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1、华中师范大学21秋税法平时作业1答案参考1. 我国现行税收征收管理法的立法目的是( )A.加强税收征收管理B.规范税收征收和缴纳行为C.保障国家税收收入D.保护纳税人的合法权益E.促进经济和社会发展参考答案：ABCDE2. 小规模纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=( )。A.含税销售额征收率B.含税销售额(1-征收率)征收率C.含税销售额/(1+征收率)征收率D.含税销售额(1+征收率)参考答案：C3. 关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。( )A.正确B.错误参考答案：B4. 国家通过利用税收杠杆调节资源配置是为了实现( )的目标。A、公平B、稳定C、效率D、公
2、平和效率参考答案：C5. 企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算并申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算应退消费税税额。( )A.错误B.正确参考答案：A6. 优先权具有以下特点( )A.法定性B.优先性C.价值权性D.从属性E.不可分性参考答案：ABCDE7. 按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是( )A.差旅费津贴B.安家费C.“内退”工资D.院士津贴参考答案：C8. 从世界各国增值税税率的设置情况来看，一般有以下( )类型A.基本税率B.低税率C.高税率D.零税率参考答案：ABCD9. 在下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是( )。A.进
3、行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查参考答案：A10. 一般纳税人销售或进口下列货物，不按13%的低税率征收增值税的是( )A.粮食B.图书C.二甲醚D.建筑用的砂、土参考答案：D11. 甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A12. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、校办企业非独立核算生产本校教具
4、的外购材料参考答案：D13. 非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是( )。A.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D.转让中国境内的房产取得的所得参考答案：AD14. 下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是( )A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物参考答案：A15. 我国的纳税人权利集中体现在税
5、收征收管理法中，具体内容不包括( )A.拒绝纳税权B.取得代扣、代收手续费权C.索取完税凭证权D.税收知情权参考答案：A16. 消费税主要采取在生产环节计征。( )A.错误B.正确参考答案：A17. 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员( )A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税参考答案：C18. 土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一
6、致时，则应在( )的税务机关申报纳税。土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在( )的税务机关申报纳税。A.房地产坐落地所管辖B.机构所在地所管辖C.经营所在地所管辖D.房地产转让实现地参考答案：A19. “自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的( )。“自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的(
7、 )。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则参考答案：B20. 税收法律关系要素包括主体、客体、内容三个要素。( )税收法律关系要素包括主体、客体、内容三个要素。( )A.正确B.错误参考答案：A21. 自( )年1月1日起，金银首饰消费税由生产销售环节(亦包括进口环节)改为零售环节征收A.1994B.1995C.2000D.2001参考答案：B22. 下列行为中，企业涉及缴纳城市维护建设税的经济行为有( )A.事业单位出租房屋的行为B.房地产企业购买房屋的行为C.油田开采天然原油并销售的行为D.中外合作企业销售自产货物的行为参考答案：AC23. 进口货物的完税价格包
8、括货物的货价、货物运抵我国境内输入地起卸前的运输及其相关费用、保险费及增值税。( )进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地起卸前的运输及其相关费用、保险费及增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B24. 下列各项汇总，在企业费用中列支并随费用支出在企业所得税税前扣除的有( )。下列各项汇总，在企业费用中列支并随费用支出在企业所得税税前扣除的有( )。A.房产税B.印花税C.车船税D.城镇土地使用税参考答案：ABCD25. 根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( )。A.企业与主管部门签订的租赁承包合同B.企业与金融机构签订的融资租赁合同
9、C.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同D.企业与个体工商户签订的租赁合同参考答案：D26. 下列增值税纳税人纳税期限为一个季度的有( )。A.航空运输企业的总机构B.小规模纳税人C.银行D.信托投资公司参考答案：ABCD27. 从价计征的税种中，计税价格不包含税款在内的，( )属于价外税。都是典型的价外税。A.关税和增值税B.流转税C.所得税D.财产税参考答案：A28. 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：A29. 1988年国务院公布印花税暂行条例
10、并自( )起在全国恢复征收印花税。A.1988年1月1日B.1988年7月1日C.1988年9月1日D.1988年10月1日参考答案：D30. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除。( )A.错误B.正确参考答案：A31. 税收是公共部门满足( )执行公共事物的社会必要费用。A.企业需要B.家庭需要C.个人需要D.公共需要参考答案：D32. 下列项目中，可以免征个人所得税的有( )A.购物时获得的中奖收入B.单位自己规定发给的补贴、津贴C.个人获得保险赔款D.民间借贷利息参考答案：C33. 土地增值税实行的税率为( )。A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额
11、税率参考答案：C34. 某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。( )A.错误B.正确参考答案：A35. 以下以1个月内取得的所得征收个人所得税的项目有( )。以下以1个月内取得的所得征收个人所得税的项目有( )。A.工资、薪金所得B.报刊连载稿酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得参考答案：A36. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。( )A.正确B.错误参考答案：A37. 按照个人所得税规定，不扣减在华天数的临时离境包括( )
12、A.一次离境不超过30天B.一次离境不超过90天C.多次累计离境不超过90天D.3多次累计离境不超过183天参考答案：AC38. 现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过( )A.1年B.3年C.5年D.10年参考答案：C39. 土地使用权交换、房屋交换，税基为所交换的土地使用权、房屋的( )。A.价格的差额B.较高者的价格C.较低者的价格的D.市场价格参考答案：A40. 纳入土地增值税的征税范围的条件( )。A、转让的土地必须是国有土地B、必须发生土地使用权和房地产权的转让行为C、转让房地产必须是有偿转
13、让D、转让房地产必须是无偿转让参考答案：ABC41. 根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有( )。A.购进的居民日常服务B.购进的贷款服务C.购进的娱乐服务D.购进的旅客运输服务参考答案：ABC42. 国际法上，确定管辖权的依据有四项原则，属人原则、属地原则、保护原则、普遍原则。( )A.错误B.正确参考答案：B43. 从宏观方面理解，增值额( )进入最终消费时的价值额。从宏观方面理解，增值额( )进入最终消费时的价值额。A、大于B、等于C、小于D、不确定参考答案：B44. 下列有关契税的表述中，正确的有( )A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的
14、承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税纳税人不包括国有经济单位D.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人E.契税实行差别比例税率参考答案：ABE45. 农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。( )A.正确B.错误参考答案：A46. 某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税( )元。某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税( )元。A、5769.23B、4368.93C、3495.15D、3600.
15、00参考答案：C47. 如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过( )。如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过( )。A.1个月B.3个月C.半年D.1年参考答案：B48. 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。其公式为：销项税额=当期销售额适用税率。( )A.错误B.正确参考答案：B49. 某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地
16、并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入3000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元，拆除建筑物、平整土地劳务费800万元。则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税( )万元。某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入3000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元，拆除建筑物、平整土地劳务费800万元。则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税( )万元。A.30B.34C.10D.90参考答案：B50. 下列资源产品属于现行资源税征税范围的有( )。下列资源产品属于现行资源税征税范围的有( )。A、原油B、天然气C、煤炭D、地热能参考答案：A,B,C
华中师范大学21秋《税法》平时作业1答案参考14
