企业审计工作计划

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1、企业审计工作计划企业审计工作计划1审计工作要以科学发展观为统领，坚持全面审计，突出重点，大力加强审计 机关队伍建设，切实发挥审计“免疫系统”功能，为促进项目建设、规范财经秩 序、推进社会事业科学发展做出积极贡献。总的思路及计划是：一、围绕一个中心。即：紧紧围绕县域经济发展这个中心，强化审计监督服务。作为县政府综合 经济监督的审计机关，要围绕县委县政府确定的工作目标，研究审计环境，部署 审计项目，确定审计重点，真正为县域经济发展保驾护航。二、抓住两个关键。审计质量和队伍建设是审计工作的生命线，是树立审计形象和权威的关键。 审计工作要想得到社会认可，这两项工作必须常抓不懈。一是审计质量。一方面 是

2、审计项目业务质量。要以提高规范化水平为基础，以提高先进审计方法运用水 平和审计成果利用水平为突破口，以促进审计宏观作用发挥为目标，严格落实 _x5、6号令，从规范审计作业行为入手，继续深入开展审计项目精品创建活动。 此外，严格落实审计组主审负责制、审计质量一票否决制、审计责任追究制等一 系列措施，确保审计事实清楚、证据可靠充分、定性恰当合法、结果客观公正。另一方面是审计结果利用质量。对于审计中发现的带有普遍性、倾向性的问 题，要高站位，从有利于县域经济发展、维护社会稳定的高度，发现问题、思考 问题、分析问题，从宏观上提出解决问题的意见和建议，为领导决策提供可靠的 依据和参考，增强服务的超前性和

3、时效性。二是队伍建设。队伍建设的根本是人 的素质的提升。首先，组织审计人员参加政治理论、法律知识和业务技能的培训， 增强大局意识，提高贯彻落实科学发展观和执行党的路线方针政策的自觉性。其 次，继续完善落实各项行之有效的制度，使审计工作每个环节都有章可循，都置 于严格的监督之下。廉政建设的好坏事关审计队伍形象，要切实加强廉政建设， 做到守土有责、为审清廉，力求把审计机关的良好形象树立好、维护好。三、强化三项工作。一是以预算执行审计为基础，全面提高财政审计宏观效果。围绕推进财政部 门依法理财，规范预算管理，提高预算透明度和约束力，以促进财政资金使用效 益为目标，以财政资金真实性、合法性、效益性为重

4、点，切实加大预算执行审计 力度。在审计过程中做到审点和审面相结合，既要审计财政、地税等财政收入组 织部门和预算安排部门，又要延伸审计重点到财政支出比重大、预算外收入多、 具有一定资金分配权的部门以及各类专项资金较多的部门。通过审计，实现全面 掌握资金运行规律和资金管理松紧程度，促进增收节支，提高依法理财水平，规 范财务收支行为。二是以重大建设项目审计为切入点，进一步深化固定资产投资审计。围绕全 县重大基本建设项目，认真把好财政资金使用关，查纠各种违纪违规行为，维护 建设市场秩序，提高项目投资效益。通过重大建设项目全过程审计，严肃查处高 估冒算等骗取财政资金行为以及建设单位不进行可行性研究、不搞

5、开工前预算审 计、不进行规范性招投标而导致财政资金浪费问题，促进建设项目资金合理、有 效使用，推动我县固定资产投资领域逐步走上规范化轨道。三是以专项资金审计为重点，全面提高专项资金使用效益。围绕全县经济发 展规划及社会热点问题，将社会保障资金、农业、救济救灾等专项资金作为重点， 从立项、拨付管理和使用等各环节进行检查，揭露严重损失浪费，查处弄虚作假、 挤占挪用等行为，促进有关部门规范资金管理，提高使用效益。通过审计，规范 各类专项资金项目的立项、分配、管理和使用，全面提高专项资金的经济效益和 社会效益。企业审计工作计划2第一步：了解公司（包括关联公司）基本情况组织审计人员有计划对公司及关联企业

