金融企业会计考试题库

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1、-金融企业会计考试说明单项选择题库：1.以下银行会计不属于金融企业会计的是 。 A中国农业银行会计B中国农业开展银行会计 C中国建立银行会计 D中国银行会计2金融会计核算的起点是 。A编制审核会计凭证B. 确定会计科目C登记会计账簿D. 应用借贷记账法3表外科目采用 记账。A借贷记账法 B.收付记账法C复式记账法 D.单式记账法4. 商业银行吸收企事业单位或个人的存款是。A.间接存款B.派生存款C.转账存款D.现金存款5银行为保证资金的平安，在办理现金收入业务时，应 。 A先收款，后记账B先记账，后收款 C一边收款，一边记账D记账收款同时进展6商业银行贷款的后续计量应采用 。 A实际本钱B重置

2、本钱 C摊余本钱D可变现净值7以下财产中不能进展抵押的是 。A. 依法有权处分的国有土地使用权 B. 房屋C土地所有权 D. 交通运输工具8.在以下票据中能办理贴现业务的是 。 A商业汇票 B银行汇票 C银行支票 D银行本票 9银行卖出外汇现金应选用 。 A钞买价 B钞卖价 C汇买价 D汇卖价10商业银行有时将一局部资金存入其他商业银行或金融机构，可以用 科目进展核算。A拆出资金 B.存放同业C同业存放 D.拆入资金11.以下银行不属于商业银行的是 。 A中国农业银行B中国农业开展银行 C农村商业银行 D中国银行12存款人办理日常转账业务结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是。A. 根本存

3、款账户B.一般存款账户B. C.专用存款账户D.临时存款账户13商业银行贷款的后续计量应采用。A.实际本钱B.重置本钱C.摊余本钱D.可变现净值14. 以下财产中不能进展抵押是。A.依法有权处分的国有土地使用权B.房屋C.土地所有权D.交通运输工具15商业银行有时将一局部资金存入其他商业银行或金融机构可以用科目进展核算。A.拆出资金B.存放同业C.同业存放D.拆入资金16商业银行吸收的是中央银行信贷资金，商业银行不能使用，应及时缴存中央银行。A.活期存款B.定期存款C.储蓄存款D.财政性存款17以下四种结算方式中异地同城都能使用的是()。A.银行本票B.银行汇票C.信用卡D.托收承付18. 银

4、行为保证资金的平安，在办理现金付出业务时，应。A. 先收款、后记账B.先记账、后付款C.一边付款、一边记账D.记账付款同时进展19银行买入外汇现金应选用 。 A钞买价 B钞卖价 C汇买价 D汇卖价20以下证券中属于收益性证券的是 。A汇票 B.支票C本票 D.股票21商业银行吸收的存款属于B。A.以公允价值记账且其变动计入当期损益的金融负债B.其他金融负债C.交易性金融负债D.衍生金融负债22.对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用C。A.实际本钱B.重置本钱C.摊余本钱D.可变现净值23.商业银行吸收23企事业单位或个人的存款是D。A.间接存款B.派生存款C.转账存款D.现金存款24付款人对

5、向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起 D 承兑或拒绝承兑。、 A、1日 B、3日 C、5日 D、10日 25以下科目中，属于资产类性质的科目有( A )。 A存放中央银行款项 B向中央银行借款 C联行往账 D联行来账。26单位活期存款结息日为 A A每季末月20日 B每年6月30日 C每季末月30日 D每年6月20日27以下科目中，属于负债类性质的科目有( B )。 A存放中央银行款项 B向中央银行借款 C联行来账 D联行往账28以下银行会计不属于金融企业的是 B 。A.中国农业银行会计 B.中国农业开展银行会计C.中国建立银行会计 D.中国银行会计29表外科目采用 D 记账。A

