里需要强调两点，一是应严格区分固定资产更新改造和固定资产大修理的界限，分别按照相应的规定进行会计处理，因进行大修理而停用的固定资产,应当照提折旧,并计入相关成本费用；二是各地区公司不要随意改变经更新改造后固定资产的折旧方法，这在去年的决算会上已经明确。2、无形资产摊销日期的确定原则以及价值摊销的核算方法无形资产的成本,应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,处

5、置无形资产的当月不再摊销。无形资产摊销的起始和停止日期为:当月增加的当月开始摊销；当月减少的当月不再摊销。这里需要注意两点，一是这一规定与固定资产开始、停止计提折旧的时间点不同；二是购置的无形资产，如土地使用权、专利产品等，必须在取得时确认为无形资产并按规定年限摊销，而不是投入使用时再摊销。自用的无形资产,摊销的无形资产价值计入当期管理费用；出租的无形资产(即转让无形资产使用权),摊销价值计入其他业务支出。3、与关联方之间发生的应收款项计提坏账准备的原则企业会计制度规定:除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回或收回的可能性不大以外,与关联方之间发生的应收款项不能全额计提坏账准备。但这一规定并不

6、意味着地区公司对与存续企业之间发生的应收款项可以不计提坏账准备。地区公司与存续企业之间发生的应收款项与应收其他企业的应收款项一样,应在充分协商并兼顾双方利益的前提下，在期末时分析其可收回性,并按照个别确认法预计可能发生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失,按照股份公司规定的程序确认、计提相应的坏账准备。4、股权转让收益的时间确认地区公司转让股权收益的确认,应采用与转让其他资产相一致的原则,即以被转让股权的所有权上的风险和报酬实质上已经转移给购买方,并且相关的经济利益很可能流入地区公司为标志。在会计实务中,只有当保护相关各方权益的所有条件均能满足时,才能确认股权转让收益。这些条件包括:出售协议已

7、获股份公司有关部门批准通过；与购买方已办理必要的财产交接手续；已取得购买价款的大部分(一般应超过50)；地区公司已不能再从所持的股权中获得利益和承担风险等。这里要特别强调的是,如果有关股权转让需要经过国家有关部门批准,则股权转让收益只有在满足上述条件并且取得国家有关部门的批准文件时才能确认。因此，地区公司对外投资、股权转让事宜应严格按照股份公司有关规定处理。5、地区公司以非现金资产对外投资时，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额的会计处理方法地区公司按照股份公司有关规定，以非现金资产对外投资，应按非货币性交易的原则确定长期股权投资的初始投资成本。采用权益法核算时

8、，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，分情况进行会计处理：（1）对于初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的借方差额，与原规定相同，即按规定的期限摊销，减少当期投资收益；（2）对于初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的贷方差额，要求直接将全部差额一次性记入资本公积，即直接增加权益，不再确认投资收益。请大家注意，新规定与原规定完全不同，原规定是通过分期摊销增加当期投资收益处理。地区公司以现金对外投资，采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，也比照上述原则处理。请涉及到此业务的地区

9、公司予以重视。地区公司对外投资已按原规定进行会计处理的，不再做追溯调整，对其余额应继续采用原有的会计政策，直至摊销完毕为止；本规定发布之后，地区公司新发生的对外投资，按上述规定进行会计处理。6、违约补偿收入确认时间地区公司在经营过程中应收有关方面的违约补偿收入,应在有确凿证据表明符合收入的定义,相关的经济利益很可能流入地区公司并能可靠计量时,才能确认为其他应收款和营业外收入。在会计实务中,违约补偿收入应在得到违约方的确认或认可,并且有足够证据表明经济利益很可能流入地区公司，且能可靠计量时才能予以确认。在没有取得违约方的认可,也没有取得相关证据之前,不得确认为一项资产,也不得确认为当期营业外收入

10、。7、外购软件的核算地区公司对于购置计算机硬件所附带的、单独计价的软件和单独购买的软件，均应当作为无形资产核算，并按会计制度规定的期限平均摊销。除上述规定外，解答中还涉及固定资产后续支出、存货跌价准备的转销和结转、关联交易、合并报表、承诺事项等的处理规定，根据我国目前的会计法规体系，该解答属于国家统一会计制度的一部分，请各地区公司认真组织学习并贯彻实施。（三）财政部和股份公司对对外捐赠的有关规定20xx年3月19日，财政部印发了财政部关于加强企业对外捐赠财务管理的通知（财企20xx95号），对企业对外捐赠财务管理的若干问题做出了明确规定，具体涉及到对外捐赠的定义和途径、原则和要求、类型和对象、