6、了解基本情况。了解的内容主要有：1、企业发展史、关联企业产业性质、主营业务、投资规模、相关税种等。2、公司及关联企业相互之间股权控制情况，股权结构。3、企业的内部控制制度是否健全，是否科学有效。4、会计制度是否建立健全；是否符合企业核算要求；会计核算是否规范； 是否有因会计处理错误导致管理失职现象；测量税务风险；存货管理是否安全、 进出货品的流程是否科学无漏洞；固定资产、低值易耗、物料用品的管理是否规 范；债权债务等往来科目的使用是否谨慎并及时处理；成本及费用核算是否合理 等。5、经营目标的制定是否切合实际；核定依据是什么；目标是否明确；是否 便于考核总现；实际执行情况。6、费用预算的报审依据

7、是否合理，执行情况。7、大项投资及工程建设项目的基本情况；是否执行招投标制度；项目预算 的审核情况；工程实施过程的了解；合同的签订是否严谨；审批权限了解；工程 决算是否严格把关等。8、关联企业间业务往来的核算是否清晰；了解核算办法是否合理；第二步：计划从以下4方面体现和实施审计的监督和管理职能：1、在了解公司经营、财务核算、内部控制管理、目标考核情况后，将采取 以下措施:对已审计各关联企业存在的问题进行归纳总结，区分主要问题和次要问题.企业审计工作计划3一、完善审计内控制度，促进集团内控管理健全与完善首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类 型，准备建立集团公司内部控制制

8、度审计办法、集团公司预算执行情况审 计办法、集团公司合同管理审计办法三项内审制度。内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、 促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系 统，内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价， 主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有 效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的 经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计 重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进 下属企业健全和完善

9、内控制度，保证其经营活动正常运行。 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制 度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标 准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务 等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之 成为预算编制指引、规范性文件。二、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经 营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予 以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高

10、的 主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营 管理，提高经济效益。在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与 经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者 年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不 仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效 的评价。对下属企业经营业绩审计（年度审计、半年度审计）：通过对下属企业度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组， 作为对各下属企业考核的依据。通过对的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，

11、敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目 标提高经营效益。结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行 收入合同审计集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算， 禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全 部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。 在各项成本费用支出进行跟踪审计集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核， 并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、 原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。 工程项目的竣工结算

12、审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资 级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工 验收、付款进行审计。三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结 果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果 运用执行情况的检查。1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计 意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查 违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通， 将审计部掌握的相关信息及时通

13、报，避免管理、监督、考核脱节。四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计 工作质量。1、审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全 部落实，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计 队伍力量。2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据， 处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例， 或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解 内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全全力支持内审工 作

14、，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉 求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等, 不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。企业审计工作计划4时间一晃而过，弹指之间，已接近尾声，过去的一年在领导和同事们的悉心 关怀和指导下，通过自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成果，但也存在了 诸多不足。回顾过去的一年，现将工作计划如下：，是全新的一年，也是自我挑 战的一年，我将努力改正过去一年工作中的不足，把新一年的工作做好，为公

15、司 的发展尽一份力。一、加强理论学习，不断提高理论水平为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平，增强贯彻落实党的方 针、政策的自觉性、坚定性，通过学习，增强了用科学的理论武装自己的头脑， 用理论指导审计工作实践的水平;进一步坚定社会主义、共产主义信念。通过学 习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定。二、求真务实，认真履行工作职责隔行如隔山，刚进审计局时对于我这一个从没接触过审计业务的新手感到从 没有过的巨大压力，但面对压力我没有畏惧和退缩，虚心向同事请教，向主审学 习，向书本学习，通过一段时间的学习，我很快进入了角色，并能够独挡一面， 成为领导的得力助手，多年来，我先后参加专项

16、资金审计、任期经济责任审计、 财政收支审计、财务收支审计、建设项目审计，到目前为止我已经熟悉各行各业 的会计业务和在哪些方面容易存在问题，能够对查出的问题准确定性，我认为我 已经完全具备主审的能力，并能圆满完成了局里交办的各项任务。多年来所写的 信息，曾被市局采用，被省厅采用，一篇被审计采用。多次配合纪检等部门 处理上访等事件，并取得较好的效果，维护了社会稳定。三、虚心进取，努力更新工作思路多年来，我始终把学习放在首位，多次参加了市审计局组织的审计业务培 训班的学习，还比较系统的学习了计算机ao和oa审计系统等知识，参加了全国 计算机模块考试，并取得了资格证书。通过一次次的学习，不断充实了自己

