集团财务中心标准化培训手册

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1、龙城金服集团财务中心培训手册2015年6月财务培训大纲 目 录 集团财务中心概况3第一章 集团财务体系架构图3第二章 办事处财务人员配置4第三章 财务制度标准化4附件一：资产管理4附件二：预算表8附件三：办事处向总部借款流程18附件四 办事处内部借款流程20附件五：成本费用报销22附件六 各项财务数据的收集及表格制作29附件七 办事处（金融）内帐账务会计处理37附件八 对外报税47附件九 印鉴保管及使用细则49附件十 用章管理制度51附件十一 财务交接管理标准化57附件十二 财务微信会议标准化60 附件十三 财务日常工作细则.62 附件十四 财务专业知识考核试题.68集团财务体系概况集团财务中

2、心是完善集团财务管理体制、财务管理制度的制定及完善优化、财务制度及体系培训、制度的落地监督、财务人员的培养、梯队建设、评价及管理，确保公司财务经营管理的正常运行和持续发展，满足集团公司现阶段及将来全国布局的发展与要求，为公司发展壮大（实现三年上市目标）提供强有力的财务管理服务的部门。集团财务中心垂直管理方式：办事处财务部隶属于集团财务中心垂直第一章 集团财务组织架构图1、 财务组织架构： 分管总经理 财务总监 （ 全集团）财务经理金服集团财务中心（鲁东区各办事处）会计 出纳 （鲁东区）财务经理 （鲁中区）财务经理 （鲁西区）财务经理 （鲁北区）财务经理 （省内实体）财务经理（鲁中区各办事处）会

3、计 出纳（鲁西区各办事处）会计 出纳（各实体分公司）会计 出纳（鲁北区各办事处）会计 出纳 （省外实体）财务经理（各实体分公司）会计 出纳 （集团总部）财务经理（集团往来）会计 出纳（集团招商）会计 出纳（集团统计）会计 出纳（集团汇金）会计 出纳（集团资金）会计 出纳 第二章 办事处财务人员配置 一、办事处财务部人员配置：原则上配置3人：财务经理、会计、出纳 二、办事处财务部各岗位职责：1、办事处财务经理(财务业务达到一定量（如公司资金量在2000万），增设此岗位)（1）办事处财务部的日常管理工作；（2）办事处财务制度及规定的培训学习；（3）监督办事处财务制度及规定的落地执行；（4）督促审核

4、办事处上报数据的准确性；（5）加强对办事处财务的监督、培训、管理工作等；2、核算岗（办事处会计）（1）负责分公司票据审核、账务处理、对账、数据统计、税务管理等核算工作；（2）办事处财务工作的协调管理；（3）税务管理等核算管理工作；3、调度岗：1、资金的收支；2、单子对接及利息支付（小调度）；3、数据统计；第三章 财务制度标准化 附件（明细）附件一：资产管理一、现金管理制度1、现金收入必须由财务人员（出纳）开具收据或者正式发票，财务会计加盖财务专用章，出纳清点现金后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。2、现金收入要当天入账，当天存入公司银行账户，由于时间来不及无法当天存入银行的，出纳必须

5、将此事及金额及时报告财务经理（或会计）及公司的总经理，由财务经理（或会计）或总经理决定如何处理。严禁将该类款项直接用于费用支出。3、公司财务部出纳应编制“现金日余额表”和“现金月余额表”，逐级上报公司领导。4、现金付款业务必须先经过会计和财务经理审核，所附票据是否合法合规，出纳员复核原始单据金额，相符后据以付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。未严格按照公司报销审批程序办理支付业务的，出纳员有权拒付，否则由出纳员承担全部的经济损失。5、出纳员需做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在保险柜内，确保安全，财务经理或会计对出纳员使用的备用金必须不定期抽查，核对（每月至少2次），做好备

6、用金的管理。6、公司库存现金不得超过5000元，超过时出纳应在当天下午下班之前及时送存银行，否则因被盗或其他非正常原因导致现金损失的，由出纳员自行负责补齐。 出纳员在收取现金时应认真检查现金的真假，清点数额的正确性，否则由此造成的损失由当事人自行负责补齐。7、公司员工经办的成本费用开支金额在500元以上必须用银行转账结算，不得使用现金（特殊情况必须经总经理书面审批）。8、公司采购人员和司机可以根据实际需要向公司申请不多于2000元的备用金，申请者根据确定的借款金额填写借款单，持借款单按照公司借款程序进行审批，手续完备后到出纳处办理支付手续。单次采购金额超过2000的，有采购人员负责协商给供货商

7、办理转账。9、公司财务经理（或会计）应每月月末监盘出纳的现金，若当月现金流量较大时，应经常监盘，并将现金盘点表由相关人员签字后留财务处备查。10、出差、采购人员不得携带大量现金外出；不得为任何单位和个人套取现金。11、出纳在收到公司员工或往来单位交来款项时必须开具收款收据（加盖财务专用章），收据开具时必须连写编号，作废时加盖“作废”戳记。二、银行存款管理制度1、公司财务对外支付各类款项时，经办人应根据各项原始单据：如发票、合同、协议、和其他结算凭证等填写相关的付款申请，必须按照公司规定的付款程序，经相关领导审批后，出纳人员方可办理结算手续。2、发生银行存款收入业务时，银行进账单、收款收据或者发