11、范围、内部管理程序、财务处理和监督管理等方面，自20xx年5月1日起执行。为了更好地贯彻执行财政部的规定，股份公司根据实际情况，制定并下发了关于转发的通知（石油财字20xx114号），对股份公司所属地区公司对外捐赠的程序、纳税要求等做出了具体要求，请各地区公司严格执行上述规定。（四）财政部将出台的准则和国际准则的发展变化除上述内容外，近两年来，财政部先后颁布了每股收益、分部报告、财务会计报告的列报、终止经营、政府补助和政府援助等五个准则的征求意见稿，在征求各方面意见后，将在适当时间发布实施。此外，国际会计准则理事会（IA）于近期发布了国际财务报告准则20xx合订本，从20xx年起，“国际会计准

12、则（IAS）”改称“国际财务报告准则（IFRS）”，主要变化有：新发布了解释公告第32号无形资产：网站成本，修订了国际会计准则第19号雇员福利，以新的国际财务报告准则前言取代原来的国际会计准则公告前言等。国际会计准则理事会还发布了第一个冠以“国际财务报告准则”的准则国际财务报告准则第1号初次采用国际财务报告准则。国际上，会计准则的协同是一个不可逆转的发展趋势，目前，IAS（IFRS）与GAAP（美国公认会计原则）是国际上两套最具有影响力的会计准则，20xx年10月29日，这两套准则的制定机构IA和FA（美国财务会计准则委员会）签署了一份谅解备忘录，承诺在20xx年前共同制定“适用于国内公司和跨

13、国公司财务报告的高质量、可比的会计准则”。从现在看来，两者协同的基础是IA的原则导向。这标志着会计准则国际化迈出了重要一步，并使全球资本市场适用相同的会计准则成为可能。应该说，这个统一的会计准则将成为真正的国际准则，成为国际财会人员共同的语言。众所周知，会计准则的变化将导致不同的利益结果，会计准则也能给公司创造价值，因此，我们要充分研究好会计准则、运用好会计准则，为公司价值最大化服务。二、认真贯彻落实公司会计政策除上述新准则和相关规定对我公司会计政策有一定的影响外，今年我公司会计政策总体上遵照一贯性原则。有变化的和需要大家注意的有：1、预提费用为了规范预提费用的核算，总部下发了关于下发“预提费

14、用核算办法”的通知（油财字20xx216号）文件，对预提费用的核算范围、要求和监督检查等内容作出了明确规定，其中第六条规定，“企业会计准则固定资产规定，固定资产大修理费用不允许采用待摊和预提的方式。对于跨期进行的大修理，从报告月开始，在大修理期间内，于每月月末，根据预算及工程主管部门确认的修理工作量，确认、计量修理费用，计入预提费用科目，进入相应成本费用；大修理结束，及时结算，并进行抵冲；对固定资产一般性维护修理，应在发生时计入当月损益。”地区公司财务部门应对已发生的修理项目及时进行确认和计量。在月末，当修理工作没有结束，或修理工作已完成，但尚没有进行费用结算的，财务部门应及时与资产管理部门或

15、工程部门联系，取得修理发生的工作量清单，并根据全年的修理计划或合同金额，计算应计提的修理费用（暂估）。修理费用依据财产的使用部门，确定列支渠道。各地区公司应严格按照文件要求做好预提费用的核算工作，不得出现无合理确认、计量依据，随意预提成本、费用的现象。关于固定资产修理费用的纳税原则，企业所得税税前扣除办法第三十一条规定：“固定资产修理支出达到固定资产原值20以上的，应视为固定资产改良支出。纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产原值；如有关固定资产已提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销。”若地区公司发生的大修费用已经超过固定资产原值的20，应视为固

16、定资产改良支出，不能在企业所得税前一次扣除。2、减值准备与资产核销为了规范会计核算，更好地执行企业会计制度和企业会计准则中对减值准备的有关规定，提高财务人员的职业判断水平，总部制定并下发了关于印发的通知（油财字20xx442号）文件，对股份公司减值准备的提取原则、内容和有关工作程序等进行了规范。各地区公司要严格按照文件规定的程序，做好减值准备的确认、计量工作，确保会计核算的真实和完整。各地区公司计提减值准备的依据一定要充分、合理，既不能提取秘密准备，一次性多提、滥提减值准备，为日后利润埋下伏笔；也不能在资产确实发生减值的情况下，不提、少提减值准备，以达到实现利润和考核的目的；更不能对与已无实物

17、形态的资产通过采用计提减值的方式来规避资产管理责任，这些做法都是滥用会计政策，恶意造假行为。在实务中，地区公司应参照“现金产出单元”的概念来确认、计量固定资产，如加油站的减值准备。资产非正常报废、减值准备的提取核销，未经总部审批，不得自行处置。3、资产重估按照国际会计准则第16号不动产、厂场和设备的规定和美国证监会及香港联交所等监管机构的要求，需要对公司资产的公允价值做出合理性解释，股份公司决定对13家炼化地区公司的生产装置进行资产评估，评估基准日为20xx年6月30日。评估对象为列入资产分类表第四大类的全部炼油装置和化工装置。对于评估结果的会计处理，中国和国际会计准则的规定不同。根据国际会计

