注册会计师《税法》考试试题测试卷和答案（第19版）

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1、注册会计师税法考试试题测试卷和答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.【真题】某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元，已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（）。A.20000元B.35000元C.45000元D.60000元【正确答案】C2.税务合法性原则是指（）。A.纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式做出规定B.禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没

2、有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠C.税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税D.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法【正确答案】C3.某生产企业属增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车l辆，取得含税收入72100元(原值为140000元)。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元【正确答案】C4.2014年12月，某鞭炮生产厂将自产的一批鞭炮与其供应商换取生产用原材料，已知该批鞭炮的平均销售价格

3、为10万元，最低销售价格为7万元，最高销售价格为13万元，则该鞭炮生产厂应纳的消费税为（）万元。(以上价格均为不含税价，鞭炮消费税税率15%)A.1.5B.1.95C.1.73D.1.05【正确答案】B5.某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（）万元。（不考虑其他税费）A.0B.19.33C.26.03D.33.97【正确答案】C6.【真题】202年12月1日，甲公司与乙公司签订项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格(不含增值税额)为500

4、万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至202年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，202年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（）。A.20万元B.60万元C.80万元D.100万元【正确答案】B7.王某2014年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2013年度的利润方案为每10股送3股，并于2014年6月份实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，注册会计师认为，上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。A.300B.600C.1500D.

5、3000【正确答案】A8.某商店（增值税一般纳税人）2015年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。A.22592元B.22600元C.23376元D.23400元【正确答案】C9.扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内，向（）主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A.扣缴义务人所在地B.扣缴义务人总机构所在地C.纳税义务人生产经营所在地D.纳税义务人注册所在地【正确答案】A10.【真题】下列需要缴纳增值税的是().A.获得保险赔偿B.取得

6、存款利息C.收取包装物租金D.取得中央财政补贴【正确答案】C11.【真题】下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中正确的是().A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型车辆的平均计税价格C.最低计税是参照企业生产成本价格核定的D.最低计税价格是参照市场平均贸易价格核定的【正确答案】D12.某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。A.10.8B.14C.22D.30【正确答案】D13.某企业职员王某2014年12月31日与企业解除劳动合同关

7、系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资5000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。A.5505B.2350C.340D.330【正确答案】D14.纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，进口之日是指（）。A.成交的当天B.报关进口的当天C.交易合同上注明的日期D.登记注册的当天【正确答案】B15.下列关于关税征收管理相关表述，正确的是（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报B.关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得

8、超过3个月C.计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除D.因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征【正确答案】A16.下列关于增值税的税务筹划，说法错误的是（）。A.当纳税人实际增值率低于无差别平衡点的增值率时，一般纳税人的税负高于小规模纳税人的税负B.纳税人生产产品或提供劳务增值率比较高时适合选择小规模纳税人有利C.根据进项税额抵扣时间的规定，对于取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在取得发票后尽快到税务机关进行认证D.对于兼营高低不同税率产品的纳税人，一定要分别核算各自的销售额，杜绝从高适用税率的情况发生【正确答案】A17.下列各

9、项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。B.农村居民占用耕地新建住宅C.某村占用耕地新建自来水厂D.人民团体占用耕地新建办公楼【正确答案】B18.按照增值税条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（）内不得再申请免税。A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月【正确答案】D19.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30%，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2014年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过

10、认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）。A.17.12万元B.1.99万元C.2.52万元D.0万元【正确答案】B20.法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2014年3月1日来华，工作时间为9个月，但其中9月份在我国境内工作天数为18天，其他月份均足月在我国工作。其工资由法方企业支付，月工资折合人民币30000元（塞米尔适用附加费用扣除标准）。塞米尔9月份在我国应缴纳个人所得税（）。A.5295元B.3177元C.2975元D.2750

11、元【正确答案】B21.【真题】纳税人提供的应税劳务(除建筑安装业外)发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税。A.劳务发生地B.劳务发生地或其机构所在地C.居住地或劳务发生地D.其机构所在地或居住地【正确答案】D22.某居民企业2013年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用45万元；另一笔向其他企业借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用225万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2013年度应

12、缴纳企业所得税()万元。A.5.48B.5.25C.5.41D.5.79.【正确答案】D23.【真题】下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（）。A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B.个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关【正确答案】C24.某股份合作制企业投资人王某在征得企业同意情况下，用企业资金为自己购买住房，则王某取得该住房应按（）计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工