8、票等相关票据必须经过会计人员复核并填制记账凭证。3、所有银行账目的对账都必须在月末之后10日内完成，以确保对公司财产进行适当的核算和控制。4、公司会计在次月10日前完成对账并签字，不能确认的对账项目明确标明。必须明确标明财务与银行记录之间的差额，不得与其他项目合并，财务经理和总账会计必须对银行对账结果进行审核并签字。（出纳人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立即更正。属于银行的差错，要及时通知银行更正。发现未达账项，应编制“银行存款余额调节表”。对未达账项应加强管理，备查登记；如发现是上月未达账项本月仍未有记录，财务主管应

9、认真查明原因及时处理。）三、票据管理制度1、银行票据由出纳保管，公司的支票不得预先盖上银行印鉴，银行印鉴必须分开保管。2、财务部应设置支票等银行结算票据的领用登记本，实行登记领用制度，详细登记金额、用途、期限、号码、收款单位等内容，并由领用人签字。3、填写支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期等，并由领款人在登记本签字确认。4、收到外单位的结算票据时，应立即向银行申请兑付，并坚持收妥确认原则。5、严禁签发空头支票、无能力按期付款的汇票和有效期超出的支票。6、如遇银行结算票据遗失，直接责任人应立即通知出纳员，并一同去银行办理挂失手续;逾期未用的、填写错误的、过期失效的银行结算票

10、据，领用人应及时交回出纳员加盖“作废”戳记，连同存根一并保存。7、大额票据（超过十万元）的使用必须报经总经理或董事长审批。四、固定资产管理制度 为加强公司固定资产的管理，保证公司固定资产的完好无损，防止公司资产的流失，为进一步完善固定资产的管理，特制定以下制度：1、资产价值在1000元以上且使用年限超过一年的（整体价格超过1000元可以以整体资产入账），需计入固定资产账。行政部设固定资产管理员，负责对全公司固定资产进行监督管理，设立固定资产管理台帐，固定资产卡片，做到一物（或人）一卡，使帐、卡、物相符，从而全方位地对公司固定资产进行管理。2、财务部建立固定资产总账，对公司的固定资产进行全面控制

11、监督。3、固定资产损失赔偿制度各使用部门应保证固定资产的安全完整，一旦造成损失，应追究责任，并视情节轻重做出处理，属于责任事故造成的损失浪费，应追究过失人及部门主要负责人的责任，并由过失人按实际采购价格予以部分或全部赔偿。4、实行固定资产监督机制，加强财务监督，成立固定资产管理小组，负责对公司固定资产进行监督管理。固定资产管理小组由财务部、行政部人员组成。财务部对公司固定资产进行总额监督，行政部对公司固定资产进行总量监督。行政部应定期与财务部对账，做到账账相符，管理小组不定期对各使用部门进行抽查。 5、固定资产报废的管理。固定资产是公司资产的重要组成部分，其报废必须征得总经理及董事长的同意，方

12、可办理。具体程序如下： 1）首先由使用部门提出报废申请，并填写“固定资产报废申请表”，报公司固定资产管理小组。 2）公司固定资产管理小组接到“报废申请表”后，签字确认并将申请表报总经理及董事长审批通过。 3）正式批准报废的固定资产应由行政部统一保管，根据总经理及董事长的意见做相应处理，处理的资金全额交财务部入账。 4）各使用部门必须严格按以上程序处理报废固定资产，严禁未经同意自行处理报废固定资产，违者将视情况轻重追究其经济责任。 6、固定资产的清查集团固定资产管理小组应每半年对集团固定资产进行一次全面清查，并填写固定资产清查报表，对于闲置的固定资产进行调剂使用，以减少积压浪费，充分发挥固定资产

13、应有的作用。分公司固定资产小组应每季度末对分公司固定资产进行一次全面清查。7、报告制度固定资产使用部门在每半年向公司行政部做固定资产使用情况报告。行政部协同财务部在每一年对固定资产进行清查、核实后做好固定资产清查报告，向总经理汇报当前固定资产状况。8、固定资产盘亏处理批准制度盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失及保险公司赔款后差额计入营业外支出。附件二：预算表（1） 备用金余额必须填写（2） 所有预算款项必须加批注（3）已发生预算必须做差额说明（4）办公设备及家具、活动费用必须列明细（5） 所有餐费费必须在招待费里体现：办事处招待费总额4000元/月。（6） 礼品费用在“

14、礼品费”里体现，业务宣传费中不得体现礼品费，所有活动费用必须放在“业务宣传费”中不得在“其他”中混合申请（7）所有合计数必须准确填写(8)差额计算=实际金额-预算金额（9）表格左边体现上次预算，右边为本次预算。注：1、 严禁将上半月预算直接复制粘贴，在下半月中有工资款项申请等。2、 举办活动场次结合实际可行情况，严禁出现半月举办七八场活动等不现实预算，申请不符合实际费用顶取其他费用。3、 严谨出现预算费用类型与实际费用类型不符。附件三：办事处向总部借款流程 1、办事处需要资金向集团借款：由办事处主任填写借据、办事处财务经理（财务主管）审核确认签字、预算内借款上报给集团财务出纳办理支付/预算外借

