造价工程师 工程造价基础理论与相关法规 考试重点归纳

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1、第一章 工程造价管理及其基本制度第一节 工程造价的基本内容一、工程造价及其特征（一）工程造价的含义 工程造价通常是指工程的建造价格。由于所站的角度不同，工程造价有不同的含义。 含义一：从投资者（业主）的角度分析，工程造价是指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定 资产投资费用。从这个意义上讲，建设工程造价就是建设工程项目固定资产的总投资。 含义二：从市场交易的角度分析，工程造价是指为建成一项工程，预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场以及工程承发包市场等交易活动中所形成的建筑安装工程价格和建设工程总价格。显然，工程造价的第二种含义是指以建设工程这种特定的商品形式作为交易对象，通过招投标

2、或其他交易方式，在进行多次预估的基础上，最终由市场形成的价格。 承发包价格是工程造价中一种重要的、也是较为典型的价格交易形式。是在建筑市场通过招投标，由需求主体和供给主体共同认可的价格。 工程造价的两种含义实质上就是以不同角度把握同一事物的本质。 （二）工程计价的特征 由工程项目的特点决定，工程计价具有以下特征。 1. 计价的单件性 2. 计价的多次性（七次） （1）投资估算。-项目建议书及可研阶段 （2）概算造价。-初步设计 （3）修正概算造价。-技术设计 （4）预算造价。-施工图设计 （5）合同价。-招投标 （6）结算价。反映的是工程项目实际造价。结算价一般由承包单位编制，由发包单位审查，

3、也可委托具有相应资质的工程造价咨询机构进行审查。-竣工验收阶段 （7）决算价。决算价一般是由建设单位编制，上报相关主管部门审查。-竣工决算 3. 计价的组合性：分部分项-单位-单项-建设项目 4. 计价方法的多样性 5. 计价依据的复杂性二、工程造价相关概念（一）静态投资与动态投资静态投资是以某一基准年、月的建设要素的价格为依据所计算出的建设项目投资的瞬时值。静态投资包括：建筑安装工程费、设备和工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费，以及因工程量误差而引起的工程造价的增减等。动态投资是指为完成一个工程项目的建设，预计投资需要量的总和。它除了包括静态投资所含内容之外，还包括建设期贷款利息、投

4、资方向调节税、涨价预备费等。 静态投资和动态投资的内容虽然有所区别，但二者有密切联系。动态投资包含静态投资，静态投资是动态投资最主要的组成部分，也是动态投资的计算基础。（二）建设项目总投资与固定资产投资 建设项目按用途可分为生产性建设项目和非生产性建设项目。生产性建设项目总投资包括固定资产投资和流动资产投资两部分；非生产性建设项目总投资只包括固定资产投资，不含流动资产投资。建设项目总造价是指项目总投资中的固定资产投资总额。 固定资产投资是投资主体为特定目的，达到预期收益的资金垫付行为。我国的固定资产投资包括基本建设投资、更新改造投资、房地产开发投资和其他固定资产投资四种。 建设项目的固定资产投

5、资也就是建设项目的工程造价，二者在量上是等同的。其中，建筑安装工程投资也就是建筑安装工程造价，二者在量上也是等同的。从这里也可以看出工程造价两种含义的同一性。 第二节 工程造价管理体制和基本内容 一、工程造价管理的含义 （一）工程造价管理的含义 工程造价管理有两种含义，一是指建设工程投资费用管理；二是指建设工程价格管理。 1. 建设工程投资费用管理 建设工程投资费用管理属于投资管理范畴，它既涵盖了微观层次的项目投资费用管理，也涵盖了宏观层次的投资费用管理。 2. 建设工程价格管理 国家对工程造价的管理，不仅承担一般商品价格的调控职能，而且在政府或国有资金投资的项目上也承担着微观主体的管理职能。

6、 （二）建设工程全面造价管理 按照国际工程造价管理促进会给出的定义，全面造价管理是指有效地利用专业知识与技术，对资源、成本、盈利和风险进行筹划和控制。建设工程全面造价管理包括全寿命期造价管理、全过程造价管理、全要素造价管理和全方位造价管理。 1. 全寿命期造价管理 建设工程全寿命期造价是指建设工程初始建造成本和建成后的日常使用成本之和，它包括建设前期、建设期、使用期及拆除期各个阶段的成本。 2. 全过程造价管理 全过程造价管理是指覆盖建设工程策划决策及建设实施各个阶段的造价管理。 3. 全要素造价管理 影响建设工程造价的因素有很多。为此，控制建设工程造价不仅仅是控制建设工程本身的建造成本，还应

7、同时考虑工期成本、质量成本、安全与环境成本的控制，从而实现工程成本、工期、质量、安全、环境的集成管理。 4. 全方位造价管理建设工程造价管理不仅仅是业主或承包单位的任务，而应该是政府建设主管部门、行业协会、业主、设计方、承包方以及有关咨询机构的共同任务。 二、我国工程造价管理体制 三、我国工程造价管理的组织和内容（一）工程造价管理的目标和任务 （二）工程造价管理的组织系统 1. 政府行政管理系统（1）国务院建设主管部门造价管理机构。工程造价管理的主要职责是： 1）组织制定工程造价管理有关法规、制度并组织贯彻实施； 2）组织制定全国统一经济定额和制订、修订本部门经济定额； 3）监督指导全国统一经

