实训一：信用证ppt课件

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1、进出口单证实训教程进出口单证实训教程实训一 信用证 张曦张曦 2011-2-26 2011-2-26进出口单证实训教程实训一 信用证1 本章主要内容本章主要内容 一、信用证简介 二、信用证审证要点 三、信用证审证练习 本章主要内容 2一、信用证简介一、信用证简介n n信用证（信用证（Letter of Credit)Letter of Credit)是银行做出的有条件的付款承诺。它是开证是银行做出的有条件的付款承诺。它是开证银行根据申请人（进口商）的要求和指示做出的银行根据申请人（进口商）的要求和指示做出的在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的条在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的条件下

2、，向第三者（受益人、出口商）开立的承诺件下，向第三者（受益人、出口商）开立的承诺在一定期限内支付一定金额的书面文件。在一定期限内支付一定金额的书面文件。UCP 600UCP 600明确规定：明确规定：“信用证方式下，信用证方式下，各有关当事人处理的只是单据，而不是单据所涉各有关当事人处理的只是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其他行为。及的货物、服务或其他行为。”信用证业务遵循严格的信用证业务遵循严格的“单单一致、单证一单单一致、单证一致致”的原则。的原则。一、信用证简介信用证（Letter of Credit)31、信用证业务的当事人、信用证业务的当事人n n跟单信用证涉及的主要当事人有四

3、个：跟单信用证涉及的主要当事人有四个：开证申请人（开证申请人（aplicantaplicant）、开证行（）、开证行（issuing bankissuing bank）、）、通知行（通知行（advising bankadvising bank；notifying banknotifying bank）和受益人）和受益人（beneficiarybeneficiary）。）。n n除基本当事人外，信用证通常还需要议付行除基本当事人外，信用证通常还需要议付行（negotiating banknegotiating bank）、付款行（）、付款行（paying bankpaying bank）、保）、

4、保兑行（兑行（confirming bankconfirming bank）、偿付行（）、偿付行（reimbursing reimbursing bankbank）等当事人的配合和协作。）等当事人的配合和协作。2 2、跟单信用证的业务流程、跟单信用证的业务流程 1、信用证业务的当事人跟单信用证涉及的主要当事人有四个：43、SWIFT SWIFT （Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication），环球同业银行金融电讯会，是国际银行同业间的国际合作组织，成立于1973年，目前全球大多数国家大多数银行已使用SWIFT系统。SW

5、IFT的使用，使银行的结算提供了安全、可靠、快捷、标准化、自动化的通讯业务，从而大大提高了银行的结算速度。目前信用证的格式主要都是用SWIFT电文。对于SWIFT电文，SWIFT组织有着统一的要求和格式。3、SWIFT5SWIFT电文表示方法：电文表示方法：n n项目表示方式：项目表示方式：项目表示方式：项目表示方式：SWIFTSWIFT信用证由若干个项目组成，如：信用证由若干个项目组成，如：59 59 BENEFICIARYBENEFICIARY（受益人），就是一个项目，（受益人），就是一个项目，5959是项目是项目的代号，可以是两位数字表示，也可以两位数字加上字的代号，可以是两位数字表示，

6、也可以两位数字加上字母来表示，如母来表示，如51a APPLICANT51a APPLICANT（申请人）。不同的代号，（申请人）。不同的代号，表示不同的含义。表示不同的含义。n n日期表示方式：日期表示方式：日期表示方式：日期表示方式：SWIFTSWIFT电文的日期表示为：电文的日期表示为：YYMMDDYYMMDD（年月日）（年月日）如：如：19991999年年5 5月月1212日，表示为：日，表示为：990512990512。SWIFT电文表示方法：6货币表示方式货币表示方式货币表示方式货币表示方式 澳大利亚元：澳大利亚元：AUDAUD；加拿大元：加拿大元：CADCAD；人民币元：人民币元

7、：CNYCNY；港币：港币：HKDHKD；美元：美元：USD USD；日元：日元：JPYJPY；挪威克朗：挪威克朗：NOKNOK；英镑：英镑：GBPGBP；瑞典克朗：瑞典克朗：SEKSEK；韩国元：韩国元：KRWKRW；丹麦克朗：丹麦克朗：DKKDKK；欧元：欧元：EUR EUR（20022002年年1 1月月1 1日正式启用）；日正式启用）；（奥地利元：（奥地利元：ATSATS；比利时法郎：；比利时法郎：BEFBEF；德国马克：；德国马克：DEMDEM；法国法郎：法国法郎：FRFFRF；芬兰马克：；芬兰马克：FIMFIM；意大利里拉：；意大利里拉：ITLITL；荷兰盾：荷兰盾：NLGNLG；

