2022年证券专项考试点睛提分卷12

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1、2022年证券专项考试点睛提分卷1. 单选题 关于有形资产净值债务率，下列说法中不正确的有（ ）。A 有形资产净值债务率能反映债权人投资受到股东权益的保障程度B 有形资产净值债务率是负债总额与有形资产净值的百分比C 有形资产净值是股东具有所有权的有形资产的净值D 对于债权人而言，有形资产净值债务率越高越好考点 公司主要财务比率指标分析解析 A、B项正确，有形资产净值债务率是负债总额与有形净资产的比例关系，表示企业有形净资产对债权人权益的保障程度。C项正确，有形资产净值或称净有形资产值是股东权益减去负债及无形资产净值后的净值，即股东具有所有权的有形资产的净值。D项错误，从长期偿债能力来讲，对于债

2、权人而言的有形资产净值债务率越低越好。故本题选D选项。2. 单选题 地方政府一般债券的期限有哪几种？（ ）。A 1、3、5、7B 3、5、7、9C 1、3、5、7、10D 1、3、5、7、9考点 政府债券解析 略。 3. 单选题 根据产生市场价格的证券交易发生时间，有价证券的市场价格通常又分为（ ）。 .历史价格 .当前价格 .预期市场价格 .清算价格 A 、B 、C 、D 、考点 股票估值原理解析 有价证券的市场价格是指该证券在市场中的交易价格，反映了市场参与者对该证券价值的评估。根据产生该价格的证券交易发生时间，通常将其分为历史价格、当前价格和预期市场价格。故本题选C选项。4. 单选题 个

3、人投资者可以进行哪些债券投资？（ ）.国债.地方政府债券.银行金融债券.可转换公司债券A .B .C .D .考点 债券发行与销售解析 项，全国银行间债券市场金融债券一般面向机构投资者发行，个人投资者无法参与。5. 单选题 甲企业1300万元收购无关联乙企业30的股权，乙2013年1月1日的净资产账面价值6000万，公允价值5000万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值3000万，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。问，不考虑其他情况，以下说法正确的有（ ）。.2013年1月31日，甲企业的长期股权投资账面价

4、值1500万元.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益300万元.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益600万元.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益900万元 A .B .C .D .考点 长期股权投资及合营安排解析 本题考的是长期股权投资初始计量与后续计量，甲企业的账务处理如下：（1）2013年1月1日购入乙企业30股权。借：长期股权投资1300万 贷：银行存款 1300万同时，根据享有的被投资的单位所有者权益公允价值的份额对长期股权投资进行调整（500030=1500）借：长期股权投资 200 贷：营业外收入 200（2）2013年乙企业实现净利润2000万借：长期股权投

5、资损益调整 600 贷：投资收益 600权益法核算向股东派发现金股利应冲减长期股权投资账面价值，不确认投资收益。6. 单选题 为了控制费用与投资储蓄，应该建议客户开立（ ）这三种类型的银行账户。 .定期投资账户 .定期存款账户 .扣款账户 .信用卡账户 A 、B 、.C 、D 、考点 现金预算控制的方法解析 客户消费支出较高的部分应作为节约支出的重点控制项目。为了控制费用与投资储蓄，应该建议客户开立三种类型的银行账户：（1）定期投资账户：达到强迫储蓄的功能；（2）扣款账户：若有贷款本息，则在贷款行开一个扣款账户，方便随时掌握贷款的本息交付状况；（3）开立信用卡账户：弥补临时性资金不足，减少低收

6、益资金的比例。故本题选D选项。7. 单选题 以下关于行业所处的生命周期阶段的说法，正确的有（ ）。 .太阳能、某些遗传工程等行业正处于行业生命周期的幼稚期 .电子信息、生物医药等行业已进入成熟期阶段 .石油冶炼、超级市场等行业处于行业生命周期的成长期 .煤友开采、自行车等行业已进入衰退期 A 、B 、C 、D 、考点 行业生命周期分析的主要内容和基本方法解析 项错误，电子信息（电子计算机及软件、通信）、生物医药等行业处于行业生命周期的成长期阶段。项错误，石油冶炼、超级市场和电力等行业已进入成熟期；、项正确，故本题选C选项。8. 单选题 公司在创业板首次公开发行的申请文件需包括以下内容（ ）。.