15、款必须经大区总经理、集团总裁、集团常务副总审批后上传给集团财务出纳办理借款支付（此项支付为转账支付，不得支付现金）；2、办事处向总部借款流程图解预算外借款流程办事处主任填写借款单及借款明细（本人填写并按手印确认），交由办事处会计审核分公司会计以微信形式将经过上述签批后的借款单发至大区总经理审批大区总经理审批后，办事处会计将借款单连同大区经理的批复同意的截图一并以短信的形式发给大区总裁审批大区总裁审批后，办事处会计将借款单连同大区经理、大区总裁的批复同意的截图一并以微信的形式发给常务副总审批常务副总审批后，办事处会计将借款单及相关借款资料连同大区经理、大区总裁、常务副总批复同意的截图一并以微信的

16、形式发给集团资金会计处，资金会计对借款单进行审核，将审核无误的借款单连同大区总经理、大区总裁及常务副总的的批复截图一并打印并交由资金出纳付款 预算内（已通过审批的预算）借款流程办事处总经理填写借款单及借款明细（签字填写并按手印确认）将借款单直接传给集团财务，付款（集团财务审核是否符合预算）附件四 办事处内部借款流程1 目的 为了规范借款流程，特制订本制度。2 范围 适用于龙城集团旗下直营分公司、办事处、实体企业公司、控股公司3 说明3.1 个人借款原则为“前清后借，前不清后不借”；如因特殊情况需要“前不清而后借”必须经由办事处主任书面特批，否则财务部不予受理。3.2 办事处向集团总体部的预算借

17、款，要严格按照如下规定的审批流 程进行。4 权责4.1 申请人按照规定填制借款单；4.2 部门负责人负责业务的必要性和真实性审核；4.3 财务部负责借款单证的合法、合规性审核；4.3 办事处主任、大区总裁、常务副总或董事长按照审批权限的级 次进行最终审批。5 内容 5.1允许借款的范围5.1.1个人允许借款的范围5.1.1.1员工因公出差需要借支的款项（出差是指因公到达本市区以外 的区域办理公司业务）；5.1.1.2采购人员零星采购所需的款项；5.1.1.3其他因公业务需要必须预借现金的情况。5.2借款要求及注意事项5.2.1借款单必须本人填写，代写的借款单财务一律不予受理，造成相 后果借款人

18、自负；如有人违规代他人填写借款单，一经查出给借 款经办人1001000元的罚款。5.2.2 对于预算外的办事处向集团总部的借款，由办事处的财务人员负 责走借款流程；如因特定原因财务人员不能履行借款流程则由办 事处主任负责走相关流程。一个流程严禁重复执行。5.2.3 办事处财务人员/办事处主任在走预算外借款流程时，应在将借款 信息发给相关审批领导后并立即给该领导的助理打电话提醒领导 审批，以免因资金问题耽误业务。5.2.4 集团资金出纳在接到完成相关审批流程的的借款单及相关批复信 息后，还应电话与常务副总核实，在得到常务副总的电话确认后 再行付款。5.2.5 借款审批流程不符合规定，财务出纳未按

19、本制度的规定私自办理业 务，支付借款，所支付的资金公司不予承认，由出纳个人承担。5.2.6 财务人员不按照本制度的规定办理借款业务的，一经查出则根据违 规性则给予100-1000元的罚款，乃至赔偿损失直至辞退。六、附注1、公司所有员工（包括公司中高层管理人员）严禁因私在公司借款，一经查出对经办人及相关负责人处罚1000元/次。2.办事处向集团财务借款必须按照集团预算内，预算外流程执行，否则集团财务有权拒付。3、若单次向总部借款超过5万元，财务三个工作日内给予付款（转账），以便财务准备资金；员工单次借款超过5000元，财务一个工作日内给予付款（转账），以便财务准备资金，无任何特殊情况！4、借款金

20、额超过500元/笔，财务一律转账，不得支付现金附件五：成本费用报销为了规范公司财务行为，确保公司财务管理制度的标准化、规范化，加强公司财务管理，控制成本费用，规范资金使用，提高资金使用效率，依照国家有关法律法规，结合本公司实际，特制定本制度。1、 适用范围龙城金服旗下办事处、实体企业公司、控股公司和担保公司；二、费用报销的控制原则：1、计划管理、分级负责、层层把关。由各部门负责人负责本部门人员费用报销的真实性、必要性的一级审查；由财务部对报销票据的合法性进行二级审查；由总经理进行最后的审核批准。2、责任明确原则：公司部门负责人是费用的节控者和责任人，对本部门发生费用的真实性、必要性负责。3、监

