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1、一、单选题1、一般纳税人出租其（ ）后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、2016年2月1日B、2016年3月1日C、2016年4月1日D、2016年5月1日【正确答案】D2、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。A、6B、12C、24D、36【正确答案】D3、下列属于可以开具增值税专用发票的是（ ）。A、向消费者个人销售服务B、向消费者个人销售无形资产C、适用免征增值税规定的应税行为D、向企业销售服务【正确答案】D4、一
2、般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（ ）相关增值税政策执行。A、旧货B、一般货物C、一般服务D、一般劳务【正确答案】A5、作业成本法下，真正意义上的完全成本，取决于一个产品所耗费的下列因素，除了（ ）。A、作业种类B、每种作业的数量C、每种作业的单位成本D、产品的单位成本【正确答案】D6、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第二年的抵扣比例为（ ）。A、40%B、50%C、60%D、80%【正确答案】A7、非财务指
3、标主要体现在效率、质量和时间三个方面，下列各项中，不属于非财务指标的是（）。A、利润率B、投入产出比C、次品率D、生产周期【正确答案】A8、下列公式不正确的是（ ）。A、敏感系数=因素变动百分比/利润变动百分比B、边际贡献率1变动成本率C、利润销售收入边际贡献率固定成本D、综合保本点销售额=固定成本总额/加权平均边际贡献率【正确答案】A9、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。A、其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税B、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税C、其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税D、
4、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税【正确答案】A10、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持就业创业证或2015年1月27日前取得的就业失业登记证（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年（ ）元。A、4000B、6000C、9000D、10000【正确答案】A二、多
5、选题1、下列选项中第一道门票收入免征增值税的有（ ）。A、纪念馆B、博物馆C、文化馆D、娱乐会所【正确答案】ABC2、下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A、外购货物或服务用于简易计税方法计税项目B、外购货物或服务用于集体福利或者个人消费C、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务D、外购货物用于设备的修理【正确答案】ABC3、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的，或者发生应税行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列（ ）顺序确定销售额。A、按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定B、按照其他纳税人最近时期销
6、售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定C、按照组成计税价格确定D、按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的最高价格确定【正确答案】ABC4、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列（ ）服务和无形资产，适用增值税零税率。A、国际运输服务B、航天运输服务C、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务D、向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术【正确答案】ABCD5、企业成本管理的主要内容有（）。A、成本预测B、成本决策C、成本核算D、成本考核【正确答案】ABCD6、与技术相关的增值税免税业务有（ ）。A、纳税人提供技术转让B、技术开发C、技术开发相关的技术咨询、技术
7、服务D、技术开发相关的技术服务【正确答案】ABCD7、固定制造费用三差异分析法包括（ ）。A、耗费差异B、产量差异C、效率差异D、能量差异【正确答案】ABC8、下列各项中，属于交通运输服务的有（ ）。A、陆路运输服务B、水路运输服务C、航空运输服务D、管道运输服务【正确答案】ABCD9、本量利分析的基本假设主要包括（）。A、相关范围假设B、线性模型假设C、产销平衡的假设D、产销品种结构不变的假设【正确答案】ABCD10、下列说法中不正确的有（ ）。A、营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收B、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。C、营业税改
8、征的增值税，由地方税务局负责征收D、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税由地方税务局直接征收【正确答案】CD三、判断题1、非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由应税行为发生地主管税务机关补征税款。（ ）对错【正确答案】错2、保本作业率可以反映保本状态下的生产经营能力的利用程度。（）对错【正确答案】对3、全面实施营改增，从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。（ ）对错【正确答案】对4、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（ ）对错【正确答案】对5、个人发生应税行为的销售额未达
9、到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，超过起征点部分计算缴纳增值税。（ ）对错【正确答案】错6、纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。（ ）对错【正确答案】错7、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照11的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（ ）对错【正确答案】错8、航空运输企业属于差额计税，代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款允许扣除。（ ）对错【正确答案】对9、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。（ ）对错【正确答案】对10、以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税。（ ）对错【正确答案】错
2016年会计继续教育模拟考试答案(企业类)一