8、济定额和本部门经济定额的实施；4）制定和负责全国工程造价咨询企业的资质标准及其资质管理工作；5）制定全国工程造价管理专业人员执业资格准入标准，并监督执行。（2）国务院其他部门的工程造价管理机构。包括：水利、水电、电力、石油、石化、机械、冶金、铁路、煤炭、建材、林业、军队、有色、核工业、公路等行业的造价管理机构。主要职责是修订、编制和解释相应的工程建设标准定额，有的还担负本行业大型或重点建设项目的概算审批、概算调整等。（3）省、自治区、直辖市工程造价管理部门。主要职责是修编、解释当地定额、收费标准和计价制度等。此外，还有审核国家投资工程的标底、结算、处理合同纠纷等职责。2. 企事业单位管理系统：

9、 企事业单位对工程造价的管理，属微观管理的范畴。 3. 行业协会管理系统（三）工程造价管理的基本内容 工程造价管理的基本内容就是合理地确定和有效控制工程造价。1. 工程造价的合理确定 （1）在项目建议书阶段，按照有关规定编制的初步投资估算，经有关部门批准，作为拟建项目列入国家中长期计划和开展前期工作的控制造价。 （2）在项目可行性研究阶段，按照有关规定编制的投资估算，经有关部门批准，作为该项目的控制造价。 （3）在初步设计阶段，按照有关规定编制的初步设计总概算，经有关部门批准，即作为拟建项目工程造价的最高限额。 （4）在施工图设计阶段，按规定编制施工图预算，用以核实施工图阶段预算造价是否超过批

10、准的初步设计概算。 （5）对以施工图预算为基础实施招标的工程，承包合同价也是以经济合同形式确定的建筑安装工程造价。 （6）在工程实施阶段要按照承包方实际完成的工程量，以合同价为基础，同时考虑因物价变动所引起的造价变更，以及设计中难以预计的而在实施阶段实际发生的工程和费用，合理确定结算价。（7）在竣工验收阶段，全面汇集在工程建设过程中业主实际花费的全部费用，编制竣工决算，如实体现建设工程的实际造价 2. 工程造价的有效控制 所谓工程造价的有效控制，就是在优化建设方案、设计方案的基础上，在建设程序的各个阶段，采用一定的方法和措施将工程造价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内。 有效地控制工程

11、造价应体现以下三项原则： （1）以设计阶段为重点的建设全过程造价控制。 （2）实施主动控制。 （3）技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。要有效地控制工程造价，应从组织、技术、经济等多方面采取措施。从组织上采取的措施，包括明确项目组织结构，明确造价控制者及其任务，明确管理职能分工；从技术上采取措施，包括重视设计多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计，深入技术领域研究节约投资的可能性；从经济上采取措施，包括动态地比较造价的计划值和实际值，严格审核各项费用支出，采取对节约投资的有力奖励措施等。四、发达国家工程造价管理的特点：（一）政府的间接调控；（二）有章可循的

12、计价依据；（三）多渠道的工程造价信息（五）通用的合同文本 JCT是英国的主要合同体系之一，主要通用于房屋建筑工程。 美国AIA系列合同条件的核心是“通用条件”。采用不同的计价方式时，只需选用不同的“协议书格式”与“通用条件”结合。AIA合同条件主要有总价、成本补偿及最高限定价格等计价方式。 第三节 造价工程师执业资格制度 一、造价工程师的素质要求和职业道德（一）造价工程师及其素质要求：复合型、技术、人文、观念技能（二）造价工程师职业道德：9条，主题思想守法、诚信二、造价工程师的执业资格考试、注册和执业（二）注册 1. 注册管理部门 国务院建设主管部门作为造价工程师注册机关，负责全国注册造价工程

13、师的注册、执业活动实施统一的监督管理工作。各省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门对本行政区域内作为注册造价工程师的省级注册、执业活动初审机关，对其行政区域内注册造价工程师的注册、执业活动实施监督管理。国务院铁路、交通、水利、信息产业等有关专业部门作为注册造价工程师的部门注册初审机关，负责对有关专业注册造价工程师的注册、执业活动实施监督管理。2. 注册条件与注册程序（1）注册条件。（3条） 1）取得造价工程师执业资格； 2）受聘于一个工程造价咨询企业或者工程建设领域的建设、勘察设计、施工、招标代理、工程监理、工程造价管理等单位； 3）没有不予注册的情形。（2）注册程序。取得造价工程师执业资格证

14、书的人员申请注册的，应当向聘用单位工商注册所在地的省级注册初审机关或者部门注册初审机关提出注册申请。 对申请初始注册的，注册初审机关应当自受理申请之日起20日内审查完毕，并将申请材料和初审意见报注册机关。注册机关应当自受理之日起20日内做出决定。 对申请变更注册的、延续注册的，注册初审机关应当自受理申请之日起5日内审查完毕，并将申请材料和初审意见报注册机关。注册机关应当自受理之日起10日内做出决定。（3）初始注册。取得造价工程师执业资格证书的人员，可自资格证书签发之日起1年内申请初始注册。逾期未申请者，须符合继续教育的要求后方可申请初始注册。初始注册的有效期为4年。申请初始注册的，应当提交下列

