外汇管理政策法规培训-企业

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1、 国 家 外 汇 管 理 局 青 岛 市 分 局 主 讲 人 ： 范 晓 燕 l 外 汇 是 指 下 列 以 外 币 表 示 的 可 以 用 作 国际 清 偿 的 支 付 手 段 和 资 产 ：l （ 1） 外 国 货 币 ， 包 括 纸 币 、 铸 币 ；l （ 2） 外 币 支 付 凭 证 ， 包 括 票 据 、 银 行 存款 凭 证 、 邮 政 储 蓄 凭 证 等 ；l （ 3） 外 币 有 价 证 券 ， 包 括 政 府 债 券 、 公司 债 券 、 股 票 等 ；l （ 4） 其 他 外 汇 资 产 。 l 广 义 上 的 外 汇 管 理 是 指 一 国 政 府 授权 国 家 的 货

2、 币 金 融 当 局 或 其 他 机 构 ， 对外 汇 的 收 支 、 买 卖 、 借 贷 、 转 移 以 及 国际 间 结 算 、 外 汇 汇 率 和 外 汇 市 场 等 实 行的 控 制 和 管 制 行 为 。l 狭 义 上 的 外 汇 管 理 是 指 对 本 国 货 币 与 外国 货 币 的 兑 换 实 行 一 定 的 限 制 。 经 常 项 目 经 常 项 目 可 兑 换 资 本 项 目 汇 率 汇 率 制 度 我 国 现 行 的 汇 率 制 度 l 经 常 项 目 是 指 国 际 收 支 中 经常 发 生 的 交 易 项 目 ， 包 括 贸 易 收支 、 服 务 收 支 和 单 方

3、面 转 移 等 。国 家 对 经 常 性 的 国 际 支 付 和 转 移不 予 限 制 。 l 经 常 项 目 可 兑 换 ， 是 指 一 国 对 经常 项 目 国 际 支 付 和 转 移 不 予 限 制 ，并 不 得 实 行 歧 视 性 货 币 安 排 或 多 重货 币 政 策 。l 我 国 于 1996年 12月 宣 布 接 受 国 际 货 币 基 金 第八 条 款 ， 实 现 人 民 币 经 常 项 目 可 兑 换 。 （ 真 实性 审 核 ） l 资 本 项 目 是 指 国 际 收 支 中 因资 本 收 入 和 输 出 而 产 生 的 资 产 与负 债 的 增 减 项 目 ， 包 括

4、直 接 投 资 、各 类 贷 款 、 证 券 投 资 等 。 国 家 对资 本 项 目 外 汇 管 理 实 行 有 条 件 可兑 换 。 l 汇 率 是 各 国 货 币 之 间 相 互 交换 时 换 算 的 比 率 ， 即 一 国 货 币 单位 用 另 一 国 货 币 单 位 所 表 示 的 价格 。 l 汇 率 制 度 是 指 一 国 货 币 当 局对 本 国 汇 率 变 动 的 基 本 方 式 所 做的 一 系 列 安 排 或 规 定 。 l 以 市 场 供 求 为 基 础 、 参 考 一篮 子 货 币 进 行 调 节 、 有 管 理 的 浮动 汇 率 制 度 。 出 口 收 汇 核 销

5、管 理 ； 进 口 付 汇 核 销 管 理 ； 服 务 贸 易 外 汇 管 理 （ 包 括 对 公 服 务 贸易 外 汇 管 理 、 个 人 外 汇 管 理 ） 。 经 常 项 目 外 汇 帐 户 管 理 进 口 付 汇 核 销 制 度 简 介 监 管 目 的 进 口 付 汇 核 销 的 范 围 进 口 付 汇 核 销 监 管 中 使 用 的 重 要 单 证 监 管 的 主 要 内 容 进 口 付 汇 核 销 监 管 的 主 要 流 程 相 关 法 律 规 定 通 俗 地 讲 ， 进 口 付 汇 核 销 就 是 以付 汇 的 金 额 为 标 准 ， 核 对 是 否 有 足额 的 货 物 进 口