8、）；）n n目前，欧元区共包括目前，欧元区共包括1717个国家，它们分别是：奥地利、比利时、德国、个国家，它们分别是：奥地利、比利时、德国、法国、芬兰、爱尔兰、意大利、卢森堡、荷兰、葡萄牙、西班牙、希腊法国、芬兰、爱尔兰、意大利、卢森堡、荷兰、葡萄牙、西班牙、希腊（20012001年年1 1月月1 1日）、斯洛文尼亚（日）、斯洛文尼亚（20072007年年1 1月月1 1日）、塞浦路斯（日）、塞浦路斯（20082008年年1 1月月1 1日）、马耳他（日）、马耳他（20082008年年1 1月月1 1日）、斯洛伐克（日）、斯洛伐克（20092009年年1 1月月1 1日）、爱日）、爱沙尼亚（沙

9、尼亚（20112011年年1 1月月1 1日加入欧元区），另有日加入欧元区），另有9 9个国家和地区采用欧元作个国家和地区采用欧元作为当地的单一货币。为当地的单一货币。货币表示方式7信用证常见项目的表示方式信用证常见项目的表示方式信用证常见项目的表示方式信用证常见项目的表示方式 跟单信用证开证（跟单信用证开证（跟单信用证开证（跟单信用证开证（MT700MT700）n n必选必选必选必选20202020 DOCUMENTARY CREDIT NUMBER DOCUMENTARY CREDIT NUMBER（信用证号码）（信用证号码）n n可选可选23 REFERENCE TO PRE-ADVIC

10、E23 REFERENCE TO PRE-ADVICE（预先通知号码）（预先通知号码）如果信用证是采取预先通知的方式，该项目内应该填如果信用证是采取预先通知的方式，该项目内应该填“PREADV/”“PREADV/”，再加上预先通知的编号或日期。再加上预先通知的编号或日期。n n必选必选必选必选27272727 SEQUENCE OF TOTAL SEQUENCE OF TOTAL（电文页次）（电文页次）n n可选可选31C DATE OF ISSUE31C DATE OF ISSUE（开证日期）如果这项没有填，则开证日期（开证日期）如果这项没有填，则开证日期为电文的发送日期。为电文的发送日期。

11、n n必选必选必选必选31D31D31D31D DATE AND PLACE OF EXPIRY DATE AND PLACE OF EXPIRY（信用证有效期和有效地点）（信用证有效期和有效地点）该日期为最后交单的日期。该日期为最后交单的日期。n n必选必选必选必选32B32B32B32B CURRENCY CODE,AMOUNT CURRENCY CODE,AMOUNT（信用证结算的货币和金额）（信用证结算的货币和金额）n n可选可选39A PERCENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE39A PERCENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE（信用

12、证金额上下浮（信用证金额上下浮动允许的最大范围）动允许的最大范围）该项目的表示方法较为特殊，数值表示百分比该项目的表示方法较为特殊，数值表示百分比的数值，如：的数值，如：5/55/5，表示上下浮动最大为，表示上下浮动最大为5%5%。n n可选可选39B MAXIMUM CREDIT AMOUNT39B MAXIMUM CREDIT AMOUNT（信用证最大限制金额）（信用证最大限制金额）39B39B与与39A39A不能同时出现。不能同时出现。n n可选可选39C ADDITIONAL AMOUNTS COVERED39C ADDITIONAL AMOUNTS COVERED（额外金额）表示信用

13、证所涉（额外金额）表示信用证所涉及的保险费、利息、运费等金额。及的保险费、利息、运费等金额。信用证常见项目的表示方式 8信用证常见项目的表示方式信用证常见项目的表示方式信用证常见项目的表示方式信用证常见项目的表示方式 跟单信用证开证（跟单信用证开证（跟单信用证开证（跟单信用证开证（MT700MT700）续）续）续）续n n必选必选必选必选40A40A40A40A FORM OF DOCUMENTARY CREDIT FORM OF DOCUMENTARY CREDIT（跟单信用证形式）跟单信用（跟单信用证形式）跟单信用证有六种形式：证有六种形式：(1)IRREVOCABLE(1)IRREVOC

