中国税制试题一

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1、中国税制试题一系别 班级 学号 姓名 题号一二三四五六总分得分一、 单项选择题（115=15分）1、 税收最早的缴纳形式是（ ）货币 货币与实物 实物 劳役2、我国现行的下列税种中，既从价定率征税又从量定额征税的是（ ）增值税 消费税 营业税 城建税3、对某种消费品征税，会影响此种消费品和其他消费品的相对价格，进而影响消费者的消费选择，这属于税收的（ ）替代效应 收入效应 生产效应 消费效应4、下列西方学者中提出税收必须自愿缴纳的是（ ）威廉配第 亚当斯密 瓦格纳 尤斯迪5、如果税负转嫁的顺序是：菜农菜商消费者，这种形式的转嫁称为（ ）消转 混转 前转 后转6、1958年6月农业税条例公布，在

2、全国范围内农业税实行（ ）地区差别定额税率 地区差别比例税率 同一比例税 幅度定额税率7、依现行增值税规定，不适用13%税率的货物包括（ ）销售的自产农业产品 销售的外购农业产品 销售的衬衫 销售的布匹8、某集体企业200年度收入总额为600万元，成本费用总额500万元，其中救济性捐赠5万元(无其他税收调整项目)，则其应纳企业所得税额为（ ）101.85万元 102万元 33.66万元 33.61万元9、某盐场以自产液体盐3000吨加工成500吨固体盐并全部销售（液体盐固定税额为5元/吨，固体盐固定税额为50元/吨），该盐场应纳资源税额为（ ）25000元 15000元 10000元 4000

3、0元10、下列纳税人不需缴纳车船使用税的是（ ）中外合资企业 国有企业 集体企业 股份制企业11、设在深圳市的某中外合资经营企业分配给外商所得200万元，该外商将其全部用于扩大该企业注册资本，则该外商可获得的再投资退税额为（ ）35.82万元 14.12万元 14.63万元 12万元12、印花税票由国家税务总局监制，最小面值为（ ）5分 1分 2角 1角13、下列税种中采用多次课征制的是（ ）关税 营业税 增值税 消费税14、依我国现行税收管理体制，税收立法权属于（ ） 国务院 国家税务总局 全国人大及其常委会 省级人民政府15、依我国现行税收征管法规定，纳税人不按规定期限缴纳或解缴税款应按日

4、加收滞纳金。滞纳金的征收比例为（ ）2 5。 0.5 1二、多项选择题（115=15分）1、经两步利改税，我国形成的财产税制体系包括（ ）房产税 契税 城市房地产税 车船税 印花税2、下列关于税收效应说法正确的有（ ）课税商品的需求弹性越小，税收的替代效应也越小课税商品的需求弹性越大，税收的收入效应也越大课税商品的需求毫无弹性时，税收只产生替代效应课税商品的需求毫无弹性时，税收只产生收入效应课税商品的需求毫无弹性时，税收既产生替代效应, 也产生收入效应3、下列应征消费税的消费品的税目下，又细分子税目的有（ ）酒 小汽车 摩托车 汽油 化妆品4、我国现行消费税的税率形式包括（ ）比例税率 固定税

5、率 超额累进税率 超率累进税率 全额累进税率5、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）受托方代垫原料，委托方提供辅助材料受托方负责采购委托方所需原料委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料委托方提供原料和主要材料及全部辅助材料受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工6、关于营业税起征点，错误的说法有（ ）按期纳税的，起征点为月营业额300-500元按期纳税的，起征点为月营业额200-600元按期纳税的，起征点为月营业额200-800元按次纳税的, 起征点为每次（日）营业额80元按次纳税的, 起征点为每次（日）营业额50元7、目前我国出口退税政策涉及的税种有（ ）增

6、值税 消费税 营业税 关税 所得税8、下列属于差别关税的有（ ）反倾销关税 反补贴关税 报复关税 优惠关税 财政关税9、农业税的政策原则包括（ ）兼顾国家积累与农民需要 合理负担 鼓励增产 公平 效率10、下列各项中，不征收资源税的是（ ）选煤 煤矿生产的天然气 与原油同时开采的天然气 专门开采的天然气 原油11、依车船使用税有关规定，下列免征车船使用税的是（ ）消防车 人民政府用车 垃圾车 工程车 缴纳船舶吨税的船12、印花税采用的税率形式有（ ）超额累进税率 幅度比例税率 单一比例税率 差别比例税率 定额税率13、下列税种中，对外商投资企业不征税的是（ ）城建税 房产税 车船使用税 土地使

7、用税 增值税14、实行分税制的优点包括（ ）有利于中央财政集中必要的财力有利于中央政府对财政经济政策的调控能力有利于提高中央政府的转移支付能力有利于扩大对外开放有利于保证国家的财政收入15、开展税务代理应坚持的原则有（ ）依法代理 自愿 客观公正 有偿服务 保守秘密三、判断题 每小题2分，共10分（判断正误并说明理由）1、商品的需求弹性越大，课税商品的税负越容易前转。（ ）理由：2、纳税人为销售货物而出租包装物收取的包装物租金，如果单独记账核算的，不计入销售额计算销项税。（ ）理由：3、纳税人发生偷税、抗税行为，只承担刑事责任，不承担行政责任。（ ）理由：4、个人所有的房产免征房产税。（ ）理

8、由：5、位于县城的甲企业委托位于市区的乙企业加工烟卷。若乙应代收代缴的消费税税额为50000元，则乙同时应按自己的适用税率7%代收代缴甲企业应纳的3500元城建税。（ ）理由：四、名词解释 每小题3分，共12分1、 免征额2、 微观税负3、 纳税申报4、 税收抵免五、简答题 每小题5分，共20分1、 什么是纳税环节？纳税环节有哪几种形式？2、 简述税收的内在稳定器作用。3、 简述税收代理的作用。4、 开征资源税的意义有哪些？六、计算题 每小题7分，共28分1、某汽车厂为增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的小汽车。某月发生下列经济业务：销售小汽车50辆，销售单价10万元/辆（不含

9、税）；赞助汽车拉力赛组委会小汽车2辆；购进小汽车零配件取得的增值税专用发票上注明的税额为21.4万元；购进装配生产线一套，取得的增值税专用发票上注明的税额为45万元。要求：根据上述资料计算该厂当月应纳的增值税与消费税税税额。2、某酒店设有客房、餐厅、舞厅与美容美发厅。某月取得收入如下：客房收入30万元；餐费收入40万元舞厅门票收入20万元，点歌费收入4万元，烟酒饮料销售收入6万元；美容美发厅收入4万元。要求：根据上述资料计算该酒店当月应纳的营业税税额。3、某企业在册职工400人，200年利润总额为-10万元，当年的经营情况如下：主要业务收入5000万元，其他业务收入600万元；业务招待费42万

10、元；当年支付工资总额为434万元；国债利息收入20万元；税收滞纳金及罚款共计6.5万元当年支付增值税850万元。要求：根据上述资料计算该企业应纳的所得税税额。4、某个体工商户200年度的经营情况如下：生产经营收入20万元；生产经营成本8万元；发生管理费用、财务费用共计3万元；缴纳增值税2万元，城建税0.14万元。另外该个体工商户购买体育彩票中奖所得500万元。要求：根据上述资料计算该个体工商户应纳个人所得税税额。附个人所得税税率表级次年应纳税所得额税率（%）12345不超过5000元的超过5000元至10000元的部分超过10000元至30000元的部分超过30000元至50000元的部分超过50000元的部分5102030354