6、 到 国 内 的 一 种 事 后 管理 措 施 。 规 范 外 汇 指 定 银 行 和 进 口 单 位 在 进 口 付汇 环 节 的 操 作 行 为 ， 保 证 结 售 汇 制 度 的规 范 运 行 ； 防 止 、 监 测 外 汇 流 失 ； 完 善 国 际 收 支 统 计 ， 促 进 国 际 收 支 统 计水 平 。 除 保 税 区 内 的 进 口 单 位 外 ， 境内 经 批 准 或 备 案 的 进 口 企 业 、 事 业单 和 个 人 ， 向 境 外 支 付 有 关 进 口 商品 的 货 款 、 预 付 款 、 尾 款 等 。 l 1、 贸 易 进 口 付 汇 核 销 单 （ 代 申 报

7、 单 ） ；l 2、 进 口 付 汇 备 案 表 ；l 3、 贸 易 进 口 付 汇 到 货 核 销 表 ；l 4、 进 口 货 物 报 关 单 ；l 5、 贸 易 进 口 付 汇 延 期 登 记 表 “ 名 录 ” 管 理 * “ 黑 名 单 ” 管 理 * 备 案 表 管 理 * 货 到 汇 款 项 下 延 期 付 汇 管 理 * 核 销 报 审 管 理 * l 1、 申 请 进 入 “ 对 外 付 汇 进 口 单 位 名 录 ” ；l 2、 付 汇 前 到 外 汇 局 备 案 或 登 记 （ 若 需 ） ；l 3、 银 行 付 汇 ；l 4、 信 用 证 、 托 收 及 预 付 货 款

8、项 下 到 外 汇局 核 销 。 l“差 额 核 销 ” 系 指 进 口 单 位 报 审付 汇 金 额 与 实 际 进 口 到 货 金 额 间的 差 额 。 分 为 多 到 货 核 销 差 额 和少 到 货 核 销 差 额 。 l 1. 进 口 付 汇 备 案 表 有 效 期 为 一 个 月 ， 付 汇后 不 能 补 办 ；l 2.进 口 单 位 应 认 真 填 写 到 货 核 销 表 和 贸 易 进 口付 汇 核 销 单 ， 有 关 数 据 不 允 许 硬 性 涂 改 。l 3、 进 口 单 位 最 多 可 办 理 2次 延 期 付 汇 登 记 ， 二次 延 期 后 仍 不 能 在 登 记

9、表 上 标 明 的 期 限 内付 汇 的 ， 进 口 单 位 不 得 再 凭 该 进 口 货 物 报 关 单办 理 对 外 购 付 汇 手 续 。l 4、 对 于 多 到 货 差 额 核 销 ， 应 在 贸 易 进 口 付汇 到 货 核 销 表 中 对 进 口 货 物 报 关 单 的 余 额 情况 加 以 注 明 ， 并 在 “ 备 注 ” 栏 内 标 注 “ 留 用 ”或 “ 核 销 结 案 ” 字 样 。 l （ 1） 未 向 外 汇 局 申 请 列 入 “ 名 录 ” ， 而 直 接 到 银 行 办理 进 口 付 汇 的 ；l （ 2） 应 向 未 向 外 汇 局 申 领 “ 备 案 表

10、 ” ， 而 直 接 到 银 行办 理 进 口 付 汇 的 ；l （ 3） 未 向 外 汇 局 报 送 或 未 按 规 定 期 限 报 送 核 销 表 及 有关 单 证 的 ；l （ 4） 向 外 汇 局 或 外 汇 指 定 银 行 报 送 的 报 关 单 及 其 他 单证 存 在 伪 造 、 假 冒 、 涂 改 、 重 复 报 审 行 为 的 ；l （ 5） 丢 失 有 关 核 销 单 或 原 始 单 证 的 ；l （ 6） 违 反 贸 易 进 口 付 汇 核 销 监 管 暂 行 办 法 其 他 规定 的 。 出 口 收 汇 核 销 制 度 简 介 监 管 目 的 出 口 收 汇 核 销 的

