2022年注册会计师考试《税法》模拟试题五2

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1、2022年注册会计师考试税法模拟试题五注意：图片可根据实际需要调整大小 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（ ）。A. 由B企业按5的税率代收代缴城建税B. 由A企业按5的税率回所在地缴纳C. 由B企业按7的税率代收代缴城建税D. 由A企业按7的税率自行缴纳城建税正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 根据税法的规定，下列不属于车辆购置税应税行为的是（ ）。A. 自产自用行为

2、B. 获奖使用行为C. 购买使用走私车辆的行为D. 销售车辆的行为正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 企业与其关联方签署成本分摊协议，下列情形中自行分摊的成本不得税前扣除的是（ ）。A. 符合独立交易原则B. 遵循成本与收益配比原则C. 具有合理商业目的和经济实质D. 自签署成本分摊协议之日起经营期限为10年正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 某工业企业为增值税一般纳税人，2016年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠

3、甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是（ ）万元。A. 602B. 74C. 10D. 124正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 某盐场2016年占地300000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属医院占地10000平方米，盐滩占地120000平方米，盐场附属盐矿的矿井用地100000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1元。该盐场2016年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。A.

4、300000B. 70000C. 170000D. 190000正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列行政复议情形中，需中止行政复议的是（ ）。A. 行政复议申请受理后，发现人民法院已经受理的B. 作为申请人的公民被宣告失踪C. 申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D. 申请人与被申请人按规定达成和解正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列选项应征收增值税的是（ ）。A. 汽车修配厂修理汽车劳务B. 单位员工为本单位提供的

5、运输服务C. 存款利息D. 将外购材料用于继续生产正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 某金店为增值税一般纳税人，2016年5月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元，该项“以旧换新”业务应纳的增值税为（ ）元。A. 435897B. 3400C. 290598D. 245096正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列项目不适用

6、零税率的是（ ）。A. 对境内不动产提供的设计服务B. 提供的国际运输劳务C. 向境外单位提供的设计服务D. 境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 关于关税的减免税，下列表述正确的是（ ）。A. 无商业价值的广告品视同货物进口征收关税B. 在海关放行前损失的货物，可免征关税C. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资，征收关税D. 关税税额在人民币100元以下的一票货物免征关税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题

7、、模拟预测题） 单项选择题 下列各项中，不符合行政复议法和税务行政复议规则规定的是（ ）。A. 对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向做出行政处罚决定的税务机关申请行政复议B. 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C. 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决D. 对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题

8、 某企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食20吨，每吨收购价6000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴的消费税为（ ）万元。A. 166B. 42C. 394D. 399正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列各项中，应按有效价格证明上注明的价格或税务机关核定的

9、价格为计税依据缴纳车辆购置税的是（ ）。A. 库存超过2年的车辆B. 减免税条件消失的车辆C. 不可抗力因素导致受损的车辆D. 行驶3万公里以上的试验车辆正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 张某2016年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60的个税，张某每月工资为50000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（ ）元。A. 520227B. 516425C. 568646D. 642816正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单

10、项选择题 下列车船计算缴纳车船税的是（ ）。A. 军队专用车船B. 人力三轮车C. 警用车辆D. 半挂牵引车正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列自产应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。A. 汽车厂生产的小汽车用于业务招待B. 将自产的高档化妆品用于广告样品C. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝D. 汽车生产厂家将生产出来的小汽车配给部门领导使用正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列关于增值税的规定，描述不正确的是（ ）。A. 经营租

11、赁按照余额缴纳增值税B. 航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税C. 航空运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D. 客运场站服务按照余额缴纳增值税正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 资源税暂行条例的法律级次属于（ ）。A. 财政部制定的部门规章B. 全国人大授权国务院立法C. 国家税务总局颁布的税收部门规章D. 全国人大制定的税收法律正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）

12、单项选择题 某汽车厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2016年8月该厂将生产的一批汽车移送门市部进行销售，计价160万元。门市部将其零售，取得含税销售额17722万元。汽车的消费税税率为9，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）万元。A. 1198B. 16C. 1660D. 1363正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 中国公民郑某2016年112月每月工资5200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金24000元。郑某2016年应缴纳的个人所得税是（ ）元。A. 3750B. 2295C.