18、准则第16号第37和38段对重估价的规定，对于股份公司成立后新建的固定资产，评估增值直接增加股东权益，评估减值计入当期损益。对于1999年6.30已经评估（原估）的资产，分4种情况进行处理：（1）原估增值的，重估也增值的，计入股东权益；（2）原估增值的，重估减值的，先冲减原估增值计入股东权益的部分，如有余额再计入当期损益；（3）原估减值的，重估也减值的，计入当期损益；（4）原估减值的，重估增值的，先将原估减值计入损益的部分确认为当期收益，如有余额再计入权益。需要特别注意的是，由于这次重估资产采取重置成本法，因此，按照国际会计准则第36号资产减值第4条第2款的规定，各地区公司还必须再运用国际会计

19、准则第36号的规定，来确认上述全部炼油装置和化工装置是否可能已经减值，即采用账面价值与可收回金额孰低法来确认。根据现行中国会计准则和制度的规定，持续经营过程中进行的资产评估结果无须进行会计处理。但在中国会计准则和制度下，同样需要采用账面价值与可收回金额孰低法，确认相应的资产减值。国际会计准则计提资产减值的方法实质上与中国会计准则和制度的相关规定一致。因此无论是在国际会计准则下，还是在中国会计准则和制度下，此次评估结果只能作为确认资产减值的参考因素，但绝不能直接用来确认资产减值，这一点希望大家务必高度重视。13家炼化地区公司资产评估后，中国准则和国际准则的折旧将出现较大差异，地区公司必须建立两套

20、资产系统来计算折旧，以确保两个准则下折旧数额的准确性。4、固定资产对于使用安保基金、技术开发费购建的固定资产的核算要求明确如下：按照股份公司20xx年度决算工作会议的精神，使用返还的安保基金、技术开发费购置的固定资产应一次性计提累计折旧，对于这类固定资产进行实物管理；如果这部分资金返还用于某些项目建设并发生项目在建的情况时，仍通过“在建工程”科目核算。将来该项在建工程转资时，同时仍应按照其中使用返还的安保基金、技术开发费的金额，一次性计提累计折旧。5、合并报表按照股份公司合并报表会计政策规定，直接或间接拥有超过50权益性资本，或可控制其经营活动的子公司纳入合并报表。今年大连西太平洋石化公司、中

21、油和黄信息技术有限公司等继续采用权益法核算，但不纳入合并报表范围。编制合并报表的单位，应严格按照合并会计报表暂行规定的规定抵销内部未实现利润，规范运作，并保持一贯性，不得随意调整合并口径，并按20xx年决算的要求上报母公司报表。根据集团公司要求，对于资产归属于集团公司、由股份公司代管的庆阳石化、宁夏大元等炼化企业的财务会计报告，从今年起，先由股份公司按规定程序审核后再转报集团公司。6、坏账核销地区公司应严格按照关于印发债务重组和坏账核销管理暂行办法的通知（石油财字20xx29号）的有关规定，作好坏账核销工作。对于单笔金额在5万元以下，形成时间在1999年以前，有证据表明确实无法收回，且全额计提

22、了坏账准备的欠款，根据成本效益原则，各地区公司可视坏账做核销处理，但应同时报股份公司清欠办备案。7、工资提取及福利费支出各地区公司在提取工资总额时，不得出现计划外提取现象发生，并合理控制进度，避免同期对比波动异常。对国际准则下的外雇工所发生的劳务费应列入到损益表的员工工资及福利费支出项目。不能将应列入福利费的支出在成本费用核算，并且福利费支出不得出现赤字。8、干井核销及费用化在干井核销及费用化处理问题上，要求各油田公司按季度进行单井分析，也可根据历史资料确认一个成功率，根据这个成功率将本期探井支出及时予以资本化和费用化。三、科学规范地进行会计核算1、重视确认、计量工作国际惯例中的会计是一个包括

23、由确认、计量、记录和报告四个环节组成的完整系统。长期以来我们财务人员一直比较重视“记录”和“报告”这二个环节，而对确认和计量工作重视不够，使会计人员对生产经营、市场销售缺乏了解。这是我们会计核算的薄弱环节。随着市场经济的发展，会计的角色也随之发生了变化，客观上要求会计人员对确认、计量、记录和报告的全过程进行控制，提高会计人员的职业判断能力。1998年的股份有限公司会计制度和20xx年的企业会计制度，特别是若干会计准则，包括了会计的计量、确认等过去认为是财务制度规定的内容。股份公司成立以后，我们一直强调财务管理的职能应当从核算向管理分析、决策支持转变，财务会计集中核算为这种转变提供了可能。这大大