11、 范 围 出 口 收 汇 核 销 监 管 中 使 用 的 重 要 单 证 监 管 的 主 要 内 容 出 口 收 汇 核 销 监 管 的 主 要 流 程 相 关 法 律 规 定 出 口 收 汇 核 销 制 度 建 立 于 1991年 1月 1日 ， 是 以 出 口 货 物 的 价 值 为 标准 ， 核 对 是 否 有 相 应 的 外 汇 收 回 国内 的 一 种 管 理 措 施 。 出 口 单 位 凭 出口 收 汇 核 销 单 报 关 出 口 ， 收 汇 后 到外 汇 局 办 理 核 销 ， 再 向 税 务 机 关 申请 出 口 退 税 。 l督 促 出 口 单 位 及 时 足 额 收 汇 ，

12、 提 高收 汇 率 ， 防 止 外 汇 资 金 流 失 或 非 出口 贸 易 项 下 的 外 汇 资 金 流 入 ， 维 护国 际 收 支 平 衡 ， 促 进 我 国 对 外 贸 易健 康 发 展 。 l 出 口 收 汇 核 销 的 范 围 包 括 ： 出 口 单 位 向境 外 、 境 内 特 殊 经 济 区 域 或 采 用 深 加 工结 转 等 方 式 出 口 的 货 物 ， 凡 是 海 关 申 报的 监 管 方 式 属 于 需 要 使 用 出 口 收 汇 核 销单 的 ， 均 应 当 办 理 出 口 收 汇 核 销 手 续 。 1、 出 口 收 汇 核 销 单 ；2、 海 关 出 具 的

13、出 口 货 物 报 关 单 ；3、 银 行 出 具 的 出 口 收 汇 核 销 专 用 结 汇水 单 或 收 帐 通 知 。 l 出 口 单 位 登 记 备 案l 核 销 单 申 领l 收 汇 核 销l 佣 金 支 付l 出 口 收 汇 核 销 考 核 l 差 额 核 销 是 指 出 口 单 位 单 笔 出 口 少 收 汇超 过 等 值 5000美 元 ， 或 多 收 汇 超 过 等 值5000美 元 的 出 口 收 汇 核 销 业 务 。l 出 口 收 汇 差 额 核 销 时 除 提 供 正 常 核 销 单据 外 ， 其 他 证 明 材 料 的 提 供 可 参 考 进 口差 额 核 销 。

14、l 1、 实 行 自 动 核 销 和 网 上 核 销 的 出 口 单 位无 需 凭 核 销 单 退 税 联 办 理 出 口 退 税 手 续 。税 务 部 门 应 定 期 与 外 汇 管 理 部 门 沟 通 ，凭 外 汇 局 提 供 的 电 子 数 据 为 出 口 单 位 办理 退 税 手 续 。l 2、 企 业 如 果 丢 失 核 销 单 、 报 关 单 、 核 销专 用 联 均 可 向 外 汇 局 申 请 核 销 。l 3、 核 销 单 无 使 用 期 限 。 l 逾 期 未 核 销 监 管 ： 出 口 后 超 过 预 计 收 汇 日 期 30天 未 到外 汇 局 办 理 出 口 收 汇 核

15、 销 手 续 的 或 付 汇 到 货 后 30天 内未 到 外 汇 局 办 理 进 口 核 销 手 续 的 ， 外 汇 局 每 季 度 书 面催 核 。l 出 口 收 汇 未 核 销 监 管 ： 对 于 预 计 收 汇 日 期 超 过 报 关 日期 180天 以 上 的 远 期 收 汇 ， 出 口 单 位 应 在 出 口 报 关 后 60内 ， 进 行 网 上 交 单 ， 并 到 外 汇 局 办 理 远 期 备 案 手 续 。出 口 单 位 收 汇 后 6个 月 未 办 理 远 期 收 汇 备 案 和 核 销 手 续 及 未 核 销 收 汇 总 量 达 到 等 值 500万 美 元 的 ， 应

16、 当 向 外 汇局 提 供 相 关 证 明 材 料 。 l 出 口 单 位 有 下 列 行 为 之 一 的 ， 由 外 汇 局给 予 1万 元 以 上 3万 元 以 下 罚 款 的 处 罚 ：l 1、 收 汇 后 未 按 规 定 办 理 核 销 手 续 的 ；l 2、 向 银 行 虚 报 、 错 报 核 销 单 编 号 骗 取 核销 专 用 联 的 ；l 3、 因 故 不 再 经 营 出 口 业 务 ， 未 按 规 定 办理 核 销 清 理 手 续 的 。 l 1、 使 用 伪 造 、 变 造 的 核 销 单 、 进 出 口 报 关 单 、核 销 专 用 联 等 核 销 单 证 的 ；l 2、

