安徽会计分岗综合模拟实训-会计分录

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1、1借：原材料乙材料 -14000 贷：应付帐款-南山公司-14000借：材料采购-乙材料16500应交税费-应交增值税（进）2805 贷：银行存款19305借：原材料-乙材料18000 贷：材料采购-乙16500厂 材料成本差异乙材料1500 2借：管理费用办公用品280制造费用一车间200 二车间200 贷：库存现金680 3借：库存现金20000 贷：银行存款20000 4借：管理费用差旅费4800 贷：其他应收款-李涛4000库存现金800 5借：材料采购-甲41172乙25232.5丙14325.5应交税费-应交增值税（进）13636 贷：预付帐款6970现金1000应付票据86396

2、借：原材料甲40000 乙30000丙17500材料成本差异甲1172 贷：材料采购甲41172 乙25232.5丙14325.5材料成本差异乙4767.5丙3174.5 6借：应交税金应交城建税337 应交教育费附加145应交增值税4772应交所得税7946 贷：银行存款13200 7：借：应付职工薪酬住房公积金2490养老保险6510 医疗5500 失业4500 工伤610生育488 贷：银行存款20098 8借：应收账款-华兴公司396675 贷：主营业务收入337500应交税费销57375银行存款1800 9借：固定资产清理16000累计折旧14000 贷：固定资产30000借：固定资

3、产清理200 贷：库存现金200借：低值易耗品5400 贷：固定资产清理5400借：营业外支出-处理固定资产净损失10800固定资产清理10800 10借：固定资产117500 贷：营业外收入11700库存现金500 11借：无形资产-YY-2专利权100000 贷：银行存款100000借：管理费用注册登记费1500 贷：库存现金1500 12借：银行存款50000 贷：应收帐款 -昌华50000 13借：其他货币资金-银行汇票 50000贷：银行存款50000借：应付票据-上海新星材料厂50000贷：其他货币资金-银行汇票 50000 14借：管理费用-汽车费4000应交税金进680 贷：银

4、行存款4680 15借：银行存款1500 贷：其他应付款-包装物押金1500 16借：管理费用-职工培训费2310 贷：库存现金2310 17借：银行存款1500000 贷：短期借款1500000 18借：管理费用-招待费2280 贷：库存现金2280 19借：应收帐款-华泰公司4212 贷：其他业务收入3600应交税费-应交增值税（销）612借：其他业务成本3000 贷：原材料甲材料3000 20借：材料采购=甲材料24000应交税费-应交增值税（进）4080 贷：应付帐款-北京长城公司28080 21借：制造费用一车间1500 贷：库存现金1500 22借：银行存款52000 贷：应收帐款

5、-方圆公司52000 23借：应付帐款-中兴公司56480 贷：银行存款 56480 24借：生产成本-基本生产成本制造费用-YA配件 10385 生产成本-基本生产成本制造费用- JZ配件 7615 生产成本-基本生产成本制造费用- M型仪器 6600生产成本-辅助生产成本 -供汽车间 3900生产成本-辅助生产成本 -机修车间 7200 制造费用-一车间 480 -二车间 210管理费用-水电费 1110 贷：应付帐款-供电公司 37500 25借：应付票据-郑阳公司19000应付利息 760 贷：银行存款19760 26借：预付账款-车辆保险费4200 贷：银行存款420027借：制造费

6、用-二车间1600应交税费-应交增值税（进）272 贷：库存现金1872 28借：生产成本-基本生产成本直接材料- M型仪器22910 贷：自制半在成品YA配件 12500 -JZ配件 10410 29借：制造费用-二车间1800 贷：周转材料-低值易耗品1800 30借：其他应付款-包装物押2000 贷：其他业务收入170.94应交税费-应交增值税（销）29.06库存现金1800借：周转材料-包装物-1000 贷：其他业务成本1000 31借：原材料-甲材料 25000 贷：材料采购-甲材料24000材料成本差异-甲材料1000 32借：在建工程-设备安装工程600 贷：库存现金600借：固

7、定资产37720 贷：在建工程-设备安装工程37720 33借：应收票据美丰公司50000 贷：应付帐款-美丰公司50000 34借：辅助生产成本-机修2525 贷：周转材料低值易耗品2525 35借：坏账准备 5000 贷：应收帐款-宏达5000 36借：应收票据-东方134550 贷：主营业务收入115000应交税费销19550 37借：生产成本-基本生产成本直接人工-YA配件 14625 生产成本-基本生产成本直接人工- JZ配件 10 725 生产成本-基本生产成本直接人工-M型仪器 14936辅助生产成本7588制造费用-一车间4385-二车间4048管理费用-工资 12170销售费