21、督原则。费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。三、报销流程图解经办人填单和签字办事处主任审核签字（单笔金额在5000内）财务部会计审核签字财务经理审核签字部门经理审核签字确认此事项的真实性、合理性及必要性。主要审核单据金额的准确性、真实性、同时审核单据是否符合财务制度和公司规定。（财务经理复审）主要审核事项的必要性、真实性以及与业务相关的事项。粘贴相关原始凭证、填写报销或者请款单据大区总裁和集团常务副总审批（5000-10000元-大区总经理，超过10000元大区总裁-集团常务副总）审核签字手续完整性后办理支付事宜出纳核实付款并签字审核签字 1

22、、报销时间要求本月发生的各项费用应该在本月内办理费用报销手续，一般不允许跨月报销；年底公司统一清理报销费用，不允许跨年度报销。2、报销单交款单位要求费用报销发票或收据付款人必须为报销人所在办事处的全称，举例：滨州龙城金服有限公司；严禁简称或自创公司名称如：龙城金服或公司；出现类似情况财务不予报销。 3、费用报销单据的填制要求a、原始凭证必须合法、完整、真实、有效。无效发票和白条不能作为原始凭证进行报销；b、外购的物品报销时要有经手人、保管人或使用人签字（或由行政部门开具入库单）；c、费用报销单使用办公室统一编制或购买的凭证，粘贴应整齐规范，填写报销单应使用黑色的钢笔或签字笔，不能使用圆珠笔；d

23、、报销单的时间、内容、所属部门、金额等事项必须逐一填写清楚；e、单据张数的填写：根据内附单据的实际数量以小写数字填写；f、大写金额的书写要规范。如小写金额为200.00，正确写法为：人民币：贰佰元整万仟贰佰零拾零元零角零分（其他填写视为不规范）g、单据粘贴要求：内附单据粘贴不得超出“费用报销单”和“报销单据粘贴单”纸张的大小。单据可从左至右或从上至下依次阶梯式粘贴，同等面额单据集中粘贴。单据的粘贴必须使用胶水（不能用双面胶、订书钉代替）。h、 为使财务基础工作达到更高标准，如单据填报不规范，将不被受理：如已受理，亦不排除退单处理。4、分公司筹备期的票据管理要求分公司筹办期间发生的所有费用都有办

24、事处主任自己粘贴费用报销单并说明事由，等财务到位后统一按照财务流程报销，办事处主任丢失票据或出现没有单据的报销费用，财务不予受理，无任何特殊情况。 5、日常费用报销标准（1）、统一标准：所有报销原始单据（收款收据、发票、明细清单、情况说明等）必须由经办人在原始单据后面签字确认，原始单据必须加盖往来方的公章或业务章，若因特殊情况没有印鉴章，需经办人上级领导确认签字，财务方可认同，否则财务不的报销。（2）、报销项目具体要求1、 采购费用报销及要求公司采购固定资产、办公用品、低值易耗品皆属零星采购，请购时，申请人应详细填写“*请购申请单”（行政部制定）， 同时注明业务往来方的姓名及联系方式（方便下次

25、采购查询及财务回访审计）。总经理批准后认可后由办公室人员统一办理；报销资料：发票、采购清单、采购申请单、及库管部门（行政部门）验收入库单。2、招待费用报销及要求报销范围业务费：是指因业务需要发生的礼金、礼品、赞助费及因业务需要赠送的烟、酒等。招待费：是指因工作关系招待有关人员发生的餐费，娱乐费用；因公接待相关人员发生的差旅费、住宿费等。报销要求：原则上公司员工不允许产生招待费，但因业务需要必须招待时，必须到提前告知行政部相关负责人，方可由行政部统一安排招待，招待标准0-1000元（具体由行政负责人根据招待人员级别定位，参考接待金额60元/人）并填写招待申请单，具体格式：业务招待费申请明细 填写

26、日期： 年 月 日发生时间招待地点申请理由（解决什么问题）招待对象和人数我方参加人员和人数招待形式预计金额是否需要借款借款金额总经理部门经理经办人此表仅做为公司内帐处理依据，不记入外帐。办事处每月招待费标准为4000元，超出部分由驻点总经理向集团总裁审批，否则财务不得报销(此招待费含员工聚餐费用及公司庆功餐费)。报销资料：正规税票、消费清单、业务招待明细表（发票后面注明报销人签字）。3、交通费用报销及要求因公城区内办公，经办事处主任同意乘出租车，凭出租票据报销，并在其背面写明事由及地点。外出办事的公共汽车费用可以据实报销，应写明去向及所办理的事项。报销资料：正规交通费发票（出租车发票、租车费用

27、、汽车费）、在发票背后注明事由、出发地及目的地。4、差旅费用报销及要求因公城区外办公，经部门负责人或领导安排外出，需到行政部办理外出登记备案方可出差。 员工出差回来应在5天内按规定整理好差旅费单据，经审核批准后到财务部办理报账手续，过期不予报销。因公外出，因时间问题无法返回公司所在城市，经总经理同意，方可在外住宿，住宿标准严格按照公司制度执行，原则上住宿不超过快捷连锁酒店标间的价格。报销资料：住宿费和交通费以正规发票据实报销、差旅费明细单（公司市区以外的业务地点）、住房消费清单及住房招待人员名单注：报销原则定人员、定地区、定标准、定原则人员划分：a集团管理层：董事长、总经理（大区总裁）、常务副