15、材料： 1）初始注册申请表； 2）执业资格证件和身份证件复印件； 3）与聘用单位签订的劳动合同复印件； 4）工程造价岗位工作证明； 5）取得造价工程师执业资格证书的人员，自资格证书签发之日起1年后申请初始注册的，应当提供继续教育合格证明； 6）受聘于具有工程造价咨询企业资质的中介机构的，应当提供聘用单位为其交纳的社会基本养老保险凭证、人事代理合同复印件，或者劳动、人事部门颁发的离退休证复印件； 7）外国人、台港澳人员应提供外国人就业许可证书、台港澳人员就业证书复印件。（4）延续注册。注册造价工程师注册有效期满需继续执业的，应当在注册有效期满30日前，按照规定的程序申请延续注册。延续注册的有效期

16、为4年。申请延续注册的，应当提交下列材料： 1）延续注册申请表； 2）造价工程师注册证书； 3）与聘用单位签订的劳动合同复印件； 4）前一个注册期内的工作业绩证明； 5）继续教育合格证明。（5）变更注册。在注册有效期内，注册造价工程师变更执业单位的，应当与原聘用单位解除劳动合同，并按照规定的程序办理变更注册手续。变更注册后延续原注册有效期。（申请材料：申请表、证书、解聘书、聘用书、造价咨询业的养老凭证、外国人就业证书）（6）注册证书和执业印章。造价工程师注册证书和执业印章由注册机关核发。（7）不予注册的情形。有下列情形之一的，不予注册： 1）不具有完全民事行为能力的； 2）申请在两个或者两个以

17、上单位注册的； 3）未达到造价工程师继续教育合格标准的； 4）前一个注册期内造价工作业绩达不到规定标准或未办理暂停执业手续而脱离工程造价业务岗位的； 5）受刑事处罚，刑事处罚尚未执行完毕的； 6）因工程造价业务活动受刑事处罚，自刑事处罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满5年的； 7）因前项规定以外原因受刑事处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满3年的； 8）被吊销注册证书，自被处罚决定之日起至申请之日止不满3年的； 9）以欺骗、贿赂等不正当手段获准注册被撤消，自被撤消注册之日起至申请注册之日止不满3年的；10）法律、法规规定不予注册的其他情形。（8）注册证书失效、撤销注册及注销注册。 1）

18、注册证书失效。注册造价工程师有下列情形之一的，其注册证书失效： 已与聘用单位解除劳动合同且未被其他单位聘用的； 注册有效期满且未延续注册的； 死亡或者不具有完全民事行为能力的； 其他导致注册失效的情形。 2）撤销注册。有下列情形之一的，注册机关或其上级行政机关依据职权或者根据利害关系人的请求，可以撤销注册造价工程师的注册： 行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守准予注册许可的； 超越法定职权准予注册许可的； 违反法定程序准予注册许可的； 对不具备注册条件的申请人准予注册许可的； 依法可以撤销注册的其他情形。申请人以欺骗、贿赂等不正当手段获准注册的，应当予以撤销。3）注销注册。有下列情形之一的，由注

19、册机关办理注销注册手续，收回注册证书和执业印章或者公告其注册证书和执业印章作废： 有注册证书失效情形发生的； 依法被撤销注册的； 依法被吊销注册证书的； 受到刑事处罚的； 法律、法规规定应当注销注册的其他情形。（10）暂停执业。在注册有效期内，注册造价工程师因特殊原因需要暂停执业的，应当到注册初审机构办理暂停执业手续，并交回注册证书和执业印章。（三）执业和继续教育1. 执业 （1）注册造价工程师的业务范围。 1）建设项目建议书、可行性研究投资估算的编制和审核，项目经济评价，工程概算、预算、结算，竣工结（决）算的编制和审核； 2）工程量清单、标底（或者控制价）、投标报价的编制和审核，工程合同价款

20、的签订及变更、调整，工程款支付与工程索赔费用的计算； 3）建设项目管理过程中设计方案的优化、限额设计等工程造价分析与控制，工程保险理赔的核查； 4）工程经济纠纷的鉴定。 （2）注册造价工程师的权利。 1）使用注册造价工程师名称； 2）依法独立执行工程造价业务； 3）在本人执业活动中形成的工程造价成果文件上签字并加盖执业印章； 4）发起设立工程造价咨询企业； 5）保管和使用本人的注册证书和执业印章； 6）参加继续教育。 （3）注册造价工程师的义务。 1）遵守法律、法规和有关管理规定，恪守职业道德； 2）保证执业活动成果的质量； 3）接受继续教育，提高执业水平； 4）执行工程造价计价标准和计价方法

21、； 5）与当事人有利害关系的，应当主动回避； 6）保守在执业中知悉的国家秘密和他人的商业、技术秘密。2. 继续教育 注册造价工程师继续教育分为必修课和选修课，每一注册有效期各为60学时。注册造价工程师继续教育由中国建设工程造价管理协会负责组织。（四）法律责任1. 对擅自从事造价业务的处罚 未经注册，以注册造价工程师的名义从事工程造价业务活动的，所签署的工程造价成果文件无效，由县级以上地方人民政府建设行政主管部门或者其他有关专业部门给予警告，责令停止违法活动，并可处以1万元以上，3万元以下的罚款。2. 对注册违规的处罚 （1）隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请造价工程师注册的，不予受理或者不予注册