17、的理 论知识和专业知识，使自己对审计业务工作有了更准确的把握，审计工作思路更 加开阔。经过多年来的锻炼，虽然我个人在总体素质上有了明显的提高，虽然取得了 一点成绩，但这还远远不够，离审计工作的需要还相差甚远，已将到来，我要在 以后的工作中，再接再厉，使自己能够应对更多的挑战。企业审计工作计划5为进一步加强项目建设管理，发挥审计监督与服务职能，根据集团公司审计 工作的部署，结合XXX公司工作重点，以风险评估为基础，制定度跟踪审计项 目计划。总体审计思路：审视房地产项目整个开发管理的各个环节，通过在各个流程、环节设置监控 触点，按照事前介入，事中过程监督，事后评价的全过程系统化审计思路，以工 程合

18、同、图纸与公司制度流程、审批权限为审计依据，参考国家建设领域的有关 法律、法规，通过项目全过程监控与符合性测试，发现、披露、分析与评估项目 在整个开发链条与环节中可能存在的风险与漏洞，并提出防范与修复完善的意见 与建议供决策层决策参考。由于跟踪审计涉及部门多，关系和利益复杂，审计专 业性强，审计跨越时间长，我们审计人员在某些环节上稍有疏忽，就会带来一定 的审计风险。所以我们要想做好跟踪审计这项工作，就要建立“适时跟进、多方 配合、审计指导、及时通报”的新型项目跟踪审计模式，具体应从以下几个方面 着手实施一、要明确自己的职责，服务范围跟踪审计的根本是审计监督，审计的本质是监督。审计服务职能是建立

19、在监 督基础之上的。在跟踪过程中，审计人员更多的是要对建设项目过程中出现的工 程管理不规范、内控制度不健全等情况提出建设性审计建议，要求被审计单位整 改。跟踪审计不参与项目决策与管理，始终站在审计监督的位置上，提出审计建 议或提供专业咨询服务。跟踪审计带有服务功能，对相关单位在法律法规或造价 管理上的疑问，提供政策上的专业咨询服务，但不能以服务代替监督。我们在工 作中要预防被审计单位事事都来咨询审计人员，要求审计人员参与项目决策管 理。二、要从思想上、行动上、专业技能上积极主动的参与项目的跟踪审计（1）由于平常被审计单位与我们一般是委托与被委托关系，受经营业务量 及经济利益影响，大家一般比较听

20、从于被审计单位意见。导致我们缺乏审计监督 观念，不能将自己放到一个审计监督的地位，比较迁就被审计单位，审计工作容 易受到外来干扰和影响，不能保证审计工作的独立性。（2）另外一些审计程序不到位给我们带来的风险，如未书面取证、未编制 工作底稿、缺乏三方会审程序等，这就要求我们签证资料工作一定要及时准确客 观地完成。如果我们跟踪审计人员工作不主动、责任心不强，造成审计成果质量 低下，审计风险加大。这就要求我们一定要注重查勘现场，仅对被审计单位的送 审资料进行核对，其结论势必与实际情况不相符。（3）我们跟踪审计人员一定要恪守基本职业道德，加强自身思想廉洁建设, 做到清清白白做人，实实在在做事。三、提高

21、审计人员素质，保证跟踪审计质量。我们踪审计人员专业水平不一，技能水平层次不一，工程审计专业性强，作 为跟踪审计的我们不仅要具备一定的工程技术、工程管理理论和相关经济理论水 平，还要具备其他审计人员一般具备的专业知识，如项目竣工决算财务知识。其 次工作经验丰富程度直接影响我们的快速合理的工作。缺乏工作经验容易带来审 计结果的片面性，工程审计尤其需要长期的经验积累。如对项目造价超标是否正 常的判断、对设计变更是否必要的判断等都离不开审计人员长期经验的积累。这 就要求我们要不断地加强专业技能学习，只有在学习中才能积累经验，提高自身 素质，在工作中才能得放开手脚，大胆的干。四、要从政策上、合同上、关键

