我国商业银行不良资产成因及其对策研究-6

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1、毕业论文学 院 金融学院 班 级 11金融3 学 号 20112733 姓 名 汪梦婕 题 目 我国商业银行不良资产 成因及对策研究 指导教师（姓名及职称） 石春华 讲师 总评成绩： III我国商业银行不良资产成因及对策研究金融学院11金融3 班 汪梦婕 20112733指导教师：石春华 讲师内容摘要：本文主要选取了我国国有商业银行中仍存在的不良资产的情况作为研究内容,阐述了它的性质、特点和危害，表明了我国必须尽快处置不良资产的必要性。根据国内外实践经验和研究成果，本文具体分析了不良资产依然存在并且依然严峻的原因，对比了传统和创新的处置模式的利弊，最终得出各利益相关者都必须充分重视这个问题的危

2、害性.我国需要通过政府下决心果断处理，法律部门完善相关法律法规，人行银监会等在实践中推进监管，同业之间相互协作，银行自身建立健全内控机制等方面共同作用来直接正面地解决这个问题。同时，我国也要发展和完善货币市场和资本市场，通过吸收社会闲散资金提高社会资源利用效率的方式来间接化解积聚在银行的风险数量。只有通过各部门各行业的共同努力，才能从根本上控制不良资产的数量和比重，来保持我国金融经济稳定.关键词 不良资产 不良贷款 国有商业银行The Reasons and Management of Nonperforming Asset of the State-owned Commercial Bank

3、s in ChinaAbstract： This paper focuses on the nonperforming asset （NPA） in the state-owned commercial banks in China。 With an analysis of NPAs nature， characteristics and damage, we suggest that it is necessary to make quick efforts to deal with this issue。 Additionally， according to domestic and in

4、ternational practical experience and research findings， we point out reasons why a large amount of NPA still severely exists in China and make a comparison of the advantages and disadvantages between the traditional and creative treating mode. Based on our analysis， we conclude that related stakehol

5、ders should pay attention to NPAs perniciousness, and take proactive action to solve this problem， including policy making by governments to regulate the industry, improvement of relevant laws by legal departments, and promotion of supervision process by institutions such as Peoples Bank of China an

6、d China Banking Regulatory Commission. It is also suggested to strengthen industry cooperation and build internal control mechanism within the banking systems to handle NPA immediately when it is discovered。 At the same time， it is also required to regulate the money market and capital market to gat

7、her the slack money and increase efficiency to utilize the social resources。 This method aims to dissolve risks accumulated in the banks indirectly。 We believe the necessity of contribution made by all stakeholder sections to fundamentally control NPAs amount and ratio and finally to achieve financi

8、al and economic stability in China. Key words nonperforming asset, non-performing loan, stateowned commercial banks目录一、引言1二、国有商业银行不良资产现状分析1（一）不良资产的基本性质2（二)近年来我国不良贷款具体情况及分析2三、我国国有商业银行不良资产成因分析4（一）国有商业银行的产权制度的缺陷4（二）宏观经济社会因素4（三)社会信用体系脆弱，金融信用脆弱4（四）资本市场货币市场不发达，风险积聚5（五）法律制度的缺失和监管缺失5(六）同业间不良竞争5（七）银行自身管理不到位，

9、员工缺乏积极性5四、国内外传统与创新处置模式的介绍6（一）传统处置模式的种类6（二）日、美、欧等国家和地区的处置经验6(三）我国创新处置方法介绍及其利弊71、资产证券化72、利用资本市场处置和盘活不良资产73、信托模式74、业务外包法75、企业并购重组8（四)传统和创新处置模式的比较8五、政策性措施和建议8（一）利用不良贷款的周期性性质，进行反周期调节8（二）减少行政干预，加强银行自主性9（三）加大征信制度管理9(四）银行加强风险管理9（五)监管部门加强管理10（六）加快货币市场和资本市场建设10六、小结与展望10(一）小结11(二）展望11参考文献：12一、引言在我国银行优异的成绩和高额的利