6、.借贷记账法 B.收付记账法C.复式记账法 D.单式记账法30金融会计核算的起点是 A 。 A.编制审核会计凭证 B.确定会计科目 C.登记会计账簿 D.应用借贷记账法31银行会计对外办理日常业务的主要工具是 A 。 A.分类账 B.登记簿 C.总账 D.余额表多项选择题题库1按存款的来源可以分为 。 A原始存款B活期存款C一般存款 D财政性存款E派生存款2存款账户按管理要求不同划分为。A.根本存款账户B临时存款账户C.外币存款账户D.一般存款账户E.专用存款账户3. 商业银行交换的以下票据，属于应收款的是。A.提出交换的借方票据B.提出交换的贷方票据C.交换提入的借方票据D.交换提入的贷方票

7、据E.缴存存款准备金票据4. 以下贷款中属于担保贷款的是。A.保证贷款B.票据贴现C.质押贷款D.信用贷款E.质押贷款 5以下结算工具中同城、异地均可使用的是 。 A商业汇票 B委托收款C.银行本票 D银行汇票 E. 信用卡6系统往来可能包括的银行类别 。 A发报经办行 B发报清算行C总行清算中心 D收报清算行 E收报经办行 7以下证券中可以买卖的是 。 A股票 B汇票 C.本票 D支票 E. 债券8视为融资租赁标准是 。 A租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人 B租赁资产只有承租人才能使用 C承租人有购置租赁资产的选择权 D租赁资产使用寿命75%以上 E最低租赁付款额的现值90%以上9

8、构成商业银行账务组织的根本容有。A.分类账B总账C.科目日结单D.余额表E.资产负债表10活期储蓄存款的特点有。A.存款有息B.1元起存C.多存不限D.随时存取E.不定期限11.以下容中，借款人可以办理抵押贷款的财产有。 A.借款人的机器B.交通运输工具C.宅基地D.土地所有权E.房屋12. 同业往来专用的会计科目是。A.同业存放B.存放同业C.拆出资金D.清算资金往来E.拆入资金13票据结算业务包括A.支票B.本票C.银行汇票D.信用卡14外汇分账制的容主要有。A.人民币和外币分账核算B.记账外汇与现汇分账C.买入或卖出外汇时使用货币兑换科目核算D.年终并表编制汇总的人民币决算报表E.记账汇

9、率与账面汇率分账15支付结算原则的容包括。A.遵守信用，履约付款B.疏通支付结算渠道C.谁的钱进谁的账，由谁支配D.实行结算监视E.银行不垫款16证券公司专用的会计科目包括以下哪些 。 A代理买卖证券款 B代理兑付证券C. 代理兑付证券款 D贷款E吸收存款17构成商业银行储蓄存款根本原则的容有ABCE。A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.多少不限E.为储户18活期储蓄存款的特点有BCDE。A.存款有息B.1元起存C.多存不限D.随时存取E.不定期限19存款账户按管理要求不同划分为ABDE。A.根本存款账户B临时存款账户C.外币存款账户D.一般存款账户E.专用存款账户20贷款业务的核算要AB

10、DE。A.本息分别核算B.商业贷款与政策性贷款分别核算C.短期贷款与中长期贷款分别核算D.自营贷款和委托贷款分别核算E.应计贷款和非应计贷款应分别核算21.以下贷款中属于担保贷款的是ACE。A. 保证贷款B.票据贴现C.质押贷款D.信用贷款E.质押贷款 22银行计提贷款损失准备的资产包括ABCD A.抵押贷款 B.质押贷款 C.银行卡透支 D.预期贷款 23储蓄存款原则包括(ABCD)A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.为储户 24现行的支付结算种类包括(ABCDE)。A. 支票、汇票B.本票C.信用卡、信用证D.汇兑E托收承付、委托收款25票据包括( BCD )。A 信用卡 B支票C本票