14、ABLE（不可撤销跟单信用证）（不可撤销跟单信用证）(2)REVOCABLE(2)REVOCABLE（可撤销跟单信用证）（可撤销跟单信用证）(3)IRREVOCABLE TRANSFERABLE(3)IRREVOCABLE TRANSFERABLE（不可撤销可转让跟单信用证）（不可撤销可转让跟单信用证）(4)REVOCABLE TRANSFERABLE(4)REVOCABLE TRANSFERABLE（可撤销可转让跟单信用证）（可撤销可转让跟单信用证）(5)IRREVOCABLE STANDBY(5)IRREVOCABLE STANDBY（不可撤销备用信用证）（不可撤销备用信用证）(6)REV

15、OCABLE STANDBY(6)REVOCABLE STANDBY（可撤销备用信用证）（可撤销备用信用证）n n必选必选必选必选41a41a41a41a AVAILABLE WITHBY AVAILABLE WITHBY（指定的有关银行及信用证兑付（指定的有关银行及信用证兑付的方式）的方式）（1 1）指定银行作为付款、承兑、议付。）指定银行作为付款、承兑、议付。（2 2）兑付的方式有）兑付的方式有5 5种：种：BY PAYMENTBY PAYMENT（即期付款）；（即期付款）；BY BY ACCEPTANCEACCEPTANCE（远期承兑）；（远期承兑）；BY NEGOTIATIONBY N

16、EGOTIATION（议付）；（议付）；BY BY DEF PAYMENTDEF PAYMENT（迟期付款）；（迟期付款）；BY MIXED PAYMENTBY MIXED PAYMENT（混合付款）。（混合付款）。（3 3）如果是自由议付信用证，对该信用证的议付地点不做限制，该）如果是自由议付信用证，对该信用证的议付地点不做限制，该项目代号为：项目代号为：41D41D，内容为：，内容为：ANY BANK INANY BANK INn n可选可选42a DRAWEE42a DRAWEE（汇票付款人）必须与（汇票付款人）必须与42C42C同时出现。同时出现。n n可选可选42C DRAFTS A

17、T42C DRAFTS AT（汇票付款日期）必须与（汇票付款日期）必须与42a42a同时出现。同时出现。信用证常见项目的表示方式 9信用证常见项目的表示方式信用证常见项目的表示方式信用证常见项目的表示方式信用证常见项目的表示方式 跟单信用证开证（跟单信用证开证（跟单信用证开证（跟单信用证开证（MT700MT700）续）续）续）续n n可选可选42M MIXED PAYMENT DETAILS42M MIXED PAYMENT DETAILS（混合付款条款）（混合付款条款）n n可选可选42P DEFERRED PAYMENT DETAILS42P DEFERRED PAYMENT DETAIL

18、S（迟期付款条款）（迟期付款条款）n n可选可选43P PARTIAL SHIPMENTS43P PARTIAL SHIPMENTS（分装条款）表示该信用证的货物是（分装条款）表示该信用证的货物是否可以分批装运。否可以分批装运。n n可选可选43T TRANSSHIPMENT43T TRANSSHIPMENT（转运条款）表示该信用证是直接到达，（转运条款）表示该信用证是直接到达，还是通过转运到达。还是通过转运到达。n n可选可选44A LOADING ON BOARD/DISPATCH/TAKING IN CHARGE 44A LOADING ON BOARD/DISPATCH/TAKING

19、IN CHARGE AT/FORMAT/FORM（装船、发运和接收监管的地点）（装船、发运和接收监管的地点）n n可选可选44B FOR TRANSPORTATION TO44B FOR TRANSPORTATION TO（货物发运的最终地）（货物发运的最终地）n n可选可选44C LATEST DATE OF SHIPMENT44C LATEST DATE OF SHIPMENT（最后装船期）装船的最迟的（最后装船期）装船的最迟的日期。日期。n n可选可选44D SHIPMENT PERIOD44D SHIPMENT PERIOD（船期）（船期）44C44C与与44D44D不能同时出现。不能

20、同时出现。n n可选可选45A DESCRIPTION OF GOODS AND/OR SERVICES45A DESCRIPTION OF GOODS AND/OR SERVICES（货物描述）（货物描述）货物的情况、价格条款。货物的情况、价格条款。n n可选可选46A DOCUMENTS REQUIRED46A DOCUMENTS REQUIRED（单据要求）各种单据的要求（单据要求）各种单据的要求n n可选可选47A ADDITIONAL CONDITIONS47A ADDITIONAL CONDITIONS（特别条款）（特别条款）信用证常见项目的表示方式 10信用证常见项目的表示方式信