10、润增长率背后,必须引起注意的是：巨额不良资产的存在，它给银行在开展业务和资金周转方面带来的危害不可小觑.虽然近二十年来我国监管部门充分重视这个问题，通过成立资产管理公司的方式成功从四大国有商业银行剥离大部分不良资产，但在近三年的数据中可以发现：银行的不良资产（主要为不良贷款)又有抬头趋势。虽然宏观经济处于复苏和繁荣阶段，但在这个时期,相关部门更需要提高警惕，把不良资产的数额和比重控制在合理范围内，谨防2008年美国次贷危机在我国重演。在对众多专家和学者的文章进行学习和研究的过程中可以发现：国有银行的不良资产的数额和比重依然较大,对我国金融体系的危害不可小觑。俞乔（2009）认为,政治控制、财政

11、补贴以及经理人的道德风险是影响不良资产的重要因素；刘锡良、罗德志等学者早在2001年就已从信用、金融等层面分析我国商业银行不良资产的成因；李玲在2014年发表的文章介绍我国应总结学习日本，美国，欧洲大部地区的处理经验，坚持不良资产渐进暴露和政府快速反应机制并举；其他各位学者也都从产权制度、宏观经济、法律法规、同业竞争、信用体系、银行自身管理等分析成因并提出了解决意见.李永军、刘霞、王恕等学者比较了传统和创新处置模式,并具体介绍了创新方式的种类和各自利弊，也提出了相关政策化解问题的措施。基于这些观点，本文在开始描述了不良资产的性质和危险,认识到了处置不良资产的必要性，其次从不良资产的各个成因出发

12、，之后具体描述主流处置方式的利弊，在最后部分总结了政策意见，还提出了自己的一些例如以积分划分等级设立上限和建立奖惩机制、负责人追责的一些具体化建议，保护国有商业银行的债权。二、 国有商业银行不良资产现状分析 既然把不良资产作为研究对象,首先我们需要从国内外实践经验了解它的划分标准和基本性质。同时为了治理我国的不良资产，需要对我国近些年来的不良资产状况进行粗略的分析，以期能找到它的基本规律，给最后提出政策建议奠定良好基础。（一)不良资产的基本性质对于我国国有商业银行来说，表外业务还不够发达,最常见和最主要的不良资产即为不良贷款,它的基本性质是沉没成本。根据银监会和财政部联合颁布的不良资产处置尽职

13、指引和国际通用标准，从风险角度贷款分为五类：Pass（正常）、Special mention(关注）、Substandard（次级)、Doubtful（可疑)和Loss（损失),后三类贷款即在我国通用会计准则中常称的“一逾二呆”被纳入不良贷款范畴。1999年起，在东南亚金融危机的大背景下,中央金融工作会议决定成立四大资金管理公司（华融、长城、东方、信达）对口剥离工、农、中、建四大行的呆坏账。如今看来，虽然取得了一定的成效，但是对口剥离之后的各大国有商业银行仍存在数额较大的不良资产，这带来的危害是显而易见的：造成银行资产的损失,影响银行的资金正常周转循环，降低银行资本充足率;不利于民众对于银行保

14、持信心,在一定情况下会造成挤兑现象，妨害金融稳定，严重者会危害社会稳定；不良贷款率的居高不下同样阻碍健康推进利率市场化金融自由化的进程，推迟与国际接轨和得到国际认可的时间.同时，因为多方面复杂因素的共同作用,现在我国的不良贷款呈现出的特点是:数量大，比重高，涉及面广。这样的特点也给监管部门解决这个问题带来了很大的难度。而根据国外经验看来,不良资产具有的共同特点是它的周期性质和状态依存性。（二）近年来我国不良贷款具体情况及分析下表（表1）所示为我国20042014年共11年每年年末的不良贷款余额（单位:亿元）和不良贷款占总贷款的比重（单位:%）:表2.1 我国20042014年度年末不良贷款余额

15、及其比重年份年末不良贷款余额(亿元）占总贷款比重（)200417176.013.21200513133。68.61200612549.77。09200712684。26.1720085602.52。4220094973。31。5820104293。01。1420114279。01。0020124929.00.9520135921.01.0020148426。01。25注：数据来源于中国银行业监督管理委员会网站。由表2.1可以看出:自2004到2014年以来，每年的不良贷款余额和占总贷款比重总体呈下降趋势,经过20042005年度和20072008年度两个年度的大幅下降（45%）后，迅速将不良资

