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1、ERP系统环境下企业内部控制风险及防范策略研究 摘要ERP系统属于企业资源管理系统的范畴，在该系统作用下，企业能提高各方面的管理效率。本文总结了ERP系统对企业内部控制的作用，并从增强风险防范意识、健全管理制度、加强业务流程控制、加强系统平安维护、构建内部监督管理机制和建立内部控制评价体系等方面，论述了ERP系统环境下企业内部控制风险的防范策略，旨在为相关研究提供借鉴。关键词ERP系统;内部控制风险;管理制度2021中图分类号F239.45文献标识码A文章编号1673-0194202112-00-020引言随着网络技术的不断普及，互联网在人们生活和工作中得到了全面应用。目前，ERP系统成为企业
2、信息化建设的主体局部，被企业广泛应用，为企业内部管理带来了很多机遇和挑战。ERP系统作为信息管理平台，可以成为企业制度推广的有效工具，不断提升内部控制管理的水平。1ERP系统对企业内部控制的影响1.1控制环境在互联网的辅助下，企业可以有效掌控内部资源和信息，提高移动办公效果，突破时间和空间限制，随时随地处理各种信息，让各个部门实现信息共享。此外，ERP系统具备很强的分析和预算处理功能，可以帮助企业整合各种资源，在优化资源配置的同时，提高资金使用效率。因此，企业应根据自身开展情况，制定合理的预警机制，并根据内部实际库存制订科学合理的采购方案，防止出现材料大量堆积等问题，影响资金使用率。1.2信息
3、与沟通在ERP系统的作用下，互联网可以帮助企业在各个流程和环节上实现高度一体化操作，相关工作人员可以借助ERP系统获取自己想要的信息，在优化传统信息环境的同时，解决企业内部信息交流不畅等问题，提高信息流动率。此外，很多跨区域经营企业在应用ERP系统的过程中，可以将各个分公司信息和资源等内容集中在一起，构建出完整的信息平台，合理应用资源，提高资源使用效率。上级部门可以借助ERP系统，对各个分支机构进行内部控制操作，做好事前和事中控制，最终全面优化企业的开展环境。2ERP系统下企业内部控制风险的类型2.1系统设备的控制风险在ERP系统的运行过程中，设备是不可缺少的重要因素。因此，相关工作人员要合理
4、把控设备系统的平安风险。总的来说，设备平安风险主要没有实施相关预防机制，在事故发生后，企业便不能在第一时间内做出应急反应，最终损坏设备。ERP系统属于管理媒体范畴，具备先进的思想，可以维护管理内容。ERP系统依赖先进的计算机软件，如效劳器分布式结构、多数据库集成、电子数据交换等。在计算机病毒的威胁下，人们在开展风险控制工作的过程中，并不具备良好的主动权，导致ERP系统容易受到风险影响，数据质量和平安度严重下滑，也正是由于存在上述问题，企业内部控制的有效性将会受到严重影响。2.2管理部门内的控制风险在ERP系统作用下，传统企业金字塔式管理结构将会朝着扁平化方向开展。企业传统管理方式主要以多层次、
5、严格指令等形式为主，但在扁平化管理模式出现之后，控制并不与权力等同，而以维护企业健康开展为主。在此种情况下，企业开展对内部组织结构、领导风格等均提出了新的要求。此外，企业在实施内部控制手段的过程中，职责别离是其中的一种重要形式，主要实施目的就是防止内部人员出现徇私舞弊等问题，给企业带来严重的经济损失。在ERP系统中，倘假设企业没有有效别离相关工作人员的职责，局部人员便可以随意进入其他数据系统，甚至还可以修改或删除数据信息，不利于企业的长远开展。2.3信息传递的控制风险信息传递指企业可以借助ERP系统，实现网上采购和财务系统等无障碍沟通，由工作人員将相关信息转移到ERP系统上，最终确保物料采购等
6、管理一体化开展。在后续过程中，各种财务信息数据也由工作人员导入ERP系统内部，借助系统处理将其转换成文件形式。在此过程中，可能出现很多风险，如工作人员在输入数据时可能出现错误，进而导致整个系统数据受到影响，如果重新输入必然会浪费工作人员的时间，工作效率也会大打折扣。此外，在各个系统连接过程中，也可能出现一些问题，降低ERP系统的应用效率。3ERP系统环境下企业内部控制风险的防范策略3.1增强风险防范意识企业管理人员和企业工作人员应该增强风险防控意识，借助合理的风险评估模式，全面强化ERP系统环境面临的风险，并构建出有效的风险防范预警机制，确保ERP系统可以长期处于稳定运行的状态下，维护企业合理
