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1、总体审计策略（计划）参考格式被审计单位：项目：总体审计策略编制：日期索引号：_BE财务报表截止日/期间： 复核： 日期：注意标题部分的填列。标题部分之下是审计过程和审计内容的记录。、审计范围（根据委托目的来确定）报告要求适用的会计准则或制度07.1.1企业会计准则适用的审计准则48个准则与财务报告相关的行业特别规定例如：监管机构发布的有关信息披露法 规、特定行业主管部门发布的与财务报告 相关的法规等需审计的集团内组成部分的数量及所在地点需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的 其他信息例如：上市公司年报制定申计朿略需考虑的其他事项例如：单独出具报告的子公司范围等1.怎么去做，准则、制度2.是对集
2、团，还是对子公司二、审计业务时间安排（一）对外扌艮告时间安排： 4.30二）执行审计时间安排执行审计时间安排时间1期中审计（12月31日前去做）（1）制定总体申计朿略（2）制定具体审计计划2.期末审计（12月31日后去做）（1）存货监盘三）沟通的时间安排所需沟通时间与管理层及治理层的会议项目组会议（包括预备会和总结会）与专家或有关人士的沟通与其他注册会计师沟通与前任注册会计师沟通（首次承接）第一次承接，在承接前必须与前任沟通，承接后，可以选择与前任沟通三、影响审计业务的重要因素一）重要性确定的重要性水平（报表层次）索引号二）可能存在较高重大错报风险的领域可能存在较高重大错报风险的领域索引号（三
3、）重要的组成部分和账户余额填写说明：1. 记录所审计的集团内重要的组成部分；2. 记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及 评估出存在重大错报风险的账户余额。重要的组成部分和账户余额索引号1.重要的组成部分2.重要的账户余额影响审计业务的重要因素：1）重要性水平；2）报表层次和认定层次的重大错报风险3）重要的组成部分和账户余额。四、人员安討乍一）项目组主要成员的责任（二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用） 复核的范围：沟通内容负责沟通的项目组成员计划沟通时间风险评估、对审计计划的讨论对财务报表的复核人员安排：包括项目组内部人员和项目组外部人员。五、对专家或有关人士工
4、作的利用（如适用） 注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有 关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。利用他人工作的结果由注册会计师负责（一）对内部审计工作的利用主要报表项目拟利用的内部审计工作索引号存货内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点 一次。在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘 点步骤进行观察，其结果满意，因此项目组将审阅其 年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围。二）对其他注册会计师工作的利用其他注册会计师名称利用其工作范围及程度索引号三）对专家工作的利用主要报表 项目专家 名称主要职责及 工作范围利用专家 工作的原因索引号四）对被审计单位使用服务机构的考虑主要报表项 目服务机构 名称服务机构提供的相关服务及其 注册会计师出具的审计报告 意见及日期索引号
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