16、产总额由17176.0亿元下降到5602。5亿元，其占总贷款比例由13.21%下降到2。42%。受金融危机影响，2008到2012五年间不良贷款余额及其比重成缓慢减少趋势，达到1.00左右，达到国际通用标准。下表(表2.2）为近三年来每季度末的不良贷款余额（单位：亿元)和其所占贷款总额的比例（单位:）：表2.2 我国近三年每季度不良贷款余额及其比重季度不良贷款余额（亿元）占总贷款比重（）2012年度第一季度43820.942012年度第二季度45640。942012年度第三季度47880.952012年度第四季度49290.952013年度第一季度52650。962013年度第二季度53950

17、。962013年度第三季度56360。972013年度第四季度59211。002014年度第一季度64611。042014年度第二季度69441.082014年度第三季度76691。162014年度第四季度84261。25注：数据来源于中国银行业监督管理委员会网站。由表2。2可以得出：近三年来，在危机影响渐渐解除，经济逐渐转入复苏的新时期，每季度末不良贷款余额都呈上升趋势，已从2012年第一季度末的4382亿元到2014年第四季度末的8426亿元，几乎达到两倍之多。同时，占总贷款的比重也从2012年第一季度的0。94%上升到2014年末的1.25，在此之间一直呈上升趋势，虽然比重数据并不是很高

18、，但是这是在宏观经济繁荣的大背景下贷款总数额达到很高水平实现的。三、 我国国有商业银行不良资产成因分析粗略了解它的定义和性质之后，下一步需要知道它的形成原因.在综合归纳各代表性作者的观点后发现,目前造成我国商业银行目前不良贷款数额仍旧较大比重仍旧较高的原因有以下几点：（一)国有商业银行的产权制度的缺陷我国在长期的计划经济时期一直实行“大财政，小金融”的金融模式，也因为国家对于国有商业银行的绝对控制权，在“拨改贷的过程中,不良贷款迅速积聚,承担了各大国企从计划经济向市场经济转轨的成本。同时，俞乔等（2009）认为,由于政治干预目标是整体金融稳定，而银行经营目标是利润最大化，根本目标的不同导致过度

19、政治干预会成为银行治理不良资产的障碍。他还指出，财政补贴和道德风险也成为影响国有银行不良资产的重要因素。（二）宏观经济社会因素整个宏观经济环境的剧烈波动和政府变动的或宽松或紧缩的财政和货币政策，对于整个金融体系有很大的影响。通常，在经济繁荣时期,银行放松贷款条件，造成非理性贷款迅速增长，变投资为投机,也就此埋下了呆坏账的根源；在经济萧条时期，股票,房地产等各类资产急剧贬值，企业负债率上升，银行贷款很难收回即变为不良资产。（三）社会信用体系脆弱，金融信用脆弱虽然我国自古以来就有“一诺千金的优良传统，但在近现代由于利益驱使，特别是在高额利润的驱使之下,诚信和信用受到了极大挑战，道德风险日益严重。并

20、且早些年由于交通、科技等方面的不足造成的沟通障碍,各人诚信情况局限于一定地区内，并没有形成一个全国性系统性的体系，征信依据无从查找。而近些年这些情况虽然得到了改善，但是前些年的信用资料仍然很难调取.（四）资本市场货币市场不发达，风险积聚由于股票市场对自有资金方面门槛很高，各大商业银行垄断了信用体系,在有资金需求时,不论大小，民众或企业往往会向商业银行寻求支持。这种情况造成我国金融体系内信用方式单一，银行成为资金需求的唯一来源和归宿,最终后果就是不良资产堆积在银行，各种风险积聚，得不到处理.（五)法律制度的缺失和监管缺失我国的法制化进程正在不断推进，但对于特定领域方面的监管和法律法规还有待完善,

21、也正因为详细化具体化的法律法规的缺失,贷款人的法律意识淡薄，在无力还款时规避法律,转移风险。而此时，监管部门重视合规性监管而忽视风险性监管，由于合规性监管往往落后于市场发展,所以对于风险防范不及时，造成不良贷款的产生和蔓延。（六)同业间不良竞争银行同业之间激烈的竞争和上级对于下级的评价和考评制度的单一使得各级分行不计后果地拓展自身业务，预警机制没有起到应有的作用，导致风险较大的企业或个人有机可乘并可能会造成“以贷还贷”等情况,这些极大的资金漏洞给整个金融系统造成很大危害。(七）银行自身管理不到位，员工缺乏积极性银行在监管过程中,没有根据各个贷款的不同境况和特点给予特别的关注,在贷款资格审查中，

