内部控制手册--全面预算

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1、全面预算1.1 概述规定了XX市XX股份有限公司及其下属公司有关全面预算的流程，旨在建立、健全内部约束机制，规范财务管理行为，加强预算管理，确保预算编制符合企业发展战略和目标的要求。1.2 适用范围适用于XX市XX股份有限公司及其下属公司。1.3 相关制度u XX市XX股份有限公司全面预算管理办法u 资金预算管理暂行办法1.4 职责分工n 预算管理委员会：制定预算管理制度、政策和程序；确定年度预算指导思想和关键指标；提请股东大会审议、批复年度预算草案及预算调整方案；监督检查预算执行情况；协调、解决预算编制和执行中出现的问题。n 预算管理办公室：组织制定预算管理制度，落实制度的实施；组织拟定年度

2、预算编制手册，下达预算编制总体要求；组织预算的编制工作，拟定年度预算方案，提交预算管理委员会审批；对已批准的年度预算分解下达执行；监督检查预算执行情况，定期汇总预算执行情况信息资料，提出预算考核意见。 n 业务部门：提出预算编制要求，组织预算编制工作；参与预算综合平衡工作，检查、分析预算执行情况，定期汇总预算执行情况信息资料；提出预算调整方案，提出预算执行结果考核意见。1.5 流程图1.6 控制矩阵风险编号风险描述控制措施编号控制类型控制措施应用系统控制控制频率（随时/日/周/月/季/年）控制实施证据对应制度/管理办法应用系统控制所属模块系统控制措施15.1-PR1预算内容充分未涵盖经营、投资

3、等方面，可能导致全面预算制定不合理15.1-C1预防性对全面预算进行分类管理，包括经营性预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和资本性预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）年公司全面预算管理规定文件15.1-PR2全面预算的目标编制不合理，可能导致预算的编制不符合公司实际情况，造成资金风险15.1-C2A预防性全面预算由财务部负责汇总编制，经总经理审批后方可执行年公司全面预算文件15.1-C2B预防性各部门负责人应参与预算的综合平衡工作，检查预算执行情况，汇总并报送预算执行的信息资料，提出专业预算调整方案和预算执行考核意见年预算调整方案；预算执行考核意见

4、15.1-PR3全面预算方案制定不合理，可能导致全面预算编制结果达不到预定目标15.1-C3预防性预算指引单位和部门须认真梳理达到预算目标所需的业务流程并根据梳理情况制定预算方案年公司全面预算文件15.1-PR4预算编制的责任主体与预算的执行主体不一致，可能造成全面预算编制的准确性降低，使得预算结果不准确15.1-C4预防性各级预算管理单位会同各部门按业务流程严格划分责任主体，避免业务交叉和漏项年公司全面预算文件15.1-PR5全面预算方案的时间和项目分解不到位，可能导致全面预算达不到预期目标15.1-C5预防性各级预算责任部门应将全面预算管理方案细分到季度或月，各级预算责任部门应将全面预算管

5、理方案细分到最小控制单位，即班组年公司全面预算文件15.1-PR6公司编写预算方案时与公司经营计划脱钩，可能导致全面预算编制内容制定不合理，全面预算工作达不到预期目标15.1-C6预防性全面预算的制定应以公司年度经营计划为基础，根据实际情况进行编制年公司全面预算文件15.1-PR7预算编制前的业务梳理、财务分析不全面，预算关键指标设定不合理，可能导致预算的编制内容不合理，全面预算达不到预期目标15.1-C7预防性预算编制前各部门应认真梳理业务流程，财务部应组织相关人员进行全面财务分析，除了对可控收入及成本的分析，还应合理预测下一经营年度内各指标变化趋势，对经营风险进行合理评估及预测年财务分析报

6、告15.1-PR8集团公司各部门及下属各单位预算制定人员未能获得全面预算编制相关培训，可能导致编制人员缺乏相应的预算编制能力，造成预算编制不合理15.1-C8预防性财务部应当会同行政人事部定期组织各部门负责人、预算编制人员进行全面预算管理培训并进行相关考核测试年培训考核资料15.1-PR9公司全面预算方案未经预算管理委员会审核，可能导致全面预算和确定存在审批缺陷，造成违规风险15.1-C9A预防性财务部对上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并反馈给有关预算执行单位和部门予以修正年全面预算编制方案15.1-C9B预防性财务部在预算执行单位和部门修正调整预算草案的基础上，汇总编制公司

7、预算方案，经预算管理委员会初审，报公司总经理办公会审核，根据总经理办公会提出的修改意见，经修改后由总经理审批年领导审核意见15.1-PR10预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性15.1-C10发现性全面预算下发执行后，由各部门负责人对执行情况进行监督，每季度编制部门预算执行情况报告由财务部汇总整理，分析各部门的预算执行情况年部门预算执行情况报告15.1-PR11预算业务授权程序不规范或权限模糊，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而而使企业遭受损失15.1-C11预防性由总经理授权财务部负责人监督公司全面预算的执行，各部门负责人监督部门预算的执行，公司预算管理委员会负责

8、评审全面预算实施效果及执行过程的变动调整及审批年公司全面预算管理授权体系15.1-PR12未能就经营计划和预算情况进行定期评估，无法及时获知经营计划和预算执行中出现的偏差并进行调整，可能导致全面预算不符合公司实际经营情况15.1-C12发现性财务部要及时检查、追踪分解经营计划及预算的执行情况，每季度形成预算执行报告，经总经理签字确认后，上报预算管理委员会进行评估年全面预算执行情况报告15.1-PR13未能定期对实际完成情况与预算目标进行对比分析，可能导致全面预算失效，影响公司有效、经济的实现战略目标15.1-C13A发现性财务部应组织实施对预算执行情况进行考核，将预算执行情况与年度预算目标及分

9、解目标和预算完成情况进行对比，编制预算完成差异原因分析报告并由总经理签署初审意见，报预算管理委员会审核年预算完成情况分析报告15.1-C13B发现性预算管理委员会每年定期召开一次预算执行情况讨论会，对预算执行情况进行总体分析与总结年预算完成情况分析报告15.1-PR14对与全面预算执行过程中的异常情况相关部门未及时查明原因，未提出有效的解决办法，可能导致全面预算管理失效15.1-C14发现性对预算执行情况分析后，由相关责任部门对分析过程中发现的异常指标即时查找原因，提出有效的解决方案并提交财务部及分管领导审核，提出修改意见年预算执行问题整改方案15.1-PR15预算调整未经相关部门及预算管理委

10、员会审批，可能导致全面预算失效，影响预算目标的实现15.1-C15A预防性各部门对全面预算进行修改或调整时应书面提出申请，并提出修改或调整原因，由总经理及全面预算管理委员会审批通过后进行修改年预算调整申请及方案；领导审核意见15.1-C15B预防性全面预算方案修改或调整后应由相关人员及时提交部门负责人及财务部领导审核并提交预算管理委员会审核，经审核确认后开始实施年15.1-PR16全面预算管理未能总结过程中的经验与教训，可能影响全面预算方案和计划的改进与提高15.1-C16预防性每年年底由财务部对年度全面预算执行过程中出现的问题进行整理和汇总，编制全面预算执行情况总结报告并上报公司总经理及预算管理委员会审核年全面预算执行情况总结报告15.1-PR17全面预算考核结果不公平、不合理，可能影响企业部门及相关人员的工作积极性15.1-C17预防性年度工作绩效考核中，行政人事部应根据预算完成情况对相关责任部门进行考核，并提交考核报告年绩效考核报告