21、用证常见项目的表示方式信用证常见项目的表示方式信用证常见项目的表示方式 跟单信用证开证（跟单信用证开证（跟单信用证开证（跟单信用证开证（MT700MT700）续）续）续）续n n可选可选48 PERIOD FOR PRESENTATION48 PERIOD FOR PRESENTATION（交单期限）表明开立运输单（交单期限）表明开立运输单据后多少天内交单。据后多少天内交单。n n必选必选必选必选49494949 CONFIRMATION INSTRUCTIONS CONFIRMATION INSTRUCTIONS（保兑指示）其中（保兑指示）其中,CONFIRM CONFIRM：要求保兑行保兑

22、该信用证。：要求保兑行保兑该信用证。MAY ADD MAY ADD：收报行可以对：收报行可以对该信用证加具保兑。该信用证加具保兑。WITHOUT WITHOUT：不要求收报行保兑该信用证。：不要求收报行保兑该信用证。n n必选必选必选必选50505050 APPLICANT APPLICANT（信用证开证申请人）一般为进口商。（信用证开证申请人）一般为进口商。n n可选可选51aAPPLICANT BANK51aAPPLICANT BANK（信用证开证的银行）（信用证开证的银行）n n可选可选53AREIMBURSEMENT BANK53AREIMBURSEMENT BANK（偿付行）（偿付行

23、）n n可选可选57a“ADVISE THROUGH”BANK57a“ADVISE THROUGH”BANK（通知行）（通知行）n n必选必选必选必选59595959 BENEFICIARY BENEFICIARY（信用证的受益人）一般为出口商。（信用证的受益人）一般为出口商。n n可选可选71B CHARGES71B CHARGES（费用情况）表明费用是否有受益人（出口商）（费用情况）表明费用是否有受益人（出口商）出，如果没有这一条，表示除了议付费、转让费以外，其他各种费用出，如果没有这一条，表示除了议付费、转让费以外，其他各种费用由开出信用证的申请人（进口商）出。由开出信用证的申请人（进口

24、商）出。n n可选可选72 SENDER TO RECEIVER INFORMATION72 SENDER TO RECEIVER INFORMATION（附言）（附言）n n可选可选78 INSTRUCTION TO THE 78 INSTRUCTION TO THE PAYING/ACCEPTING/NEGOTIATING BANKPAYING/ACCEPTING/NEGOTIATING BANK（给付款行、承兑行、（给付款行、承兑行、议付行的指示）议付行的指示）信用证常见项目的表示方式 114 4、信用证涉及的英文表示、信用证涉及的英文表示、信用证涉及的英文表示、信用证涉及的英文表示n

25、nKinds of L/C Kinds of L/C 信用证类型信用证类型信用证类型信用证类型 （1 1）revocable L/C/irrevocable L/C revocable L/C/irrevocable L/C 可撤销信用证可撤销信用证/不可撤销信用证不可撤销信用证 （2 2）confirmed L/C/unconfirmed L/C confirmed L/C/unconfirmed L/C 保兑信用证保兑信用证/不保兑信用证不保兑信用证 （3 3）sight credit/usance credit sight credit/usance credit 即期信用证即期信用证/

26、远期信用证远期信用证 （4 4）transferable L/C/untransferable L/C transferable L/C/untransferable L/C 可转让信用证可转让信用证/不可转让信用证不可转让信用证 （5 5）revolving L/C revolving L/C 循环信用证循环信用证 （6 6）documentary L/C/clean L/C documentary L/C/clean L/C 跟单信用证跟单信用证/光票信用证光票信用证n nAmount of the L/C Amount of the L/C 信用证金额信用证金额信用证金额信用证金额 （1

27、 1）amount RMBamount RMB￥.金额：人民币金额：人民币 （2 2）up to an aggregate amount of Hongkong Dollars.up to an aggregate amount of Hongkong Dollars.累计金额最高为港币累计金额最高为港币.（3 3）for a sum(or:sums)not exceeding a total of GBP.for a sum(or:sums)not exceeding a total of GBP.总金额不得超过英镑总金额不得超过英镑.（4 4）to the extent of HKD.to

28、 the extent of HKD.总金额为港币总金额为港币.（5 5）for the amount of USD.for the amount of USD.金额为美元金额为美元.（6 6）for an amount not exceeding total of JPY.for an amount not exceeding total of JPY.金额的总数不得超过金额的总数不得超过.日日元的限度元的限度4、信用证涉及的英文表示Kinds of L/C 信用证类型12常用的表示：常用的表示：in duplicate 一式两份 in triplicate 一式三份 in quadrupl

