清华紫光管理流程手册-会计.ppt

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1、 2002 BearingPoint, Inc.,会计,管理流程 会计, 2002 BearingPoint, Inc.,业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果，从而达到共同的目的。,业务流程图例,流程说明, 2002 BearingPoint, Inc.,流程系列会计/报表 (2.3),流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,采购合同 入库单 发票 付款申请,处理应付帐款,付款管理,货款支付计划,财务部,由财务部整体负责付款的单据匹配工作,处理应收帐款,收款管理,付款申请书,支付凭证,财务部,合同 出库

2、单 银行进帐单,收款凭证 银行对帐单,财务部,总帐管理,月末/年末,总帐处理,财务部,总帐管理原则,出库单 销售合同,应收帐款 客户付款,财务部,由财务部负责应付帐款的跟踪 销售部负责催款,由财务部整体负责付款的单据匹配工作,由财务部负责应付帐款的跟踪 销售部负责催款, 2002 BearingPoint, Inc.,流程系列会计/报表 (2.3),流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,领取备用金,备用金付出,备用金申请单,审批的申请单,财务部,会计操作规范,会计报表,报税表格,财务部,更合理的缴税和利用税收优惠政策,采购合同 入库单 发票 付款申请,员工报销,货款支付计划,财务部,

3、会计操作规范,备用金申领单,财务部,会计操作规范,财务记帐,报稅, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：处理应付帐款流程流程编号：2.3.1流程拥有者：财务部,财务会计,采购执行部门,财务部副总,开始,2,1,4,3,及时通知相应部门,入帐,是否通过,5,是,否,8,6,7,否,是,发票,入库单,单据匹配,是否匹配,审核采购 资金计划,是否计划内,审核,否,是,A,储运部,供应商,采购部门,设备验收单,2,入库单,确认入库单,2,2, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：处理应付帐款流程(续上页)流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部,商务部,财务

4、会计,相关领导(根据权限),A,与供应商对帐,付款,帐务处理,货款支付计划,定期编制供应 商余额结算表,供应商余额结算表,根据采购合同条款编制货款支付计划,14,11,10,15,审批,审批付款时间,资金中心,9,12,13,否,是,否,是, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：处理应付帐款流程说明流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：处理应付帐款流程说明(续上页)流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：付款管理流程流程编号： 2.3.2流程拥有者

5、：财务部,财务部,汇票付款等,支票付款,承兑付款、以货抵账付款,经批准的付款申请审批单,应收应付会计/费用会计制证交出纳进行付款操作,应收应付会计办理付款手续,出纳登记支票领用本并开具支票,出纳填写相应凭证和票据,加盖印鉴,经办人在支票领用本上签字后领用支票,出纳付款汇款,会计主管核对支付凭证及相关单据,更新财务帐,1,2,3,4,5,6,7,8,9,支付凭证,支票领用本,已盖章支票, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：付款管理流程说明流程编号：2.3.2流程拥有者：财务部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：处理应收帐款流程流程编号：2.3.3

6、 流程拥有者：财务部,财务会计,储运部,客户,开始,记业务应收帐款,销售款入帐,业务应收帐龄分析,销售员催款,并作为销售考核的依据,业务应收帐龄分析表,执行后的出库单,事业部商务,1,2,3,4,5,6,7,执行后的发货单,客户签收的随货通行单,制作销售发票,8,记财务应收款,9,客户在指定时间内是否付款,财务部应手人员催帐,客户在指定时间内是否付款,法务部人员开始法律诉讼,财务应收,法务部,否,是,否,是, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：处理应收帐款流程说明流程编号：2.3.3流程拥有者：财务部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：收款管理

7、流程流程编号： 2.3.4流程拥有者：财务部,发票,合同,出库单,合同订单,银行进帐单,预收款,现销,赊销,银行进帐单,银行进帐单,是否有异常,否,是,出纳判断收款类型,应收应付会计出 具收款凭证,登记财务帐,每月月底资金中心依据银行对帐单编制银行调节表,财务主管审阅银行调节表,责成相关会计改正,返回资金税务会计存档,1,2,4,5,6,7,8,3,收款凭证,银行调节表,财务部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：收款管理流程说明流程编号：2.3.4, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：总帐管理流程流程编号：2.3.5流程拥有者：财务部,时间,开

8、始,应收帐款,财务部,应付帐款,固定资产,采购,生产,销售,库存,继续分类帐操作,是否除成本帐 以外分类帐是否已结？,否,是,汇总过帐,是否异常？,是否在总帐中 调整？,是,在总帐中调整,在分类帐中调整,是,否,否,收集原始凭证,制作会计凭证并登帐,每天,每月末26日,A,1,2,3,4,5,6,7,7,应缴税金,对外投资, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：总帐管理流程（续上页）流程编号：2.3.5流程拥有者：财务部,时间,财务部,A,过帐,外汇兑换汇率 调整,过帐,B,8,8,8,8,9,10,11,12,13,费用期末处理, 2002 BearingPoint,

9、Inc.,流程名称：总帐管理流程（续上页）流程编号：2.3.5 流程拥有者：财务部,时间,财务部,编制试算平衡表,试算平衡表,编制产存销表,打印财务报表,资产负债表，损益表,产存销报表,B,是否为年底?,编制年结报表,费用明细表,存货表,固定资产及 累计折旧表,将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整,审核,通过,不通过,财务副总/总经理,是,否,14,15,16,17,18,19, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：总帐管理流程说明流程编号：2.3.5流程拥有者：财务部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：总帐管理流程说明(续上页)流程