28、总、集团副总、集团总监、纪检委书记b公司中高层：、大区区域总经理、集团部门经理、办事处主任c公司员工：公司普通员工地区划分：a一类地区：一线城市及省会级别城市、沿海省份地级城市及内陆交通枢纽城市b二类地区：内陆地级市、县级市及国家编制县、区定标准：交通工具人员类别飞机火车汽车报销标准集团高管不限不限不限据实报销公司高层原则上动车4小时内到达的路程，不允许坐飞机软卧高铁不限据实报销员 工硬卧高铁不限据实报销费用项目地区类别人员类别 标准住宿费（元）生活补助费（元/天/人）一类地区二类地区集团管理层据实报销据实报销公司高层240180员工180160费用原则上就低不就高，超出部分由个人承担（董事长

29、特批除外），跟随领导（董事局、集团高管）出差，按照职务较高一方的相关标准执行。董事局和集团高层允许单独住宿，其他出差人员为同性别者，原则上同住一房，异性出差，住宿分别计算。任何出差以高效办事、节约成本为准，若所需要差旅费不超过200元，原则上不予办理借款，由出差人垫付，回公司报销。 5、请修、维修费用公司“请修、维修”系指一般固定资产、租赁房屋等，因损坏需要请修及一般日常保养维修而言。请修、维修之程序及做法上同零星采购程序及做法相同，只需将请购单改为“维修申请单”即可。报销资料：发票、维修申请单、及库管部门（行政部门）验收证明。6、汽车费用：a汽车费是指公司公车因公外出办事加油、过桥过路及维修

30、、保养等产生的费用。b公车使用必须到行政填写“公车外派登记表”，以便行政了解车辆的实际使用情况，并将车辆的使用关系责任到人。c加油费报销：原则上由行政人员负责车辆的加油、保养等工作，加油票据上必须登记加油时车辆的公里数及经办人姓名。或由行政管理人员委派专人加油，程序同上。d汽车维修、保养费：有行政人员或行政经理制定专人办理汽车维修工作，汽车维修保养必须到行政填写“车辆维修保养申请单”，领导审批后方可办理汽车的维修保养，报销时附“车辆维修保养申请单”和维修保养清单、税票等。e因公外出办理业务，公司据实报销过桥过路费，但是票据必须是往来业务地点之间，出现出差地点和报销票据不符现象，财务有权不予报销

31、。f公司所有车辆违章罚款支出一律不予报销，由驾驶人员自行负责承担。g私车公用现象：因公需要用员工的车辆，必须要到行政部做登记，总经理签字确认，否则不予补贴报销。因办公需要使用员工汽车，过桥过路费公司全部承担，加油费及车辆损耗公司给于一定的补助，原则是不超过0.8元/公里，或按照排量实际报销加油费，具体补贴方式由分公司财务根据实际情况与总经理沟通制定。九、注意事项（具体明细制度，分公司可以根据本制度自行制定）（1）若单次报销超过5万元，财务三个工作日内给予付款（转账），以便财务准备资金；单次报销超过1万元，财务一个工作日后给予付款（转账），以便财务准备资金，无任何特殊情况！（2）报销金额超过50

32、0元/笔，财务一律转账，不得支付现金。（3）各个部门尽可能集中报销，以减轻各部门负责人及总经理的工作负担；因特殊情况确需大额的现金的报销应向财务部门提前三天申请，以便财务部门安排现金，且尽量使用网银划转，保障资金安全。附件六 各项财务数据的收集及表格制作为了确保各项财务数据的真实性，合理性，集团总部特成立统计组，指定专人专项负责所管辖区域内的所有财务数据的收集，审核，汇总工作，望各办事处能严格要求自己，在规定时间内保质保量的上报各项财务数据，积极配合总部完成各项财务工作，同时明确自己所属负责人，详见附件一：1、 每月5号下午11点前，收集100家办事处工资表进行审核汇总2、每月28号下午11点

33、前，收集汇总100家办事处下月上半月预算表进行审核汇总3、每月20号到25日，100家办事处往来账的核对。4、每月3号下午11前，收集100家办事处财务月报表及期间费用表。附件一：序号负责人分公司及办事处1杨冰（联系电话：13573371683，QQ号：459062457）淄博共青团分公司12淄博共青团分公司桓台办事处23淄博共青团分公司淄川办事处34淄博共青团分公司张店办事处45淄博世纪路分公司56淄博世纪路联通路办事处67淄博世纪路高新区办事处78淄博柳泉路分公司89中杰安防910乾通车行1011淄博临淄分公司1112昌乐分公司1213昌乐分公司温泉办事处1314盛高置业1415礼品商行1