7、发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见.保荐人应当对发行人的成长性出具专项意见，并作为发行保荐书的附件.最近一年原始财务报表.发行人控股股东最近一年及一期的原始财务报表A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号一一首次公开发行股票并在创业板上市申请文件第四条发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见，确认招股说明书中与其相关的内容真实、准确、完整、及时，且不存在指使发行人违反规定披露信息，或者指使发行人披露有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的信息的情形。第五条保荐人应当对发行人的成长性出具专项意见，并作为发

8、行保荐书的附件。发行人为自主创新企业的，还应当在专项意见中说明发行人的自主创新能力。、.根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号一一首次公开发行股票并在创业板上市申请文件（2014年修订）附录，需提供的文件包括“5-3-1最近三年原始财务报表”，“5-6发行人大股东或控股股东最近一年及一期的原始则务报表及审计报告”。 9. 单选题 在我国现行的税制结构中，唯一的完全以自然人为纳税人的税种是（ ）。A 利息税B 版税C 增值税D 个人所得税考点 我国的税收体系和主要税种解析 在我国现行的税制结构中，以自然人即单独的个人为纳税人的税种较少，其中，个人所得税是唯一的完全以自然人为纳税人的

9、税种。故本题选D选项。10. 单选题 根据上市公司行业分类指引，下列说法正确的是（ ）。A 确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更B 教肓业务收入占总收入40%，利润占28%，且教肓业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教肓行业C 教肓业务收入占总收入35%,利润占32%，且教肓业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教肓行业D 教肓业务收入占总收入40%,利润占55%,体肓业务收入占总收入60%,利润占45%,该公司归属于综合行业考点 股票估值解析 上市公司行业分类指引（2012年修订）第2. 2条规定，当上市公司某类业务的营业收入比重大于或等于50%,则将其划入该业务相对应

10、的行业。第2. 3条规定，当上市公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50%,但某类业务的收入和利润均在所有业务中最高，而且均占到公司总收入和总利润的30%以上（包含本数），则该公司归属该业务对应的行业类别。第 6. 2. 2条规定，定期调整是对已上市公司行业分类结果的重新确认或变更。原则上未发生重大资产重组的公司，每年依据上市公司年报调整一次，纳入第二季度的行业分类工作；完成重大资产重组的公司，依据重大资产重组相关公告，纳入最近季度的上市公司行业分类。A项，在没有发生重大资产重组的情况下，原则上每年依据上市公司年报调整一次。BC两项，属于上市公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50%的

11、情形，此时须某类业务的收入和利润均在所有业务中最高，而且均占到公司总收入和总利润的30%以上（包含本数），方可确定该公司归属该业务对应的行业类别。D项，上市公司体肓业务收入占总收入60%,大于50%,则该公司归属于体肓行业。11. 单选题 2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是（ ）。.确认预计负债100万元.确认预计负债105万元.确认其他应收款10万元.很可能从第三方收到补偿款10万元，不

12、确认为资产，作为或有资产进行披露。 A .B .C .D .考点 负债解析 甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额=100+5=105（万元）。资产只有在基本确定时才能确认。12. 单选题 上市公司并购重组活动中，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过（ ）的，收购人可免于聘请财务顾问。A 0.1B 0.2C 0.25D 0.3考点 业务监管解析 根据财务顾问管理办法第24条第1项规定，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过30%的，收购人 可免于聘请财务顾问。13. 单选题 某投

13、资者通过协议转让的方式持有上市公司12的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（ ）。.持有12股份事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况.取得12股份的价格、所需资金额、资金来源，或者其他支付安排.前24个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易.投资者、一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 根据收购办法第十六条的规定，投资者及其一致行动人是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的5

14、，但未达到20的，应当按照祥式权益变动报告书内容进行披露。题中五个选项均是祥式权益变动报告书包括的内容。14. 单选题 期权交易的基本策略包括（ ）。 .买进看涨期权 .卖出看涨期权 .买进看跌期权 .卖出看跌期权 A 、B 、C 、 D 、考点 期权四种基本头寸的分险收益结构解析 期权交易的基本策略有四种：买进看涨期权、卖出看涨期权、买进看跌期权、卖出看跌期权，其他所有的交易策略都因此而派生。故本题选C选项。15. 单选题 以下符合创业板首次公开发行股票的条件要求的有（ ）。.公司注册资本1亿元，截至申报日，实缴股本为8000万元.公司最近一期末净资产为2500万元.公司成立于2012年5月

15、，2014年6月进行股份制改造，以资产评估后的净资产进行调账折股，2015年10月申请IPO.公司最近2年主营业务没有发生变更A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 .根据首次公开发行股票并在创业板上市管理办法的规定，发行人的注册资本应已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕。.根据规定，发行人应是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算；本题中描述是以资产评估后的净资产进行调账折股，需要从2014年6月起再运行3年方可申报。 16. 单选题 技术分析的