11、 D汇票26单位存款账户按用途可分为( ABCD )。 A根本账户 B一般账户 C临时账户 D专用账户27支票必须记载的事项有(ABCDE)。 A说明“支票字样 B无条件支付的委托 C确定的金额 D付款人名称 E出票日期和出票人签章判断题题库1金融行业的所有资产都是金融资产。2商业银行吸收企事业单位或人人的存款是现金存款。3中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过5年。4本行为收款行，他行为付款行，这类凭证又称为代付票据。5. 银行承兑汇票是一种建立在银行信用根底上的票据。6. 商业汇票的付款人是持票人。7. 银行发生现金长款时，经查找确实无法归还，经批准坐银行收益处理，通过其他业

12、务收入核算。8. 在托收承付结算中，付款人在承付期提出拒付，银行应审查其拒付理由。9. 托收承付结算业务产生的网往来汇划为代收业务。10.租赁是资产的所有权与使用权相别离的交易。11固定资产、无形资产、长期待摊费用等物权形式存在的资产不属于金融资产。12单位活期存款的计息时间一般为每月末30日，结算出来的利息于次日入账。13贷款业务是商业银行的主要资产业务之一，也是银行资金运用的主要形式。14如“清算资金往来同城票据清算科目余额为借方，则表示本行本次交换为应收差额。15. 注明“现金字样的银行本票不得背书转让。16. 抵押贷款是保证贷款的一种常见的银行贷款。17. 在租赁期间，出租人始终拥有租

13、赁资产的所有权，承租人只获得相关资产的使用权。18. 一个票据行为的无效并不影响其他票据行为的效力。19. 本行为付款行，对方行为收款行的网往来汇划业务是发出贷方报单业务。20.可以自由兑换其他国家货币的外汇称为现汇。21.特定贷款是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。此类贷款属于政策性贷款。22.非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。23.每一笔贷款只能展期一次。24.当贷款的本金或利息逾期90天时，应单独核算。25对贷款逾期期间不能按期归还的利息，按规定计收复利。( )。26单位通知存款不管实际存期多长，均按存款人提前通知银

14、行取款的期限划分为1天和7天两种。( )27支票的大小写金额可以更改，但更改人必须签章以明确责任。( ) 28出票人在支票上的签章，必须与预留银行印鉴相符。( )29贷款损失准备的计提，不管是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提。( )第三章1. *支行开户单位吉达商贸20*1年5月31日存款账户余额为60000元，20*1年3月21日至5月31日的累计数为2566000元，20*1年6月该公司存款户发生的业务如下，本计息期活期存款年利率为0.72%，没有发生利率调整变化。16.8，存入现金16000元。26.12，转账存入5000元。36.15，开具现金支票支取现金8000元。46.17，

15、签发转账支票支付存款12000元。56.19，存入现金7000元。要求：根据上诉资料，对13两项业务编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分户账乙种账，计算该公司20*1年第二季度的利息，并作利息入账的会计利息。解：1 借：库存现金 16000 贷：吸收存款活期存款吉达商贸户16000 3 借：吸收存款活期存款吉达商贸户8000 贷：库存现金 8000 分户账户名：吉达商贸 账号 利率：0.72% 单位：元2007年摘要借方贷方借或贷余额日数积数复核盖章月日61承前页贷6000000727256600042000000008现收1600000贷760000043040000012转贷500

16、000贷810000032430000015现付800000贷730000021460000017转借1200000贷610000021220000019现收700000贷680000021360000021转息7874贷680787492393700000利息39370000.72%36078.74(元)借：应付利息活期存款利息户78.74 贷：吸收存款活期存款吉达商贸户78.742.20*2年9月份，*支行发生以下单位定期存款业务：120*2年9月3日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款200000元。 借：吸收存款活期存款天龙集团200000 贷：吸收存款定期存款天龙集200000

