房地产企业避税问题的会计思考

《房地产企业避税问题的会计思考》由会员分享，可在线阅读，更多相关《房地产企业避税问题的会计思考（3页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、房地产企业避税问题的会计思考 房地产企业避税问题的会计思考 【摘 要】众所周知房地产业和煤矿业应是撑起我国财政税收的半边天。但事实却不是这样的，房地产业的发展如日导致中国的财政账面上有一大片空白之处。作为会计人员，如何能在保障自家企业经济利益的的同时保全国家的利益。这是会计从业人员很值得深究和探讨的问题。 【关键词】企业避税；会计人员；房地产 引言 房地产行业被众多投资者视为风险最小的行业。毕竟，房子是不愁卖不出去。大多数现代人兢兢业业的奋斗十几年不都是为了一套房子。房地产行业的的经济效益是大家有目共睹的。国家对房地产行业发行的主要税种包括营业税、土地增值税等九种相关税款。尽管如此，国家税收在

2、涉及房地产方面的收入还是达到正常的比例。这种现象的存在到底是国家制定的税款的不合理，还是房地产商的为保自身利益而弃国家利益于不顾。 一、房地产商为何要避税的原因 目前，我国涉及房地产行业的主要有三种。现在来举个例子，假如一套房子的成本是100万，房地产商以300万的价格卖出。营业税的价格是3005%=15万，加上那些土地增值税和企业所得税等等之类的。企业在缴纳国家税款方面就得付出将近100万。这也不得不让房地产商产生一些反抗心理。毕竟，自己辛苦劳动的成果得割让出将近一半给国家。这就是房地产商想方设法避税的根本原因所在了。 二、分析房地产商如何合理避税 1、房地产商将开发的房子进行出租。倘若房子

3、的产权未发生转移。房地产商用于出租等商业活动，是不用缴纳土地增值税的。目前，许多的房地产商不断增加房屋租赁比重。这类措施不仅仅可以避缴土地增值税，更有利于房地产行业的平稳发展。保证我国我国民经济生产总值。促进国民经济平稳健康发展。 2、房地产商通过增加人工成本来逃避相关税款条例。部分股份有限公司通过税款筹划权衡出提高管理层工资来避税。人工成本的增多，可以导致土地增值税的减少。这一措施保护了企业高层领导人的利益。 3、增大企业的开发成本。我国传统的房地产开发，卖的都是毛坯房。土地增值的空间较大。目前的房产市场，部分房地产商为了规避土地增值税而加大成本。对毛坯房进行精装修等。 4、合伙经营的双方其

4、中一方以无形资产入股共同开发建房，可以不征收营业税。并且在投资后将股权转让给其他人也可以不收营业税。所以这也成为了房地产商规避营业税的方法之一。 5、房地产商利用一些国家优惠政策，通过调整建筑成本来达到减少土地增值税的目的。国家在私人普通住宅的税率征收方面比较宽松，所以房地产商就利用这一点钻法律的空子。达到规避土地增值税的目的。 房地产开发业自身的特性为房地产商的避税行为提供方便。由于房地产开发项目完成周期长。他们的成本账目上发现有许多以收据等原始凭证作为支付凭证的账款。这种不完善的会计记录下。将会为房地产商避税而大开方便之门。 适当的增加管理费用。房地产商适当的增加管理费用提高成本。就可以合

5、理的规避企业所得税。 8、房地产上的会计通过权衡分析，在他们一个背负的多重税款上找到税负差异。然后再经过精心的谋划达到税负差异的那个点。就可以避缴甚至不缴税款。由于我国在关于房地产行业的税款中存在着阶级性，许多的房地产商就千方百计的想通过一些转换而避税。从保护自身的利益出发罔顾法纪，对国家和人民进行一次又一次的欺骗。比如一些企业在应缴纳税款方面的税率比较低。部分数据显示，许多的房地产企业进行重新登记，以新的身份来达到少缴或者不缴国家规定的相关税款。 三、规范房地产行业的纳税情况国家该如何去做 1、完善关于房地产行业税收的法律体制。现今，我国关于房地产行业的相关法律条文较少。无法满足市场经济下的