16、适用范围（ ）。A 技术分析适用于预测未来一段较短时间的行情，对证券价格行为模式的判断有很大随意性B 技术分析适用于预测未来某一个时间点的行情，对证券价格行为模式的判断有很大随意性C 技术分析适用于预测未来一段较长时间的行情，对证券价格行为模式的判断有很大随意性D 技术分析适用于预测未来一段较短时间的行情，对期货价格行为模式的判断有很大随意性考点 技术分析的应用前提、适用范围及局限性解析 技术分析的适用范围：技术分析适用于预测未来一段较短时间的行情，对证券价格行为模式的判断有很大随意性。故本题选A选项。17. 单选题 关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有（ ）。A 对收购人提出的后续计划

17、进行分析B 负责编制上市公司收购报告书及财务顾问报告C 对收购人进行证券市场规范运作的辅导D 说明和分析收购人收购资金来源及其合法性考点 上市公司收购解析 A、D，系财务顾问应进行说明和分析，并逐项发表明确意见的情形。B,上市公司收购报告书由收购人编制。18. 单选题 风险承受能力较低的特点会出现在家庭生命周期的_阶段，一般建议投资组合中增加_比重（ ）。A 衰老期；债券等安全性较高的资产B 形成期；债券等安全性较高的资产C 成熟期；股票等风险资产D 成长期；股票等风险资产考点 生命周期各阶段的理财规划解析 养老护理和资产传承是衰老期的核心目标，此时家庭收入大幅降低，储蓄逐步减少，风险承受能力

18、较低。该阶段建议进一步提升资产安全性，将80%以上资产投资于储蓄及固定收益类理财产品，同时购买长期护理类保险。B项，形成期家庭有一定风险承受能力，应配置高收益类金融资产；C项，成熟期财富积累加快，应保持资产稳定收益回报，进一步增加固定收益类资产的比重，减少持有高风险资产；D项，成长期成员收入稳定，风险承受能力提升，应注重保持资产的流动性，适当增加固定收益类资产。故本题选A选项。19. 单选题 关于虚假陈述的责任承担方式，下列说法正确的是（ ）。.保荐机构业务负责人承担连带责任.控股股东有过错的，应承担责任.发行人董监高不管有没有过错，都应承担责任.发行人应承担责任A .B .C .D .考点

19、法律责任解析 .两项，根据证券法第69条规定，关于虚假陈述的责任承担，发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应 当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。这里的“保荐人、承销的证券公司”指的是机构，不包括个人。 20. 单选题 以下非公开发行股票的对象中，取得股票36个月不得转让的有（ ）。.实际控制人控制的关联人.董事会拟引入的战略投资者.上市公司控股股东.通过认购本次发行的股份成为上市公司的控股股东A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 略。 21. 单选题 下列各项中，在相关资产处置时不应转入当期损

20、益的是（ ）。A 可供出售金融资产因公允价值变动计入其他综合收益的部分B 权益法核算的股权投资因享有联营企业其他综合收益计入其他综合收益的部分C 同一控制下企业合并中股权投资入账价值与支付对价差额计入资本公积的部分D 自用房地产转为以公允价值计量的投资性房地产在转换日计入其他综合收益的部分考点 长期股权投资及合营安排解析 同一控制下企业合并中确认长期股权投资时形成的资本公积属于资本溢价或股本-溢价，处置时不能转入当期损益。 22. 单选题 关于支撑线和压力线，以下说法错误的是（ ）。A 股价停留的时间越长，这个支撑或压力区域对当前的影响就越大B 伴随的成交量越大，这个支撑或压力区域对当前的影响

21、就越大C 伴随的成交量越小，这个支撑或压力区域对当前的影响就越大D 离现在越近，这个支撑或压力区域对当前的影响就越大考点 技术分析的趋势线解析 C项错误，股价停留的时间越长、伴随的成交量越大、离现在越近，则这个支撑或压力区域对当前的影响就越大；反之就越小。故本题选C选项。23. 单选题 下列各项中，不应计入营业外支出的是（ ）。A 支付的合同违约金B 发生的债务重组损失C 向慈善机构支付的捐赠款D 在建工程建设期间发生的工程物资盘亏损失考点 收入、费用和利润解析 在建工程建设期间发生的工程物资盘亏损失计入所建工程项目成本，选项D错误。 24. 单选题 根据证券发行与上市管理办法的规定，可转换公