17、220*2年9月12日，宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额50000元，存入时一年期定期存款利率为2.52%。 到期利息5000012.52%1260元 借：吸收存款定期存款宾馆户50000 应付利息定期存款利息户1260 贷:吸收存款活期存款宾馆户51260 320*2年9月16日，友谊商城要求局部提前支取两年期定期存款80000元，该存款于20*2年6月25日，存入金额为200000元，存入时两年期定期存款年利率为3.06%，支取日银行挂牌的活期存款年利率为0.72%。 利息80000830.72%360132.80(元) 借:吸收存款定期存款友谊商场户 200000 应付利息定期存款利

18、息户 132.80 贷:吸收存款活期存款友谊商场户200132.80 借：吸收存款活期存款友谊商场户120000 贷：吸收存款定期存款友谊商场户 120000 420*2年9月18日，*公司来行要求支取于20*1年7月15日存入的一年期定期存款100000元，存入时一年期定期存款年利率为2.25%，支取日银行挂牌的活期存款年利率为0.72%。 到期利息=1000002.25%1=2250(元) 过期利息=100000650.72%360=130(元) 借：吸收存款定期存款*公司户 100000 应付利息定期存款利息户 2380 贷：吸收存款活期存款*公司户 1023803.、*支行的开户人浩2

19、021年11月30日的活期储蓄存款账户的余额为5852.37元。该支行2021年12月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户浩于上月底未计息积数为326000元。2021年12月储户浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务12021年12月3日存入现金1500元22021年12月15日支取现金3000元32021年12月19日支取现金1000元42021年12月20日银行结息当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%结计的利息于次日办理转帐52021年12月27日储户浩来行要求销户当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%。 要求:根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度浩存款的利息，并作

20、利息转帐的帐务处理。 112月3日: 借：库存现金 1500 贷：吸收存款活期储蓄存款浩户 1500 212月15日： 借：吸收存款活期储蓄存款浩户3000 贷：库存现金3000 312月19日 借：吸收存款活期储蓄存款浩户1000 贷：库存现金1000 412月20日结计浩存款账户的利息： 利息3260005852.3727352.37124352.374 3352.372 0.72%360 =(32600011704.7488228.4417409.486704.74)0.72%360=450047.400.72%3609元 税金9201.80(元) 税后利息=9-1.80=7.20(元)

21、12月21日办理利息转账: 借：应付利息活期储蓄利息户9 贷：吸收存款活期储蓄存款浩户7.20 应交税费应交利息税户1.80 512月27日: 利息=(3352.377.2)60.72%360=0.40(元)税金=0.4020%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元) 借：吸收存款活期储蓄存款浩户3359.57 应付利息活期储蓄利息户0.40 贷：库存现金3359.89 应交税费应交利息税户0.08 4.20*2年平年3月份，*支行发生以下定期储存存款业务：假设储蓄存款利息所得税税率为20%。13月5日，储户林翼凡以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款20000元，年利率为3

22、.69。借：库存现金20000 贷：吸收存款定期储蓄存款整存整取林翼凡户20000 23月10日，储户亚光的半年期整存整取定期储蓄存款10000元到期，办理支取手续，20*1年9月10日存入时半年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.07。 利息1000062.07%12=103.50(元) 税金=103.5020%=20.70(元) 税后利息=103.50-20.70=82.80(元) 借：吸收存款定期储蓄存款整存整取亚光户10000 应付利息定期存款利息户103.50 贷：库存现金10082.80 应交税费应交利息税户 20.70 33月18日，储户王枫来行要求局部提前支取两年期整存整取定期储

23、蓄存款8000元，该存款于20*1年12月21日存入，存入本金为30000元，存入时两年期整存整取定期储蓄存款年利率为3.06，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72。利息=8000870.72%360=13.92(元) 税金=13.9220%=2.78(元) 税后利息=13.92-2.78=11.14(元) 借：吸收存款定期储蓄存款整存整取王枫户 30000 应付利息定期存款利息支出户13.92 贷：库存现金30013.92 借：库存现金 22002.78 贷：吸收存款定期储蓄存款整存整取王枫户 22000 应交税费应交利息税户 2.78 43月19日，储户辉来行要求支取于20*1年1