22、环节、重点内容上把握项目跟踪审计（1）、重视合同条款审查。签定合同遵循平等、自愿、公平和诚实信用的 原则，我们跟踪审计人员要以此原则为依据，对合同条款进行详细审核，特别要 检查工程结算等实质性条款是否与招标文件、投标文件保持一致。施工合同的签 订要以招标文件为依据，要与招标文件保持一致，要把招标文件的有关约定和要 求在合同中明确，尤其要明确发生设计变更和签证时的结算办法。在合同中还要 明确违约责任、索赔条件等条款。要特别重视工程量变更后的价格结算方式调整 和措施费结算方式的调整。合同中应明确变更工程量的价格结算方式，对于无合同价套用或参考的变更 工程量结算价格，其直接成本可按定额确定或按实测定

23、（须有签证），管理费和 利润则应参照投标报价的费率水平来确定。有些施工单位通常在投标说明中加有 一条：结算时如遇招标清单漏项的项目或新增加的项目，其单价直接费按定额规 则计算，管理费、利润按费用定额相关标准计算，规费、税金按规定计算。这是 不合理的，也是违背清单计价基本精神的。（2）重视隐蔽工程、临时工程和交叉工程的工程量核实，做好现场记录和 取证工作，对关键部位需拍下照片作为证据。资料和证据要整理清楚，以备事后 核查。（3）重视设计变更必要性和真实性审核，参与签证手续审核。首先要杜绝 人为主观倾向性的设计变更，严格按批复的设计图纸施工，严禁擅自提高建设标 准，严禁计划外开工项目；其次要对设计

24、变更的必要性进行认真的论证，在充分 论证后认为仍有必要的，按规定程序进行设计变更。还要加强对设计变更工程量 及内容的审核监督。对于变更中的内容及工程量增减，审计人员应进行现场踏勘， 现场丈量工程量，现场对照竣工图核对变更工程量，以保证变更内容的真实 性和准确性。（4）规范签证手续。首先要严把签证关，对不具备签证条件的签证，不合 理或不规范的签证要坚决予以否定。如由于施工单位自身原因造成的返工损失、 施工单位自行改变施工方案增加的费用、施工单位投标时漏算的费用等。其次， 检查签证内容描述是否清楚。特别是对于隐蔽工程的签证最好配以影象资料，绘 制详细的图纸，标注详细尺寸，列出工程量计算式，计算出结

25、果，以防多签证造 成损失。第三、检查是否按规定程序及时签证。对签证手续不全、数量不清、记 载不详、不及时签证、事后的签证结算时一概不予认可。（5）严把结算审核关。重点关注设计变更单、施工联系单的审查；关注结 算计量、计价口径与合同口径的一致性审查；关注工程量的真实性审查。审查实 际工程量是否与设计图纸工程量一致，审查相关程序是否到位。对不实的工程量 签证、不实的价格签证、不符合招标文件精神和合同精神的费用签证一概不予认 可，切实把好工程结算审核关。五、大家工作中遇到问题、难题，自己难以解决时应及时和部门负责人沟 通交流，切不可擅自自行处里。企业审计工作计划6一、财政收支审计根据省审计厅要求，我

26、县今年安排12个财政收支审计项目，包括：1、本级预算执行审计7个，即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、 法院、检察院、经贸局、进行预算执行审计。3、乡镇财政决算审计4个，即对镇、乡、镇进行财政决算审计。二、经济责任审计经与县委组织部商定，今年将结合其他专业审计，加大任中审计力度，共安 排任中经济责任审计项目11个，即对县交通局、科技局、X、招商局、畜牧局、 文体局、财办、扶贫开发办、工会、第二实验小学、职教中心的单位主要负责人 进行任中经济责任审计。离任经济责任审计根据县委组织部安排随时进行。三、财务收支审计全年共安排7个行政、事业单位财务收支审计项目。1、市局项目2个，对县物价局、水利局