22、，并给予警告，申请人在1年内不得再次申请造价工程师注册。 （2）聘用单位为申请人提供虚假注册材料的，由县级以上地方人民政府建设行政主管部门或者其他有关专业部门给予警告，并可处以1万元以上，3万元以下的罚款。 （3）以欺骗、贿赂等不正当手段取得造价工程师注册的，由注册机关撤消其注册，3年内不得再次申请注册，并由县级以上地方人民政府建设主管部门处以罚款。其中，没有违法所得的，处以1万元以下罚款；有违法所得的，处以违法所得3倍以下且不超过3万元的罚款。 （4）未按照规定办理变更注册仍继续执业的，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者有关专业部门责令限期改正；逾期不改的，可处以5千元以下的罚款。3.

23、对执业活动违规的处罚 注册造价工程师有下列行为之一的，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者有关专业部门给予警告，责令改正。没有违法所得的，处以1万元以下罚款；有违法所得的，处以违法所得3倍以下且不超过3万元的罚款： （1）不履行注册造价工程师义务； （2）在执业过程中，索贿、受贿或者谋取合同约定费用外的其他利益； （3）在执业过程中实施商业贿赂； （4）签署有虚假记载、误导性陈述的工程造价成果文件； （5）以个人名义承接工程造价业务； （6）允许他人以自己名义从事工程造价业务； （7）同时在两个或者两个以上单位执业； （8）涂改、倒卖、出租、出借或者以其他形式非法转让注册证书或者执业印章；

24、（9）法律、法规、规章禁止的其他行为。4. 对未提供信用档案信息的处罚 注册造价工程师或者其聘用单位未按照要求提供造价工程师信用档案信息的，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者其他有关专业部门责令限期改正；逾期不改的，可处以1千元以上，1万元以下的罚款。第四节 工程造价咨询管理制度一、工程造价咨询业的形成和发展（一）咨询业的形成和发展 咨询业具有三大社会功能。 （1）服务功能； （2）引导功能； （3）联系功能。（三）发达国家和地区工程造价咨询业发展概况 1. 英国工程造价咨询业：工程造价咨询公司在英国称为工料测量师行。 3. 日本的工程造价咨询业：日本的造价咨询业采用工程积算制度。 4.

25、我国香港地区工程造价咨询业：在香港，工料测量师行是直接参与工程造价管理的咨询部门。如果一个人只拥有资金而没有工料测量师资格，则不能成为工料测量师行的合伙人。二、工程造价咨询企业资质管理 （一）资质等级标准 1. 甲级工程造价咨询企业资质标准 （1）已取得乙级工程造价咨询企业资质证书满3年； （2）企业出资人中，注册造价工程师人数不低于出资人总人数的60%，且其出资额不低于企业注册资本总额的60%； （3）技术负责人已取得造价工程师注册证书，并具有工程或工程经济类高级专业技术职称，且从事工程造价专业工作15年以上； （4）专职从事工程造价专业工作的人员（以下简称专职专业人员）不少于20人，其中，

26、具有工程或者工程经济类中级以上专业技术职称的人员不少于16人，取得造价工程师注册证书的人员不少于10人，其他人员均需要具有从事工程造价专业工作的经历； （5）企业与专职专业人员签订劳动合同，且专职专业人员符合国家规定的职业年龄（出资人除外）； （6）专职专业人员人事档案关系由国家认可的人事代理机构代为管理； （7）企业注册资本不少于人民币100万元； （8）企业近3年工程造价咨询营业收入累计不低于人民币500万元； （9）具有固定的办公场所，人均办公建筑面积不少于10平方米； （10）技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全； （11）企业为本单位专职专业人员办理的社会基本养老保险手续

27、齐全； （12）在申请核定资质等级之日前3年内无违规行为。 2. 乙级工程造价咨询企业资质标准 （1）企业出资人中，注册造价工程师人数不低于出资人总人数的60%，且其出资额不低于注册资本总额的60%； （2）技术负责人已取得造价工程师注册证书，并具有工程或工程经济类高级专业技术职称，且从事工程造价专业工作10年以上； （3）专职专业人员不少于12人，其中，具有工程或者工程经济类中级以上专业技术职称的人员不少于8人，取得造价工程师注册证书的人员不少于6人，其他人员均需要具有从事工程造价专业工作的经历； （4）企业与专职专业人员签订劳动合同，且专职专业人员符合国家规定的职业年龄（出资人除外）； （

28、5）专职专业人员人事档案关系由国家认可的人事代理机构代为管理； （6）企业注册资本不少于人民币50万元； （7）具有固定的办公场所，人均办公建筑面积不少于10平方米； （8）技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全； （9）企业为本单位专职专业人员办理的社会基本养老保险手续齐全； （10）暂定期内工程造价咨询营业收入累计不低于人民币50万元； （11）在申请核定资质等级之日前无违规行为。 （二）资质申请与审批 1. 相关管理部门 国务院建设主管部门负责对全国工程造价咨询企业的资质与审批统一进行监督管理工作；省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门负责本行政区域内工程造价咨询企业的资质与审