17、 重 复 使 用 核 销 专 用 联 的 ；l 3、 用 贸 易 出 口 以 外 的 外 汇 收 入 进 行 虚 假 核 销报 告 的 ；l 4、 未 经 外 汇 局 批 准 ， 即 期 出 口 项 下 超 过 报 关日 期 180天 未 收 汇 的 ； 远 期 出 口 收 汇 项 下 超 过在 外 汇 局 备 案 的 预 计 收 汇 日 期 未 收 汇 且 无 正 当理 由 的 ；l 5、 未 妥 善 保 管 或 丢 失 核 销 原 始 凭 证 造 成 严 重后 果 的 。 历 史 沿 革 国 际 服 务 贸 易 的 种 类 服 务 贸 易 售 付 汇 项 目 监 管 原 则 公 务 出 国

18、 用 汇 管 理 经 常 项 目 外 汇 帐 户 管 理 1996年 6月 ， 结 汇 、 售 汇 及 付 汇 管 理 规 定 的 发 布 ， 为 逐 步 完 善 非 贸 易 外 汇 管 理 奠 定 了 基本 的 法 规 指 引 。 2002年 3月 ， 发 布 了 非 贸 易 售 付 汇 及 境 内 居民 个 人 外 汇 收 支 管 理 操 作 规 程 的 通 知 ， 将 大量 的 非 贸 易 外 汇 业 务 下 放 到 外 汇 指 定 银 行 ， 由外 汇 指 定 银 行 负 责 真 实 性 审 核 。 2003年 3月 ， 发 布 了 关 于 现 行 法 规 中 没 有 明确 规 定 的

19、 非 贸 易 项 目 售 付 汇 有 关 问 题 的 通 知 ，对 没 有 明 确 规 定 的 非 贸 易 售 付 汇 项 目 实 行 分 类管 理 。 l 根 据 国 际 货 币 基 金 组 织 国 际 收 支 手 册 的 规 定 ， 国 际 服 务 贸 易 主 要 包 括 ： 国 际运 输 和 旅 游 服 务 、 国 际 通 讯 服 务 、 国 际建 筑 和 工 程 承 包 、 国 际 保 险 和 再 保 险 、金 融 服 务 、 计 算 机 和 信 息 服 务 、 专 有 权利 使 用 费 和 特 许 费 ， 广 告 、 设 计 、 会 计管 理 等 项 目 服 务 ， 教 育 、 卫

20、生 、 文 化 艺术 等 国 际 交 流 服 务 ， 维 修 和 保 养 技 术 指导 等 售 后 服 务 等 等 。 无 形 资 产 ； 国 际 海 运 ； 国 际 通 讯 ； 远 洋 渔 业 ； 境 外 承 包 工 程 项 下 售 付 汇 ； 信 息 咨 询 ； 其 他 （ 包 括 ： 外 籍 人 员 人 民 币 收 入 的 兑 付 ， 外 商 投 资企 业 ， 驻 华 机 构 ， 代 售 国 际 机 票 业 务 兑 换 外 汇 ， 文 化体 育 项 下 售 付 汇 ， 国 际 赔 偿 ， 驻 外 机 构 办 公 经 费 ， 境外 广 告 展 览 ， 其 他 ） l 一 是 真 实 性 审

21、 核 l 二 是 借 助 行 业 主 管 部 门 对 服 务 贸 易 市 场进 行 规 范 ， 协 同 管 理l 三 是 利 用 税 收 手 段 予 以 调 节 l 1、 是 否 是 法 规 明 确 规 定 的 非 贸 易 售 付 汇项 目 ；l 2、 是 否 需 相 关 主 管 部 门 批 准 ， 有 相 关 部门 批 准 或 备 案 的 证 明 ；l 3、 是 否 需 要 缴 税 ， 有 税 务 部 门 出 具 的 税务 凭 证 ；l 4、 是 否 是 资 本 项 下 的 ， 资 本 项 下 的 需 提供 外 汇 局 的 核 准 件 。 l 1、 公 务 出 国 ： 是 指 企 业 和 预