24、月8日存入的一年期整存整取定期储蓄存款，40000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72。 到期利息4000012.25%=900(元) 过期利息40000700.7236056(元) 税金=(90056)20%=191.20(元) 税后利息=956-191.20=764.80(元) 借:吸收存款定期储蓄存款整存整取辉户40000 应付利息定期存款利息户956 贷：库存现金40764.80 应交税费应交利息税户191.2053月21日，储户玮来行支取20*1年3月21日存入的一年期零存整取定期储蓄存款，该存款每月固定存入本金500元，

25、中途无漏存，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款年利率为1.71。假设储蓄存款利息所得税税率为20%。 利息=(5006000)2121.71%12=390001.71%12=55.58(元) 税金=55.58*20%=11.12(元) 税后利息=55.58-11.12=44.46(元) 借：吸收存款定期储蓄存款整存整取玮户6000 应付利息定期存款利息户55.58 贷：库存现金6044.46 应交税费应交利息税户11.12第四章1. 工商银行大东门支行收到开户单位健民药业公司提交的银行汇票，出票金额 30000 元，实际结算金额与出票金额一致，该汇票系工商银行关上支 行签发，经审核无误

26、后，通过资金汇划清算系统办理款项汇划批量 。工商银 行关上支行收到银行汇票已兑付的电子汇划信息，经确认无误办理转帐。 工商银行分行采取集中式管理。要求：编制各经办行、清算行及总行的会计分录。各经办行、清算行及总行编制会计分录如下： 1工商银行大东门支行会计分录为： 借：待清算辖往来分行户 30 000 贷：吸收存款活期存款健民药业公司户 30 000 日终：借：上存辖款项分行户贷：待清算辖往来分行户300002工商银行分行会计分录为： 借：上存系统款项上存总行备付金户 30 000 贷：待清算辖往来大东门支行户 30 000日终：借：待清算辖往来大东门支行户30000贷：辖款项存放大东门支行户

27、300003工商银行总行清算中心借：系统款项存放分行备付金户 30 000 贷：系统款项存放分行备付金户 30 0004工商银行分行： 借：其他应收款一待处理汇划款项户 30 000 贷：上存系统款项上存总行备付金户 30 000 次日，分行代关上支行逐笔确认后冲销挂账的会计分录为： 借：待清算辖往来关上支行户 30 000 贷：其他应收款一待处理汇划款项户 30 000 日终：借：辖款项存放关上支行户 30000贷：待清算辖往来关上支行户 30 000代理关上支行记账的会计分录为： 借：吸收存款汇出汇款 30 000 贷：待清算辖往来分行户 30 000(5)分行关上支行会计分录：借：待清算

28、辖往来分行户30000贷：上存辖款项分行户300002、 工商银行青羊宫支行收到古街支行寄来的委托收款凭证和商业承兑 汇票，金额10000元，系本行开户单位国凤贸易公司向亿洋海产公司支付的货款，经该公司同意，通过资金汇划清算系统办理款项汇划实时。工商银行古街支行收到电子汇划信息，经确认无误后，将划回的货款收入开户单位亿洋海 产公司。工商银行分行采取集中管理模式。要求：编制各经办行、清算行及总行的会计分录。(1工商银行青羊宫支行 借：吸收存款活期存款国凤商贸公司户 10 000 贷：待清算辖往来分行户 10 000日终：借：待清算辖往来分行户 10 000 贷：上存辖款项分行户100002工商银