27、进行财务收支审计。3、县局项目5个，对经济开发区管委会、县供销合作联社、民营办、实验 中学、中心卫生医院的年度财务收支情况进行审计。四、资产、负债、损益审计全年安排资产负债损益审计项目2个，即对县农村信用合作联社、自来水公 司进行资产负债损益审计。五、投资审计市局全年安排投资审计项目6个，即对三中搬迁跟踪审计、经济适用房决算 审计、房地产开发企业行政性收费基金缴纳情况审计、镇中小学标准化建设项目 决算审计、农村公路建设及管理养护收支审计和审计调查、已建成污水处理项目 效益审计调查。企业审计工作计划7一、审计计划任务按照上级审计部门有关要求，结合我区的实际，安排审计项目计划要突出抓 好五个重点：

28、一是深化预算执行审计，树立大财政的观念。财政收入审计要覆盖预算外收 入等全部财政资金和政府债务，重点审计税收征缴情况。支出审计要侧重关注、 延伸至部门支配的所有专项资金。二是强化政府投资项目审计，对资金管理部门及建设项目全过程跟踪审计。 从源头上对重点资金管理部门区基投公司、东大街改造办、提升办资金管理情况 进行审计，对建设项目及时跟进、全程监督。三是强化民生项目审计，促进社会事业专项资金管理。重点开展医疗、教育、 社保等关系国计民生、涉及群众切身利益的民生审计，促进社会事业专项资金管 理。四是做好经济责任审计，认真完成组织部门下达的任务。五是加强AO计算机审计，强化计算机审计运用能力，扩大计

29、算机审计覆盖 面。另外，加强对我区各部门及事业单位因公出国（境）经费使用情况的审计监督, 促进因公出国（境）经费预算管理和预算执行的规范化。本着“统筹兼顾、保证重 点”原则，努力提升审计质量和成果，安排审计项目计划共9大项，其中确定的 审计项目有32个，分别是：同级财政预算执行审计1个，延伸地税分局1个； 街道财务收支审计4个;行政事业经费收支审计6个;教育经费收支审计5个，经 济责任审计12个，专项审计调查3个。未确定的审计项目有：灾后恢复重建资 金审计以上级审计部门布置任务为准;政府投资项目审计具体项目内容以项目进 展情况为准;企业改制审计将以区发展和改革委员会委托为准。二、几点要求（一）

30、区审计局要根据市区审计工作计划的具体安排，按时保质保量地完 成审计工作任务。（二）被审计单位的领导要充分认识审计工作的重要性，积极配合审计部门的 工作，保证审计工作顺利开展。（三）在审计工作中，审计人员要严格遵守“八不准”纪律规定，客观公正， 实事求是，保守被审计单位秘密。（四）审计工作计划由区审计局具体负责实施并负责解释。企业审计工作计划8随着市场经济建设的飞速发展，我国企业的建设进入了一个全新阶段，这也 对企业内部审计建设提出了新要求。因此，结合公司的整体战略目标，对企业内 部审计的建立宗旨、组织结构、人员的配备和培养、管理制度、工作方法等问题 进行一次全新的分析十分必要，并应在此基础上，

31、结合企业实际情况，制定出符 合公司以及部门长期利益的发展目标以及相配套的近期工作规划，通过实现体制 上的变革，适应环境变化对审计工作提出的新要求。一、企业内部审计的建立宗旨内部审计作为会计体系之外的独立稽核系统，与财务管理体系相辅相成，是 内部控制体系的重要组成部分。尽管财务管理体制是内部控制体制的核心，但不 是内部控制的全部，内部控制体制的完善，还需要其他非财务评价体系的补充。 笔者认为，企业内部审计的建立宗旨在于发挥以下几方面的作用：（一）健全公司治理结构，完善自我修复功能一个健康的公司，应有适应公司 发展目标的良好的企业文化作为思想保证，合理的分权与有效的监督相结合的管 理体系作为制度保

32、证，从而一方面从思想上使员工将自身利益与公司利益结合起 来，努力为公司目标奋斗；另一方面从制度上保证员工的个人利益的实现并通过 授权充分调动其积极性，同时加强监督。国资委颁布并实施了中央企业内部审 计管理暂行办法，要求国有控股公司和国有独资公司应在董事会下设立独立的 审计委员会，要求国有企业逐步建立相对独立的内部审计机构，并配备相应的专 职工作人员，对本企业及子企业（单位）财务收支、财务预决算、资产质量、经营 绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评 价。完善自我修复功能，主要是通过审计发现问题并提出整改措施，然后通过整 改措施纠正各种差错、完善公司的管理制度，起

