南开大学21秋《税收理论与实务》平时作业一参考答案50

《南开大学21秋《税收理论与实务》平时作业一参考答案50》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开大学21秋《税收理论与实务》平时作业一参考答案50（16页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、南开大学21秋税收理论与实务平时作业一参考答案1. 德国的一家公司将其拥有的我国境内的一处办公楼出租给韩国一家公司，不属于在境内租赁不动产。( )A.正确B.错误参考答案：B2. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征税契税的是( )。A、房屋使用权交换B、以房抵债C、房屋赠与D、以房产对外投资参考答案：B3. 出口免税不退税的根据是( )A、企业不需要退税B、国家不愿意退税C、无税可退D、限制出口参考答案：C4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是(

2、 )。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.某教授在外讲学所得D.偶然所得参考答案：B5. 依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是非居民企业。( )A.错误B.正确参考答案：B6. 翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。( )A、正确B、错误参考答案：A7. 企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则( )A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收参考答案：BC8. 企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。( )企

3、业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。( )A.错误B.正确参考答案：A9. 按征税对象的性质分类，增值税属于( )。A.对行为课税的税种B.对流转额课税的税种C.对所得课税的税种D.对财产课税的税种参考答案：B10. 对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为( )A、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)(1-消费税税率)B、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)(1+消费税税率)C、组成计税价格=关税完税价格(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格(1+消费税税率)参考答案：A11. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，

4、计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为( )A.30% 0B.40% 5%C.50% 15%D.60% 35%参考答案：D12. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。A.提供著作的版权而取得的报酬B.将国外的作品翻译出版取得的报酬C.发表论文取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬参考答案：D13. 以下情形不征收土地增值税的有( )。A.因国家收回土地使用权而发生权属转移的不动产B.企业合并的不动产C.企业交换的不动产D.企业被整体拍卖的不动产参考答案：AB14. 对一份凭证应纳印花税税额超过( )的，纳税人可向主管税务机关申请采用填开完税证或缴

5、款书办法纳税，不再贴花。A.500元B.2000元C.1000元D.10000元参考答案：A15. 下列表述不符合增值税核算会计科目的规定的是( )。A.“已交税金”专栏，记录纳税人当月已交纳的增值税额B.“转出未交增值税”专栏，记录纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额C.“转出多交增值税”专栏，记录纳税人年度终了转出当年多交的增值税额D.“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、劳务、服务等应收取的增值税额参考答案：C16. 某企业为居民企业，该年发生以下业务： (1)产品销售收入4000万元 (2)产品销售成本2600万元 (某企业为居民企业，该年发生以下业务：(1)产品销售收入4000万

6、元(2)产品销售成本2600万元(3)销售费用770万元(其中广告费用650万元)管理费用480万元(其中业务招待费25万元。财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元)要求：计算该企业该年应纳的企业所得税。参考答案：解题思路：根据业务情况可以先求出该企业的会计利润，然后再根据税法规定，将企业利润调整成应纳税所得额，从而计算企业所得税。1.计算该企业会计利润：会计利润=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80 rn(万元)(在此计算中，80万是营业外

7、收入，2600万是产品销售成本，770万是销售费用 rn，480万是管理费用，60万是财务费用，40万是剔除了增值税的销售税金(160-120)，50万是营业外支出。)2.项目调整：(1)广告和业务宣传业务调整企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。业务宣传扣除的最高限额为400015%=600万广告和业务宣传费实际发生650万，法律只允许扣除600万。需要调整650-400015%=650-600=50(万元)(2)业务招待费调整税法规定，企业发生

8、的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。本题业务招待费调整的最高限额为4005%=20万 rn业务报告实际发生25万，纳税时按60%扣除，即为2560%=15万 1540005 rn20万，业务招待费的60%没有超过最高限额。需要调整25-256025-1510(万元)(3)税金扣除调整企业的增值税不得在企业所得税前扣除，因为其是价外税，不包括在企业销售额中，计算所得税不能扣除增值税金120万，因此在计算会计利润时扣除税金为40万。(4)捐赠支出调整 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。公益性捐赠允

9、许扣除最高限额 rn8012%=9.6万本题实际发生捐赠30万，只允许扣除9.6万需要调整30-9.6=20.4万元(5)税收滞纳金调整税法规定，在计算企业所得税时，税收滞纳金不得扣除。本题发生税收滞纳金6万不得扣除。因此本题的应纳税所得额80501020.46=166.4万元 rn应纳所得税166.425%=41.6万元 故：该企业该年应该纳企业得税税为41.6万元。17. 张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是( )。(出租房屋用于居住房产税率为4%)A.0.432万元B.0.12万元C.0.36万元D.