29、批行使监督管理职能；有关专业部门对本专业工程造价咨询企业的资质与审批实施监督管理。 2. 资质许可的程序 （1）甲级许可程序： 申请甲级工程造价咨询企业资质的，首先应当向申请人工商注册所在地省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门或者有关专业部门提出申请。 省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门、国务院有关专业部门应当自受理申请材料之日起20日内审查完毕，然后将初审意见和全部申请材料报国务院建设主管部门；最终由国务院建设主管部门自受理之日起20日内作出是否给予审批的决定。 （2）乙级许可程序： 申请乙级工程造价咨询企业资质的，直接由省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门审查决定。其中，申请有

30、关专业乙级工程造价咨询企业资质的，由省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门与同级的有关专业部门共同审查决定。 乙级工程造价咨询企业资质许可的具体实施程序由省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门依法确定。省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门应当自做出决定之日起30日内，将准予资质许可的决定报国务院建设主管部门备案。 3. 申报材料的要求 新申请工程造价咨询企业资质的，其资质等级按照乙级资质标准中的相关条款进行审核，合格者应核定为乙级，设暂定期一年。当暂定期届满需要继续从事工程造价咨询活动的，应当在暂定期届满30日前，向资质许可机关申请换发资质证书。符合乙级资质条件的，由资质许可机关换发资质证书

31、。（三）资质证书2. 资质证书的续期申请 工程造价咨询企业资质有效期为3年。资质有效期届满，需要继续从事工程造价咨询活动的，应当在资质有效期届满30日前向资质许可机关提出资质延续申请。资质许可机关应当根据申请做出是否准予延续的决定。准予延续的，资质有效期延续3年。 3. 资质证书的变更 工程造价咨询企业的名称、住所、组织形式、法定代表人、技术负责人、注册资本等事项发生变更的，应当自变更确立之日起30日内，到资质许可机关办理资质证书变更手续。 工程造价咨询企业合并的，合并后存续或者新设立的工程造价咨询企业可以承继合并前各方中较高的资质等级，但应当符合相应的资质等级条件。 工程造价咨询企业分立的，

32、只能由分立后的一方承继原工程造价咨询企业资质，但应当符合原工程造价咨询企业资质等级条件。 （四）资质的撤销和注销 1. 撤销资质 有下列情形之一的，资质许可机关或者其上级机关，根据利害关系人的请求或者依据职权，可以撤销工程造价咨询企业资质： （1）资质许可机关工作人员滥用职权、玩忽职守准予工程造价咨询企业资质许可的； （2）超越法定职权准予工程造价咨询企业资质许可的； （3）违反法定程序准予工程造价咨询企业资质许可的； （4）对不具备行政许可条件的申请人准予工程造价咨询企业资质许可的； （5）依法可以撤销工程造价咨询企业资质的其他情形。 工程造价咨询企业以欺骗、贿赂等不正当手段取得工程造价咨询

33、企业资质的，应当予以撤销。 此外，工程造价咨询企业取得工程造价咨询企业资质后，如不再符合相应资质条件的，资质许可机关根据利害关系人的请求或者依据职权，可以责令其限期改正；逾期不改的，可以撤回其资质。 2. 注销资质 有下列情形之一的，资质许可机关应当依法注销工程造价咨询企业资质： （1）工程造价咨询企业资质有效期满，未申请延续的； （2）工程造价咨询企业资质被撤销、撤回的； （3）工程造价咨询企业依法终止的； （4）法律、法规规定的应当注销工程造价咨询企业资质的其他情形。三、工程造价咨询管理 （一）业务承接 工程造价咨询企业应当依法取得工程造价咨询企业资质，并在其资质等级许可的范围内从事工程造

34、价咨询活动。工程造价咨询企业依法从事工程造价咨询活动，不受行政区域限制。其中，甲级工程造价咨询企业可以从事各类建设项目的工程造价咨询业务；乙级工程造价咨询企业可以从事工程造价5000万元人民币以下的各类建设项目的工程造价咨询业务。 1. 业务范围 工程造价咨询业务范围包括： （1）建设项目建议书及可行性研究投资估算、项目经济评价报告的编制和审核； （2）建设项目概预算的编制与审核，并配合设计方案比选、优化设计、限额设计等工作进行工程造价分析与控制； （3）建设项目合同价款的确定（包括招标工程工程量清单和标底、投标报价的编制和审核）；合同价款的签订与调整（包括工程变更、工程洽商和索赔费用的计算）

35、与工程款支付，工程结算及竣工结（决）算报告的编制与审核等； （4）工程造价经济纠纷的鉴定和仲裁的咨询； （5）提供工程造价信息服务等。 工程造价咨询企业可以对建设项目的组织实施进行全过程或者若干阶段的管理和服务。 2. 咨询合同及其履行 工程造价成果文件应当由工程造价咨询企业加盖有企业名称、资质等级及证书编号的执业印章，并由执行咨询业务的注册造价工程师签字、加盖执业印章。 3. 企业分支机构 工程造价咨询企业设立分支机构的，应当自领取分支机构营业执照之日起30日内，持下列材料到分支机构工商注册所在地省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门备案： （1）分支机构营业执照复印件； （2）工程造价咨询