33、到防止、发现和纠正问题的作用， 从而实现公司治理结构的自我完善和修复。一个体制或制度，只有具备良好的自 我修复能力，才能从根本上避免极具变化的局面，这也是内部审计存在的根本内 因。集团建立跨国型金融控股集团的战略目标已经确立，这对于集团的体制建设 将是一个巨大的挑战。金融行业的一个特点就是资金量大、风险大，任何一个细 小的问题如果不加以重视并及时解决，都有可能导致无法承受的损失，而且仅用 流程控制和人员管理，无法解决金融行业的风险控制问题，必须建立独立专业的 风险管理和外部监督体系。（二）发挥内部审计对错误与舞弊行为的威慑作用，避免损失的发生由于内部 审计的存在,被审计对象不得不尽量减少差错以

34、期在审计中表现良好，而且定期、 严格的内部审计对企图舞弊者是一种有效的拦阻。现阶段，查处错误及舞弊已经 得到集团的高度重视，但相关的预防机制还没有得到应有的关注。实际上，查处 是一种反馈控制与补救措施，要逐步将当前以查处错误及舞弊为重点的反馈控制提升到以定期的、严格的内部控制制度审计为重 点的有效阻拦式的事前反馈控制，并通过对内部控制制度的纠偏做到防微杜渐， 力争防患于未然。查处错误及舞弊固然重要，但损失已经出现，集团已经受到损 失，有效阻拦可尽量避免损失，对内部控制制度的纠偏可从根本上铲除。因此， 抓好事前反馈控制应逐渐成为以后审计工作的侧重点，即通过定期的、严格的内 部审计防止错误及舞弊发

35、生。（三）建立合适的财务评价与非财务评价，确保评价的科学性与客观性财务数 据必须经过审计才能采用，这在西方已经成为一个根深蒂固的观念，甚至可以说 是一种习惯，已经成为进行任何财务评价的基础，而在国内，这种观念还远未深 入人心，这也是当前造假者往往能够通过造假得以获利的原因之一。结合自身实 际，要真正做到准确考评，并通过绩效考核体系充分调动员工积极性，就要未雨 绸缪，树立“只有经过审计后的财务数据才能作为评价的基础”的观念，从源头 上防止虚报、瞒报现象发生。（四）做好财务管理体系的外部稽核，充分发挥其在内部控制体系中的核心作 用预算作为财务管理的重要手段，在日常管理中有着重要的作用。内部审计通过

36、 关注以下几点来实现对预算的监督：一是预算的编制、考核必须与工作计划相结合，如果不与工作计划相结合， 单纯从数量差异来分析，很容易得出费用节约的结论，只有与工作计划相结合， 才能发现真正的费用超支；二是预算的编制和考核应具有可核查性，编制时，各部门的费用预算应有费 用支出明细清单，生产部门的成本预算和采购现金预算必须附有产品生产备料清 单、生产进度预测、产品采购清单和招标采购制度，以保证预算编制以及考核的 真实性和可控性；三是预算的定期检查和分析应当立足于为业务的发展服务，既要有严肃性又 要有科学性，例外事件的分析和预算的调整应当立足于为业务的发展服务，而不 能牺牲发展来满足原有预算的执行。通

37、过审计的外部监督，一方面，预算的编制 和调整将会更加贴近实际，另一方面，预算的执行和考核将会更加严肃、科学， 这将有利于预算在内部控制体系中发挥更大的作用，反过来，它也将推动审计工 作的进一步发展。二、企业内部审计部门的设置及作用内部审计部门的设置往往会随着公司内部控制制度成熟程度的差异而有所 不同，在刚导入的预算管理阶段，内部审计部门可以对财务经理负责，协助其完 善预算编制流程的监督；在比较成熟阶段，内部审计部门可以对预算委员会（财 务总监）负责，负责监督预算的编制与考核流程；在成熟阶段，内部审计部门可 以对总经理负责，负责监督预算委员会的工作流程并对流程的合理性作出评价， 在整个公司治理结