22、通常进行的是程序化、公式化的检查和资料的核对，缺乏高效的管理机制和科学合理的内控机制。有些银行可能内部有针对不良资产的控制机制，但是在执行过程缺乏力度。由于国有商业银行归属于国家,包括中层管理者，银行员工和储户在内的利益相关者对于银行极度信任，忽视了问题的产生,对于不良资产的关注度较弱。四、 国内外传统与创新处置模式的介绍 在普遍认识到不良资产所带来的危害之后，很多国家都开始着手解决这一问题，我国也对这个问题进行了探索:以前我国进行传统处置方法的结果只是在账面上减少不良资产的余额，但实质上的效果有待商榷.近些年来，欧美日等发达国家的处置方法相对来说是新型的，但这些措施的效果也是有区别的。在总结

23、利弊之后，我国各大商业银行推行了各种创新处置模式，而现在，各种方法的利弊也逐渐显现。下面是对这些方法及其利弊进行的介绍，并在最后对它们进行比较。（一）传统处置模式的种类为解决这些问题，我国曾采取集中清收盘活资产，内部分账经营，作为坏账核销和发放贷款增量稀释等传统手段,在账面上不良贷款余额显著减少，比重明显下降，但在本质上并没有对不良贷款进行清理。（二)日、美、欧等国家和地区的处置经验而在其他国家，不良贷款的案例也频繁发生。例如,在日本，不良贷款主要是泡沫经济的产物,一直被拖延和低估.在金融改革之前,政府做了大量的工作，通过各种渠道处置，但在个别年份不仅没有下降反而增长。1997年“金融大爆炸”

24、之后，更多不良贷款暴露，为解决问题，162家民间金融机构共同出资设立四家机构专门处理不良债权。但由于这种是零星敲打的方式，而不是下定决心进行的大刀阔斧的改革，成效甚微。恰恰相反，在美国，自2008年次贷危机开始，当局就正视这一问题并积极思考对策。2008年10月14日，离美国国会通过2008年经济紧急稳定法案仅仅11日后，财政部就开始实施资本购买项目。而通过这样的强有力措施，美国政府不仅成功收回成本,而且还有盈利,这称得上是不良贷款处置的成功案例。而在欧洲大部分国家实行的是单一清算机制和单一监管机制，通过立法预设处置防相机抉择，同时也预防了道德风险的产生。(三）我国创新处置方法介绍及其利弊随着

25、理论研究的深化和其他国家的理论实际经验总结，我国也进一步创新各种方法来完成解决不良贷款这个迫在眉睫的任务,各种方法也有各自的利弊：1、 资产证券化资产证券化是一种将流动性较差的贷款或其他债务工具进行组合包装，转移给特殊目的载体收回资金的方式。这种方式有利于迅速剥离风险，实现提前回收资金的目的，经过这种处理的银行的财务状况很快能得到改善.2、 利用资本市场处置和盘活不良资产利用资本市场处置和盘活不良资产可以解决银行面对的信息不对称问题，还可以改善整个社会融资结构不合理的状况，对于企业自身来说也是约束和激励机制。但是这种方式要求商业银行有良好的战略眼光，能够发掘不良资产中的潜力和未开发价值;同时，

26、在我国实行分业经营的现状下，法律法规的限制也很难让银行以财务顾问的身份直接参与到债务重组和债转股的活动中来；此外，我国商业银行的主要目的和目标还放在存贷款等表内业务上,忽视了表外业务的可能性，从业人员也缺乏这方面的人才。上述三个方面的问题给资本市场处置模式带来了一定的障碍。3、 信托模式信托模式是指将不良资产打包并以低价委托给信托公司,让他们利用自身的关系和管理经验来处理这些资产，收回资金用事先规定好的比例由银行和信托公司分成.这种方式的好处就是能最大限度地从银行剥离不良资产，并利用自己优势最大限度地收回不良资产,改善银行的资金状况。它完全在银行的资产负债表之外独立进行，因此效率较高同时效果较

