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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她东北财经大学22春“会计学”内部控制与风险管理离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有()。A.企业的风险管理是一个过程B.企业风险管理应当运用于战略的制定C.企业风险管理涉及到企业的方方面面D.企业风险管理与风险偏好有关E.企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证参考答案：ABCDE2.2002年美国国会通过的萨班斯-奥克斯利法案第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是()。A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架参考答案：C3.内部报告的编制原
2、则包括()。A、组织层级相结合原则B、简明直接原则C、真实性原则D、预算管理相结合原则E、及时原则参考答案：ABDE4.企业设定业务层面目标需要经过四个阶段，具体包括()。A.设定业务层面目标B.制定实现目标的战略规划C.适时更新业务活动的目标D.配置资源以保证业务层面目标顺利实现E.分解业务目标并下达参考答案：ACDE5.货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是()。A.一支笔模式B.分级审批C.多重审批D.混合审批参考答案：C6.企业常见的风险控制项目包括()。A.信用风险控制B.投资风险控制C.筹资风险控制D.法律风险控制E.信息风险控制参考答案：AB
3、CDE7.企业履行社会责任应关注的主要风险包括()。A.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故B.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产C.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业D.促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定E.企业承担过多社会责任，影响企业的正常经营参考答案：ABCD8.企业风险管理整合框架中风险管理的步骤包括()。A.目标定位B.目标设定C.风险识别D.风险评估E.风险应对参考答案：BCDE9.一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一
4、切生产、经营、管理活动都会受到影响。()A.正确B.错误参考答案：A10.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括()。A.客户的合法性B.银行对客户的信誉评估C.对客户销售款的回笼天数D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况E.客户与其他供应商的业务往来情况参考答案：ABCDE11.COSO报告将内部控制目标分为()。A.效率、效果性目标B.会计信息可靠性目标C.会计信息有用性目标D.法律法规遵循性目标E.不相容职务目标参考答案：ABD12.关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是()。A.内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引B.内部环境是
5、企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等C.控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理D.控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包参考答案：D13.下列各项中，能够集中反映财务决策结果的专门预算是()。A.日常业务预算B.特种决策预算C.财务预算D.责任预算参考答案：B14.会计系统控制的内容包括()。A.会计政策选择B.会计估计确定C.会计档案保管控制D.组织和人员控制E.建立会计岗位制度参考答案：ABCDE15.按授权的性质，授权的种类包括()。A.一般授权B.特别授权
6、C.普通控制D.风险控制参考答案：AB16.在信息系统规划期项目启动阶段，可以先制订一个较为原则性的项目计划，确定项目主要内容和重大事项，然后根据项目的大小和性质以及项目进展情况进行调整、充实和完善。()A.正确B.错误参考答案：A17.下列属于内部控制特殊原则的是()。A.不相容职务分离B.成本效益原则C.合法性原则D.“防火墙”原则参考答案：D18.对账的时间可以分为()。A、定期B、不定期C、季度D、年度E、以上都不对参考答案：AB19.预算编制的方法包括()。A、固定预算法B、弹性预算法C、滚动预算法D、零基预算法E、概率预算法参考答案：ABCDE20.下列各项中，属于风险识别环节的是