38、构比较完善以后，在董事会设立专门的审计委员会，由其领导 内部审计部门，通过内部审计部门来监督整个管理层。内部审计作为最有效的内 部监督手段之一，已经在西方200多年的市场经济发展历程中发挥了巨大的作 用，为内部控制制度的最终成型、公司治理结构的不断完善做出了无可替代的贡 献。在完善的法人治理结构中，董事会必须设立审计委员会以监督整个管理层， 以及公司架构中审计部门必须自成体系以保持相对独立，这已经成为管理界和企 业界的广泛共识。三、企业内部审计的制度建设有效地发挥企业内部审计的作用，离不开重要的制度保障。主要包括以下两 方面：（一）机构独立，垂直管理即企业审计部门在管理和考核上相对独立于其他部

39、 门（即不受同级以及下级部门和单位的考核和评议，不适用360度考核法），如果 下属公司设立内审机构，必须由集团审计部门垂直领导。该项措施有利于审计工 作不受外部干扰，从而保证审计工作的客观、公正。（二）报告反馈机制的施行良好的反馈机制对于公司的内部控制至关重要。所 谓报告反馈机制是指审计报告（含整改建议）上报主管领导一定时间后（如 7 天）， 如果主管领导认为整改建议不可行，则安排时间与审计部门进行沟通；如果认为 整改建议可行，则将整改建议转至被整改部门并通知审计部门，被整改部门认为 整改建议不可行的，必须在收到整改建议一定时间内，提请主管领导安排时间与 审计部门进行沟通，被整改部门无异议或未

40、在规定时间内提出异议，则应认真对 其进行整改。主管领导可以在收到被整改部门整改说明后，根据整改说明安排审 计部门进行复查，也可以按照事先安排好的时间安排审计部门进行复查，无论采 用何种方式，都应当在被整改部门开始整改时即告知审计部门。此外，在部门制 度建设中还应注意与其他部门制度建设的配套，以保证审计工作的覆盖面和实效 性。如在当前大力推动预算管理的情况下，审计部门在制度建设上就应及时跟进， 以加强对预算的监督。企业审计工作计划9一、进一步抓好基建修缮建设项目审计。抓好对基建修缮建设项目的审计始 终是我们工作的重点，是我们部门围绕学院中心工作发挥职能作用的重要着力 点。我们进一步抓好基建修缮建

41、设项目审计，规范工作规程，提高工作效率，维 护国家和学院权益。二、加强审计队伍建设。合理调配审计人员，优化人员分工;加强员工的业 务学习和岗位培训，建立比较合理的奖惩机制，调动员工积极性。三、搞好各项制度的制定与落实。继续完善审计规章制度，抓好各项制度的 落实，做好审计制度的宣传工作，逐步在全院范围内形成按程序、规范办事的氛 围。四、创新审计观念。面对学校内部审计工作面临的新形势、新任务、新要求， 注重不断地实践和探索，抓住重点，在突出实效、突出质量、突出特色方面下功 夫，有针对性地拓宽审计工作覆盖面，细化审计工作，提高审计工作质量和效果， 加强审计结果运用力度，把学校的内审工作做得更好。五、

42、加强与外界的交流。主动密切与上级审计、主管部门的的业务联系，组 织与兄弟院校同行工作交流，拓宽审计视野。组织审计人员到内控审计做得比较 好的省内外高职院校学习考察，吸收借鉴他们好的经验，弥补自己工作中存在的 不足，提高审计规范化水平。企业审计工作计划10按照“围绕中心、突出重点，统筹安排、服务大局，依法审计、确保质量” 的原则，根据度园林集团整体工作安排，内部审计计划如下：一、经济责任审计类（4个）审计目标和重点：根据度下属企业主要负责人人事变动情况，对园林集团下 属四家子公司四位原董事长开展离任经济责任审计。重点关注领导干部在任职期 间工作目标完成情况，有关法律法规、国家政策的执行情况，财务