24、加强了会计的确认、计量工作，完全符合新制度新准则的要求。几年来，我们的计量、确认工作有所加强，但仍需提高。个别地区公司日常对当期资产、负债和损益有重大影响的会计事项确认、计量、核算不及时，而主要集中在年底进行处理，如油气开发支出、探井等未严格按照实际工程进度确认已发生的支出，造成资产不实、成本变动异常，各月度损益波动不合理。各地区公司对会计事项应及时进行确认和计量。2、正确使用会计科目，规范其它应收款科目核算各地区公司应加快结算进度，控制应收账款、其他应收款、应付账款和其他应付款的增长。其它应收款科目核算除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其它各种应收、暂付款项，包括地区公司支付的备用金、应

25、收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项，以及已不符合预付款性质而按规定转入的预付账款等。要严格区分其他应收款和预付账款的核算范围，属于预付账款核算的工程款、材料款等不应列入其他应收款。3、及时签认内部购销及往来账款各地区公司必须严格按照股份公司关于印发中国石油天然气股份有限公司内部产品劳务购销及往来核对管理办法的通知（20xx179号）文件精神及决算会议要求，在认真做好内部购销及往来对账签认工作的基础上，真实、准确、完整的填报内部购销及往来报表。板块间的产品互供价格，没有总部的批文，不能人为地调整。购销及往来双方应密切配合，认真核对购销产品所属板块及数量、金额，严禁串板块填报。各单位应

26、在确保金额无误的同时，严格核对购销产品数量，避免因数量差异导致价格异常波动，对于价格明显偏离市场价的，应说明原因。为保证账表一致，双方要负责任地签认。同时，各单位要将经双方单位签认的股份公司内部单位购销签认单和股份公司内部单位往来签认单整理留存，以备查证。同时，各地区公司要按规定认真做好包括与集团公司所属企业往来款项的核对工作。4、存货管理和成本结转方法应保持一致各地区公司应全面进行存货清查，及时处理盘盈盘亏，确保账实相符，对盘盈盘亏金额较大的应在财务情况说明书中详细说明。存货计价采用加权平均法。产成品存货数量、金额必须与计划部门核对，出现差额应说明原因，要求产、购、销、存平衡。半成品的价格确

27、认必须要符合一贯性原则，不得随意变更。不得随意改变存货成本结转方法，我们发现个别地区公司在完成预算指标的情况下，为减轻下年度的生产经营压力，随意改变存货成本结转方法，多结转存货成本记入当期损益，造成存货金额不实，利润虚减。如果根据客观情况，确需调整存货成本结转方法的，必须报经总部批准。5、及时办理在建工程转资对已经达到预定可使用状态还未进行竣工决算的资产，必须按企业会计制度的有关规定核算。各地区公司要加强内部部门间的沟通协调，及时办理转资手续。转资前，要对在建工程项目进行清理，规范使用有关会计科目，特别是在建工程用料是否及时入账，炼化地区公司在建工程用料进项税转出问题等要及早清理，以提高资产核

28、算的准确性。同时，地区公司要进一步完善固定资产管理工作，加强实物管理部门与财务部门的沟通，认真落实固定资产盘点，及时办理固定资产报废、变价处理手续，并及时进行相应的会计处理，确保固定资产“账账、账卡、账物”相符合。6、规范销售公司批发零售业务核算为规范炼油销售业务核算，提供真实、有效的信息，股份公司下发了关于印发中国石油天然气股份有限公司销售公司批发零售业务核算管理办法（试行）的通知（石油财字20xx217号），要求对炼油销售业务类型中的批发和零售业务实行分开核算，分别填报损益及成本费用类报表，完成账务系统与报表系统的一体化。7、规范成本、费用核算各地区公司应严格按照股份公司关于下发“成本、费

29、用核算与管理办法”的通知（油财字20xx第407号）规定进行成本核算，不得根据预算预提、摊销各项成本费用；成本、费用要在发生时及时确认，不得提前、推迟或随意调整各项支出的核算项目；必须严格划分营业费用、管理费用、制造费用的界限，不得随意改变列支渠道；季节性生产企业在停工期内的费用，应采用预提、待摊的方法，由开工期间的生产成本负担，不得计入停工损失，也不得计入当月生产成本后转入销售成本和存货成本。8、进一步规范关联交易核算对于关联交易的核算，除去年决算规定的以外，今年强调：对同一存续企业的往来挂账，必须认真签认，不得应收应付同时挂账。各地区公司关联交易应抓紧结算，尽可能降低预提费用余额，预提费用