36、企业资质证书复印件； （3）拟在分支机构执业的不少于3名注册造价工程师的注册证书复印件； （4）分支机构固定办公场所的租赁合同或产权证明。 省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门应当在接受备案之日起20日内，报国务院建设主管部门备案。 4. 跨省区承接业务 工程造价咨询企业跨省、自治区、直辖市承接工程造价咨询业务的，应当自承接业务之日起30日内到建设工程所在地省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门备案。（四）法律责任 1. 资质申请或取得的违规责任 申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请工程造价咨询企业资质的，不予受理或者不予资质许可，并给予警告，申请人在1年内不得再次申请工程造价咨询企业资质

37、。 以欺骗、贿赂等不正当手段取得工程造价咨询企业资质的，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者有关专业部门给予警告，并处1万元以上3万元以下的罚款，申请人3年内不得再次申请工程造价咨询企业资质。 2. 经营违规的责任 未取得工程造价咨询企业资质从事工程造价咨询活动或者超越资质等级承接工程造价咨询业务的，出具的工程造价成果文件无效，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者有关专业部门给予警告，责令限期改正，并处以1万元以上3万元以下的罚款。 工程造价咨询企业不及时办理资质证书变更手续的，由资质许可机关责令限期办理；逾期不办理的，可处以1万元以下的罚款。 有下列行为之一的，由县级以上地方人民政府建设

38、主管部门或者有关专业部门给予警告，责令限期改正；逾期未改正的，可处以5000元以上2万元以下的罚款： （1）新设立的分支机构不备案的； （2）跨省、自治区、直辖市承接业务不备案的。 3. 其他违规责任 工程造价咨询企业有下列行为之一的，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者有关专业部门给予警告，责令限期改正，并处以1万元以上3万元以下的罚款： （1）涂改、倒卖、出租、出借资质证书，或者以其他形式非法转让资质证书； （2）超越资质等级业务范围承接工程造价咨询业务； （3）同时接受招标人和投标人或两个以上投标人对同一工程项目的工程造价咨询业务； （4）以给予回扣、恶意压低收费等方式进行不正当竞争；

39、 （5）转包承接的工程造价咨询业务； （6）法律、法规禁止的其他行为。第二章 工程经济 第一节 资金的时间价值及其计算一、现金流量与资金的时间价值（一）现金流量现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，运用现金流量图可以全面、形象、直观地表示现金流量的三要素：大小（资金数额）、方向（资金流入或流出）和作用点（资金的发生时间点）。（二）资金的时间价值 1. 资金时间价值的概念：资金的价值会随着时间的推移而变动，增值的这部分资金就是原有资金的时间价值，资金的价值是时间的函数。2. 利息与利率：利息是资金时间价值的一种重要表现形式。通常，用利息额作为衡量资金时间价值的绝对尺度，用利率作为衡量资

40、金时间价值的相对尺度。在工程经济分析中，利息常常被看作是资金的一种机会成本。从投资者角度看，利息体现为对放弃现期消费的损失所作的必要补偿。在工程经济分析中，利息是指占用资金所付的代价或者是放弃使用资金所得的补偿。（3）影响利率的主要因素： 社会平均利润率。利率随社会平均利润率的变化而变化。在通常情况下，平均利润率是利率的最高界限。因为如果利率高于利润率，无利可图就不会有人去借款。 借贷资本的供求情况。在平均利润率不变的情况下，借贷资本供过于求，利率便下降；反之，供不应求，利率便上升。借贷风险。借出资本要承担一定的风险，风险越大，利率也就越高。 通货膨胀。通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值

41、往往会使利息无形中成为负值。 借出资本的期限长短。二、利息计算方法 利息计算有单利和复利之分。当计息周期在一个以上时，就需要考虑单利与复利的问题。 （一）单利计算：利息不累计生息，在以单利计息的情况下，总利息与本金、利率以及计息周期数成正比。而n期末单利本利和F 等于本金加上利息，即： （二）复利计算 复利是指将其上期利息结转为本金来一并计算的本期利息，即通常所说的“利生利”、“利滚利”的计息方法。 三、等值计算（一）影响资金等值的因素由于资金的时间价值，使得金额相同的资金发生在不同时间，会产生不同的价值。反之，不同时点金额不等的资金在时间价值的作用下，却可能具有相等的价值。这些不同时期、不同

42、数额但其“价值等效”的资金称为等值，也称为等效值。影响资金等值的因素有三个：资金的多少、资金发生的时间及利率（或折现率）的大小。（二）等值计算方法 常用的资金等值计算主要包括两大类，即：一次支付和等额支付。1. 一次支付的情形 （1）终值计算（已知P求F）。 （2）现值计算（已知F求P）。 PF（1i）n 式中（1i）n称为一次支付现值系数，在工程经济分析中，一般是将未来时刻的资金价值折算为现在时刻的价值，该过程称为“折现”或“贴现”，其所使用的利率常称为折现率或贴现率。故（1i）n或（PF，i，n）也可称为折现系数或贴现系数。2. 等额支付系列情形 A年金，发生在（或折算为）某一特定时间序列

43、各计息期末（不包括零期）的等额资金序列的价值。 对于等额系列现金流量，其复利计算方法如下： （1）终值计算（即已知A求F）。 （2.1.16） 式中 称为等额系列终值系数或年金终值系数，用符号（FA，i，n）表示，式（2.1.16）又可写成： FA（FA，i，n） （2.1.17）（4）偿债基金计算（已知F求A）。偿债基金计算是等额系列终值计算的逆运算，故由式（2.1.16）可得： （2.1.22） 式中 称为等额系列偿债基金系数，用符号（AF，i，n）表示，则式（2.1.22）又可写成： AF（AF，i，n） （2.1.23）（2）现值计算（即已知A求P）。 （2.1.18） 式中称为等额系