13、商户的生产经营所得D.利息、股息、红利所得【正确答案】D25.以下关于印花税、契税的表述正确的是（）。A.由国家财政部门拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花B.如果已按规定贴花的合同没有兑现，纳税人可向税务机关申请退还已纳的印花税C.承受破产企业土地、房屋权属的免纳契税D.获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，法定免征契税【正确答案】A26.个人对企业承包经营、承租经营时，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（）所得项目征收个人所得税。A.工资、薪金

14、B.劳务报酬C.对企事业单位的承包经营、承租经营D.个体工商户生产、经营【正确答案】A27.【真题】下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是()。A.个人拥有的营业用房免征房产税B.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税C.房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税D.全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税【正确答案】B28.下列车辆，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.摩托车B.无轨电车C.半挂车D.电动自行车【正确答案】D29.下列说法正确的是（）。A.交通部门有偿转让高速公路收费权行为按“服务业”征收营业税B.旅店业销售非现场消费的食

15、品，按“服务业”税目征收营业税C.娱乐场所为顾客提供的饮食服务按照“服务业”税目征收营业税D.电信业务按5税率征收营业税?【正确答案】A30.以下属于全国人大或人大常委会授权立法的是（）。A.税收征收管理法B.个人所得税法C.企业所得税法D.资源税暂行条例【正确答案】D31.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。A.用于对科研机构研究经费的资助B.个人通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠C.个人通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠D.个人通过非营利性的社会团体向革命老区的捐赠【正确答案】B32.【真题】某国家级森林公园，2012年共占地2000万平方米，其中行政管

16、理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元平方米，该公园2012年度应缴纳的城镇土地使用税为()。A.1万元B.2万元C.3万元D.3.2万元【正确答案】C33.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。A.50%B.70%C.85%D.95%【正确答案】C34.下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（）。A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C.暂时进口货物

17、转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税【正确答案】B35.下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是（）。A.飞机场跑道占用耕地B.医院占用耕地C.铁路线路占用耕地D.生产企业占用耕地【正确答案】B36.某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30，则该企业应缴纳的关税为（）。A.1.8万元B.3万元C.16.5万元D.19.5万元【正确答案】B37.申请人在对具体行政行为提出

18、复议申请的同时，可以一并对其依据的规定提出审查申请，其申请审查的范围不包括（）。A.国务院税务部门的规章B.国家税务总局的规定C.地方各级人民政府的规定D.地方人民政府工作部门的规定【正确答案】A38.【真题】下列有关会计估计不确定性的说法中,错误的是A.会计估计所使用的不可观察输入值越多,估计不确定性越高B.会计估计涉及的预测期越长,估计不确定性越高C.历史数据与会计估计时,预测未来事项的相关性越小,估计不确定性越高D.会计估计与实际结果之间的差异越大,估计不确定性越高【正确答案】D39.下列行为属于增值税视同销售的是（）。A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物

19、从一个机构移送另一机构用于销售B.以外购的货物抵付员工工资C.将自产货物作为股利分配给股东D.将外购的货物用于集体福利【正确答案】C40.甲服装厂为增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的备注栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.35700C.36890D.47600【正确答案】B41.甲企业与乙企业按3:1的占用比例共用一块土地，该土地占地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用

20、税每半年缴纳一次，甲企业上半年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.1125B.2250C.6750D.3375【正确答案】D42.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.货物运抵境内输入地点起卸之后的保险费D.进口关税及其他国内税收【正确答案】B43.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%【正确答案】C44.王某与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一

21、辆，租期一周，租金800元，该合同各方应按（）元贴花。A.0.8B.1.6C.1D.5【正确答案】C45.根据资源税纳税地点的有关规定，下列说法正确的是（）。A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定C.收购未税矿产品的扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税D.跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税【正确答案】C46.下列属于船舶吨税中延期优惠的是()。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.捕捞养殖渔船D.在吨税执照期限内，用于修理并不上

22、下客货的船舶【正确答案】D47.下列关于耕地占用税的说法中，不正确的是()。A.耕地占用税属于对特定土地资源占用课税B.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税C.耕地占用税采用地区差别定额税率，按年课征D.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人课税【正确答案】C48.税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是（）。A.修改税法B.试行税法C.补充税法D.废止税法【正确答案】B49.下列关于税务行政处罚的实施主体资格，陈述正确的是（）。A.实施税务行政处罚的主体是

23、各级税务机关B.各级税务机关的内设机构、派出机构一律不具处罚主体资格C.税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权D.实施税务行政处罚的主体是地级市以上的税务机关【正确答案】C50.张某2014年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2014年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元）。2014年张某应缴纳个人所得税（）元。A.10060B.10070C.10150D.10170【正确答案】D51.某外贸公司3月份购进及出口l情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元，台；第二次购进电风扇200