30、的计提和待摊费用的摊销应按有关规定执行。要根据业务性质分明细项目核算关联交易，不得一笔计入管理费用“其他”项。根据各月度财务报表审核、普华现场审计和审计部门的经验，部分地区公司由于关联交易签订滞后等原因，造成关联交易等核算时出现按预算、计划或历史经验计量入账的不规范现象。希望各地区公司加强与存续企业的沟通协调，加快协议的签订进度，避免因协议签订滞后而影响会计核算的准确性和及时性。9、进一步作好税收核算工作随着企业会计制度、新会计准则的颁布实施，以及股份公司业务的持续重组整合，会计与税收的适当分离已经不可避免。希望各地区公司树立良好的税收筹划意识，加强税收政策学习和理解，对当期需要取得税务部门批

31、复的资产报废事项及时汇报、沟通，进一步提高纳税工作特别是所得税清算工作的效率和质量。结合实际情况，本年决算应着重做好以下几项工作：（1）做好财务会计与税务会计核算的差异调整各地区公司要按照去年决算会的要求，做好固定资产减值准备的纳税处理和备查账簿的设置工作，确保规范纳税并维护公司的利益。（2）需要当地税务部门予以确认的重要支出项目（3）按规定及时做好返还税款的核算（4）补缴以前年度税款的列支各地区公司涉及补缴以前年度税款的，如属于因偷税而按规定应补交以前年度的所得税，视同重大会计差错，上报总部专项处理。对于因偷税而支付的罚款，应计入支付当期的营业外支出，不得追溯调整前期损益。对于其他原因补缴以

32、前年度的税款，根据重要性的核算原则，在本期相应的会计科目进行核算。10、真实、准确反映清欠工作成果近几年来，在公司上下的共同努力下，公司清欠工作取得了较大成效。但在具体执行过程中也出现了一些问题，应引起各地区公司的重视，现将有关要求明确如下：（1）严禁为了完成清欠指标而采取少计或不计销售收入的行为，以及随意调整账龄行为。对于往来核算科目，应按照会计制度规定在会计报表中分析填列，严禁将应收（或应付）账款科目余额和预收（或预付）账款科目余额直接相加后填列在一个报表项目中。（2）各地区公司应按照关于进一步规范清欠费用管理的通知（石油财字20xx112号）中规定的依据和标准计提清欠费用，设立专门明细科

33、目核算清欠费用，允许各地区公司清欠费用年末暂时保留余额。计提的清欠费用一定要用于奖励清欠有功人员，不得用于普遍发放奖金。（3）债务重组收回的实物资产应及时入账，以真实反映公司的财务状况。（4）已核销坏账应做到账销案存，并纳入年度清理计划，继续催收欠款，并按石油财字20xx112号的规定计提清欠费用。四、及时准确编报财务会计报告1、财务会计报告填报要求各地区公司以股份公司财务部的决算批复数作为期初数。20xx年发生业务重组的地区公司，资产负债表的期初数留在原单位，新分离出来的单位不填列期初数，划入作为本年增加，划出作为本年减少，期末数填列各自的实际金额；损益表分别填列各自的本期发生数，上年同期数

34、留在原单位。这里要特别强调，各地区公司要重视国际准则财务报表的编制工作，国际准则下的有关费用明细项目必须和中国准则下的金额保持一致。虽然历年决算会都强调这个问题，但从实际执行情况看，各地区公司往往只是注重中国准则的会计核算和编制，对于中国准则转换到国际准则的会计核算上重视不够，出现的问题较多，给信息披露和分析工作带来一定难度，希望引起各地区公司的高度重视。2、财务会计报告上报时间要求股份公司上市后，各方面对会计信息及时性的要求越来越高，对此大家一定要有清醒的认识。20xx年和20xx年度决算，我们按照管理层的要求，分别比上年决算提前10天完成决算，满足了会计信息及时性的要求。今年，我们要再接再

35、厉，按照管理层的要求，比20xx年度再提前10天完成决算。各地区公司财务会计报告的具体上报审核和汇报时间将另行通知。3、财务会计报告分析要求去年决算会议上，我们强调过财务分析的要求，因为这个问题非常重要，还需要进一步强调。财务会计报告分析作为财务会计报告的一项重要组成部分，各地区公司都要予以高度重视。分析数据要有理有据，定量、定性分析相结合，文字简明扼要，找出生产经营过程中的潜力和不足，深入贯彻“两个延伸”的指导思想，为公司生产经营管理提供决策支持。20xx年度决算时，财务部将“财务情况说明书”的内容和格式统一下发执行，但个别地区公司仍沿袭以前的传统模式。今年，结合以前年度的经验，本次决算会后

