会计信息系统期末考试案例题

《会计信息系统期末考试案例题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计信息系统期末考试案例题（7页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、-业务流程和案例题1、集团财务1集团财务主要负责对集团总部的日常报销2集中选购，即各产品公司将选购信息发给集团，由集团统一进展选购，选购的物料直接到当地的公司的仓库3负责整个集团的全面预算治理，集团统一制定预算体系，并对下属公司进展预算掌握。4各行业定期进展财务状况和经营成果的分析2、销售事业部与其下属成员1销售事业部是治理中心，对其在全国各地的销售公司进展治理。要时掌控各地销售公司的财务状况和经营成果，并进展横向比照分析2各地的销售公司主要销售集团的各种产品，当地有仓库，进展统一存货核算。3、彩电事业部与其下属成员1彩电事业部是治理中心，对其在全国各地的生产彩电的公司进展治理。要时掌控各地生

2、产型公司的财务状况和经营成果，并进展横向比照分析2各地的生产型公司主要从事彩电生产，其选购申请提交给集团选购中心有材料仓库进展存货核算， 其生产的产品销售给销售事业部，每月人产成品仓库。要求：1集团财务会计信息系统应当具备哪些功能？2销售事业部和销售公司的会计信息系统应当具备那些功能？3彩电事业及其下属成员的会计信息系统应当具备哪些功能？答：1这要依据企业集团类型和对分公司的治理要求来打算，这家企业集团是产业型企业集团，这种类型的企业集团对财务集中治理的要求比较高，往往对整个集团下属成员实行分散经营、集中治理，因此，会计信息系统从功能上讲，集团与成员单位的交集是最大的，集团总部应当涵盖全部功能

3、模块或子系统，如总账、选购与付款治理、存货核算与治理、销与应收治理、生产、报告、连续评价等功能模型与子系统，做到集团与成员单位信息共享、单据在成员单位之间实时协同、预算体系和指标统一制定和共享、资金集中治理、集团能够利用信息评价整个集团成员的绩效等。2销售事业部和销售公司会计信息系统应当具备功能。销售事业部主要任务是完成销售核算与治理任务，销售公司是具体实现销售业务的经营单元，因此这两个层级的组织都应中选择与销售业务有关的功能模块或者子系统如总账、销售与收款、存货、报表、绩效评价等模块。3. 彩电事业部与其下属成员会计信息系统应当具备功能。彩电事业部主要任务是完成生产核算与治理任务，其下属成员

4、是具体从事生产活动的单元，因此这两个层次的组织都应中选择与生产核算与治理有关的功能模型或者子系统如总账、生产、存货、报表、绩效评价等模块。2、*争论院是石油自然气总公司最大的综合性科研单位之一，拥有 40 多个处、所、公司，争论的课题数量大。在传统核算方式下，科目设置方法如下：一级科目为“在研课题费用；二级科目分为“横向“纵向；三级科目为各处、所名称；四级科目为课题号；五级科目则是劳务费、原材料费、差旅费、设备购置费、专用业务费、院所治理费、争论室治理费等 12 个栏目，而五级科目的重复率很高。假设将这种科目设置方式搬到计算机上，则课题越多，科目余额浩大，该单位仅“在研课题科目下属的明细科目记

5、录已达 2500 多个。这样在计算机上填制有关课题的凭证速度就格外慢，同时，也不利于各明细费用的横向统计。为了更好地核算每个工程，该争论院承受了用友软件公司的工程治理模块，使用工程核算和治理可以核算工程的本钱费用和收入状况，它以工程为中心进展核算治理。这样不但便于操作，而且速度快，帐表可任意选择格式，并且可以得到各种工程统计分析表，使得课题的收入与支出一目了然。要求：1.列出传统会计科目体系，然后将工程从科目体系中剥离出来，重建立的会计科目体系。在研的横向课题有 9401 课题，9402 课题2.依据所学学问，结合具体软件的学习体会，设计出工程核算和治理的具体步骤。1传统会计科目体系科目编码科

6、目名称科目编码科目名称6605在研课题费用660501横向660502纵向66050101劳务费66050201劳务费66050102原材料费66050202原材料费66050103差旅费66050203差旅费66050104设备购置费66050204设备购置费66050105专用业务费66050205专用业务费66050106院所治理费66050206院所治理费66050107争论室治理费66050207争论室治理费重的：科目编码科目名称关心核算部门代码部门名称6605在研课题费用01横向660501劳务费部门核算660502原材料费部门核算660503燃料及动力部门核算660504设备购置

7、费部门核算660505专用业务费部门核算660506院所治理费部门核算660507争论室治理费部门核算2工程核算和治理的具体步骤如下1. 设置一级会计科目：在研课题费用 二级科目：劳务费、原材料费、差旅费、设备购置费、专用业务费、院所治理费、争论室治理费，设置上述各科目为部门核算、工程核算科目2. 机构设置：在编码方案中设置部门编码级次为 12，编码总长为 3，在根底档案中增各处、所等部门档案信息。3. 设置工程档案，增加工程大类：在研课题，定义工程核算科目：“在研课题费用、劳务费、原材料费、差旅费、设备购置费、专用业务费、院所治理费、争论室治理费；工程分类：横向、纵向，设置工程构造工程名目的