24、台，单价148元台(均已取得增值税专用发票)。将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1：7，退税率为15)。该笔出口业务应退增值税为（）。A.15750元B.17640元C.1168.50元D.15690元【正确答案】D52.某小型运输公司2014年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量4.5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为（）元。A.5120B.4800C.3840D.4524【正确答案】C53.【真题】某演出公司进口舞台设

25、备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为()。A.34万元B.35万元C.40万元D.40.12万元【正确答案】D54.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某该财产购置支出应按（）计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得【正确答案】C55.某居民纳税人，2014年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计2

26、8万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2014年应纳企业所得税为（）万元。A.0.75B.1.75C.2D.3【正确答案】B56.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（）。A.购买者支付的控购费不应计人计税价格B.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税C.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格D.销售汽车的纳税人代收的保险费一律不计入计税依据中征收车辆购置税【正确答案】A57.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以

27、和解与调解的是（）。A.行使自由裁量权作出的具体行政行为B.行政赔偿C.行政奖励D.确定税种【正确答案】D58.李某2013年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元。李某当月应缴纳的个人所得税额为（）元。A.5161.11B.8200.29C.8135.29D.8831.49.【正确答案】A59.下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是()。A.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用保险费C.出口关税计入完税价格D.出口货物的成交价格不能确定时，海关可与纳税

28、义务人进行价格磋商来确定该货物的完税价格【正确答案】C60.以下表述不符合税收征管法规定的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【正确答案】D61.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工

29、商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当（）。A.于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件B.于收到申报的3日内办理登记并发给税务登记证件C.于收到申报的7日内办理登记并发给税务登记证件D.于收到申报的10日内办理登记并发给税务登记证件【正确答案】A62.按照税收优先原则，税收优先于（）。A.应付工资B.无担保债权C.有担保债权D.社会保障缴款【正确答案】B63.【真题】下列关于税款扣缴制度的表述中,正确的是（）.A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B.个人收到的个人所得税扣缴手续费,应计征个人所得税C.对扣缴

30、义务人未履行扣缴义务的,可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.扣缴义务人履行扣缴义务时,可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关【正确答案】C64.下列各项中，应当征收房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.名胜古迹自用的房产C.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房D.公共租赁住房经营单位未单独核算住房租金收入【正确答案】D65.以下关于税务行政复议规定的说法中，不正确的是（）。A.行政复议机关对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关复议机关提出B.行政复议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理C.被申请人可以委托本机关以外人员参

31、加行政复议D.中止行政复议的原因消除后，应当及时恢复行政复议案件的审理【正确答案】C66.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（）。A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税B.即征即退增值税的，附征的城建税和教育费附加也随之退还C.纳税人偷漏三税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税及教育费附加的计税依据D.因减免税而实行三税退库的，城建税不得同时退库【正确答案】A67.下列各项中，不得作为纳税保证人的是（）。A.有纳税担保能力的组织B.有纳税担保能力的自然人C.纳税信誉等级被评为C级以下的企业D.企业法人的分支机构（有法人书面授权）【正确答案】C68.下列关于城镇土地使用税的

32、陈述，不正确的是（）。A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，免征收土地使用税C.对单独的地下建筑用地，应暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税【正确答案】D69.下列关于应税消费品纳税期限的说法不正确的是（）。A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C.以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款D.纳税人以1个

33、月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税【正确答案】D70.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为（）元。A.178280B.2780C.8360D.8280?【正确答案】D71.假定某居民企业20

34、14年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万件，每件同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.2500B.2575C.2630D.2675【正确答案】B72.【真题】下列产品中,属于消费税征税范围的是().A.轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精【正确答案】B73.下列有关税务机关和税务人员的权利和义务的表述，不正确的是（）。A.负责税收征收管理工作是税务机关和税务人员的权利B.税务人员不得徇私舞弊，不征或少征应征税款C.下级税务机关应对上级税务机关的执法活动依

35、法进行监督D.税务机关应为检举人保密，并按照规定给予奖励?【正确答案】C74.【真题】证券经纪人王某于2014年4月初入职某市一证券公司，试用期3个月，试用期间每月佣金2万元，于试用期满一次发放。王某试用期间取得的佣金收入应缴纳的个人所得税为（）。A.4854.4元B.5222.4元C.6593.6元D.6608元【正确答案】B75.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。A.国家机关购买的小汽车B.留学人员购买的进口小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车【正确答案】D76.下列关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是（）。A.工业企