29、行分行 借：待清算辖往来青羊宫支行户 10 000 贷：上存系统款项上存总行备付金户 10 000日终：借：辖款项存放青羊宫支行户 10 000贷：待清算辖往来青羊宫支行户 10 000 3工商银行总行清算中心 借：系统款项存放分行备付金户 10 000 贷：系统款项存放福洲分行备付金户 10 000 (4工商银行分行 借：上存系统款项上存总行备付金户 10 000 贷：待清算辖往来古街支行户 10 000 日终：借：待清算辖往来古街支行户 10 000 贷：辖款项存放古街支行户10 000代理古街支行记账的会计分录为： 借：待清算辖往来分行户 10 000 贷：吸收存款活期存款亿洋海产公司户

30、 10 000 (5)工商银行古街支行日终：借：上存辖款项分行户 10 000贷：待清算辖往来分行户 10 000 3.3 月 2 日，工商银行分行通过人民银行向工商银行总行存入备付金 1 200 000 元；5 月 8 日，工商银行分行通过人民银行从工商银行总行调回备付金 500 000 元。 要求：编制各经办行、清算行及总行的会计分录。 13月2日，工商银行分行通过人民银行向工商银行总行存入备付金时： 借：其他应收款待处理汇划款项户 1 200 000 贷：存放中央银行款项准备金存款户 1 200 000 工商银行分行接到工商银行总行返回的成功信息时： 借：上存系统款项上存总行备付金户 1

31、 200 000 贷：其他应收款待处理汇划款项户 1 200 000 工商银行总行收到分行上存的备付金时： 借：存放中央银行款项准备金存款户 1 200 000 贷：系统款项存放分行备付金户 1 200 00025月8日，工商银行总行通过人民银行向分行调回备付金时： 借：系统存放款项分行备付金户 500 000 贷：存放中央银行款项准备金存款户 500 000 工商银行分行接到工商银行总行发来的调回备付金信息时： 借：其他应收款待处理汇划款项户 500 000 贷：上存系统款项上存总行备付金户 500 000 工商银行分行收到调回的备付金时： 借：存放中央银行款项准备金存款户 500 000贷

32、：其他应收款待处理汇划款项户 500 0004、10 月 11 日，工商银行分行因其在总行清算中心的备付金存款缺乏，向 工商银行省分行申请借入资金 2 000 000 元，工商银行省分行接到借款 申请后，经批准向工商银行总行清算中心办理资金借出手续。要求：编制工商银行分行、工商银行省分行及工商银行总行的会计分录。110月11日工商银行省分行向总行清算中心办理资金借出时： 借：系统借出一般借出户 2 000 000 贷：上存系统款项上存总行备付金户 2 000 000 2工商银行总行清算中心收到省分行借出资金信息时： 借：系统款项存放省分行备付金户 2 000 000 贷：系统款项存放分行备付金

33、户 2 000 000 3工商银行分行收到借款信息时： 借：上存系统款项上存总行备付金户 2 000 000 贷：系统借入一般借入户 2 000 0005、12 月 6 日，工商银行总行清算中心日终进展批量处理时，发现工商银行分行备付金存款缺乏，系统自动代省分行强拆分行 800 000 元要求：编制工商银行分行、工商银行省分行及工商银行总行的会计分录。112月6日，工商银行总行清算中心代省分行强拆分行时： 借：系统款项存放省分行备付金户 800 000 贷：系统款项存放分行备付金户 800 000 2省分行清算中心次日收到总行清算中心代本行强拆信息时： 借：系统借出强行借出户 800 000

34、贷：上存系统款项上存总行备付金户 800 000 3分行次日收到工商银行总行代省分行强拆信息时： 借：上存系统款项上存总行备付金户 800 000 贷：系统借入强行借入户 800 000第五章1、 工商银行分行 6 月 10 日财政性存款科目余额 99 386 000 元，经查，该 行 6 月 10 日在中央银行的缴存财政性存款账户余额为 61 975 000 元。6 月 15 日，该行在中央银行的准备金存款账户余额为 25 610 000 元。工商银行分行于 6 月 15 日实缴 25 610 000 元， 欠缴存款于 6 月 19日补缴， 并支付罚款28 322.40 元。本旬应缴金额99

