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1、南开大学22春税务会计在线作业二及答案参考1. 企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入该项物资的成本或应交税费-应交消费税。( )A.对B.错参考答案：B2. 一般纳税人在购买货物用于( )时，则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。A.非应税项目B.职工福利C.个人消费D.生产产品参考答案：D3. 固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。( )A.正确B.错误参考答案：B4. 下列各项中，不属于税务会计特点的是( )A.法律性B.相对独立性C.差异互调性D.稳定性参考答案：D5. 增值税纳税人的销售额中价外费用不包括( )。A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额
2、D.收取的违约金参考答案：C6. 以下属于纳税人权利的有( )。A.纳税申报权B.保密权C.延期纳税权D.委托税务代理权参考答案：BCD7. 资源税的计税依据销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自销售。( )A.正确B.错误参考答案：B8. 纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。( )A.正确B.错误参考答案：A9. 消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。( )A.正确B.错误参考答案：B10. 下列税种中，属于税务机关负责征收的是( )A.增值税B.企业所得税C.关税D.土地增值税参考答案：ABD11.
3、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。A.20%B.50%C.100%D.150%参考答案：C12. 房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。( )A.正确B.错误参考答案：A13. 纳税人进口消费税应税货物，只缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B14. 某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为( )万元。A.30B.140C.120D.50参考答案：A15. 进口应
4、税消费品，按照组成计税机关和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(/1+消费税税率)参考答案：C16. 纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。( )A.对B.错参考答案：B17. 纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%。( )A.对B.错参考答案：A18. 关税的征收机构是( )A.海关B.地方税务局C.国家税务局D.财政部门参考答案：A19. A厂委
5、托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40%。A厂实际负担的消费税额为( )。A.8600元B.49100元C.4028.5元D.22100元参考答案：B20. 下列税率形式中，属于受课税对象价格变化影响的税率形式是( )。A.累退税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：C21. 某商场2月采取以旧换新方式销售冰箱，增值税规定的计税销售额是( )。A.
6、新冰箱实际销售额B.重新确定销售额C.新旧冰箱的差额D.新冰箱销售额参考答案：D22. 下列所得，应按“特许权使用费”所得税目征收个人所得税的有( )。A.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧体使用费所得C.提供著作权的使用权敢得的所有所得D.个人取得特许权的经济赔偿所得参考答案：ABCD23. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣。( )A.对B.错参考答案：A24. 下列各项中，不属于流转税的是( )。A.增值税B.所得税C.关税D.消费税参考答案：B25. 城镇土地使用税的计税依据
7、是( )A.拥有的土地面积B.实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积参考答案：B26. 纳税人销售应税产品，其纳税义务发生的时间是( )。A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天参考答案：ACD27. 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面：( )A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理
8、依据不同D.计算损益的程序不同参考答案：ABCD28. 下列关于业务招待费，税务处理的说法，符合企业所得税法相关规定的有( )。A.从事股权投资业务的企业，从其被投资企业分配的股息、红利，可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”B.从事股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”C.企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D.企业生产经营期间发生的业务招待费，当年无法全额抵扣的，可以结转下期继续抵扣参考答案：ABC29. 资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时
9、性差异，都应确认递延所得税资产。( )A.正确B.错误参考答案：B30. 纳税申报的方式按是否委托可以分为( )。A.自行申报和电子申报B.电子申报和委托申报C.委托申报和自行申报D.邮寄申报和自行申报参考答案：C31. 关于纳税主体以下说法正确的是( )。A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为代扣(收)代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的会计主体(会计实体)一定等同参考答案：A32. 进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。( )A.正确B.错误参考答案：A33. 有关关税的计算公式，下列
10、正确的是( )。A.应纳关税税额=关税完税价格关税税率B.应纳关税=应税进出口货物数量单位完税价格适用税率C.应纳关税=应税进口货物数量关税单位税额D.应纳关税=应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率参考答案：ABCD34. 税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括( )。A.土地增值税B.增值税C.企业所得税D.印花税参考答案：BC35. 根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是( )。A.本国企业B.非居民企业C.外国企业D.居民企业参考答案：D36. 在应交税金-应交增值税明
11、细账中，以红字登记“进项税额”专栏和以蓝字登记“进项税额转出”专栏，意义相同。( )A.正确B.错误参考答案：B37. 无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是，首先按合同或法律规定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产，摊销期限一般不得少于( )。A.5年B.7年C.10年D.20年参考答案：C38. 纳税人对税务局做出的决定，依法享受的权利不包括( )。A.申请仲裁B.申请行政复议C.请求国家赔偿D.提起行政诉讼参考答案：A39. 关税按征税标准分类，可以分为( )。A.从量税B.从价税C.复合税D.滑准税参考答案：ABCD40. 某作家的一部长篇小说
12、自2018年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出52期，每期稿酬400元，每周支付稿酬一次，全部稿酬已结清。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的说法，正确的是( )A.应以实际支付的全部稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税B.应以每期稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税C.应以每周应得的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税D.应以每周实际支付的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税参考答案：D41. 下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是( )。A.经营收入账B.经营费用账C.商品(材料)购进账D.资产负债表参考答案：D42. 企业以应税消费品对外投资时，正确
13、的会计分录为( )。A.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税B.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税C.借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税D.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税 银行存款参考答案：ABCD43. 某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价( )。则该啤酒厂应纳消费税。A.6000元B.5000元C.4400元D.3500元参考答案：C44. 一般纳税人销售自己使用过的特定固定资产(在财务会
14、计中已经计提折旧)，按简易办法依3%的征收率减按2%计缴增值税的有( )。A.购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产B.自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产C.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以前购进自己使用过的固定资产D.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以后购进自己使用过的固定资产参考答案：ABC45. 出口货物的完税价格，是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费，但不包括出口关税。( )A.正确B.错误参考答案：
15、A46. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。A.收取的销项税额B.收取的手续费C.收取的违约金D.收取的包装物租金参考答案：A47. 纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过( )。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月参考答案：C48. 委托加工应税消费品应在( )征收消费税。A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时参考答案：D49. 我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课税。( )A.正确B.错误参考答案：B50. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，
16、向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10B.20C.30D.15参考答案：D51. 下列行为中不计算销项税额的是( )。A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产货物用于职工福利D.将外购货物用于非应税项目参考答案：D52. 纳税人未按照规定使用税务登记证件的，主管税务机关最高可处以( )的罚款。A.2000元B.1万元C.3万元D.5万元参考答案：D53. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%以内参考答案：C54. 房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地
17、同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税。( )A.正确B.错误参考答案：B55. 纳税人的义务包括( )A.按时、如实申报的义务B.接受依法检查的义务C.代扣、代收税款的义务D.按时缴纳税款的义务参考答案：ABCD56. 进口货物由海关代征的消费税，应计入( )。A.“库存商品”科目借方B.“主营业务税金及附加”科目借方C.“应交税金”科目借方D.“营业费用”科目借方参考答案：A57. 由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。( )A.正确B.错误参考答案：A58. 纳税人使用应税土地，应向( )纳税。A.土地所在地税务机关B.纳税人居住地的税务机关C.拥有土地使用权的单位所在地税务机关D.税务机关确定的地点参考答案：A59. 应缴消费税的货物均应缴纳增值税。( )A.正确B.错误参考答案：A60. 按照税收与价格的关系，税收可以分为( )。A.从价税和从量税B.价内税和价外税C.从价税和价内税D.从价税和价外税参考答案：B
南开大学22春《税务会计》在线作业二及答案参考39