22、司债券自（ ）。起6个月后方可转换为公司股票。A 股东大会通过之日B 发审会审核通过之日C 发行结束之日D 上市之日考点 公司债券解析 可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。25. 单选题 以下关于公司债券的发行说法正确的有（ ）。A 公司债券可以公开发行，也可以非公开发行，未在证券交易所上市也未在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司只能非公开发行B 公开发行公司债券需证监会发审委审核，并经证监会核准，非公开发行公司债券经中国证券也协会备案即可C 非公开发行公司债券，不管是否是自行销售，均应由发行人在每次发行完成后

23、五个工作日内向中国证券业协会备案D 非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人。考点 公司债券解析 A，公司债券可以公开发行，也可以非公开发行。管理办法将公司债券发行主体扩展到所有公司制法人，符合证券法规定公开发行条件的，不管是有限公司还是股份公司，不管是否上市挂牌，均可以公开发行或非公开发行。B，管理办法简化了公司债券的审核流程，取消公开发行的保荐制和发审委制度。C，非公开发行公司债券承销机构或依照规定自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向中国证券业协会备案。（发行公司债券应当由具有证券承销业务资格的证券公司承销。

24、取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售。）。26. 单选题 证券投资咨询业务的基本形式包括（ ）。 .证券投资顾问业务 .财务顾问 .投资者教育 .发布证券研究报告业务 A 、B 、 C 、D 、考点 证券投资咨询业务概述解析 证券投资顾问业务和发布证券研究报告业务是证券投资咨询业务的两种基本业务形式。故本题选D选项。27. 单选题 衡量通货膨胀的最佳指标是（ ）。 A CPI B 核心CPI C PPI D 通货膨胀率考点 失业率与通货膨胀率的概念及衡量方式解析 一般将剔除了食品和能源消费价格之后的居民消费价格指数作为

25、核心消费价格指数（Core CPI），并被认为是衡量通货膨胀的最佳指标。故本题选B选项。28. 单选题 以下关于债券价值的说法正确的有（ ）。.市场利率低于票面利率时，增加债券期限可以增加债券价值；.市场利率不变的情况下，债券价值随着时间逐步向票面价格趋近；.市场利率高于票面利率时，债券到期时间越长，债券价值越大.在市场利率和票面利率相等的时候债券价值不会受到计息期和到期时间的影响。A .B .C .D .考点 债券估值解析 市场利率低于票面利率，此时债券溢价发行，计息期越长，价值越大，增加债券期限可以增加债券价值，正确：不管是折价发行的债券还是溢价发行的债券，随着时间的推移，债券价值逐渐向票

26、面价值趋近，正确。.市场利率高于票面利率时，为折价发行，到期时间越长，债券价值越小，错误：说法正确。29. 单选题 中央政府发行的债券称为（ ）。A 国债B 地方政府债券C 企业债券D 金融债券考点 债券的概述解析 政府债券的发行主体是政府，中央政府发行的债券称为“国债”。故本题选A选项。30. 单选题 止损限额适用的时期为（ ）。 .一日 .一周 .一个月 .一年 A 、B 、C 、D 、考点 控制市场风险的限额管理、风险对冲等方法解析 止损限额是指所允许的最大损失额。通常，当某个头寸的累计损失达到或接近止损限额时，就必须对该头寸进行对冲交易或立即变现。止损限额适用于一日、一周或一个月等一段

27、时间内的累计损失。故本题选B选项。31. 单选题 在采用支付手续费方式委托代销商品时，委托方确认商品销售收入的时点为（ ）。A 委托方发出商品时B 受托方销售商品时C 委托方收到受托方开具的代销清单时D 受托方收到受托代销商品的销售货款时考点 收入、费用和利润解析 采用支付手续费方式委托代销商品时，委托方应在收到受托方开具的代销清单时确认收入。委托方应在收到受托方开具代销清单时确认收入。 32. 单选题 以下关于持续督导的期间说法正确的有（ ）。A 上市公司收购，从收购完成之日12个月B 上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起一个完整会计年度C 持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督

28、导期间应延长1年D 上海交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要继续进行督导考点 主要职责解析 A选项，应该自收购人公告上市公司收购报告书之日起至收购完成后12个月；B选项，如因借壳上市实际控制人变化，自证监会核准重组之日起，不少于3个会计年度；C选项，沪深交易所都没有持续督导期间，实际控制人变化，延长1年的相关规定。按深交所新的保荐工作指引，在持续督导期间，上市公司出现以下情形之一的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间：（1）上市公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的；（2）上市公司受到中国证监会行政处罚或者交易所公开谴责