27、好.但是这种方式因为点对点进行接洽合作,必须要注意权利的制衡。4、 业务外包法将不良资产独立出银行系统，承包给律师事务所等第三方机构进行托管和经营的方法称之为业务外包法。在现有的银行体系中，这些不良贷款往往由各级银行的内部部门进行专门的管辖，同时和政府部门,评估机构,仲裁机构等进行沟通交流。这种方式一旦操作得当剥离程度很高，但由于流程较为繁琐，它对银行来说成本较高的同时并不一定能受到应有的效果。5、 企业并购重组在竞争激烈优胜劣汰的现代社会中，企业的并购重组优化整合是很常见的。而由于向银行欠款较多无法维持正常运转而本身具有一定优势的企业来说，运用银行的信息资源优势来为自己寻找更强大的资金支持也

28、是很好的方法。由于需要大量资金支持，国有商业银行要充分利用民营资本和外资,这样不仅可以优化整个社会的资源配置，同时可以收回本行的资金.但对于负债企业来说，找到一家合适的对接企业并不容易，所以对银行来说,这种方式通常效率较低。（四）传统和创新处置模式的比较 经过上面的传统和创新模式的介绍之后，可以发现它们之间的区别就是：经过传统方法处置过后,账面上的不良资产状况有了很大的改善，但实质上对银行来说，巨额损失仍然存在,债权并没有得到保护。但经过创新处置之后的不良资产能从根本上得到解决，不仅资产负债表的账面情况得到改善,在实质上这些资产也得到了处理.处理得当的话除了能收回银行损失之外，还能得到部分盈利

29、。五、 政策性措施和建议 在了解不良资产的成因和国内外传统创新的各种处置方法之后，接下来要做的就是提出一些政策性的建议来更好地处理这个问题。作者认为除了总结国内外实践经验以外，也需要立足于我国国情，针对不良资产的问题进行试点研究,在实践中总结，再指导实践.下面就是各项措施和建议：（一） 利用不良贷款的周期性性质，进行反周期调节如今经济全球化的大趋势下周期性经济危机不可避免且时间间隔越来越短，所以风险控制部门要学会对周期加以应用：在经济萧条时期对于有潜力有前景的项目（例如拥有高新技术和先进的管理模式和经验的企业）进行投资，以期在经济复苏时期获得超额利润；在经济繁荣时期审慎检查，控制贷款增量，收紧

30、贷款额度，对每月、每季、每年的贷款额设立上限作为硬性规定，优先把款项贷放给急需资金支持,具有一定自我生存能力的企业.（二） 减少行政干预，加强银行自主性加大政企分离力度，所有权逐渐向多头控股转化，减少政府对银行的行政干预，增强银行的自主性。加大我国银行与其他国家的商业银行接轨的力度，继续稳步推进利率市场化和金融自由化进程，在各个方面包括不良贷款采取国际通用的计量方法和处置方法.对于不良资产的发生，要坚决果断的处理：扶持具有一定能力有望发展的企业；对于经营情况欠佳的企业及时找出症结,查缺补漏;对于极难发展的企业果断处置，及时变卖不动产，回笼资金,减少损失。（三） 加大征信制度管理加大人行正在进行

31、的征信制度管理，将银行证券等资本系统串联起来，充分评估企业，法人代表及个人的信用程度，杜绝以债还债的恶性行为的出现。例如,可以仿照信用额度的积分制,对于企业和法人代表根据信用情况和各方面情况进行综合评估,用分数来代表企业和个人的信用状况；再根据打分的情况设置规定，对于每个分数段的可贷金额设立上限，根本上减少贷款金额超过还款能力的情况。同时，要形成崇尚良好征信记录的社会氛围，渗透到生活中的各个方面，例如，等级较高的信用记录可以在日常消费和大件耐用品消费中获取一定的优惠政策,相反等级较低的信用记录拥有者不能享有这些优惠。（四） 银行加强风险管理银行自身加强风险管理，建立科学合理有效的机制并且坚决执

32、行，不纯粹以量来衡量单位和个人的业绩，要质和量并重。加大表外业务的发展，引入关于财产管理和财务监督方面的人才，大力开展相关业务。个人和部门针对每个贷款项目进行跟踪机制，把每个项目的责任落实到个人。各分支机构有责任和义务将本行的不良贷款情况及时准确上报，不允许有为提升本行业绩而谎报、瞒报不良贷款的情况发生。建立奖励机制,对于及时发现风险或针对问题提出优质措施的银行员工给予物质和精神上的奖励；在不良资产发生后，根据问责机制，对于手续和资料不合规的部门和个人给予处罚，不论其是否在岗、换岗或已升迁,都要对责任人追究责任。（五） 监管部门加强管理人行、银监会等监管部门加强管理，及时应对市场考验，合规性的