29、icate 一式四份 in quintuplicate 一式五份 in sextuplicate 一式六份 in septuplicate 一式七份 in octuplicate 一式八份 in nonuplicate 一式九份 in decuplicate 一式十份常用的表示：13二、信用证审证要点二、信用证审证要点出口商对信用证的审核一般包括以下几个方面：出口商对信用证的审核一般包括以下几个方面：出口商对信用证的审核一般包括以下几个方面：出口商对信用证的审核一般包括以下几个方面：1 1、申请人、受益人的名称和地址是否正确。、申请人、受益人的名称和地址是否正确。、申请人、受益人的名称和地址是

30、否正确。、申请人、受益人的名称和地址是否正确。2 2、信用证的类型。、信用证的类型。、信用证的类型。、信用证的类型。信用证是可撤销的还是不可撤消的。信用证是可撤销的还是不可撤消的。3 3、信用证的生效性。、信用证的生效性。、信用证的生效性。、信用证的生效性。出口商要认真审证以确认信用证是否为已生效信用证，在信用证生出口商要认真审证以确认信用证是否为已生效信用证，在信用证生效之前不能发货。效之前不能发货。4 4、信用证各相关日期是否合理。、信用证各相关日期是否合理。、信用证各相关日期是否合理。、信用证各相关日期是否合理。注意开证日期、最迟装运期（注意开证日期、最迟装运期（Latest Date

31、of ShipmentLatest Date of Shipment）、）、交单期交单期和有效期（和有效期（Terms of ValidityTerms of Validity或或Expiry DateExpiry Date）。）。凡在日期前有凡在日期前有to,until,till,from,byto,until,till,from,by等词，均包括所述日期；凡在日等词，均包括所述日期；凡在日期前有期前有after,beforeafter,before等词，均不包括所述日期；等词，均不包括所述日期；beginningbeginning指月初（指月初（1-31-3日）日），endend指月末（指

32、月末（2828日至当月最后一天）；日至当月最后一天）；earlyearly上旬，上旬，middlemiddle中旬，中旬，latelate下旬，等等，起算日均从信用证的开证算起。下旬，等等，起算日均从信用证的开证算起。二、信用证审证要点出口商对信用证的审核一般包括以下几个方面：145、货物描述。、货物描述。6、信用证金额。、信用证金额。注意：货物的数量和重量。UCP600规定，除非信用证另有规定，其所付货物的数量可允许有5%的增减幅度。一般以重量为计量单位的货物，信用证上都有可溢短装条款的要求。一般规定是：Amount of credit and quantity if merchandise

33、 5%more or less acceptable（信用证的金额和货量均可接受5%增减）。7、运输条款。、运输条款。注意：是否允许分批装运（Partial Shipments Permitted/Not Permitter）。装运港（Port of loading/shipment）和目的港（Port of discharge of destination）应符合合同规定。是否有对船只和转船的限制。8、单据条款。、单据条款。9、审核银行费用的分摊。、审核银行费用的分摊。5、货物描述。1510、软条款。、软条款。常见的软条款类型有：（1）暂不生效条款。如规定“只能待收到申请人指定船名的装运通知

34、后才能装运，该装运通知由开证行随后以信用证修改书的方式发出，受益人应提交该修改书申请议付。”修改书能否在规定的装运期限内到达，卖方难以控制。（2）开证行免去第一性付款责任的条款。如中东某银行的来证规定，“开证行的付款以收到买方关于货已抵港、货物及数量与合同一致、授权开证行付款的确认通知为条件。”（3）信用证不完整。如来证规定：提单的通知方在以后的修改书中告知。（4）不平等条款。要求受益人承担信用证项下的一切风险、责任、费用和赔偿，如欧洲某银行来证中规定“货抵目的港后，如买方未能获得进口海关颁发的进口许可证，买方将保留撤销与本信用证有关交易的权利。受益人应承担因运送货物和撤销信用证所引起的一切费用。如果买方延误获得进口许可证，受益人应支付期间的仓储费及其他类似的费用。”（5）以本国法律干预信用证业务的条款。如来证声明：“本证除受跟单信用证统一惯例的约束外，本国法律同样适用。”软条款直接影响了受益人的收汇安全，应引起充分的重视！10、软条款。常见的软条款类型有：16三、信用证审证练习三、信用证审证练习三、信用证审证练习17