10、0.11万元参考答案：B18. 根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是( )。A、固定业户在其机构所在地或居住地申报纳税B、进口货物向报关地海关申报纳税C、非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税D、总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税参考答案：C19. 工业企业厂界环境噪声超过排放限值的，以超标分贝为计税单位，依照环境保护税法规定的税额按年征收。( )A.正确B.错误参考答案：B20. 不征收增值税的货物( )A、销售的电力与热力B、销售的房屋与转让土地适用权C、销售的气体与汽车参考答案：B21. 下列各项符合收益性支出要求的是

11、( )A、受益期不超过一年或一个营业周期的支出B、发生支出的目的是为了取得本期收益C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除D、收益性支出一般直接计入费用账户参考答案：ABD22. 应纳进口环节增值税=组成计税价格增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为( )A、组成计税价格=关税完税价格-进口关税B、组成计税价格=关税完税价格+进口关税C、组成计税价格=关税完税价格+进口环节增值税D、组成计税价格=关税完税价格-进口环节增值税参考答案：B23. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，在计算企业所得

12、税应纳税所得额时准予扣除的是( )。A.违法经营的行政罚款B.违反合同的违约金C.税收滞纳金D.向投资者支付的股息参考答案：B24. 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%，营业税率为5%)。该广告公司当月应纳营业税税额为( )万元。A.3.5B.3.34C.5.49D.4.3参考答案：C25. 增值税计算某电视机厂为一般纳税人，最新增值税率为16%。该月发生以下业务： (1)销售电视机实现增值税计算某电视机厂为一般纳税人，最新增值税率为16

13、%。该月发生以下业务：(1)销售电视机实现含税销售收入800万元;(2)进口小轿车一辆，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额为4万元，货已到;(3)10日购进一批元件，支付价税合计款23.2万元;发票还未经确认;(4)21日采购一批元件，不含税价款为14万元，用于职工俱乐部的电子游艺室，货款已付，取得发票;(5)购销过程中发生运输费用2万元，发票已得到确认;运费取得的增值税发票按10%税率抵扣;(6)该厂赠送关系客户电视机6台，全部电视机市价合计4万元(不含税)。请计算该厂当月应纳的增值税税额。参考答案：业务1：增值税不含税销售额=含税销售额(1+税率或征收率);在本业务中，销售额800万是含

14、税的，因此需要将含税的销售额换算成不含税销售额，再计算销项税。注意：含税销售额一定要进行价税分离为不含税销售额。(1)销项税=800(1+16%)16%=110.34万。业务2：从海关取得的完税凭证上注明的增值税额为2万元，就是进口汽车可以抵扣的进项税;(1)进口业务进项税 4万。业务3：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。在本业务中，由于发票尚未经税务机关确认，因此在本次纳税中不得抵扣。注意增值税计算中如涉及采购发票时，一定要注意是否经过确认。

15、业务4：按增值税暂行条例规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。在本业务中采购的电子元件是用于职工游艺室，属于集体福利，该采购形成的进项税不得抵扣。注意：一定要注意不得抵扣的进项税的相关规定。业务5：增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，按照10%的税率计算进项税额准予扣除。本业务涉及的购销业务运费2万元，按7%来计算可抵扣的进项税。运输费用可抵扣进项税=210%=0.2万。业务6：在增值税事项中，企业凡出现以下行为，必须视同销售行为，缴纳增值税：1.视同销售货物

16、的行为：(1)将货物交付他人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。在本业中，无偿赠送客户的电视机要视同销售，缴纳增值税。注意：八项视同销售要缴纳增值税。销项税=416%=0.64万;综上：(1)销项税=800(1+16%)1

17、6% rn=110.34万(2)进口业务进项税 2万(3)发票没确认，不抵扣。(4)外购商品用于集体福利，不得抵扣进项税(5)运输费用可抵扣进项税=27 rn%=0.14万(6)无偿赠送，视同销售。销项税=416%=0.64万，所以当月应纳增值税=销项税-进项税=110.34+0.64-4-0.2=106.48万该厂当月应该缴纳增值税为106.48万元。26. 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是( )。A.年应税销售额200万元的个体工商户B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D.年应税销售额在150万元以下，会计核

18、算健全的商业企业参考答案：D27. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是( )。A.税收立法权B.税收监督权C.税务管理权D.委托代征权参考答案：B28. 烟叶税的纳税人为烟叶收购单位。( )A.错误B.正确参考答案：B29. 下列各项不符合消费税规定的是( )A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适