33、发展要跟上市场的发展。政策制定部门要及时学习国外先进成果，进行归纳总结，结合我国实际，推出符合我国国情的政策，并在实践中吸收经验，不断改正和完善这些政策和制度。监管机构同时需要加强法律意识，通过颁布法律法规强制性地灌输法律思维,务必使各部门各责任人各司其职，各尽所能;也要使负债企业和法人有危机意识，尽快还清贷款。对于不良贷款问题，开通绿色快速通道，形成快速化的处理机制，争取在手续上节约时间，提高效率，但不能因为提高效率而忽视了质量。同时，在资产处理过程中，加大对权利的监督力度，形成各部门相互监督相互制衡的良好局面，避免部门或个别负责人一家独大，以权谋私的情况发生。（六） 加快货币市场和资本市场

34、建设对于信托公司、评估公司等中介机构大力扶持.将中介评估等机构做成产业化企业，尽量简化中间程序，降低交易成本。利用政策支持和优惠鼓励同行业优质企业运用自身优势吞并重组劣势企业，取长补短，占据更大的市场份额，获得更大的利润。充分利用民营资本和外资，吸收社会闲散资金，优化配置社会资源，拓宽来源渠道,给需要循环周转或支持的企业和个人更多的选择。在学习课程中引进一些专业化的课程，多引用实例学习，多培养能独立处置问题的专业技术人才，并引入中介机构。六、 小结与展望 在分析完我国国有商业银行的不良资产的危害、成因和国内外传统、创新处置模式之后，上部分提出了政策化的建议。对于任何利益相关者来说，处置不良资产

35、仍然是一个非常艰巨的任务,需要各部门齐心协力。但是，在以后的实践过程中，监管部门仍需要不断完善这些理论，最终实现“减少存量，控制增量”的目标。（一） 小结针对我国现状，处置不良资产的首要任务是要提高各利益相关者对于其危害和重要性的充分认识。政府需要下定处置的决心,法律部门需要完善法律，同业之间需要加强协作,银行需要完善内控机制,员工需要提高警惕。只有各部门各尽所能互相协作，同时加上不断完善的本国货币、资本市场提供多样化融资渠道，我国才能从根本上解决不良资产数额过大、比重较高的问题，为金融自由化打下良好根基，进一步提升国际公信力。其中，必须引起注意的是：各部门要从细节出发,每个责任人提升意识，设

36、立硬性标准和规定，严格遵守每个行为规范，走好每个流程，才能控制增量，减少存量，达到改善不良资产的目标。（二）展望随着与国际接轨进程的不断推进,在以后的研究过程中，我国可以更多地学习其他国家的处置经验，在实践中总结规律并应用到我国实践中来.同时，在以后的学习过程中,可以根据我国具体的国情和各省市不一样的情况来分情况制定合理化建议,并开展试点工作，以理论指导实践，并在实践的过程中不断完善理论，来更广泛地指导实践。只有这样不断总结不断进步，才会一直将不良资产的状况保持在良好状态，保证金融经济大环境稳定。参考文献：1俞乔，赵昌文政治控制、财政补贴与道德风险:国有银行不良资产的理论模型 J经济研究，20

37、09（6)2刘锡良，罗得志论我国商业银行不良资产的根源：信用、金融层面的分析 J金融研究，2001（10）3李玲. 不良资产处置的国际经验 J 中国金融，2014（24)4李永军，尹伟。 国有商业银行不良资产处置的新模式 J内蒙古金融研究,2013(12)5刘霞. 国有银行不良资产处置方式的有效性探究 J中国经贸，2012(22)6白月明子。 商业银行不良资产形成及防范探析 J现代商贸工业，2012(20）7王恕. 解析银行不良资产与金融资产的管理 J金融经济,2013（4）8夏瑞莹. 浅析国有商业银行不良资产的成因及其治理 J财经论坛，2014(24）9张育兰. 商业银行不良资产问题文献综述 J商情，2014（36）10宋惠芳。 试论银行不良资产处理相关研究 J财经界，2014（18）11张莉琴。 我国商业银行不良资产处置模式的思考 J商，2013（24）12杨喜光。 我国国有商业银行不良资产成因探究 J大江周刊：论坛,2012（8)11