34、516临朐分公司1617临朐办事处1718平度分公司1819汇金总部1920装饰公司2021微电影办事处2122淄博加盟商办事处（杨铭瑜）2223滕州办事处主任（禚晓伟）2324滕州办事处主任（刘建立）2425滕州办事处主任（李际民）251张瑞芹（联系电话：18766946558，QQ号：18766946558）济南分公司262济南历城办事处273济南日照办事处284潍坊分公司295潍城办事处306潍坊新华路办事处317潍坊寒亭办事处328潍坊坊子加盟商339潍坊坊子办事处3410寿光分公司3511寿光西城办事处3612青州分公司3713青州西城办事处3814青州开发区办事处3915上海龙城4

35、016龙口分公司4117建大分公司4218招远分公司4319书画院4420商学院4521寿光加盟商办事处（封聪聪）4622寿光加盟商办事处（焦玉民）4723历城加盟商办事处（周远）4824滨州商学院办事处主任（李程程）491谭雨晴（联系电话：15253311369，QQ号：3211797740）广饶分公司502诸城分公司513诸城办事处524沾化分公司535荣成分公司546临沂分公司557滨投分公司568博兴办事处579洗车行办事处5810蓬莱分公司5911高密分公司6012高密晏子路办事处6113高密振府街办事处6214聊城分公司6315聊城分公司开发区办事处6416聊城分公司振兴路办事处6

36、517黄岛分公司6618黄岛分公司胶南办事处6719荣成办事处6820滨州办事处6921集团招商部7022临淄加盟商办事处（孙明海）7123临淄加盟商办事处（王伟强）7224临淄加盟商办事处（冀庆鹏）7325临沂办事处主任（张祥和）7426临沂办事处主任（明迪）751强潇（联系电话：18606383140，QQ：2977124502）章丘分公司762章丘办事处773安丘分公司784安丘办事处795胶州分公司806胶州老城区办事处817莱州分公司828莱州西城办事处839烟台分公司8410烟台南尧办事处8511即墨分公司8612即墨城南办事处8713即墨北安办事处8814威海分公司8915牟平办

37、事处9016滨州卡顿尔9117永航商贸9218龙城山庄9319工程办事处9420龙城宾馆9521临朐加盟商办事处（李正豪）9622栖霞加盟商办事处9723章丘加盟商办事处（郑玉钊）9824滨州加盟商办事处（刘帅）9925滨州北海加盟商办事处（杨菊）100 一、 工资表工资表的规定及要求1、 工资发放：每月10号，工资表必须经总部在财务一家亲群里面通知及办事处主任审核签批后予以发放2、 孝心工资必须打到员工父母账户中3、 统一格式：工资表中各项目不得随意增减、改变4、 表中数据需特殊说明的，要加批注加以说明5、 表中特别强调的，要字体标红，表格填色（如表中新入职及离职人员等颜色要统一）6、 工资

38、发放完毕后3天以内将总部垫付款打回：安居乐业社保费、孝心工资及子女教育津贴等7、 总经理未通过月度任务考核的，对未扣款必须在工资表里加批注或备注说明，下月扣除。二、费用表费用表的规定及要求1、格式统一，命名准确， 如*分公司*月费用汇总表，否则总部不予接收2、此表所提供财务数据为公司经营期间三大费用：销售费用，管理费用，财务费用3、表中内容要完整：所列项目都要一一写清，不准出现空白。例如：费用项目，报销方式（现金，转账，信用卡）、报销人（经办人或主要负责人）、摘要内容（数量，单价，供应商联系方式）等项目必须按费用报销制度来填写4、本表数据要连续，每月费用数据都要一一罗列。三、资金收支表资金收支

39、明细表的规定及要求1、格式统一，命名准确， 如*分公司资金收支明细表，否则总部不予接收2、表中内容要完整：所列项目都要一一写清，不准出现空白。例如：报销方式（现金，转账，信用卡）、报销人（经办人或主要负责人）、摘要内容（数量，单价，供应商联系方式）等项目必须做详细的登记，明确主要事项及负责人。3、保证帐表，帐实相符；（保证每日表内余额和货币资金余额数一致）4、保证表内数据的连续性，真实性四、往来账往来账的规定及要求1、 各办事处在每月25日前将总部及各办事处垫付的小额费用一次性结清。2、各办事处往来账核对明细数据一致后，要求打印往来明细表，加盖公司财务章（暂时没有章的由相关负责人按手印），由总

40、经理及财务核对人员亲笔签字确认后，扫描发至总部，作为每月核对依据。3、财务人员及时做好往来登记，索要往来单据，确保往来数据的真实准确性。4、办事处于每月20号下午3点前将往来帐上传至总部财务相关负责人处。5、针对新调整财务体系，对之前往来账做如下规范：首先：总部财务与原分公司核对往来，核对无误后，填写往来对账确认表，由双方财务人员及负责人签字确认 其次：原分公司与管辖的办事处进行往来核对，核对无误后，填写往来对账确认表，由双方财务及办事处主任签字确认。最后：办事处将核对无误的对账确认表发至总部，总部根据以上往来对账表对之前的往来数据进行调账。注：以上往来核对要求在6月底全部核对完毕并提交对账确