36、业将土地（房地产）作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税C.房地产重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围D.房地产的继承不属于土地增值税的征税范围【正确答案】C77.某企业签订租用厂房合同，租期3年，每年支付租金80万元，则该企业应纳印花税（）元。A.5B.800C.805D.2400【正确答案】D78.下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售

37、完毕的【正确答案】D79.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（）。A.64000元B.64680元C.67000元D.67680元【正确答案】C80.下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（）。A.房产售价B.房产余值C.房产原值D.房产租金【正确答案】B81.某县城一运输公司为增值税一般纳税人，2016年9月份取得不含税运输收入120万元不含税装卸收入20万元，分别核算，该公司9月应缴纳的城市维护建设税为()万元。A.0,18B.0,72C.

38、0,25D.0,21【正确答案】B82.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除的原则C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格确定转让房地产的收入【正确答案】D83.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2014年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。A.489.19B.425.18C.495.23D.477.18【正确答案】D84.关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表

39、述不正确的是（）。A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D.个人达到国家规定的退休年龄以后按月领取的年金，全额按照工资薪金所得项目计征个人所得税【正确答案】A85.下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（）。A.外汇收支鉴证B.企业会计报表鉴证C.银行储蓄存款鉴证D.企业所得税财产损失鉴证【正确答案】D86.下列关于税率的说法正确的是（）。A.营业税采用的是地区差别比例税率B.定额税率

40、具有计算简单，税负透明度高等优点C.我国个人所得税中的工资薪金所得项目采用的是超额累进税率D.我国目前还没有采用超率累进税率【正确答案】C87.以下符合烟叶税规定的是（）。A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.在中华人民共和国境内收够烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税实行比例税率，税率为20%D.烟叶税税率的调整，由各省、自治区、直辖市地方税务局决定【正确答案】C88.张某2014年6月以100万元购入大华公司拍卖的打包债权200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2014年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，双方协商余款不再偿还，另支

41、付评估费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）。A.1.6万元B.2万元C.4万元D.10万元【正确答案】A89.年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。A.1个月B.2个月C.3个月D.4个月【正确答案】C90.下列关于关税征收管理相关表述，正确的是()。A.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报B.关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以

42、扣除D.因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征【正确答案】A91.下列情况中应计算缴纳城镇土地使用税的是（）。A.某县城军事仓库用地B.某工厂仓库用地C.某村农产品种植用地D.市政街道、广场等公共用地【正确答案】B92.某外贸公司（位于县城）2014年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A

43、.21.44B.17.84C.17.6D.16.64【正确答案】D93.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。A.3年B.4年C.5年D.6年【正确答案】A94.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。A.3万元以EB.5万元以上C.10万元以上D.20万元以上【正确答案】B95.某工厂2015年4月25日签订合同购买一幢旧厂房，6月14日在房地产权属管理部门办理了产权

44、转移证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。A.4B.5C.6D.7【正确答案】D96.关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。A.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税B.三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算C.总分机构分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构之间分摊，60%由总机构预缴D.跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库【正确答案】C97.关于放弃免税权，下列说法正确的是（）。A.可具体选择某一项目放弃免税权B.可根据不同销售对象

45、选择部分货物或劳务放弃免税权C.可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权D.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照规定征税，不得选择某一项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权【正确答案】D98.【真题】知识产权事务所取得的下列收入中,应当缴纳营业税的是（）.A.专利文献翻译收入B.专利文书写作培训收入C.专利检索服务取得的收入D.对专利战略分析,制定和实施方案的制作收入【正确答案】B99.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税实施条例第六十条规定折旧年限的（）。A.60%B.50%C.40%D.30%【正确答案】A

46、100.某涂料厂与某研究所签订技术合同，合同注明由研究所帮助该厂研发新型环保涂料，带有报酬的研发合同总金额500万元，含研究开发经费450万元，则该涂料厂应纳印花税()元。A.150B.250C.1350D.1500【正确答案】A二.多选题(共70题)1.下列关于增值税的涉税政策陈述中，表述正确的有（）。A.纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务未分别核算销售额的，从高适用税率B.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税C.试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票D.按债转股企业

47、与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，征收增值税【正确答案】ABC2.下列关于印花税计税依据的陈述，正确的是（）。A.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用B.权力、许可证照按件计税C.营业账簿中记载资金的账簿的计税依据为“银行存款”和“现金”两项合计金额D.仓储保管合同的计税依据为保管货物的价值【正确答案】AB3.下列房产应征收房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.公园附设餐饮部的房产C.个人用于出租的房产的租金收入D.经营公租房的租金收入?【正确答案】BC4.纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增