8、维护：按课题号设置工程名目。3、假设你正审核A 销售公司总公司的下属 ABC 分公司。有格外可观的年销售量。在审计中，你觉察收款过程中 ABC 分公司处理现金收入的过程如下：直接销售和货到付款销售的收款由出纳负责，他可以从客户处或送递效劳处收到现金。收到现金以后， 出纳在销售票据上盖上“付讫的戳，在把一份副本归档以便日后参考。货到付款销售的惟一记录就是这份销售票据的副件，它由出纳保管，直到从客户或送递效劳那里收到现金。由信用主管的秘书翻开，汇款单交给信用主管的助理批阅。然后信用主管把汇款单交给出纳。在每天存款时，出纳把手头上的支票和现金交给信用主管的助理，该助理负责预备汇款清单，结算银行存款，

9、并把存款带到银行。信用主管的助理还负责把汇款过账到应收账款分类账上，并核准可允许的现金折扣。你还查实，信用主管从A 总公司行政部门那里获得了冲销坏账的批准权。在会计年度的年终时，他还保管有最终一个月收到的汇款单。要求：请描述在处理收款和汇款单的过程中，可能发生的不法行为。答：假设现金销售或者货到付款销售的销售票据没有编号或者编号治理不善，出纳就可以破坏这些销售票据，然后把钱装进自己的口袋。挪用资金的现象可能发生。这牵扯到收到现金而不做相应的分录，过些时候，当另外一笔现金收到时，再对第一笔现金做分录。最近一笔的收入就被不狡猾的人持有和使用。在以上描述的问题里，ABC 分公司的这四名职员中的任何一

10、人都有可能挪用应收账款的收入。由于信用主管的助理知道哪些坏账已经被认为收不回来而被冲销掉，当这些坏账的汇款收到以后，他就可以挪用这些汇款。信用部门的人员可以编造并录入一些实际上没有供给应客户的折扣，或者对于折扣日之后收到的汇款编造折扣。通过这些分录的掩盖，个人可以将这笔资金据为己有。通过得到的收入，在被第四名职员信用主管的助理处理之前没有做任何记录，所以四人中的任何一人都可以抽走现金而不需要任何掩饰。当觉察盗用行为以后，也没有任何记录可以证明是谁盗用的。信用主管的助理可以添加或者毁坏应收账款分类账记录，或伪造明细分类账试算平衡表，或给出与账户记录不全都的报表等等，以此来掩盖自己抽走现金的行为。

11、你建议实行哪些程序来加强对收款和汇款单的部掌握？答：全部销售票据应当编号，并每日清点销售票据的。全部盖了“付讫戳的销售票据应当与银行接收的存款单的副本建立核对。应由一名专人，而不是出纳或信用部门的职员负责核对工作。应当有一名出纳员之外的职员或信用部门之外的职员负责翻开，并在当天预备三联的汇款清单。原始单据和支票或现金，假设有的话直接转交给出纳；一汇款清单的副本交给上面提到的负责核对工作的职员；一副本交给负责过账到应收账款分类账的人员。收到汇款清单副本的职员应当把上面列示的汇款单和两联的存款票据相比较，同时核对现金销售票据和存款票据。应调查任何承受的支票或现金没能在当天存入银行的缘由。可以使用不

12、同的形式或颜色来表示现销、货到付款销售和赊销的销售票据，以便于每日清点用过的销售票据。出纳不应与应收账款有职责上的联系。出纳预备银行存款单并把存款送到银行。出纳和信用部门以外的一名职员负责审核汇款清单和日存款票据上列示的日收款金额是否全都 。汇款单不能留滞在手中。按天或按批处理，不管使用哪种方法处理，都应当将汇款原封不动的存到银行。信用部门应当为那些数目不正确的汇款单预备必要的记录，以备将来进一步查找。把汇款单过账到应收账款分类账的责任可以留给信用部门。这步操作一般安排在现金的承受和掌握之后，因此，只要信用部门不接触代表现金的汇款通知单，由信用部门来执行过账职责就不会减弱现金的部掌握。A 公司

13、在销售过程中有时会发生退货，退货缘由包括： A 公司错发商品 因 A 公司的产品质量导致客户退货 商品在运输途中损坏 A 公司发货太迟或途中运输延误导致客户拒收等当发生销货退回时，A 公司必需对退回的商品做冲账处理。 1、请给出A 公司处理销货退回的部门及其处理的步骤 。2、绘出 A 公司销货退回的系统流程图。17.销售预收款业务流程图24.应付与付款流程25 入库流程图工资结算流程图治理上的可行性：由于宿舍治理系统的应用会使学校宿舍治理工作高效运行，同时该系统的开发和使用治理费用在长期看来是降低的，学校领导对于治理系的信息化生疏有较高的水平，因此学校领导对此系统的开发和应用持赞成态度；对于宿

14、舍治理中心而言，此系统的使用要求并不会很高，只要略微懂点电脑的人就会使用，学习起来也比较快速简洁，相对这一块来说，上手力量应当是较快的，另一方面，系统的引进，大大削减了宿管中心的工作量，同时也加强了学生宿舍工作的规性治理，因此宿舍治理中心也对此系统的应用持支持态度。组织构造：治理功能图-业务流程图：-系统模型分析：综合分析可知该治理模型为综合治理模型日常治理应本卷须知：1、治理人员定时定期的培训，技能的深化与创-；2、 系统定时定期的维护修理，确保正常运作；3、 准时记录在应用过程中遇到的技术和非技术因素导致的治理不善的问题，重视并准时解决；4、 做好学生疏导和解释工作，让学生也能够承受并适应这种规化的治理模式，从而使治理职能部门得到理解，并能够顺当开展一系列相关工作。