7、()。A.感知风险和检测风险B.计量风险和分析风险C.感知风险和分析风险D.计量风险和监控风险参考答案：C21.全面预算控制的方法有()。A.授权控制B.审核控制C.调整控制D.程序控制E.要素控制参考答案：ABC22.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是()。A、自上而下式B、自下而上式C、上下结合式D、上下并行式参考答案：B23.全面预算的实施主体一般包括()。A.决策机构B.工作机构C.监管部门D.执行单位E.控制机构参考答案：ABD24.风险按照影响范围分为()。A.系统风险B.非系统风险C.经营风险D.财务风险E.特殊风险参考答案：AB25.风险管理目标包括()。A.损失
8、发生前的风险管理目标B.损失发生后的风险管理目标C.损失发生中的风险管理目标D.收益发生前的风险管理目标E.收益发生后的风险管理目标参考答案：AB26.下列各项中，符合企业确定战略目标SMART原则的有()。A.目标应当清晰明确B.目标要可量化C.目标与使命必须是一致的D.目标必须要有明确的截止期限E.目标应当是企业可以实现的参考答案：ABCDE27.内部控制整体框架包括的要素有()。A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、监督参考答案：ABCDE28.员工终止雇佣关系后就不再和原受雇公司有任何关系，因此，也就没有义务再保护原受雇公司的机密信息。()A.正确B.错误参考答案：B2
9、9.不相容职务分离控制的核心是()。A.各司其职B.各负其责C.协调合作D.内部牵制参考答案：D30.全面预算的性质表现为()。A.差异分析B.因素分析C.比率分析D.效率分析E.比较分析参考答案：ABC31.赊销限度包括()。A.赊销额度B.赊销期限C.信用评价D.赊销比例E.赊销评价参考答案：AB32.风险应对的方法包括()。A.风险自留B.风险规避C.风险预防D.风险转移E.风险分散参考答案：ABCDE33.全面预算包括()。A、财务预算B、业务预算C、资本预算D、经营预算E、非财务预算参考答案：ABCE34.信息系统内部控制的目标有()。A.促进企业有效实施内部控制B.提高企业现代化管
10、理水平，减少人为操纵因素C.增强信息系统的安全性、可靠性和合理性D.确保相关信息的保密性、完整性和可用性E.为建立有效的信息与沟通机制提供支持保障参考答案：ABCDE35.根据风险的性质不同，可将其划分为()。A、静态风险B、动态风险C、纯粹风险D、投机风险E、系统风险参考答案：AB36.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有()。A.企业组织管理结构问题B.企业内部牵制问题C.“内部人”控制问题D.岗位责任制问题参考答案：C37.货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是()。A、“一支笔”模式B、分级审批C、多重审批D、混合审批参考答案：A38.内部监督所需的相关的间接信息包括()。A.
11、控制运行的统计数据B.关键风险指标C.关键绩效指标D.行业同比数据E.重要财务指标参考答案：ABCD39.全面预算包括()。A.财务预算B.责任预算C.业务预算D.资本预算E.非财务预算参考答案：ACDE40.预算编制的程序包括()。A.下达目标B.编制上报C.审查平衡D.审议通过E.批准执行参考答案：ABCDE41.合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。()A.正确B.错误参考答案：A42.授权的形式有多种，最好的形式是()。A.面谈B.电子邮件C.电话D.书面参考答案：D43.内部控制的核心目标是()
12、。A.资产安全目标B.报告目标C.经营目标D.战略目标参考答案：C44.经营目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。()A.正确B.错误参考答案：B45.风险评价的方法包括()。A.风险度评价法B.检查表评价法C.图标评价法D.优良可劣评价法E.单项评价法参考答案：ABDE46.风险衡量的方法有()。A.图表分析法B.VaR方法C.压力测试法D.场景分析法E.直线分析法参考答案：BCD47.风险可能性分析的结果一般有五种，其中，“可能”意味着在多数情况下可能发生。()A.正确B.错误参考答案：B48.在建立内部报告指标环节，主要风险点具体可细分为()。A.未以企业战略和管理模式为指导设计内部报告及指标体系B.内部报告体系或者指标体系不完整或者过于复杂C.报告指标体系运行过程中的硬件问题D.指标信息难以获得或者成本过高E.指标体系缺乏调整机制参考答案：ABDE49.批准的原则包括()。A、不得越权审批B、审批应有根据C、可以越权参考答案：AB50.预算的编制原则有()。A.目标导向原则B.量入为出、量力而行原则C.预测、决策原则D.责任匹配原则E.坚持效益优先原则参考答案：ABCE
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