41、认表！相关负责人确认签字后，三方记账，由总部财务强潇监督负责。详见附件二：附件二：甲方名称：_公司乙方名称：_公司自*年*月*日至*年*月*日_公司欠_公司金额合计：_（￥_）回复意见：1.上述数据正确无误（ ）2.上述数据不符，正确数据为：_元。 原因：甲方核对人签字：甲方负责人签字：乙方核对人签字乙方负责人签字：甲乙方所在大区总经理审核确认：日期：*年*月*日附件七 办事处内帐账务会计处理为了加强龙城集团财务的统一化、科学化、标准化管理，也为了新成立的办事处财务能够快速进入工作状态，集团财务事业部根据集团领导指示，特制定办事处账务会计处理标准：一、财务管理要求集团所有分公司的财务业务严格按

42、照龙城集团财务管理制度和分公司财务管理制度执行，集团所有财务人员直接对集团董事长、常务副总负责，分公司财务工作范畴归集团常务副总和集团财务事业部直接管辖，分公司财务的行政管理权归分公司总经理管辖，财务是为分公司服务的部门，也是为总经理决策提供严密数据和建议的部门。2、 公司业务账务处理 公司经营管理所发生的期间费用分为：管理费用、销售（营业）费用、财务费用。费用使用范围（以部门为标准）：（1） 、账务、会计分录标准化 账务处理是财务会计的基本技能，也是体现工作能力的考核标准之一。龙城金服为了集团管理的科学化和制度化，特将龙城金服统一会计分录的使用。1、 借款、开办前准备 借：现金 贷：其他应付

43、款-总部 2、前期装修款（材料、线路、设计、施工等） 1）报销前期装修款借：长期待摊费用 贷：现金 2） 房租借：待摊费用-房租 贷：现金3） 摊销借：管理费用-房租（12个月） 管理费用-装修费用（36个月） 贷：长期待摊费用 待摊费用-房租3、 员工借款（刻章、办理相关证件、因公出差） 借：其他应收款-部门-员工 贷：现金 4、 员工报销刻公章、财务章、办理证件款、差旅费等 借：管理费用-办公费（差旅费、招待费、交通费等） 贷：其他应收款-部门-员工（冲账） 现金/银行存款 5、 开基本帐户密码器、网上申报费用 借：管理费用-办公费 贷：现金6、 收到实收资本并提现 借：银行存款 贷：实收

44、资本 借：现金 贷：银行存款7、 购买固定资产（办公桌椅、电脑等） 借：固定资产-（电器设备、办公家具） 贷：现金或银行存款8、 购买办公用品 借：管理费用-办公费 贷：现金/银行存款9、 缴纳水电费、物业费 借：管理费用-水电费（物业费） 贷：现金、其他应收款10、 卫生清洁用品、劳保用品 借：管理费用-物料消耗 贷：现金11、 购买保险柜、点钞机等 借：固定资产-（电器设备、办公家具） 贷：现金12、 开业准备用品（邀请函、服装、酒水、食品） 借：销售费用-业务宣传费-开业费用 贷：现金13、 收到保证金 借：现金或银行存款 贷：其他应付款-保证金14、 收到打款及手续费 借：现金或银行存

45、款 贷：应付账款-个人（企业）明细15、 支付利息或贴息 借：主营业务成本-利息 主营业务成本-贴息 贷：现金或银行存款16、 收到借款人利息保证金 借：现金或银行存款 贷：主营业务收入-服务费 其他应付款-借款保证金17、 给借款人打款 借：应收账款 贷：银行存款18、 退三商保证金 借：其他应付款-三商保证金 贷：现金或银行存款19、 借款到期借款人还款 借：现金或银行存款 贷：应收账款20、 退还借款人保证金 借：其他应付款-借款保证金 贷：现金或银行存款21、 到期未还款（续期），保证金转收入 借：其他应付款-借款保证金 贷：主营业务收入 -保证金收入22、 合同到期撤资及手续费 借：

46、应付账款-个人（企业）明细 财务费用-手续费 贷：现金或银行存款 23、特殊支出 1）红文奖惩（或在工资中体现，记入应付职工薪酬） 借：营业外支出 贷：现金 2）员工聚餐 借：管理费用-福利费-员工聚餐 贷：现金 24、 差旅费、过路过桥费、油费 借：管理费用（销售费用）-差旅费/汽车费 管理费用（销售费用）-差旅费/住宿费 贷：现金或银行存款25、 银行结息 （财务费用科目仅限公户产生的费用） 、银行基本账户等 借：财务费用-利息费用 贷：银行存款 、个人账户利息（个人账户的使用必须按照规定执行） 借：管理费用-办公费（或利息） 贷：现金、银行存款25、 计提工资 （当月计提工资） 借：管理