48、值税的有（）。A.销售货物同时收取的违约金B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费D.销售货物收取代垫款项【正确答案】BC5.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的【正确答案】ABC6.【真题】甲企业2016年5月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权,办理了产权过户手续,经有关部门评估,该房产的现值为24000万元,当月丙企业以股权方式购买该房产并办

49、理了过户手续,支付的股份价值为30000万元,下列各企业计缴契税的处理中,正确的有（）.A.甲企业以房产投资的行为不缴纳契税B.丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税C.乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税D.乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税【正确答案】ABCD7.【真题】下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的境外包转材料费用C.由买方负担的境外包转劳务费用D.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用【正确答案】BCD8.有下列（）情形之一的，进出口货物的纳税人可以向海关申请退税。A.销售方修改价格而多缴的进口

50、关税B.因海关误征，多纳税款C.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的【正确答案】BCD9.下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有()。A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款B.白酒的包装物押金C.销售货物收取的运费D.用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格【正确答案】ABCD10.下列关于资源税代扣代缴的表述，正确的有（）。A.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量B.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天C.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳D.资源税的扣缴义务人包括独

51、立矿山、联合企业、其他单位，但不包括个体户【正确答案】AC11.根据手续费及佣金的扣除规定，下列说法正确的有()。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15计算手续费及佣金的扣除限额B.企业不得将手续费及佣金支出计人回扣、业务提成、返利、进场费等费用C.除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除D.企业已计人固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，可在发生当期直接扣除【正确答案】ABC12.以下符合企业所得税法固定资产计税规则的有（）。A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B

52、.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【正确答案】ABCD13.下列各项中，在占用耕地时可免征或减征耕地占用税的有（）。A.纳税人临时占用耕地B.机场建设跑道占用的耕地C.农民新建住宅占用的耕地D.企业新建办公楼占用的鱼塘【正确答案】BC14.下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（）。A.将自产应税消费品用于投资的B.将自产应税消费品用于集体福利的C.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的D.将委托加工

53、收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以不高于受托方计税价格直接销售的【正确答案】ABC15.【真题】李某2014年4月拟将部分个人财产转移至境外投资,他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜,下列意见中正确的有（）.A.应向户籍所在地的地方税务局申请开具完税证明B.申请人有未完税事项的,提供保证金后可开具税收证明C.拟转移财产已取得完税凭证的,不需再向税务机关申请税收证明D.拟转移财产总价值在人民币15万元以下的,可不需向税务机关申请税收证明【正确答案】CD16.下列各项中，不得在企业所得税前计算摊销费用扣除的有（）。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.为推广产品外购

54、的商标权C.自创商誉D.与经营活动无关的无形资产【正确答案】ACD17.根据企业所得税法规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上【正确答案】BC18.某商场(增值税一般纳税人)与国内知名的电视机生产厂家有长期的业务合作关系，双方约定，商场每月收取固定金额的进场费和推广费用10万元，商场销售该品牌电视机全部采用进货价格平价销售，生产厂家按每月销售的不含税售价的4支付返利。2013年5月向厂家购进3D

55、数码电视取得税控增值税专用发票，注明价款l20万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证；月末厂家按约定向该商场支付进场费10万元和返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。A.商场应按10万元计算缴纳营业税B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为l9.7万元【正确答案】AD19.下列各项属于法定的涉税鉴证业务的有（）。A.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证B.进口付汇鉴证C.企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证D.企业会计报表鉴证【正确答案】AC20.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.纳税人以外购的

56、液体盐连续加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予扣除B.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由当地人民政府决定C.纳税人的减税、免税项目，应单独核算，否则不予减税、免税D.纳税人开采或生产应税产品过程中因意外事故或者自然灾害等原因造成重大损失的，由省级人民政府酌情决定减税或免税【正确答案】ACD21.下列选项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的有（）。A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额B.查补的三税税额C.享受税收优惠而减免的三税税额D.出口产品征收的消费税税额【正确答案】BD22.【真题】下列各项关于从量计征消费税计税依据

57、确定方法的表述中，正确的有（）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量【正确答案】ABC23.下列关于税法构成要素和我国现行税法体系的说法，正确的有（）。A.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定B.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志C.商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和城市维护建设税D.土地增值税和城镇土地使用税都属于资源税类【正确答案】ABD24.下列各项中，符合税收征收管理法规定的征税方式的有（）。A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营