29、的；（3）上市公司连续二年信息披露考核结果为D。D选项，根据上海证券交易所上市公司持续督导工作指引的规定，法定督导期时间已满，但是募资的资金尚未使用完毕，需要继续督导。33. 单选题 下列关于金融市场泡沬的特征，说法正确的是（ ）。 .乐观的预期 .大量盲从投资者的涌入 .庞氏骗局 .股票齐涨 A 、B 、C 、D 、考点 金融市场泡沫的特征和规律解析 金融市场泡沬的特征包括：（1）乐观的预期；（2）大量盲从投资者的涌入；（3）庞氏骗局；（4）股票齐涨。故本题选C选项。34. 单选题 衍生产品类证券产品包括（ ）。 .金融期权 .金融期货 .金融远期合约 .金融互换 A 、B 、C 、D 、考

30、点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 衍生产品类证券产品包括：金融远期合约、金融期货、金融期权、金融互换和结构化金融衍生工具。故本题选A选项。35. 单选题 标的资产价格的波动率是用来衡量标的资产未来价格变动不确定性的指标，常用的波动率有（ ）。 .历史波动率 .预测波动率 .平均波动率 .隐含波动率 A 、 B 、 C 、D 、考点 期权内在价值、时间价值、行权价、历史波动率、隐含波动率解析 简单地说，标的资产价格的波动率是用来衡量标的资产未来价格变动不确定性的指标，一般以百分比表示。常用的波动率有历史波动率及隐含波动率两种。故本题选A选项。36. 单选题 某企

31、业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（ ）万元。A 400.0B 850.0C 450.0D 500.0考点 股票估值解析 净现金流量=净利润+不需要支付现金的费用-应收项目增加的现金-应付项目减少现金=600 + 50 - 75 - 25= 55

32、0 （万元）。经营活动的现金流量净额=净现金流量-投资活动的现金流 量净额一筹资活动的现金流量净额=550-100-（-50） =500 （万元）。37. 单选题 2010年1月1日，甲公司支付1000万元，取得乙公司10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量。甲公司与乙公司没有关联关系。2011年1月1日，甲公司另支付5600万元取得乙公司50股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元，甲公司之前取得的10股权子购买日的公允价值为1120万元。乙公司2010年实现净利润1000万元，未进行利

33、润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司2011年12月31日报表列示正确的有（ ）。.甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为6600万元.甲公司合并利润表2011年投资收益为120万元.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为120万元.甲公司个别利润表投资收益为0 A .B .C .D .考点 企业合并解析 本题为非同一控制下通过多次交易分步实现企业合并情形个别报表长期股权投资账面价值=原投资账面价值+新增投资公允价值=1000+5600=6600万元，正确；合并报表投资收益=原投资购买日重新计算的公允价值-原投资账而价值+原投资的其他综合收益=1120-1000+0=120万

34、元，正确；合并报表商誉=全部投资在购买日公允价值（即原投资购买日公允价值+购买日新增投资支付的对价公允价值）-购买日被购买方可辨认净资产公允价值份额=（5600+1120）-6011000=120万元，正确，错误；甲公司个别报表中购买目前后均为成本法核算，投资收益为0，正确；38. 单选题 甲公司发生产品质量纠纷诉讼，60很可能败诉，赔偿1000万元；20可能败诉，赔偿300万；20可能胜诉，不赔偿。如果败诉，那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元。以下正确的有（ ）。.应确认的预计负债是660万元.应确认的预计负债是1000万元.应确认的预计负债是300万元.应确认的其他应收款是200万元

35、 A .B .C .D .考点 负债解析 预计负债所需支出不存在一个连续的范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定，需确定预计负债1000万元。那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元，应确认的其他应收款200万元。39. 单选题 IPO老股转让时，公司股东拟公开发售的股份需持有36个月的起止日为（ ）。A 自取得股份之日起至股东大会通过老股转让方案表决日B 自股份公司成立之日起至首发申请材料受理之日C 自股份公司成立之日起至招股说明书预披露日D 自取得股份之日起至发审会召开日考点 股票发行与销售解析 首次公开发行股票时公司股东公开发售股份暂行规定（2014年修订）第5条第1款规定，公司首次