43、收支及资产管 理、重大经济决策和内控制度执行情况，重大投资项目建设管理，以及遵守党风 廉政建设有关规定和财经纪律等情况。二、PPP项目专项审计类（2个）审计目标和重点：对股份公司投资的某市某工程建设有限责任公司和某工程 建设有限公司进行PPP项目专项审计，重点关注PPP项目管理制度建立健全和执 行情况;股权投资资金情况;债权资金安排情况;融资增信规范情况;合资合作引入情况;退出机制完善情况；SPV公司绩效考核情况等。三、管理类专项审计（3个）审计目标和重点：根据集团发布的关于进一步改进和完善经营管理和风险 防范的指导意见进行执行情况的监督检查，重点关注股份公司、风旅公司和苏 园资产经济合同管理

44、、招投标管理、施工过程管理、资信管理、资金管理、印鉴 管理等的执行情况及相关风险。四、内控体系评价审计目标和重点：对集团本部及所有成员企业内控体系建立健全的完善性和 执行的有效性进行评价，根据财务报告的重要性水平、集团公司要求、公司行业 特性以及公司经营业务新变化、新趋势确定纳入评价范围的业务和事项以及高风 险领域。五、内审整改落实情况跟踪审计（5个）审计目标和重点：根据往年审计过程中发现的问题，对于以下审计项目的后 续整改落实情况进行跟踪审计，项目包括：1. 某园林发展股份有限公司董事长经济责任审计整改情况2. 某福泽顺有限责任公司PPP项目专项审计整改落实情况3. 某香山古建园林工程有限公

45、司项目管理情况审计整改情况4. 某风景旅游发展有限公司内控缺陷整改情况5. 某市苏园资产经营有限公司内控缺陷整改情况六、配合类检査和审计（一）配合集团工联会经审委开展同级工会及其所属企业基层工会度工会经 费使用管理审计（二）配合纪检监察开展清风行动专项检查（三）配合市审计局开展原法人代表离任审计工作企业审计工作计划11为进一步规范财务管理，提高经费使用效益，防止国有资产流失，根据集团 实际，现制定内部审计工作计划。一、坚持客观公正的原则下，切实抓好内部财务审计，根据集团的实际情况 和领导的统一安排做好内部审计工作。二、加强业务学习，提高业务技能。认真学习中华人民共和国审计法、 审计署关于内部审

46、计工作规定等有关制度，依照中国内部审计准则健全内审工作制度，提高审计工作质量，规范完善各项审计基础工作。三、充分发挥审计成果，促进集团规范管理。针对企业审计中存在的突出问 题，提出合理化的建议和意见，经集团研究后形成书面通知，下发所审企业，督 促落实整改措施，促进集团规范管理。四、以提高管理水平和经济效益为目标，不断深化经济效益审计，为企业内 部控制制度的建立健全提供合理化的建议。五、做好内审人员的后续教育和业务培训工作，提高内审人员的业务素质、 政策水平和专业技能。企业审计工作计划12已经离去，已经到来了，为了财政审计处的工作更好地开展，现将财政审计 处工作计划如下：1,做好财务内审的扫尾工

47、作。撰写审计报告，审计结果反馈各县（市）局， 并提出整改措施，抓紧落实。2，做好迎接省局财务内审前的各项工作。及时总结我局的内审工作，结合 整改情况写出自查总结，编制有关报表，迎接省局内审。3, 加强预算管理，严格执行预算，注重预算执行情况分析，继续树立过紧 日子的思想。4, 进一步加强经费的管理监督，继续做好县（市）局凭证日常审核工作，及 时纠正发现问题。5, 认真贯彻落实省局会议精神，扎扎实实地把财务管理各项工作落实到实 处。6, 在完善财务管理制度基础上，进一步抓好岗责体系建设。7, 做好二季度，三季度经费收支的分析工作。8, 想办法出注意，提出增收节支措施。9, 按照市局统一部署，继续做好机关效能建设的组织实施阶段工作，不断 提高处内每位干部的行政能力和工作效率，不断提高工作质量和服务水平，圆满 全年完成任务。10，做好年终结账的准备工作，所有经费收入，支出按所属年度入账，调整 各项经费的余额。11，局领导交办的其他工作。市局财务审计处