22、 算 外 单 位 人员 出 国 进 行 考 察 、 访 问 、 学 习 、 经 贸 洽谈 、 举 办 展 览 、 培 训 或 研 修 等 公 务 出 境活 动 。l 2、 公 务 出 国 用 汇 项 目 ： 包 括 境 外 差 旅 费（ 住 宿 费 、 伙 食 费 、 交 通 费 、 翻 译 费 、通 讯 费 等 ） 和 个 人 零 用 费 两 部 分 。 l 3、 用 汇 手 续 ：l （ 1） 人 民 币 购 汇 的 ： 30天 （ 含 ） 以 内 的 ， 每人 每 次 可 购 汇 等 值 3000美 元 ； 30天 以 上 的 ， 每人 每 次 可 购 汇 等 值 5000美 元 。 超

23、 过 指 导 性 限 额的 凭 外 汇 局 的 核 准 件 办 理 。l （ 2） 用 自 有 外 汇 支 付 的 ， 凭 企 业 和 预 算 外单 位 公 务 出 国 用 汇 预 算 表 、 护 照 和 签 证 及 身份 证 明 办 理 。 境 内 机 构 符 合 下 列 条 件 之 一 者 ， 可 向 外汇 局 申 请 开 立 经 常 项 目 外 汇 账 户 ：1、 经 有 权 管 理 部 门 核 准 或 备 案 具 有 涉 外经 营 权 或 有 经 常 项 目 外 汇 收 入 的 ；2、 有 特 殊 来 源 和 指 定 用 途 的 外 汇 收 入 的 。 l 1.上 年 度 经 常 项

24、目 外 汇 支 出 占 经 常 项 目 外 汇 收 入 的 比 例为 80%以 下 的 ， 按 上 年 度 经 常 项 目 外 汇 收 入 的 50%核 定限 额 ； 80%以 上 （ 含 80%） 的 ， 按 上 年 度 经 常 项 目 外 汇收 入 的 80%核 定 。l 2.符 合 规 定 条 件 ， 但 上 年 度 无 经 常 项 目 外 汇 收 入 的 ， 核定 初 始 限 额 原 则 上 不 超 过 等 值 20万 美 元 。l 3、 有 特 殊 来 源 和 指 定 用 途 的 经 常 项 目 外 汇 账 户 ， 其 限额 按 照 上 述 特 殊 来 源 外 汇 收 入 的 100

25、 核 定 ； 对 于 确 因经 营 需 要 全 额 保 留 外 汇 的 进 出 口 及 生 产 型 企 业 ， 可 按其 经 常 项 目 外 汇 收 入 的 100%核 定 限 额 。 l 投 资 管 理 (外 商 境 内 投 资 和 境 内机 构 境 外 投 资 ）l 外 债 管 理l 证 券 投 资 l 第 一 步 ： 拟 在 境 外 投 资 企 业 的 投 资 主 体 持 有 关材 料 向 注 册 所 在 地 外 汇 局 提 出 申 请 ， 由 外 汇 局对 其 资 金 来 源 进 行 审 查 ；第 二 步 ： 投 资 主 体 向 商 务 部 或 其 授 权 的 部 门 申请 批 准 设

26、 立 境 外 企 业 ；第 三 步 ： 经 商 务 部 或 其 授 权 的 部 门 批 准 后 ， 投资 主 体 持 有 关 材 料 向 注 册 所 在 地 外 汇 局 申 请 办理 境 外 投 资 外 汇 登 记 及 资 金 购 汇 或 汇 出 核 准 ；第 四 步 ： 投 资 主 体 持 外 汇 局 外 汇 资 金 汇 出 核 准件 到 外 汇 指 定 银 行 办 理 资 金 汇 出 。 l 指 中 国 境 内 的 机 关 、 团 体 、 企 业 、 事 业 单 位 、金 融 机 构 或 者 其 它 机 构 对 中 国 境 外 的 国 际 金 融组 织 、 外 国 政 府 、 金 融 机