19、用45%的比例税率计税参考答案：A30. 某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。( )A、正确B、错误参考答案：B31. 下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是( )。A、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利B、纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为C、要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密D、要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密参考答案：C32. 下列各项中，属于资源税应税产品的有( )。A.进口原油B.人造石油C.铁矿石D.煤炭制品参考答案：C33. 个人独资企业和合伙企业(非法人)不是企业所得

20、税的纳税人。( )A.错误B.正确参考答案：B34. 不符合出口免税不退税政策要求的货物是( )A、小规模纳税人出口的货物B、免税进口原材料自制货物出口C、出口的古旧图书和军品D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口参考答案：D35. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是( )A、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税)(1-45%)B、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+45%)C、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1-30%)D、组成计税价格=(关

21、税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+30%)参考答案：C36. 纳税人在境内销售或进口除适用9%税率之外的应税货物，以及提供有形动产租赁服务，增值税税率为13%。( )A.正确B.错误参考答案：A37. 在二次采油后继续运用( )采油，属于三次采油。A.聚合物驱方式、复合驱方式B.泡沫驱方式、气水交替驱方式C.二氧化碳驱方式D.微生物驱方式参考答案：ABCD38. 流动经营的单位，在经营地缴纳“二税”的，则其教育费附加应在( )缴纳。A.经营地按当地适用税率计算B.机构所在地按当地适用税率计算C.机构所在地但按经营地的适用税率计算D.经营地但按机构所在地的适用税率计算参考答案：A39.

22、 根据房产税法律制度的规定，房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。A.5%-30%B.5%-20%C.10%-30%D.10%-20%参考答案：C40. 企业( )，所涉及的货物视同出口货物。A.用于境外投资和国际运输工具上的货物B.用于对外援助和对外承包工程目所需货物C.销售出口转内销货物D.销售中标机电产品参考答案：ABD41. 个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在( )缴纳。A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商参考答案：B42. 单位或个体工商业户( )，应视同销售货物征收增值税。A.同一县(市)，将货物从一个机构移送其他机构用于销售B.

23、将货物交付他人代销、销售代销货物C.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者或无偿赠送他人D.将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费参考答案：BCD43. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金参考答案：C44. 根据“营改增”试点相关规定，下列各项中适用增值税税率为11%的是( )。A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B、商务辅助服务C、市场调查服务D、娱乐服务参考答案：A45. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是( )。A、房产税B、车辆购置税C、消费税

24、D、关税参考答案：A46. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是( )。根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是( )。A.汽车B.摩托车C.动车D.农用运输车参考答案：C47. 以旧换新销售货物，销售额为扣除收回旧货金额后的余额。( )A.错误B.正确参考答案：A48. 下列税种中，属于对行为征税的税种是( )。A.资源税B.土地增值税C.印花税D.所得税参考答案：C49. 依据消费税有关规定，进口卷烟按甲类卷烟征收消费税。( )A.错误B.正确参考答案：B50. 污染物排放者直接向环境排放的水污染物，应征收环境保护税的有( )。A

25、.总汞、总镉、总铬、总铅、总镍B.悬浮物、生化需氧量、化学需氧量C.PH值、色度、大肠菌群数、余氯量D.禽畜养殖业排放的水污染物参考答案：ABCD51. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。( )A.正确B.错误参考答案：A52. 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )A.错误B.正确参考答案：A53. 有些合同在签订时无法确定印花税计税金额，对这类合同目前采用两次纳税的办法，即在签订时先按每份合同定额贴花5元，结算时再按实际金额和适用税率计税，( )。A.补贴花B.另贴花C.加倍贴花D.减半贴花参考答案：A54. 以下项目不得从计税销售额中扣

26、除的有( )。A.企业销售商品涉及的现金折扣额B.企业销售商品涉及的商业折扣额C.企业销售商品涉及的销货退回金额D.纳税人采用还本销售方式销售货物的还本支出额参考答案：AD55. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税纳税人的是( )。A、转让厂房的某企业B、承租商铺的张某C、接受房屋捐赠的某学校D、出让国有土地使用权的某市政府参考答案：A56. 税法构成要素中，( )是区分不同税种的主要标志。A.纳税人B.税目C.纳税环节D.征税对象参考答案：D57. 增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。( )增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。( )A.错误B.正确参考答案：B58. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税( )。A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元参考答案：C59. 在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同( )确定纳税义务A、内资企业B、外资企业C、居民企业D、非居民企业参考答案：D60. 目前采用超率累进税率的税种是( )。A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税参考答案：B