8、用-工资 8500 贷：应付职工薪酬 工资76977 38借：生产成本-基本生产成本直接人工-YA配件 6991 生产成本-基本生产成本直接人工- JZ配件 5128 生产成本-基本生产成本直接人工-M型仪器 二车间7140生产成本-辅助生产成本机3627 制造费用一车间2097. -二车间1935管理费用-个人代扣款14588 -工资5817销售费用-工资 4064 贷：应付职工薪酬住房12316 养老21554 医疗9238 失业1540 工伤770 生育616 工会1541工教育1155职工福利2310应交税费应交个人所得税347 39借：应付职工薪酬工资61000 贷：银行存款5300

9、0管理费用-个人代扣款8000 40借：原材料-乙材料3000材料成本差异-乙材料1000 贷：材料采购-乙材料4000 41借：应收帐款-万向公司85410 贷：主营业务收入-73000应交税金销12410 42借：管理费用清理费用1800 贷：库存现金1800. 43借：其他货币资金-存出投资款150000 贷：银行存款 150000借：交易性金融资产-成本112000投资收益 737 贷：其他货资金-存出投资款11273744借：长期股权投资-其他投资280000管理费用2000 贷：银行存款2000银行存款28000045借：短期借款50000 贷：银行存款50000 46借：持有至到

10、期投资成本 50000-利息调整600财务费用 250 贷：银行存款50850. 47借：销售费用-广告费3635 贷：库存现金3635 48其他应收款-王伟2000 贷：库存现金2000 49借：固定资产L设备900000 贷：银行存款900000 50借：生产成本基本生产成本-直接材料-YA配件76848.32 生产成本基本生产成本-直接材料-JZ配件476874.46制造费用-一车间3809.00 生产成本基本生产成本-直接材料M型仪器 3307.69生产成本-辅助生产成本-机修7104.76 生产成本-辅助生产成本-供汽1984.62管理费用 465.54其他业务成本 969.23 贷

11、：原材料-甲材料 75050材料成本差异-甲材料 25216.15原材料-乙材料 35100材料成本差异-乙材料 -4574.20原材料-丙材料 13450材料成本差异-丙材料 -2065.33本月发出材料汇总表2007年12月总账科目明细科目甲材料（5.00元/）乙材料（6.00元/）丙材料（2.5元/）计划成本金额合计甲材料负担材料成本差异乙材料负担材料成本差异丙材料负担材料成本差异负担材料成本差异合计实际成本合计数量（）金额数量（）金额数量（）金额 生产成本 （一车间）YA配件7600.00 38000.00 4200.00 25200.00 2200.00 5500.00 68700.

12、00 12276.92 (3284.04)(844.56)8148.32 76848.32 JZ配件5600.00 28000.00 1650.00 9900.00 960.00 2400.00 40300.00 9046.15 (1290.16)(368.53)7387.46 47687.46 制造费用（一车间）机物料消耗1800.00 4500.00 4500.00 0.00 0.00 (691.00)(691.00)3809.00 制造费用（二车间）M型仪器500.00 2500.00 2500.00 807.69 0.00 0.00 807.69 3307.69 生产成本（辅助生产成本

13、）机修车间1010.00 5050.00 200.00 500.00 5550.00 1631.54 0.00 (76.78)1554.76 7104.76 供汽车间300.00 1500.00 1500.00 484.62 0.00 0.00 484.62 1984.62 管理费用修理费220.00 550.00 550.00 0.00 0.00 (84.46)(84.46)465.54 其它业务成本材料销售600.00 3000.00 3000.00 969.23 0.00 0.00 969.23 3969.23 合计15610.00 78050.00 5850.00 35100.00 5

14、380.00 13450.00 126600.00 25216.15 (4574.20)(2065.33)18576.63 145176.63 51借：其他贷币资金-存出投资款 129146投资收益 854 贷：交易性金融资产-成本112000投资收益18000借：银行存款 129146 贷：其他贷币资金-存出投资款129146 52借：制造费用一车间1422.5 贷：无形资产-YY-1专利权 576.67无形资产-YY-2专利权 845.8353借：制造费用-一车间1150.38 -二车间566.58管理费用 100. 贷：累计折旧1816.96 54借：制造费用一车间3800 贷：周转材料

15、-包装物1800 - -低值易耗品2000 55借：财务费用1250应付利息1000 贷：银行存款2250. 56借：制造费用-一车间 11237.05贷：生产成本-辅助生产成本-供汽4810.68生产成本-辅助生产成本-机修5426.37借：制造费用一二车间17414.45贷：生产成本-辅助生产成本-供汽3848.54生产成本-辅助生产成本-机修13565.91借：管理费用6277.88 贷：生产成本-辅助生产成本-供汽2886.40生产成本-辅助生产成本-机修3391.4857借：待处理财产损益183 贷：库存现金-M型仪器183批准后借：管理费用183 贷：待处理财产损益183 58/借