13、780D. 3075正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（ ）。A. 车辆购置税的纳税人不包括个体工商户B. 需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报C. 车辆购置税的征税环节为销售环节D. 计税价格中价外费用包括手续费、包装费、运输费等，但不包括增值税税款和保管费正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 根据现行政策，下列表述不正确的是（ ）。A. 半挂牵引车不需要

14、缴纳车船税B. 拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位067吨计算征收车船税C. 非机动驳船按照船舶税额的50计税D. 挂车按照货车税额的50计算正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 某船运公司2016年初登记注册的船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘；(2)净吨位为285吨的小型机动船15艘；(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘；(4)100千瓦的拖船10艘。净吨位不超过200吨的，每吨3元，净吨位在2012000吨的，每吨4元，则2016年该船运公司应纳的车船税为（ ）元。A. 278805B. 26

15、4375C. 26380D. 25380正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 关于出口货物的完税价格的陈述，正确的是（ ）。A. 出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，在计算出口完税价格时，该运费、保险费不能扣除B. 出口货物的成交价格不能确定时，海关估定完税价格首先使用的方法是同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格C. 出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，应当根据比例进行扣除D. 出口货物的完税价格，不应含出口关税正确答案：D, (多项选择题)(每题 1.50

16、分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 纳税人可以采用数据电文方式申报纳税，其中不包括（ ）。A. 特快专递B. 电话语音C. 网络传输D. 直接申报正确答案：A,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列生物资产中，需要计提折旧的有（ ）。A. 消耗性生物资产B. 公益性生物资产C. 畜类生产性生物资产D. 林木类生产性生物资产正确答案：C,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列准予从土地增值税收入总额中扣除的有（ ）。

17、A. 耕地占用税B. 开发小区的排污费、绿化费C. 安置动迁用房的支出D. 超过贷款期限的利息和加罚的利息支出正确答案：A,B,C, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列免征契税的有（ ）。A. 公安局承受房屋办公B. 医院承受房屋用于开办宾馆C. 公租房经营单位购买住房作为公租房D. 运动员因成绩突出获得国家奖励的住房正确答案：A,C, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（ ）。A. 自行申报应税行为B. 自行计算应纳

18、税额C. 自行购买印花税票D. 自行一次贴足印花税票并注销正确答案：B,C,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列属于税务行政诉讼特有原则的有（ ）。A. 人民法院特定主管原则B. 合法性审查原则C. 由税务机关赔偿的原则D. 起诉不停止执行原则正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 某药品生产企业为增值税一般纳税人，下列各项中涉及到的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）。A. 外购的原材料用于生产免税药品B. 外购的药品用于捐赠

19、给地震灾区C. 外购的机器设备对外投资D. 外购的材料因管理不善毁损正确答案：A,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 在消费税委托加工的应税消费品中，若受托方没有履行代收代缴义务，则（ ）。A. 委托方补缴消费税B. 受托方补缴消费税C. 对受托方处以应代收代缴税款50以上3倍以下的罚款D. 对受托方处以应代收代缴税款50以上5倍以下的罚款正确答案：A,C, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有（ ）。A. 烟丝税率为

20、36B. 葡萄酒适用白酒的税率C. 以外购不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率计税D. 钻石及钻石饰品适用的消费税税率为5正确答案：C,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 行政复议期间，下列情形中，行政复议应当中止的有（ ）。A. 申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人的B. 申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的C. 申请人撤回行政复议申请D. 申请人死亡，无近亲属正确答案：A,B, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列说法中，符合

21、跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（ ）。A. 总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75在各分支机构间分摊预缴，25由总机构预缴B. 总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25，就地申报预缴计人中央国库C. 各分支机构不进行企业所得税汇算清缴D. 分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额正确答案：B,C,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列各项中，符合个人申报缴纳个人所得税地点规定的有（ ）。A. 在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报B. 从境外取得所得的

22、个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税C. 纳税人在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D. 纳税人不得随意变更纳税申报地点，因特殊情况变更纳税申报地点的，须报原主管税务机关备案正确答案：A,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（ ）。A. 隐瞒、虚报房地产成交价格的B. 提供扣除项目金额不实的C. 取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的D. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（ ）。A. 外国驻华机构中的外国驻华使领馆也可以是扣缴义务人B. 个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税C. 纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝D. 扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除正确答案：B,C,D,