35、 386 00061 975 00037 411 000元 本旬实缴金额为25 610 000元，欠缴金额为11 801 000元。 16月15日，工商银行分行实缴财政性存款时： 借：存放中央银行款项缴存财政性存款 25 610 000 贷：存放中央银行款项准备金存款户 25 610 000 26月19日，工商银行分行补缴财政性存款，并支付罚款时： 借：存放中央银行款项缴存财政性存款户11 801 000 贷：存放中央银行款项准备金存款户 11 801 000 借：营业外支出罚款支出户 28 322.40 贷：存放中央银行款项准备金存款户 28 322.402、4 月 3 日，工商银行向人民银

36、行申请季节性贷款 250 000 元，期限 2 个月， 经审查同意办理；6 月 3 日到期时办理贷款归还手续；月利率 4.8%，假设利息 随本金一并归还。(1)贷款发放 人民银行： 借：工商银行贷款行户 250 000 贷：工商银行准备金存款 250 000 工商银行：借：存放中央银行款项准备金存款户 250 000 贷：向中央银行借款季节性贷款户 250 000 (2)归还贷款本息 利息=250000 2 048%=2400 (元) 人民银行： 借：工商银行准备金存款 252 400 贷：工商银行贷款行户 250 000 利息收入金融机构利息收入户 2 400 工商银行：借：向中央银行借款季

37、节性贷款户 250 000 利息支出中央银行往来支出户 2 400 贷：存放中央银行款项准备金存款户 252 400 3、工商银行*市支行 2 月 25 日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现， 汇票面额 320 000 元，该汇票 1 月 15 日签发，2 月 5 日贴现。5 月 15 日到期时， 人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，贴现率假设为月利率 0.2%， 再贴现率假设为月利率 2.475%。 资产发债表日的账务处理略假设润年，即二月份29天(1)办理再贴现再贴现利息=320 000 80 0.2475% / 30 = 2 112(元) 实付再贴现额=320 000 2 1

38、12=317 888(元) 人民银行： 借：再贴现工商银行再贴现户 320 000 贷：工商银行准备金存款 317 888 利息收入再贴现利息收入户 2 112 工商银行：借：存放中央银行款项准备金存款户 317 888 贴现负债利息调整 2 112 贷：贴现负债面值 320 000 (2) 再贴现到期收回 人民银行： 借：银行准备金存款承兑行户 320000 贷：再贴现工商银行再贴现户 320000 商业银行：借：贴现负债面值 320000 贷：贴现资产面值 320000 借：利息支出 2 112 贷：贴现负债利息 2 112 贴现利息=3200001000.2%/30=2133借：贴现资产

39、利息调整 2133 贷：利息收入 2133 4、本日第一次票据交换情况如下：(1)工商银行提出转账支票金额67441元，提出进账单金额11021元；提入支票金额41200元，提入进账单8456元。(2)农业银行提出转账支票金额59784元，提出进账单39004元；提入支票金额72097元，提入进账单金额22900元。(3)中国银行提出转账支票金额19760元，提出进账单金额41400元；提入支票金额33688元，提入进账单金额60069元。(4)票据交换后，计算交换差额，并在统一规定入账时间入账，未发生退票。(5)假设参加交换的行处均在人民银行开立账户，并且均有足够资金清算票据交换差额。解：(

40、1)工商银行 交换差额为应收差额：23 676 借：存放中央银行款项准备金存款户 23 676 贷：清算资金往来 23 676 (2)农业银行 交换差额为应付差额：28 417 借：清算资金往来 28 417 贷：存放中央银行款项准备金存款户 28 417 (3)中国银行 交换差额为应收差额：4 741 借：存放中央银行款项准备金存款户 4 741 贷：清算资金往来 4 741 (4)人民银行 借：农业银行准备金存款 28 417 贷：工商银行准备金存款 23 676 银行准备金存款 47415、 本日第二次票据交换清算应付交换差额，工商银行*县支行准备金存款余额 缺乏，商定向建立银行拆借资金

