2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷（含答案带详解）套卷58

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1、2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷（含答案带详解）1. 单选题我国对车辆、船只征税的依据是()问题1选项A.车船税法B.车船税暂行条例C.车船使用税暂行条例D.车船使用牌照税暂行条例【答案】A【解析】我国2006年12月29日颁布了车船税暂行条例，自2007年1月1日起实施，对各类企业、行政事业单位和个人统一征收车船税。2007年3月26日，财政部、国家税务总局制定颁布了车船税暂行条例实施细则。二者构成了车船税的基本法律依据，加上相关的车船税法律法规，共同构成车船税法，成为我国对车辆、船只征税的依据。2. 单选题206年1月1日起，我国停止征收的税种是问题1选项A.城市房地产税

2、B.车船使用牌照税C.契税D.农业税【答案】C【解析】3. 单选题某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的()问题1选项A.6个月内B.1年内C.2年内D.3年内【答案】D【解析】因企业反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的三年内。4. 单选题税务机关向纳税人核发税务登记证件的期限为问题1选项A.自税务机关审批之日起15日内B.自收到纳税人申报材料之日起15日内C.自税务机关审批之日起30日内D.自收到纳税人申报材料之日起30日内【答案】D【解析】5. 多选题我国个人所得税纳税主体区分为居民纳税人和非居民纳税人的标准有(

3、 )问题1选项A.境内有无住所B.境内工作时间C.境内居住时间D.是否我国公民E.居住意愿【答案】A;C【解析】根据住所和居住时间两个标准，个人所得税纳税主体分为居民纳税人与非居民纳税人。6. 案例题优惠关税【答案】优惠关税是指对来自某些特定的受惠国的进口货物使用比普通税率较低的税率征收的关税。7. 单选题以每次收人额为应纳税所得额计征个人所得税的是()问题1选项A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.财产转让所得D.股息、红利所得【答案】D【解析】利息、股息、红利所得以及偶然所得按照每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税。8. 案例题我国对外签订的税收协定应遵循的原则。【答案】我国

4、对外签订的税收协定在尊重国际惯例上，遵循以下列原则：(1)坚持和维护所得来源税收管辖权的优先原则;(2分)(2)坚持税收待遇对等原则;(1分)(3)坚持税收饶让原则。(1分)9. 案例题比例税率【答案】比例税率是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。10. 单选题依法应当缴纳车船税的是()问题1选项A.警用车辆B.养殖渔船C.军队专用车船D.公司职工专用交通班车【答案】D【解析】根据我国车船税暂行条例的规定，非机动车，拖拉机，军队、武警专用的车船，警用车辆，捕捞养殖渔船等，免征车船税。11. 单选题企业所科积物税人的权前扣除项目中实行能集扣家的基问题1选项A.依法缴

5、纳的社会保险费B.依法缴纳的住房公积金C.与生产经营有关的业务招待费D.支付给金融机构的贷教利息【答案】C【解析】12. 案例题试述税收法定原则包含的具体内容。【答案】税收法定原则包含以下几方面的内容：(1)课税要素法定原则。课税要素法定原则是指课税要素的全部内容和税收的课征及程序等都必须由法律规定。依据课税要素法定原则，凡无法律根据而仅以行政法规或地方性法规确定新的课税要素是无效的，与法律规定相抵触的行政法规或地方性法规也是无效的。但立法机关可以就税收的具体事项和个别事项授权中央政府和地方政府制定税收行政法规或地方性法规。(4分)(2)课税要素明确原则。课税要素明确原则是指在法律和授权立法的

6、行政法规或地方性法规中，对课税要素和征收程序等内容的规定，必须尽量明确而不生歧义。否则，就会产生行政机关确定课税要素的自由裁量权，容易导致征收权的滥用。(4分)(3)程序合法原则。程序合法原则，又称依法稽征原则，是指征税机关依法定程序征税，纳税人依法定程序纳税并有获得行政救济或司法救济的权利。同时，不允许征纳双方达成变更征纳税程序的协议。所有以排除强行法的适用为目的的一切税收协议都是无效的。(4分)13. 单选题在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是()问题1选项A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳

7、税人支出的职工福利费【答案】C【解析】ABD三项均有一定的扣除标准限制。14. 多选题王某系某高校教授，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的项目包括( )问题1选项A.国务院规定的政府特殊津贴B.所在学校发给的特殊岗位津贴C.撰写科普读物获得的稿酬D.为科协培训班授课获得讲课费E.被所在院系评为优秀教师获得的资金【答案】B;C;D;E【解析】按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴，都属于个人所得税免税优惠项目。因此A项不选。15. 单选题我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()问题1选项A.个体工商户条例B.个人独资

8、企业法C.个人所得税法D.企业所得税法【答案】C【解析】根据我国税法的相关规定，个体工商户的生产、经营所得，属于个人所得的征税对象。此外，对于个人独资企业和合伙企业的者的生产、经营所得，亦比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。16. 案例题案例：刘某2018年2月支出情况如下：购买650元化妆品一套;购买羽绒服一件，支出500元;购买图书，支出300元;支付水、电、煤气费用，合计150元;在餐馆请家人、朋友吃饭，支出2000元。问题:刘某的上述消费支出涉及哪些税?试说明法律依据。【答案】刘某的消费支出，涉及的税收有：(1)根据消费税暂行条例规定，购买化妆品，应缴纳消费税，同时又属于增值

9、税暂行条例规定的应税货物，应缴纳增值税，个人在零售环节购买的商品，消费税、增值税均包含在化妆品的价格中，但由销售方作为法定纳税人缴纳。(2)根据消费税暂行条例规定，购买羽绒服应缴纳增值税，税金包含在500元的价格中，但由销售方作为法定纳税人缴纳。(3)根据增值税暂行条例规定，购买书籍应缴纳增值税，税金包含在300元内的，但由销售方缴纳。(4)根据增值税暂行条例规定，使用水、电、煤气，应缴纳增值税，税金包括在150元内，但由水、电、煤气销售方缴纳增值税。(5)根据增值税暂行条例规定，餐馆属于服务业，应缴纳增值税，税金包含在2000元价格中，但由餐馆缴纳。(6)根据城市维护建设税暂行条例，征收教育

10、费附加暂行规定，交纳增值税、消费税的纳税人以增值税、消费税的税额乘以规定税率，缴纳城市维护建设税和教育费附加。所以刘某的每项支出，销售方还必须缴纳城市维护建设税和教育费附加。17. 单选题企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是()问题1选项A.按国家规定为职工缴纳的社会保险费B.向某特殊疾病患者捐赠10万元C.赞助某大学生团队活动5万元D.被劳动监察大队罚款l万元【答案】A【解析】按国家规定为职工缴纳的社会保险费在计算应纳所得税时允许在税前扣除;向某特殊疾病患者捐赠金额不允许在税前扣除，必须通过一定的社会福利机构;赞助支出、行政罚款在计算应纳所得税时不允许在税前扣除。18. 单选题依法应当征收士地增值税的事项是问题1选项A.继承房地产B.赠与房地产C.转让国有土地使用权D.出租房地产并取得收入【答案】C【解析】19. 单选题在1993年至1994年的税制改革中,为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了问题1选项A.耕地占用税B.房产税C.城镇土地使用税D.土地增值税【答案】C【解析】20. 多选题税收法定原则的内容包括()问题1选项A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.课税要素概括原则D.程序合法原则E.征纳税双方权利义务对等原则【答案】A;B;D【解析】税收法定原则的内容包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和程序合法原则。