36、公开发行时，公司股东公开发售的股份，其已持有时间应当在36个月 以上。根据发行监管问答落实首发承诺及老股转让规定,上述“36个月持有期”的要求，是指拟减持公司股份的股东自取得该等股份之日起至股东大会通过老股 转让方案表决日止，不低于36个月。40. 单选题 关于收入的确认，下列说法中正确的有（ ）。.采用托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入.售出商品需要安装和检验且安装和检验是销售合同的重要组成部分，在购买方接受交货以及安装和检验完毕前，不确认收入.采用预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在资产负债表日根据安装

37、的完工进度确认收入 A .B .C .D .考点 收入、费用和利润解析 采用托收承付方式销售商品的，在发出商品且办妥托收手续时确认收入：安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入；宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入。41. 单选题 保荐代表人出现下述（ ）情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。.配偶持有发行人股份.通过从事保荐业务谋取不正当利益.尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范.发行保荐工作报告存在重大遗漏.未完成或者未参加辅导工作A .B .C .D .考点 职业规范解

38、析 四项，证券发行上市保荐业务管理办法（2009年修订）第69条规定，保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施：在与保荐工作相关文件上签字推荐发行人证券发行上市，但未参加尽职调查工作，或者尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范；通过从事保荐业务谋取不正当利益；本人及其配偶持有发行人的股份；唆使、协助或者参与发行人及证券服务机构提供存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的文件；参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。项，根据第68条第2项规定，保荐代表人出现未完成或者未参加辅导工作的情形的，

39、中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。并不要求对其采取证券市场禁入的措施。42. 单选题 关于非上市公众公司收购过渡期，下列说法正确的有（ ）。.在过渡期内，被收购公司除继续从事正常的经营活动或者执行股东大会已经作出的决议外，被收购公司董事会提出拟处罝公司资产、调整公司主要业务、担保、贷款等议案，可能对公司的资产、负债、权益或者经营成果造成重大影响的，应当提交股东大会审议通过 .以协议方式进行公众公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为公众公司收购过渡期 .在过渡期内，收购人在任何情况下不

40、得通过控股股东提议改选公众公司董事会.在过渡期内，被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保A .B .C .D .考点 非上市公众公司并购解析 非上市公众公司收购管理办法第17条规定，以协议方式进行公众公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为公众公司收购过渡期（以下简称过渡期）。在过渡期内，收购人不得通过控股股东提议改选公众公司董事会，确有充分理由改选董事会的，来自收购人的董事不得超过董事会成员总数的1/3；被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保；被收购公司不得发行股份募集资金。在过渡期内，被收购公司除继续从事正常的经营活动或者执行股东大会已经作出的决议外，被收购公司 董事会提

41、出拟处罝公司资产、调整公司主要业务、担保、贷款等议案，可能对公司的资产、负债、权益或者经营成果造成重大影响的，应当提交股东大会审议通过。 43. 单选题 根据证券发行与上市管理办法的规定，可转换公司债券自 （ ）。起6个月后方可转换为公司股票。A 股东大会通过之日B 发审会审核通过之日C 发行结束之日D 上市之日考点 公司债券解析 可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。44. 单选题 经济周期一般分为（ ）几个阶段。 .增长期 .繁荣期 .衰退期 .复苏期 A 、B 、C 、D 、考点 行业的运行状态与经济周期分

42、析解析 本题考查经济周期的变动过程。每个经济周期，大致可以分为如下四个阶段：繁荣（经济活动扩张或向上阶段）、衰退（由繁荣转为萧条的过渡阶段）、萧条（经济活动的收缩或向下阶段）、复苏（由萧条转为繁荣的过渡阶段）。、项符合题意，项说法错误，经济周期不包含增长期。故本题选C选项。45. 单选题 根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于保荐业务的表述，正确的有（ ）。.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可以选择不同的保荐机构承担.保荐机构依法对发行人的申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐意见.所有IP0、再融资项目发行都可以采用联合保荐形式，但参与联合保荐的机构不得

43、超过2家.证券发行的主承销商可以由为本次证券发行进行保荐的保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任.不管是发行保荐还是上市保荐，保荐机构均应当保证所出具的文件真实、准确、完整A .B .C .D .考点 资格管理解析 证券发行上市保荐业务管理办法（2009年修订）第6条规定，同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。保荐机构依法对发行人申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐意见。保荐机构应当保证所出具的文件真实、准确、完整。证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家。证券发行