7、化开展内部控制工作。此外，为了强化企业其他工作人员的风险意识，企业领导者可以邀请相关领域的研究专家到企业开展员工培训工作，引导他们对ERP系统环境下可能出现的风险进行全方位认知，从个人做起，做好不同风险的有效防范。最后，企业还可以将各个部门当作一个整体，进行不同程度的风险自查工作，这样一来，企业不仅可以早日挖掘内部风险，还能进一步强化工作人员的风险意识，维护企业的稳定开展。3.2健全管理制度随着ERP系统应用的不断深入，企业需要做好管理制度的健全工作，从而有效划分不同部门之间的权利和责任，防止企业内部出现工作人员徇私舞弊等问题，减少企业不必要的经济损失。此外，借助权责分类，明确各个局部负责人的
8、权利和责任，相关领导者也可以根据实际情况，通过ERP系统合理修改管理人员的权限，并通过实时数据监测和权限设计，防止无关人员与企业核心数据接触，从而更好地保护企业核心数据。3.3加强业务流程控制为了全面控制ERP系统环境下的各项管理风险，企业除了做好内部业务流程控制之外，还要凸显一些控制工程，实施重点控制。在ERP系统实际应用过程中，主要涉及步骤有3个，即输入控制、处理控制和输出控制。首先，输入控制可以通过相关约束条件设计，展示整个输入过程的完整性特，有效降低风险系数。其次，在输入控制上，主要明确权限管理内容，并做好操作记录，防止相关风险乘虚而入。最后，站在企业整体开展角度来说，ERP系统环境下
9、的企业业务流程管理，存在很多系统性风险内容，为了防止企业开展受到严重影响，各个管理人员需要重视业务流程风险，并结合评估、审核等操作，完善风险维护措施。3.4加强系统平安维护想要确保ERP系统运行更加完善，网络技术的支持必不可少。因此，各个企业可以将网络平安维护措施和ERP系统相结合，防止网络环境出现漏洞。首先，企业可以安装网络管理软件，有效监督和监控企业内部环境，并借助信息过滤等途径，阻挡网络中的各种攻击手段，保证整个ERP系统环境处于良好状态。其次，如果ERP系统已经和计算机实现完整性融合，工作人员需要在权限管理问题上下足功夫，一定要防止出现越权管理、不明软件安装等问题。最后，相关部门还要做
10、到ERP系統应用和操作培训，最终全面降低操作风险的发生概率。3.5构建内部监督管理机制各个企业可以借助合理构建的内部监督管理机制，有效监督和管理企业内部控制，降低企业内部控制风险。在整个ERP系统应用环境下，想要确保企业内部监督管理机制更加完善，可以借助审计管理工作来实现，并借助各种业务流程，完善内部环境和风险评估工作。在执行相关审计程序上，工作人员要全面控制工作，不能出现任何遗漏，只有这样，才能保证企业内部控制工作发挥出更好的效果。3.6建立内部控制评价体系为了降低ERP系统环境下企业内部控制风险，除了合理开展控制工作之外，企业还要构建科学合理的内控控制评价体系，并将其作为开展后续工作的根底
11、，展示企业内部控制情况和效果。同时，各个管理人员还要根据实际评价结果，有序调整风险防范策略，确保整个企业内部的风险防范体系始终处于最正确状态，维护企业的长期稳定开展。当ERP系统的各项评价指标出来之后，企业还需要深入研究和分析这些数据信息，分析可能存在的潜在风险。此外，ERP系统自身的柔性很差，如果不将内部控制工作中的关键点展示出来，将很难发挥系统的优势。因此，除了日常应用之外，企业还需要深入了解ERP系统的自身特点进。4结语ERP系统具备很强的现代化特点，可以完善企业内部控制系统。各个企业在完善ERP系统的过程中，需要根据开展内部控制工作的实际情况制定合理的开展目标，全面优化各个部门的职能。此外，企业还可以通过加强监督管理提高经济效益。主要参考文献防范策略J.财会学习，20214.防范研究J.中国商论，202127.【3】孙旭聪.ERP系统环境下企业内部控制研究基于某颜料化工贸易企业的分析J.中国集体经济，202118.防范对策研究J.当代会计，20212.防范J.商业经济研究，202129.防范研究J.价值工程，20214.防范对策研究J.当代会计，20212.
ERP系统环境下企业内部控制风险及防范策略研究