44、列现值系数或年金现值系数（3）资金回收计算（已知P求A）。等额系列资金回收计算是等额系列现值计算的逆运算： （2.1.20） 式中称为等额系列资金回收系数， （三）名义利率与有效利率 在复利计算中，利率周期通常以年为单位，它可以与计息周期相同，也可以不同。当利率周期与计息周期不一致时，就出现了名义利率和实际利率的概念。 1. 名义利率名义利率r是指计息周期利率i乘以一个利率周期内的计息周期数m 所得的利率周期利率。即： rim （2.1.24）2. 有效利率 有效利率是指资金在计息中所发生的实际利率，包括计息周期有效利率和利率周期有效利率两种情况。（1）计息周期有效利率。即计息周期利率i，由式

45、（2.1.24）得： （2）利率周期有效利率。利率周期的有效利率ieff为：（相当于利息复利） =（1+i）m-1 （2.1.26）第二节 投资方案经济效果的评价一、经济效果评价的内容及指标体系（一）投资方案的经济效果评价内容主要包括：（1）盈利能力分析。（2）清偿能力分析。（3）抗风险能力分析。（二）经济效果评价的基本方法经济效果评价的基本方法包括确定性评价方法与不确定性评价方法。对同一投资方案而言，必须同时进行确定性评价和不确定性评价。按是否考虑资金时间价值，经济效果评价方法又可分为静态评价方法和动态评价方法。静态评价方法是不考虑资金时间价值，其最大特点是计算简便，适用于方案的初步评价，或

46、对短期投资项目进行评价，以及对于逐年收益大致相等的项目评价。动态评价方法考虑资金时间价值，能较全面地反映投资方案整个计算期的经济效果。因此，在进行方案比较时，一般以动态评价方法为主。（三）经济效果评价指标体系 根据是否考虑资金时间价值，可分为静态评价指标和动态评价指标，如下图1. 投资收益率投资收益率是指投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额与方案投资总额的比率。（1）计算公式。（2）评价准则。将计算出的投资收益率（R）与所确定的基准投资收益率（Rc）进行比较：1）若RRc，则方案在经济上可以考虑接受；2）若RRc，则方案在经济上是不可行的。（3）投资收益率的应用指标。根据分

47、析目的的不同，投资收益率又可分为：总投资收益率（ROI）和资本金净利润率（ROE）。1）总投资收益率（ROI）。表示项目总投资的盈利水平。 式中：EBIT项目达到设计生产能力后正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润； TI项目总投资。2）资本金净利润率（ROE）。表示项目资本金的盈利水平。式中：NP项目达到设计生产能力后正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润；EC项目资本金。 （4）投资收益率指标的优点与不足。投资收益率指标的经济意义明确、直观，计算简便，在一定程度上反映了投资效果的优劣，可适用于各种投资规模。但不足的是，没有考虑投资收益的时间因素，忽视了资金具有时间价值的重要性；

48、指标计算的主观随意性太强，换句话说，就是正常生产年份的选择比较困难，如何确定带有一定的不确定性和人为因素。因此，以投资收益率指标作为主要的决策依据不太可靠。2. 投资回收期投资回收期是反映投资方案清偿能力的重要指标，分为静态投资回收期和动态投资回收期。（1）静态投资回收期。静态投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下，以项目的净收益回收其全部投资所需要的时间。投资回收期可以自项目建设开始年算起，也可以自项目投产年开始算起，但应予以注明。2）评价准则。将计算出的静态投资回收期（Pt）与所确定的基准投资回收期（Pc）进行比较：若PtPc，表明项目投资能在规定的时间内收回，则项目（或方案）在经济上可

49、以考虑接受；若PtPc，则项目（或方案）在经济上是不可行的。（2）动态投资回收期。动态投资回收期是将投资方案各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期，这是它与静态投资回收期的根本区别。动态投资回收期就是累计现值等于零时的年份。动态投资回收期法与IRR法和NPV法在方案评价方面是等价的。（3）投资回收期指标的优点与不足。投资回收期指标容易理解，计算也比较简便；项目投资回收期在一定程度上显示了资本的周转速度。但不足的是，投资回收期没有全面考虑投资方案整个计算期内的现金流量，即：只考虑投资回收之前的效果，不能反映投资回收之后的情况，即无法准确衡量方案在整个计算期内的经济效果。因此

50、，投资回收期作为方案选择和项目排队的评价准则是不可靠的，它只能作为辅助评价指标，或与其它评价方法结合应用。3. 偿债能力指标（1）借款偿还期。借款偿还期是指根据国家财政规定及投资项目的具体财务条件，以项目可作为偿还贷款的收益（利润、折旧及其他收益）来偿还项目投资借款本金和利息所需要的时间。 1）计算不要求。 2）评价准则。借款偿还期满足贷款机构的要求期限时，即认为项目是有借款偿债能力的。 借款偿还期指标适用于那些计算最大偿还能力、尽快还款的项目，不适用于那些预先给定借款偿还期的项目。对于预先给定借款偿还期的项目，应采用利息备付率和偿债备付率指标分析项目的偿债能力。（2）利息备付率。利息备付率（