44、的主承销商可以由该保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任。项，同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。项，只有证券发行规模达到一定数量时，才可以采用联合保荐形式。46. 单选题 债券评级的对象是（ ）。A 运营风险B 投资风险C 成本风险D 信用风险考点 债券评级的概念和主要等级标准解析 债券评级的对象是信用风险，不包括其他类型风险，如利率风险等，债券评级对投资于何种债券也不提出任何建议。故本题选D选项。47. 单选题 下列关于有效市场假说与行为金融理论的区别，说法正确的是（ ）。 .有效市场假说的核心命题是投资者的理性决策 .行为金融理论

45、认为投资者的决策过程并不符合理性人的假设 .行为金融理论是对有效市场假说的方法变革 .行为金融理论是对有效市场假说的理论创新 A 、B 、C 、D 、考点 有效市场假说与行为金融理论的联系与区别解析 有效市场假说与行为金融理论的区别有：（1）有效市场假说的核心命题是投资者的理性决策。投资者的理性决策具有如下特征：偏好的稳定性和一致性；手段的一致性；追求效用最大化。（2）行为金融理论认为投资者的决策过程并不符合理性人的假设。人在现实中的选择常常违背新古典经济学提出的完备性、传递性等“公理”，包括：缺乏完整的、统一的、能够对所有可能选择进行排序的效用函数，人们的“偏好”经常发生颠倒，只能找出所有备

46、用选择的一部分而不是全部。人们对选择后果，不确定未来事件的概率也无从估计并使之保持一致性。、两项属于有效市场假说与行为金融理论的联系。故本题选A选项。48. 单选题 在证券投资顾问业务的流程中，应当了解客户情况，评估客户的风险承受能力，为客户选择适当的投资顾问服务或产品，告知客户（ ），由客户自主选择是否签约。 .服务内容 .服务方式 .收费 .风险情况 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问业务推广、协议签订、服务提供、客户回访和投诉处理等业务环节解析 了解客户情况，评估客户的风险承受能力，为客户选择适当的投资顾问服务或产品，告知客户服务内容、方式、收费以及风险情况，由客户自主选择是否签

47、约。故本题选D选项。49. 单选题 关于证券组合中的概念，下列说法错误的是（ ）。A 证券组合的可行域表示所有可能的证券组合，为投资者提供一切可行的组合投资机会B 按照投资者的个人偏好规则，可以排除那些投资者个人认为差的组合，排除后余下的这些组合称为有效证券组合C 最优证券组合是有效边界和投资者个人特殊的偏好共同决定的结果D 偏好不同的投资者，他们的无差异曲线的形状也不同考点 有效证券组合的含义和特征解析 B项，应改为按照投资者的共同偏好规则，排除投资组合中那些被所有投资者都认为差的组合，把排除后余下的这些组合称为有效证券组合。故本题选B选项。50. 单选题 上市公司公开发行可转债，出现下列哪

48、些事项需要召开债券持有人会议（ ）。.拟变更募集说明书的约定.发行人信用评级上调.担保物发生重大变化.发行人不能按期支付本息A .B .C .D .考点 公司债券解析 略。 51. 单选题 下列说法符合上市公司证券发行管理办法规定的是 （ ）。A 非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90或前一个交易日均价的90B 增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价C 可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价D 分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价。

49、考点 公司债券解析 A，非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90：C、D，均为中间均是“前20个交易日均价和前一个交易日的均价”，而非“或”。52. 单选题 在联合国国际标准行业分类中，国民经济分为（ ）个门类。 A 15B 10C 5D 8考点 标准行业分类法解析 为便于汇总各国的统计资料并进行互相对比，联合国经济和社会事务统计局制定了全部经济活动国际标准行业分类，把国民经济划分为10个门类。故本题选B选项。53. 单选题 李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（ ）。.决定设立某部门.制定某部门工作规程.任命某部门负责人.批准公司的募集资金管理制度A .

50、B .C .D .考点 法人治理解析 经理的实质性职权只有两项，即“制定公司的具体规章”和“决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员”，本题,分别属于这两种情形。本题,设立部门属于公司内部管理机构的设置，经理只能拟定方案，由董事会来决定。,也属于董事会的职权。 54. 单选题 下列关于或有事项的说法中，正确的有（ ）。.或有资产和或有负债均不确认.当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露.或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露.一桩经济案件，若企业有98的可能性获得补偿100万元，则企业就

51、应将其确认为资产 A .B .C .D .考点 或有事项解析 或有事项符合一定条件时，企业可以将其确认为负债或资产，而或有负债和或有资产不应确认。或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但或有资产很有可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露。因此，选项和正确。或有事项确认为资产必须同时满足两个条件：（1）相关义务已确认为负债；（2）从第三方或其他方得到补偿基本确定。55. 单选题 （ ）统计软件是国际上最为流行的一种大型统计分析系统，被誉为统计分析的标准软件。A SASB SPSSC EXCELD S-plus考点 常用统计软件及其运用解析 SAS是目前国际上最为流行的一种大型统计分析