16、：生产成本-基本生产成本-制造费用YA配件15912.08 生产成本-基本生产成本-制造费用JZ配件 11668.85生产成本-基本生产成本-制造费用M型仪器29274.03 贷：制造费用-一车间27580.93-二车间29274.03 59借：自制半成品-YA配件 116400 贷：生产成本基本生产成本-直接材料-YA配件 71760生产成本基本生产成本-直接人工-YA配件 22720生产成本基本生产成本-制造费用-YA配件 21920借：自制半成品-JZ配件79800 贷：生产成本基本生产成本-直接材料-JZ配件45465生产成本基本生产成本-直接人工-JZ配件18760生产成本基本生产成

17、本-制造费用-JZ配件15575自制半成品成本计算表（约当产量）完工产品：4000件 产品名称：YA配件 2007年12月份 在产品：2200 件完工程度50%摘 要成本项目合计直接材料直接人工制造费用月初在产品成本14,640.00 7,350.00 1,650.00 23,640.00 本月发生成本76,848.32 21,616.00 26,297.08 124,761.40 生产费用合计91,488.32 28,966.00 27,947.08 148,401.40 本月完工产品成本71,760.00 22,720.00 21,920.00 116,400.00 月末在产品成本19,7

18、28.32 6,246.00 6,027.08 32,001.40 本月完工产品单位成本17.94 5.68 5.48 29.10 自制半成品成本计算表（约当产量）完工产品：3500件 产品名称：JZ配件 2007年12月份 在产品：2000 件完工程度50%摘 要成本项目合计直接材料直接人工制造费用月初在产品成本10,750.00 8,250.00 760.00 19,760.00 本月发生成本47,687.46 15,853.00 19,283.85 82,824.31 生产费用合计58,437.46 24,103.00 20,043.85 102,584.31 本月完工产品成本45,46

19、5.00 18,760.00 15,575.00 79,800.00 月末在产品成本12,972.46 5,343.00 4,468.85 22,784.31 本月完工产品单位成本12.99 5.36 4.45 22.80 60借：库存商品-M型仪器137688 贷：生产成本基本生产成本-直接材料- M型仪器34464生产成本基本生产成本-直接人工- M型仪器35184生产成本基本生产成本-制造费用- M型仪器68040生产成本计算表（约当产量）完工产品：1200件 产品名称：M型仪器 2007年12月份在产品 在产品：850 件完工程度50%摘 要合计直接材料直接人工制造费用月初在产品成本2

20、0,460.00 25,575.00 56,265.00 102,300.00 本月发生成本26,217.69 22,076.00 35,874.03 84,167.72 生产费用合计46,677.69 47,651.00 92,139.03 186,467.72 本月完工产品成本34,464.00 35,184.00 68,040.00 137,688.00 月末在产品成本12,213.69 12,467.00 24,099.03 48,779.72 本月完工产品单位成本28.72 29.32 56.70 114.74 61借：主营业务成本-YA配件25000主营业务成本-JZ配件 1388

21、0主营业务成本M型仪器210888 贷：自制半成品- YA配件 25000 -JZ配件 13880 库存商品-M型仪器 210888 62借：银行存款1500 贷：财务费用1500 63借：应付帐款光华工厂56200 贷：应付票据光华工厂56200 64借：银行存款200000 贷：应收帐款-华兴公司200000 65借：资产减值准备5184 贷：坏帐准备5184 66借：应交税费-未交增值税 68573.66 借：营业税金及附加6857.30 贷：应交税费-应交城税4800.11 -应交教育费2057.19 67借：本年利润344458.95 贷：主营业务成本- M型仪器210888主营业务

22、成本YA配件 25000主营业务成本JZ配件13880营业税金及附加6857.30销售费用16199管理费用51681.42资产减值损失5184营业外支出10800其他业务成本3969.23借：主营业务收入M型仪器452500主营业务收入YA配件 45000主营业务收入JZ配件 28000其他业务收入3600营业外收入117170.94投资收益16409 贷：本年利润662679.94 68计提本月应交所得税借：所得税费用50355.25 贷：应交税费-应交所得税80355.25计提本年应交所得税借：所得税费用35000 贷：应交税费-应交所得税35000 69借：本年利润115355.25 贷：所得税费用115355.25 70借：本年利润346065.74 贷：利润分配-未分配利润346065.74借：利润分配提取法定盈余分积34606.57应付股利186875.50 贷：盈余公积法定盈余分积34606.57应付股利亚泰113433.43华联37375.10常铝36066.97 71借：利润分配未分配利润221482.07 贷：利润分配提取法定盈余分积34606.57应付股利186875.50