51、ICR）也称已获利息倍数，是指投资方案在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与当期应付利息（PI）的比值。利息备付率从付息资金来源的充裕性角度反映投资方案偿付债务利息的保障程度。2）评价准则。利息备付率应分年计算。利息备付率越高，表明利息偿付的保障程度越高。利息备付率应大于1，并结合债权人的要求确定。（3）偿债备付率。偿债备付率（DSCR）是指投资方案在借款偿还期内各年可用于还本付息的资金（EBITDATAX）与当期应还本付息金额（PD）的比值。偿债备付率表示可用于还本付息的资金偿还借款本息的保障程度。 包括还本金额和计入总成本费用的全部利息。融资租赁费用可视同借款偿还。运营期内的短期借款本息

52、也应纳入计算。 如果项目在运营期内有维持运营的投资，可用于还本付息的资金应扣除维持运营的投资。 2）评价准则。偿债备付率应分年计算。偿债备付率越高，表明可用于还本付息的资金保障程度越高。偿债备付率应大于1，并结合债权人的要求确定。4. 净现值 净现值（NPV）是反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标。（2）评价准则。净现值是评价项目盈利能力的绝对指标。 1）当方案的NPV0时，说明该方案能满足基准收益率要求的盈利水平，故在经济上是可行的； 2）当方案的NPV0时，说明该方案不能满足基准收益率要求的盈利水平，故在经济上是不可行的。 3）净现值指标的优点与不足。净现值指标考虑了资金的时间价值

53、，并全面考虑了项目在整个计算期内的经济状况；经济意义明确直观，能够直接以金额表示项目的盈利水平；判断直观。但不足之处是，必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率，而基准收益率的确定往往是比较困难的；而且在互斥方案评价时，净现值必须慎重考虑互斥方案的寿命，如果互斥方案寿命不等，必须构造一个相同的分析期限，才能进行方案比选。此外，净现值不能反映项目投资中单位投资的使用效率，不能直接说明在项目运营期各年的经营成果。（4）基准收益率ic的确定。基准收益率也称基准折现率，是企业或行业或投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资方案最低标准的收益水平。它表明投资决策者对项目资金时间价值的估价，是投资资金应当

54、获得的最低盈利率水平，是评价和判断投资方案在经济上是否可行的依据。基准收益率的确定一般以行业的平均收益率为基础，同时综合考虑资金成本、投资风险、通货膨胀以及资金限制等影响因素。对于政府投资项目，进行经济评价时使用的基准收益率是由国家组织测定并发布的行业基准收益率；非政府投资项目，可由投资者自行确定基准收益率。确定基准收益率时应考虑以下因素： 1）资金成本和机会成本显然，基准收益率应不低于单位资金成本和单位投资的机会成本，这样才能使资金得到最有效的利用。这一要求可用下式表达：ic i1 max单位资金成本，单位投资机会成本 （2.2.14）当项目完全由企业自有资金投资时，可参考行业基准收益率；可

55、以理解为一种资金的机会成本。当项目投资由自有资金和贷款组成时，最低收益率不应低于行业基准收益率与贷款利率的加权平均收益率。如果有几种不同的贷款时，贷款利率应为加权平均贷款利率。2）投资风险。通常，以一个适当的风险贴补率i2来提高ic值。风险越大，贴补率越高。为了限制对风险大、盈利低的项目进行投资，可以采取提高基准收益率的办法来进行投资方案的经济评价。3）通货膨胀。若项目现金流量是按当年价格预测估算的，则应以年通货膨胀率i3修正ic值；若项目的现金流量是按基准年不变价格预测估算的，预测结果已排除通货膨胀因素的影响，就不再重复考虑通货膨胀的影响而去修正ic值。 综合以上分析，基准收益率的确定如下：

56、当按当年价格预测项目现金流量时，ic（1i1）（1i2）（1i3）1 i1 i2 i3 （2.2.15）当按不变价格预测项目现金流量时，ic（1i1）（1i2）1 i1 i2 （2.2.16）上述近似处理的条件是i1、i2、i3均为小数。总之，资金成本和机会成本是确定基准收益率的基础，投资风险和通货膨胀是确定基准收益率必须考虑的影响因素。5. 净年值 净年值（NAV）又称等额年值、等额年金，是以一定的基准收益率将项目计算期内净现金流量等值换算而成的等额年值。它与前述净现值（NPV）的相同之处是，两者都要在给出基准收益率的基础上进行计算；不同之处是，净现值将投资过程的现金流量换算为基准期的现值，

57、而净年值则是将该现金流量换算为等额年值。由于同一现金流量的现值和等额年值是等价的（或等效的），因此，净现值法与净年值法在方案评价中能得出相同的结论。而在多方案评价时，特别是各方案的计算期不相同时，应用净年值比净现值更为方便。 （2）评价准则。由于（AP，ic，n）0，由式（2.2.18）可知，NAV与NPV总是同为正或同为负，故NAV与NPV在评价同一个项目时的结论总是一致的，其评价准则是： 1）NAV0时，则投资方案在经济上可以接受；2）NAV 0时，则投资方案在经济上应予拒绝。6. 内部收益率内部收益率（IRR）是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。内部收益率的经济含义是