27、构 、 企 业 或 者 其 它 机构 用 外 国 货 币 承 担 的 具 有 契 约 性 偿 还 义 务 的 全部 债 务 ， 包 括 国 际 金 融 组 织 贷 款 、 外 国 政 府 贷款 、 外 国 银 行 和 金 融 机 构 贷 款 、 买 方 信 贷 、 外国 企 业 贷 款 、 发 行 外 币 债 券 、 国 际 金 融 租 赁 、延 期 付 款 、 补 偿 贸 易 中 直 接 以 现 汇 偿 还 的 债 务 、其 他 形 式 的 对 外 债 务 。 l 境 外 上 市 外 资 股 公 司 境 外 上 市 股 票 外 汇 登 记l 上 市 费 用 汇 出 的 审 批l 股 票 专

28、用 账 户 开 立 、 使 用 、 变 更 、 注 销 的 审 批l 募 集 资 金 存 放 境 外 的 审 批l 回 购 境 外 股 票 购 付 汇 额 度 及 专 用 账 户 开 立 审 批l 境 外 中 资 控 股 上 市 公 司 的 证 券 投 资 同 样 要 履 行相 关 的 审 批 手 续 l 国 际 收 支 统 计 申 报 是 为 国 际 收 支 统 计 工 作 服 务的 ， 是 编 制 国 际 收 支 平 衡 表 的 基 础 。 l 1995年 8月 经 国 务 院 批 准 ， 1995年 9月 以 中 国 人民 银 行 行 长 令 颁 布 实 施 了 国 际 收 支 统 计

29、申 报办 法 l 国 际 收 支 统 计 申 报 范 围 为 中 国 居 民 与 非 中 国 居民 之 间 发 生 的 所 有 经 济 交 易 以 及 居 民 与 居 民 之间 、 非 居 民 与 非 居 民 之 间 所 有 跨 境 收 支 经 济 交易 l 国 际 收 支 统 计 申 报 实 行 交 易 主 体 申 报 的 原 则 ，采 取 间 接 申 报 与 直 接 申 报 、 逐 笔 申 报 与 定 期 申报 相 结 合 的 办 法 l 国 际 收 支 统 计 申 报 单 分 为 5种 ： 涉 外 收 入 申 报单 (对 公 单 位 )； 涉 外 收 入 申 报 单 (对 私 )； 贸

30、易 进口 付 汇 核 销 单 (代 申 报 单 )； 非 贸 易 (含 资 本 )对 外付 款 申 报 单 (对 公 单 位 )； 对 外 付 款 申 报 单 (对 私 )。 l 先 申 报 、 后 解 付 是 外 汇 局 对 未 按 规 定 进 行 涉外 收 入 申 报 的 行 为 进 行 惩 处 的 一 种 措 施 l 经 常 项 目 外 汇 管 理 改 革 方 向l 促 进 贸 易 投 资 便 利 化 。 加 大 进 出 口 核 销改 革 力 度 ， 建 立 非 现 场 核 查 体 系 。 大 力推 进 服 务 贸 易 便 利 化 ， 从 以 单 证 审 核 和限 额 控 制 为 重 点

31、 的 事 前 管 理 逐 步 转 向 事前 便 利 、 事 后 监 管 。 继 续 加 大 政 策 调 整力 度 ， 方 便 个 人 外 汇 的 合 理 需 求 ， 对 个人 外 汇 实 行 分 类 管 理 。 l l 拓 宽 资 金 流 出 入 渠 道 ， 稳 步 推 进资 本 项 目 可 兑 换 。 取 消 境 外 投 资 用汇 额 度 限 制 ， 加 大 对 境 外 投 资 企 业的 政 策 支 持 力 度 。 稳 妥 拓 宽 对 外 金融 投 资 渠 道 。 完 善 合 格 境 外 机 构 投资 者 制 度 ， 继 续 支 持 国 内 资 本 市 场发 展 。 l 进 一 步 发 展 外 汇 市 场 ， 完 善 有 管 理 的浮 动 汇 率 制 度 。 改 进 小 额 外 币 兑 换 金 融服 务 ， 扩 大 市 场 交 易 主 体 ， 为 金 融 机 构防 范 自 身 或 客 户 汇 率 风 险 开 展 自 主 交 易提 供 更 多 的 制 度 便 利 ， 鼓 励 金 融 机 构 进行 产 品 和 服 务 创 新 。 加 强 对 市 场 系 统 性风 险 的 监 测 和 管 理 l 谢 谢 大 家 ！