52、系统，被誉为统计分析的标准软件。尽管价格不菲，SAS已被广泛应用于政府行政管理、科研、教育、生产和金融等不同领域，并且发挥着愈来愈重要的作用。故本题选A选项。56. 单选题 某企业2012年3月1日发行4亿股，增资后总股本为6亿股，7月1日通过决议未来1年以5元股回购8000万股，712月市场均价为5元。当年度净利润8亿元。无其他事项，则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是（ ）。.稀释每股收益是48.稀释每股收益是46.基本每股收益5.基本每股收益是6 A .B .C .D .考点 每股收益解析 基本每股收益=4.82.41012+（3.6-2.4）=4.83.2=1.5：回购

53、增加的股份=80005.55-8000=800万股稀释每股收益=4.8（3.2+80010000612）=1.48 57. 单选题 假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（ ）。.甲公司2008年不符合公开发行条件，2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以公开发行公司债券.乙公司2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以进行配股.丙公司2007年2月进行重大资产重组，2009年可以进行公开增发股票.丁公司2008年1月进行重大资产重组，2009年12月可以非公开发行股票A .B .C .D .考点 上市公司重大资产重组解析 根据重组办法的规

54、定，上市公司在重大资产重组前不符合中国证监会规定的公开发行证券条件，或者重组导致上市公司实际控制人发生变化的，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，距本次重组交易完成的时间应当不少于1个完整会计年度。本题.最早可在2011年1月申请公开发行公司债券（运行2010年一个完整会计年度）；.配股属于公开发行，如果乙公司在重组前不符合公开发行证券条件或本次重组导致实际控制人发生变化，则最早要到201 1年1月方可进行配股（运行2010年一个完整会计年度）。.不管重组前是否符合公开发行证券条件及本次重组是否导致实际控制人发生变化，已经运行了完整一个会计年度后（2008年度），至2009年公开增发股票，肯

55、定不再构成障碍。.不管重组前是否符合公开发行证券条件及本次重组是否导致实际控制人发生变化，非公开发行没有时间限制。58. 单选题 下列关于普通股票的说法正确的是（ ）。 .普通股票的股息率不固定，随公司的盈利变化而变化 .优先股可以优先于普通股分配公司的红利和剩余财产 .普通股票的持有者不享有股东的基本权利和义务 .普通股票的持有者在最后分配公司的红利和剩余财产 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 股票类证券产品组成包括：（1）普通股票：普通股票持有者享有股东的基本权利和义务，股利完全随公司盈利的高低而变化。在公司盈利和剩余财产的分配顺

56、序上列在债权人和优先股票股东之后。（2）优先股票：优先股票持有者的股东权利受到一定限制，股息率是固定的，在公司盈利和剩余财产的分配顺序上比普通股票股东享有优先权。故本题选C选项。59. 单选题 创业板上市公司非公开发行股票，发行期首日前1个交易日股票交易均价为5元，前20个交易日股票交易均价为9元，以下自发行结束之日起12个月内不得上市交易的有（ ）。.发行价为6元.发行价为7元.发行价为2元.发行价为9元A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 创业板上市公司证券发行管理暂行办法第十六条规定：“上市公司非公开发行股票确定发行价格和持股期限，应当符合下列规定：（一）发行价格不低于发行

57、期首日前一个交易日公司股票均价的，本次发行股份自发行结束之日起可上市交易；（二）发行价格低于发行期首日前二十个交易日公司股票均价但不低于百分之九十，或者发行价格低于发行期首日前一个交易日公司股票均价但不低于百分之九十的，本次发行股份自发行结束之日起十二个月内不得上市交易；（三）上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联方以及董事会引入的境内外战略。投资者，以不低于董事会作出本次非公开发行股票决议公告日前二十个交易日或者前一个交易日公司股票均价的百分之九十认购的，本次发行股份自发行结束之日起三十六个月内不得上市交易。上市公司非公开发行股票将导致上市公司控制权发生变化的，还应当符合中国证监会的其他规定。” 60. 单选题 深交所主板上市公司出现下列哪些情况时，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示（ ）。.最近2年连续亏损（净利润以扣除非经常性损益前后低者为依据）.财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌2个月.未在规定的期限内披露年度报告，且公司股票已停牌2个月.最近1年会