36、财务部将下发“财务情况说明书”的编写要求。请各地区公司严格按照下发的格式、内容编报。4、地区公司总经理和总会计师要对年度财务会计报告内容的合法性、真实性、公允性负责根据会计法及企业财务会计报告条例和国际会计准则等相关规定，按照股份公司的要求，从20xx年度决算起，包括今年的中期（6.30）决算，我们都要求地区公司的总经理（CEO）和总会计师（CFO）要在声明书上签字，对本会计期间的财务会计报告内容的合法性、真实性、公允性负责，并承担相应的责任。这里要特别强调的是，地区公司的总经理、总会计师是本单位财务会计报告的第一责任人，出现问题要承担首要责任。从已经要求的两次看，绝大多数地区公司的领导都及时

37、签字上报，但也有个别地区公司的领导没有及时签字上报，当然这里面有人员配备方面的原因，但也有一些是执行中的问题。请各位领导高度重视这项工作。这不是一个形式问题，在声明书上签字，目的在于强化地区公司总经理和总会计师的责任意识，这也是对各位领导负责。五、积极配合年终审计1、会计资料的准备要求20xx年年终审计初步定于20xx年1月8日开始，希望各地区公司务必在此之前，准备好各种会计资料，并编制完成合并报表和明细表以及母公司报表和明细表。2、内部对账要求各地区公司与股份公司总部的7对内部往来科目年底对账工作要求如下：各地区公司在收到总部下发的12月份对账单后，要认真核对，如有差异应立即通知总部财务人员

38、；在核对一致之后，如果因利润变动或其它原因，变更了内部科目，应立即将记账凭证传真至总部，并通过电话说明和确认，以确保总部及时调整。财务部相关处室将密切配合地区公司作好内部对账工作。3、会计报表的变更要求股份公司规定，对于现场审计中发现的问题，无论金额大小，在与中介机构协商一致的基础上地区公司都应予以规范调整。对于审计过程中会计报表变更的要求，与去年决算会的规定一样，对已经审计的数字不得随意改动，如果确实存在重大错误需要修改，必须经普华审计人员认可。修改的方式应限于针对个别数字，由会计处在原来该地区公司上报报表的基础上进行修改，尽量避免采取重新上报整套报表的方式。各地区公司要充分认识到按时上报报

39、表的严肃性，严格按规定时间上报，并尽量杜绝报表上报后的修改。4、重点审计的有关事项与往年要求一样，一是内部购销及往来。要求核实业务板块、产品数量单位，准确填报产品数量；二是销售收入和销售价格的确认；三是成本、费用核算；四是资产管理。全面进行存货清查，及时处理盘盈盘亏，确保账实相符；五是往来款项核对。重点审计应收账款、其它应收款、应付账款和其它应付款的增减变化及是否存在投资挂往来等问题；六是税费上缴。5、年终封账时间关于年终封账时间，考虑到实施集中核算后，地区公司为编报下一年度1、2月份快报而重新建账核算的难度较大，经研究决定，各地区公司在财务报告通过总部审核后，即可根据业经审核后的财务数据封账

40、年结，不需要等总部批复文件下发后才正式封账。六、加强财务报告控制，确保会计信息质量财务报告控制属于内部控制，按照国际通行看法，内部控制是指由企业董事会、管理层和其他员工实施的，为达到营运的效率、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标而提供合理保证的过程。由此可见财务报告控制是内部控制的一个极其重要的内容，目的在于保证报告的可靠性，确保会计信息质量。我主要谈一谈财务报告控制。这里的财务报告不仅包括公司对外报告，也包括公司内部报告。对外报告主要有按照会计法、企业财务会计报告条例、国内会计制度、准则和国际准则等要求编制的报告，这些大家都比较熟悉，不再赘述。内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度

41、，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。要求准确公允反映资产的交易和处置，所有的收支活动、资产处置要有合理的授权。对财务报告应由有关部门或人员妥善保管，在规定期限内任何人不得随意篡改或销毁。股份公司上市地之一的美国也很重视财务报告控制。20xx年美国在相继出现财务造假、误导投资者的丑闻之后，出台了萨班斯奥克斯利法案。该法案明确了公司CEO和CFO的责任，并加重了刑事处罚。该法案要求，向SEC(美国证券交易委员会)提交报告的上市公司，都要由其CEO和CFO提交个人保证书，对报告的真实性和准确性以个人名义做出保证。这实质上是对公司治理结构的约束，促使公司

42、层层落实责任，从而确保会计信息的真实完整。股份公司要求地区公司总经理和总会计师在声明书上签字，就是执行该法案的这一规定。该法案对信息的披露要求更高，要求SEC至少三年一次复查发行人包括其财务报表在内的披露信息，要求发行人更加迅速及时披露有关财务状况的重要信息，特别要求披露公司内部控制机制等。该法案已经并将继续对公司治理结构方面产生积极影响，促使公司建立和维持一个有效的内部控制机制，确保公司的重要信息能被及时、准确、充分的反映。同志们，去年的决算工作，在地区公司各级领导的高度重视和财会人员的共同努力下，克服时间紧、任务重等诸多困难，我们顺利完成了公司决算的编制工作，并按规定时间向资本市场披露财务