41、 146 000 元，拆借期 7 天。 建立银行： 借：拆出资金工商银行户 146 000 贷：存放中央银行款项准备金存款户 146 000 工商银行： 借：存放中央银行款项准备金存款户 146 000 贷：拆入资金建立银行户 146 000 人民银行： 借：建立银行准备金存款 146 000 贷：工商银行准备金存款 146000 6、6 月 5 日，建立银行浦东分行签发转账支票提交当地中央银行，以转账方式 向本市农业银行分行拆出资金 6 000 000 元，双方约定拆借期限为 7 天，拆 借利率为 5.1%。假设建立银行浦东分行和农业银行分行在本市*中央银行 开有准备金存款账户。农业银行分行

42、将拆入资金用于弥补同城票据交换差 额清算，并按期归还拆借资金本息。 要求：根据上述资料，编制会计分录。16月5日，拆借资金时，各行的账务处理如下： 1建立银行浦东分行： 借：拆出资金农业银行分行户 6 000 000 贷：存放中央银行款项准备金存款户 6 000 000 2当地中央银行： 借：建立银行准备金存款建立银行浦东分行户 6 000 000 贷：农业银行准备金存款农业银行分行 6 000 000 3农业银行分行： 借：存放中央银行款项准备金存款户 6 000 000 贷：拆入资金建立银行浦东分行户 6 000 000 26月12日，归还拆借资金时，各行的账务处理如下： 1） 农业银行分

43、行： 利息6 000 00075.13605 950元 借：拆入资金建立银行浦东分行户 6 000 000 利息支出拆入资金户 5 950 贷：存放中央银行款项准备金存款户 6 005 950 2当地中央银行： 借：农业银行准备金存款农业银行分行户 6 005 950 贷：建立银行准备金存款建立银行浦东分行户 6 005 950 3建立银行浦东分行： 借：存放中央银行款项准备金存款户 6 005 950 贷：拆出资金农业银行分行户 6 000 000 利息收入拆出资金户 5 950第六章农业银行和平路分理处为开户单位办理以下支付结算业务：1. 家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外*农业银行办事

44、处开户的电子集团，金额426000元，用途为购货款。借：吸收存款活期存款家电商场户426000贷：待清算辖往来4260002. 华联商厦收款的托收承付一笔，金额66600元。属正常划来款项，付款人开户行为省外*农业银行。 借：待清算辖往来66600 贷：吸收存款活期存款华联商厦户666003. 市供电局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别为在本分理处开户的家电商场，金额22300元；啤酒集团，金额28700元；三联商场，金额50120元。当日转账。 借：吸收存款活期存款家电商场户22300啤酒集团户28700三联商场户50120贷：吸收存款活期存款供电局户1011204. 开户单位

45、三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一，金额1350元，审查无误后转账。 借：吸收存款活期存款第八中学户1350 贷：吸收存款活期存款三和粮店户13505.交换提入转账支票，其中一为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。罚款：166005830元，应收取1000元借：吸收存款活期存款酒精厂户1000贷：营业外收入结算罚金收入户10006. 华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理账务并签发汇票. 借：吸收存款活期存款华联商厦户85000 贷：吸收存款汇出汇款850007. 承上

46、题华联商厦申请签发的银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额79600元，出票金额85000元，办理转账并结清该笔银行汇票。借：吸收存款汇出汇款85000贷：待清算辖往来79600吸收存款活期存款华联商厦户54008.果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，申请承兑，汇票面额250000元，银行审查后同意承兑，并按票面额的万分之五收取手续费。 手续费2500000.5125元借：吸收存款活期存款果品加工厂户125贷：手续费及佣金收入125 收入：银行承兑汇票应付款2500009. 洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180000元，本日到期，开户行从其存款收取款项，由于存款缺乏，只收取140000元，其余作为逾期贷款