10、编号：2.3.5 流程拥有者：财务部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：固定资产管理流程流程编号：2.3.6 流程拥有者：财务部,时间,根据固定资产新增需要,采购部,开始,储运部,采购合同,财务部,固定资产入库单,供应商将发票提供给财务部,发票,采购合同,收货入库，更新库存帐,固定资产入库单,核对单据,A,1,2,3,4,设备验收单,机动部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：固定资产管理流程（续上页）流程编号：2.3.6流程拥有者：财务部,时间,财务副总,财务部,A,应付帐款维护,固定资产帐务维护,固定资产折旧计算,更新折旧试算登记簿,折旧试

11、算报表,折旧是否正确？,折旧修改,否,是,折旧转帐,更新折旧登记簿,折旧报表,B,凭证,根据固定资产折旧需要,6,7,8,9,10,11,12,13, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：固定资产管理流程（续上页）流程编号：2.3.6 流程拥有者：财务部,时间,总经理,机动部,储运部,财务部,更新库存帐,B,填写报废申请单,部门经理审核,财务副总,固定资产报废,凭证,根据固定资产报废需要,14,15,16,17,20,19,审批,审批,审批,18,是,否,是,否,是,否,地方税务,审批,是,否,21, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：固定资产管理

12、流程说明流程编号：2.3.6 流程拥有者：财务部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：固定资产管理流程说明(续上页)流程编号：2.3.6 流程拥有者：财务部, 2002 BearingPoint, Inc.,各会计汇总分析填表,流程名称：编制财务报表流程流程编号： 2.3.7流程拥有者：财务部,是否准确,财务经理判断是否需要补充说明,是,否,储运部,各部门经理,工程项目组,财务部,总经理,经审核的财务报表,否,存档,会计报表,时间,按存放时间登记存货汇总,统计施工情况,财务/会计主管审核其准确性,财务经理进行补充说明,会计、财务报表报送,分析并提出意见,审阅并决策,1,

13、2,3,4,6,7,8,9,是,物资 收付存表,物资 按货龄库存表,工程施工进度表,财务报表,管理报表, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：编制财务报表流程说明流程编号：2.3.7 流程拥有者：财务部, 2002 BearingPoint, Inc.,资产负债表,财务部,时间,制定关帐时间表,关分类账,处理WIP账目并进行期末帐务调整,修改,进行年底帐务调整,是否为年底,是,否,结余转入下期,年度帐务关帐,流程名称：关帐流程流程编号：2.3.8 流程拥有者：财务部,是否出现例外/调整,是,进行报表分析,进行调整,管理会计关帐,否,计算应缴纳的税金,合并报表,损益表,管理

14、报表,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,现金流量表, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：关帐流程说明流程编号：2.3.8 流程拥有者：财务部, 2002 BearingPoint, Inc.,财务部,税务主管是否批准,是,否,时间,确定报税策略：政策和流程,流程名称：报税流程流程编号：2.3.9流程拥有者：财务部,确定相关税法并追踪税法变更,分析现金流和收入,计划年度税金返还,保留主要税务记录,交表并等待退税,1,2,3,4,5,6,7,8,9,计算税金,填写报税表格,去年营业额,本年营业额,去年缴税金额,编制报税计划,报税表格,10, 200

15、2 BearingPoint, Inc.,流程名称：报税流程说明流程编号：2.3.9流程拥有者：财务部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：员工报销流程流程编号：2.3.10 流程拥有者：财务部,时间,每月,开始,员工,部门经理/财务经理/总经理,财务部/现金出纳/总帐人员,收入现金,付出现金,借：费用 贷：其他应收款- 备用金 现金,借：现金 费用 贷：其他应收款- 备用金,借：费用 贷: 现金,填写报销单及其它支持文件,报销单,付出现金,凭 证,凭 证,凭 证,根据权限审批 报销申请,员工是否已申请备用金,报销额是否大于等于备用金,标准会计 帐务维护,标准会计 帐务

16、维护,标准会计 帐务维护,否,是,否,是,否,是,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：员工报销流程说明流程编号：2.3.10 流程拥有者：财务部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：领取备用金流程流程编号：2.3.11 流程拥有者：财务部,时间,每天,开始,财务部/总帐人员,财务部/现金出纳,资金中心主管,借：现金 贷：银行存款,提取备用金?,是,否,填写备用金 申请单,填开支票并到 银行提取备用金,凭 证,备用金申请单,标准会计 帐务维护,1,2,3,4, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：领取备用金流程说明流程编号：2.3.11 流程拥有者：财务部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：备用金-付出流程流程编号：2.3.12 流程拥有者：财务部,时间,每天,开始,财务部/总帐人员,员工,部门经理/财务经理/总经理,财务部/现金出纳,借：其他应收款-备用金 贷：现金,填写备用金申请单,付现金,凭 证,备用金申请单,根据权限审批 借款申请,标准会计 帐务维护,否,是,1,2,3,4, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：备用金-付出流程说明流程编号：2.3.12 流程拥有者：财务部,