43、信息，受到公司董事会、管理层的肯定。今年的决算工作较以往的决算工作相比，时间要求更紧，希望大家能够继续发挥以往的拼搏精神，共同努力，全面、及时、准确反映中国石油一年的经营成果，圆满完成今年决算工作。谢谢大家！ 六一诗歌朗诵稿：关于六一诗歌儿童节的公园 百花开放笑声甜， 拂面浓馥六月天。 对对白鸭游碧水， 双双木桨荡画船。 嫦娥羡慕儿童节， 织女思凡懒做仙。 敢问瑶台谁是主？ 新蕾初绽正童年。 “六一”的歌 “六一”的太阳 为什么这样辉煌？ “六一”的花朵 为什么这样芬芳？ “六一”的红领巾 为什么这样鲜艳？ “六一”的孩子们 为什么这样欢畅 你知道，他知道， 大家全知道。 全世界最年少的节日

44、已经来到， 全世界最天真的节日 就在今朝。 “六一”的歌声 为什么这样动听？ “六一”的舞蹈 为什么这样多情？ “六一”的故事 为什么这样引人？ “六一”的集会 为什么这样欢腾 你清楚，他清楚， 大家都清楚。 歌舞、故事、集会 表达儿童的幸福， 今天的小苗， 必将长成参天大树。 我们是出巢的小鹰， 明天将飞得很高很高。 我们是含苞的小花， 明天将姹紫嫣红，分外妖娆。 我们就是我们， 红领巾在胸前燃烧。 请看明天， 我们将举起山，挑起河， 捧起现代化的祖国， 飞向金色的目标 韶华乍转，又是半年！在即将过去的一学期里，长岭小学在东流镇中心学校的领导下，沿着期初制订的目标，全体教师团结奋进，务实进取

45、。这学期学校继续遵循“以学生为根本，以质量为中心”的原则，在学校教学质量、教师管理、常规管理、班级管理上狠下功夫。一学期来，我们踏踏实实上好每一天班，勤勤恳恳做好每一件事，各项工作扎扎实实、顺顺利利、平平安安。现在就从以下几个方面予以小结，向各位领导汇报。 一、抓师德工作，建设和谐团队 提高教学质量，关键是师资队伍的建设。学校的发展，归根到底决定于教师队伍的素质。我们学校要求每一位教师在平凡的工作岗位上，都要努力做到八个字：敬业、好学、爱生、爱校。 我们利用每周例会的机会，组织教师政治、业务学习。本学期，我们以学习新修订的中小学教师职业道德规范为契机，开展一次了师德教育。要求教师爱岗敬业。学校

46、要求，每一位教师都要树立作为一名人民教师的光荣感，安心本职工作、要为人师表，以自己的良好行为和形象为学生树立榜样，要有埋头苦干的精神，将奉献教育当做乐趣。 这学期，我校教师在繁重的工作任务面前，任劳任怨。在我们学校许多老师带双主课，其中有快要退休的老年老师，也有兼任学校其他工作的中年教师但是他们都能够勤勤恳恳地做好本职工作，许多教师为了及时处理当天作业，经常要迟下班四五十分钟。 另外，为了激发教师的主人翁意识，营造团结和谐的校园氛围，我们非常重视校务公开。只要是学校的重大事情，我们都严格按照民主管理的程序，在教师例会上公开讨论，让每一个教师都参与到学校的管理事务中来。正因为如此，教师们都把学校

47、的事情当作自家的事情：垃圾池里的废纸有教师主动去烧，操场有白色垃圾有教师主动带领学生去捡，有学生追逐打闹只要教师看见了会主动上去制止教育，发现某些不良现象会主动办公室和教师们商量办法可以说，我们学校的全体教师“心往一处想，劲往一块使”，各项工作能得到大家的响应，开展起来也就顺利得多了。 二、抓常规管理，提高教学质量  教学质量是学校的生命线，我们老师理直气壮抓教学。本学期，在中心学校的统一布置下，我们继续一丝不苟抓常规，千方百计提质量。为了更好地提高教育教学质量，我们主要采取了以下措施。 1、狠抓教学常规，强化过程管理。教学常规的落实是提高教学质量的保证。因此，我们在教学管理中，要求

48、教师严格按照教学常规的要求，备课、讲课、布置与批改作业。学校对任课教师从这几方面进行必要的引导和严格的检查。这一点，多次得到中心学校检查组的肯定。 2、坚持校本教研，提高课堂效率。课堂教学的优劣是反映教学质量高低的主要因素，而提高课堂教学效率关键是依靠教师的业务素质。这学期我们的公开课活动要求每个教师认真做好“四个一”写一篇教案，说一课设计，上一节公开课，写一篇反思。教师在听课评课过程中，开诚布公地指出课堂教学的优缺点，讲课教师作自我反思和总结。我们这样做的目的，就是要使全体教师遵循教育规律，钻研业务，提高业务能力。非常幸运，中心学校组织的教坛新星送教下乡在我校召开，我校教师观摩了名师的课堂教