6、房地产业发展。我国出台房地产行业的开发及销售相关的法律条文较少。因此国家应该根据房地产行业自身的特点，对不同经营类型的房地产开发业进行相关了解，从而制定出适合房地产行业发展的相关制度。使房地产行业的发展做到有例可循。为房地产业的发展提供一盏指路明灯。 2、国家应该做到合理收税，房地产商的劳动成果也是来之不易的。他们在收获高收益的同时也在承担着风险，国家制度的税率应该符合实际。符合当代经济发展的需求。不能漫天要价，也不可将门槛放得太低。这样在能在保障国家的利益之上同时保护企业的利益。 3、制定完善的税种与税制。我国关于房地产行业的税种大多在开发成功后的交易阶段。我国的房地产行业的税收不该只放在交

7、易阶段。应该掌控全局。制定完善的税种，保障房地产业的平稳发展。 4、国家相关部门应该加强税收制度的管理和监督，我国目前在房地产相关税款的征收上管理相对宽松。国家为防止房地产行业的节税、避税情况。应该建立相关门对房地产商缴纳税款的过程中予以监督，建立完善的税款征收流程。房地产商应该在国家限定的时间内带好相关的资料在当地的相关机关办理项目登记。不可在其中做任何手脚，比如将国营企业说成是外资企业，这种情况一旦发生。房地产商将会接受国家相关部门的严厉惩罚。 5、房地产商应将房地产开发过程中所产生的账目，统一送到国家相关部门检查审核。收税部门会将房地产企业送来的相关资料通过各方面渠道进行核实。将房地产行

8、业的税收制度做到滴水不漏，让那些喜欢投机取巧转法律空子的房地产商们无旁道可走。将相关的税收政策执行到底。 6、加强国家各个部门间的相互协作。房地产的开发项目一般都比较庞大。涉及许多其他部门的监管，只有加强国家各个部门的协作。不为房地产商们的节税、避税行为大开方便之门。这样才有利于规范房地产行业相关税款的缴纳问题。保证国家的利益。 7、国家应该让相关的税务部门将当地的房地产行业进行不定时的税务稽查。对那些抱着侥幸心理的房地产商，一旦查出漏税行为。国家定当严惩不贷。这将会为房地产行业的所有纳税人起到威慑的作用。让他们明白漏税行为的严重性。从而达到规范房地产行业的纳税制度。 8、建立房地产纳税制度的

9、相关配套设施，设立清查房地产行业相关信息的部门，不可以只听去房地产商的片面之词，改变以往房地产商对税务征收的理解。房地产的开发价值不应该仅凭房地产商提供的资料来确定。国家相关部门也应该对房地产的开发价值做出自己的评估判断。为了防止税务人员在当中牟取私利。国家也应该通过一些方式来约束收税人的行为，防止社会腐败。其次，国家应该建立数据库。将房地产行业的有关信息进行归纳和整理。让税收征管的工作秩序井然的执行下去。 9、国家在相关的优惠政策上，应该对房产商进行明文标注。优惠政策只是针对普通老百姓所设立的。不是房地产商们节税、避税的挡箭牌。彻底堵上房地产上走的那条临界转换的弯路。 四、结语 房地产行业在

10、我国国民经济中的地位。作为国家和纳税人，在当前的情况来看都没有很好的履行自己的义务。为了我保证我国财政来源，更好的建设中国的一些基础设施和教育设施。在国家的利益和个人的利益面前，作为中国的国民应以大局为重。国家应该完善税收体制，加强房地产行业的监管。做好对房地产经济的的宏观调控作用。纳税人应该以正确的态度来面对自己的义务。 参考文献： 【1】禾晓.思维方式决定当今房地产“泡沫”之说J.中国品牌与防伪.2010（01） 【2】张娥，梅洪常.信贷紧缩情况下我国房地产企业资金链管理问题及对策A.中国企业运筹学2010（1）C.2010 【3】王鹏.我国土地价格的形成机理及其与房地产价格的关联性研究D.吉林大学.程序2010