47、费用-员工工资-实发工资-部门 管理费用-员工工资-孝心工资-部门 销售费用-员工工资-实发工资-部门 销售费用-员工工资-孝心工资-部门 贷：应付职工薪酬26、 计提累计折旧 （当月计提折旧，折旧净残值5%，折旧期限36月、平均年限法） 借：管理费用-折旧 销售费用-折旧 贷：累计折旧-（电器设备、办公家具）27、 发放工资 （发放工资时注意要将税款和应付款全部扣除） 借：应付职工薪酬 贷：应交税费-个税 其他应付款-员工（押金、或暂不发放工资、替总部扣款等） 现金或银行存款缴纳税款（个税、印花税、教育费附加等） 借：应交税费-个税等 管理费用-印花税 贷：现金、银行存款28、 计提税金（外

48、帐在我们登记收入时要顺便计提税金，内帐因为我们不缴纳税金所以原则上不用计提）、外帐（计提税金） 借：营业税金及附加 贷：应交税费-增值税、教育费附加、地方教育费附加等、内帐（不计提，但缴纳税金时） 借：管理费用-税费 贷：现金、银行存款29、 月末结转 、结转收入 借：主营业务收入 贷：本年利润、结转费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 （2） 会计账簿登记标准化1、 现金账、银行帐：做到日清月结，按顺序逐笔登记，现金保管合规，做到每日对账、每天盘点（出纳），出纳每天需要与总经理上报资金使用情况。2、 账簿使用登记、账簿启用 会计账簿是储存数据资料的重要会计档案；

49、在账簿启用时，应在“账簿启用和经管人员一览表”中详细记载：单位名称、账簿编号、账簿册数、账簿页数、启用日期，并加盖单位公章；经管人员（包括企业负责人、主管会计、复核和记账人员等）均应签名盖章。 、账簿交接规则 记账人员调离岗位时，必须与接管人员办理交接手续；在交接记录栏内填写交接日期、交接人员和监交人员姓名，并由交接双方签字并盖章。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交。会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交。 、登记账簿的具体要求 、必须用蓝黑色墨水钢笔书写，不许用铅笔或圆珠笔记账 、应当将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。同时要在记账凭证上签

50、章并注明已经登账的标记（如打等），以避免重登或漏登。 、应按账户页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页现象，应在空行、空页处用红色墨水划对角线注销，注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员签章。 、账簿中书写的文字或数字不能顶格书写，一般只应占格距的二分之一，以便留有改错的空间。 、记账除结账、改错、冲销记录外，不能用红色墨水。因为在会计工作中，红色数字表示对蓝色数字的冲销或表示负数。 、对于登错的记录，不得刮擦、挖补、涂改或用药水消除字迹等手段更正错误，也不允许重抄。应采用正确的错账更正规则进行更正。 、各账户在一张账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数和余额，写在

51、本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在本页最后一行的“摘要”栏内注明“转次页”字样，在下一页第一行的“摘要”栏内注明“承前页”字样。 、现金和银行存款日记账，应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔顺序进行登记，最少每天登记一次。（三）报表的编制和使用财务报表是指在日常会计核算资料的基础上，按照规定的格式、内容和方法定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一特定时期经营成果、现金流量状况的书面文件。资产负债表公司财务状况利润表特定时期经营成果现金流量表现金流量状况财务三大报表根据总账登记，所有数据来自于总账各科目的期末余额。（3） 财务监督及财务内控制度1、 定期盘点并做盘点登记表现金盘

52、点： 重要性：在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，各单位应建立库存现金清查制度，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。 盘点方式：实地盘点法，有会计监盘，每月至少盘点一次，日期由分公司会计视情况而定。清查时出纳应始终在场，并给予积极的配合。清查结束后，应由出纳填制“现金清查盘点报告表”，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，监盘人员和会计必

53、须确认签字，有问题必须及时上报分公司负责人进行处理。固定资产盘点： 必要性：保障公司资产完整性和存在性；为公司下年的采购计划做资产数据的统计；明确资产溢余或短缺的管理； 盘点方式：实地盘点法，盘点完毕后做好固定资产盘点表 盘点日期：每季度最后一周和每年年末最后一周 盘点人员：财务人员、行政管理人员、资产管理人员（具体使用人员）2、 制定严格的财务内控监督(职权分离）分公司财务部门一般设会计和出纳，会计负责财务部的整体管理工作，出纳负责公司所有资金账务工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。账钱分离，会计管账，出纳管钱，分公司总经理负责监督。附件八 对

54、外报税分公司除去新注册公司前两个月可以零报税以外，在公司注册第三个月开始必须每月报税，可以根据本公司当月业绩合理报税，绝对不允许出现不报税情况。1、 外帐中经常使用的会计科目以及应注意事项：1.收入类：根据营业执照的范围合理开具发票或者收据。建议开具正式发票，在没有正式发票的情况下为了体现纳税的良好性，也可以开具收款收据，必须加盖公司财务章。尽量把公户利用起来，根据需要让收入在公户中体现；每月纳税税额呈上下浮动状态。2.费用类-A.管理费用：1）、原始凭证必须是正规发票，方可计入外帐费用。常用的燃油费、住宿费、招待费等需发票入账后能对外解释的过去。2）、各分公司固定资产没有汽车这项的话，和汽车有关的费用例如燃油费等就不能再外帐体现了。房租如果有合同和发票的话可以按照租用年限按月份摊