49、学，引起了教师对自身教学的新一轮思考。此外，我校认真组织“备好课”专题校本培训，引导教师走专业成长道路。由于措施得力，学校教研气氛浓厚，在空堂和下课期间，教师探讨的、大都是“如何教书，怎样提高教学成绩”的问题，还经常出现互相争论的现象。本学期，年轻教师都撰写了教育教学论文，并在上级主管部门组织的论文评选中获奖。 3、抓好单元测验和课外辅导，重视培优和转差工作。由于种种原因，我校各个班级都不同程度地存在“差生较多、优生群体小”的现象，这对期末考试的影响很大。但是，我们教师坚持“只讲主观，不谈客观”的原则，树立“没有教不好的学生，只有教不好的老师”的观念，努力做好作业设计和批改，做好单元测试工作，

50、一手抓差生转化，一手抓优生培养，最大限度地提高学生的学科成绩。 由于措施得力，我校在这次期末会考中总体成绩稳中有升。 三、抓班级管理，强化安全卫生 班级是学校工作的最小的一级管理单位，也是最重要的管理单位。按照中心学校的要求，我们从这学期开始，以“纪律、安全、卫生教育”为抓手，强化班级管理。 1、加强学生常规管理，进行良好的行为习惯教育。 班主任从进校、出操、课间、离校、纪律、卫生等学校生活的各个层面对学生、班级检查、记录，使学校呈现出了团结紧张、严肃活泼、举止言行规范文明的大好局面。 以贯彻实施新小学生守则和小学生日常行为规范为准则，对学生进行爱国主义教育和良好的行为习惯教育。由于德育工作抓

51、得扎实有力，学风、班风、校风明显好转，绝大部分学生养成了爱学习、守纪律、讲文明、有礼貌的良好行为习惯，真真正正成为班级小主人，学校的小主人。 3.利用班会、晨会，强化安全卫生教育和管理。 本学期在班主任的配合下，做了许多工作，特别是治理校园环境卫生效果比较显著，校容校貌有了明显的改观。为师生创造了一个干净优美的工作和学习环境。本学期没有发生安全事件。 四、抓活动开展，丰富校园文化 这学期我们根据实际开展了以下活动： 1.“血防健康教育”活动。采用上血防课、看血防宣传图片、听血防医生讲座、出血防专刊、血防知识测试等形式对学生进行血防教育，学生在生动活泼的活动中了解了血防知识，形成了预防血吸虫病的

52、能力。 2.爱国主义读书教育活动。根据中心学校工作方案，我们学校制订了教育方案，并踏实做好读书的指导工作，为下学期的读书竞赛打下良好的基础。 3.结合节庆和其他重要时日，因地制宜地开展庆祝或教育活动，例如，各班都出了“国庆专刊”，有班级举行了“庆元旦迎新春”文艺活动；“12.4”学校开展了法制宣传日教育活动，向学生宣讲法律知识。 五、存在的主要问题 我们学校是薄弱学校，存在不少问题，最突出的表现在以下两方面： 1、从学生数来看，我们学校是东流镇规模最大的农村小学，但是办学条件十分落后，是不折不扣的弱势群体，与兄弟学校相比差距非常大，体现出明显的发展不均衡。突出表现在：还在使用的d级危房摇摇欲坠

53、、学生操场坑坑洼洼、校园围墙满目疮痍硬件方面的这些问题在中心学校布局调整的大局面前，在长岭私立学校异军突起的势头面前，表现得更加突出，已经到了不解决就不行的地步。 2、教师年龄结构老化，教师数量不足。教师个体的专业素质、身体素质、心理素质发展不是很平衡。这些也一定程度影响教学质量的提高。 六、2018年工作思路和工作重点 1.在中心学校的统一领导下，加快危改步伐，彻底消除d级危房，改善办学条件。 2.抓好“教学、安全、卫生”工作，全面提高教育教学质量。 3.进一步强化班级管理。以班级为单位，着重抓好班风学风建设，培养学生良好的道德品质、学习习惯和行为习惯。 4.营造良好的互研互学氛围，扎实开展校本教研活动，鼓励教师走专业成长道路，以研促教，以研兴校。 一学期已经过去，驻足回首之间，有喜也有忧。展望明天，道路漫漫且修远，困难重重亦艰险。但我们坚信，有中心学校的正确领导和亲切关怀，有全体教师的团结奋进和勤恳踏实，明天一定会更好！ 27 / 28