石台县国税局纳税人学堂第一期增值税纳税申报及网上办税平台操作培训

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1、2016年5月20日 一、申报表整体认识 二、申报表填写说明 （一般性规定）三、行业申报示例（通用、建筑、房地产、租赁等）一般纳税人申报表及其附列资料（1）增值税纳税申报表（一般纳税人适用）（2）增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）（3）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）（4）增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）（5）增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）一般纳税人申报表及其附列资料（6）增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）（13号公告新增）（7）固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表（09年加13号改

2、名）（8）本期抵扣进项税额结构明细表（27号调整）（9）增值税减免税申报明细表（15年23号公告）（9）营改增税负分析表所有营改增户都需填报（2012年开始）一般纳税人申报表小规模纳税人申报表及其附列资料（1）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）（2）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料（14年58号 27号调整）（3）增值税减免税申报明细表（15年23号公告，小微不填）自2016年6月申报期起，小规模纳税人不再填报增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）增值税预缴税款表 纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市

3、）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关主管国税机关预缴税款的，需填写增值税预缴税款表。增值税预缴税款表增值税预缴税款表税款所属时间：年 月 日 至 年 月 日纳税人识别号：是否适用一般计税方法 是 否 纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率 预征税额1234建筑服务1销售不动产2出租不动产345合计6授权声明 如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权 （地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。纳税

4、人签字：纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写增值税预缴税款表。增值税预缴税款表增值税预缴税款表税款所属时间：年 月 日 至 年 月 日纳税人识别号：是否适用一般计税方法 是 否 纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率 预征税额1234建筑服务1销售不动产2出租不动产345合计6授权声明 如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权 （地址）为本次纳税人的代理填报人

5、，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。纳税人签字：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写建筑工程施工许可证上的编号，根据相关规定不需要申请建筑工程施工许可证的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写。出租不动产业务无需填写。增值税预缴税款表-建筑服务增值税预缴税款表税款所属时间：年 月 日 至 年 月 日纳税人识别号：是否适用一般计税方法 是 否 纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率 预征税额1234建筑服务1销售不动产2出租不动产345

6、合计6授权声明 如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权 （地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。纳税人签字：填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)。填写跨县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税)预征率或征收率增值税预缴税款表-销售不动产增值税预缴税款表税款所属时间：年 月 日 至 年 月 日纳税人识别号：是否适用一般计税方法 是 否 纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销

7、售额扣除金额预征率 预征税额1234建筑服务1销售不动产2出租不动产345合计6授权声明 如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权 （地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。纳税人签字：填写本期收取的预收款（含税），包括在取得预收款当月或主管国税机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用。房地产开发企业不需填写预征率3%增值税预缴税款表-出租不动产增值税预缴税款表税款所属时间：年 月 日 至 年 月 日纳税人识别号：是否适用一般计税方法 是 否 纳税人名称：（公章）金额单位：元（

8、列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率 预征税额1234建筑服务1销售不动产2出租不动产345合计6授权声明 如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权 （地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。纳税人签字：填写纳税人出租不动产取得全部价款和价外费用(含税)无需填写预征率或征收率三、增值税申报规定一般纳税人申报表 附填表说明申报表主表三、增值税申报规定“即征即即征即项目项目”列：列：填写纳税人按规定享受填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和

9、服务、增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。不动产、无形资产的征（退）税数据。申报表主表第第1栏栏“（一）按适用税率（一）按适用税率计计税销售额税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调出口货物的销售额；税务、财政、审计部门

10、检查后按一般计税方法计算调整的销售额。整的销售额。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。栏应填写扣除之前的不含税销售额。三、增值税申报规定申报表主表增值税第第1栏栏“（一）按适用税率（一）按适用税率计计税销售额税销售额”：本栏本栏“一般货物一般货物项目项目”列列“本月数本月数”附列资料（一）附列资料（一）第第9列第列第1至至5行之和行之和-第第9列第列第6、7行之和；行之和；本栏本栏“即征即退货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务”列列“本月数本月数”附列资料（一

11、）第附列资料（一）第9列第列第6、7行之和。行之和。注意注意：第第1栏栏第第2栏栏+第第3栏栏+第第4栏栏申报表主表第第4栏栏“纳税检查调整的销售额纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入不填入“即征即退项目即征即退项目”列，而应填入列，而应填入“一般项目一般项目”列。列。营业税改征

12、增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。栏应填写扣除之前的不含税销售额。申报表主表增值税本栏本栏“一般项目一般项目”列列“本月数本月数”附列资料（一）附列资料（一）第第7列第列第1至至5行之和。行之和。申报表主表第第5栏栏“按简易办法计税销售额按简易办法计税销售额”：填写纳税人本期：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。调整按简易计税方法计算增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人

13、，服务、不动产和无形资营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增额；服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。销售额也填入本栏。申报表主表增值税本栏本栏“一般项目一般项目”列列“本月数本月数”附列资料（一）附列资料（一）第第9列第列第8至至13b行之和行之和-第第9列第列第14、15行之和；行之和；本栏本栏“即征即退项目即征即退项目”列列“本月数

14、本月数”附列资料（一）附列资料（一）第第9列第列第14、15行之和。行之和。申报表主表第第7栏栏“免、抵、退办法出口销售额免、抵、退办法出口销售额”：填写纳税人：填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和服务、本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和服务、无形资产的销售额。无形资产的销售额。第第8栏栏“免税销售额免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。额。申报表主表增值税第

15、第7栏栏“一般项目一般项目”列列“本月数本月数”附列资料附列资料（一）（一）第第9列第列第16、17行之和。行之和。第第8栏栏“一般项目一般项目”列列“本月数本月数”附列资料附列资料（一）（一）第第9列第列第18、19行之和。行之和。注意注意：第第8栏栏第第9栏栏+第第10栏栏申报表主表增值税第8栏“一般项目”列“本月数”减免税明细表第1列“免征增值税项目销售额”合计数。申报表主表第11栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的销项税额。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。申报表主表增值税本栏“

16、一般项目”列“本月数”附列资料（一）（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；本栏“即征即退项目”列“本月数”附列资料（一）第10列第6行+第14列第7行。申报表主表增值税第12栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”附列资料（二）第12栏“税额”。申报表主表增值税第13栏“上期留抵税额”、第18栏“实际抵扣税额”和第20栏“期末留抵税额”三栏“本年累计”用来计算填报按规定期末留抵需挂账的纳税人留抵数据。上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第

17、20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”大于零，且兼有营业税改征增值税服务、不动产和无形资产的纳税人。申报表主表增值税留抵挂账的纳税人，按以下要求填写第13栏：（1）本栏“一般项目”列“本月数”：试点实施之日的税款所属期填写“0”；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”填写。（

18、3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。申报表主表增值税其他纳税人（除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人），按以下要求填写第13栏：（1）本栏“一般项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：填写“0”。（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。0申报表主表增值税第14栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。本栏“一般项目”列“本月数”+

19、“即征即退项目”列“本月数”附列资料（二）第13栏“税额”。申报表主表第15栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。申报表主表增值税第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额。本栏“一般项目”列“本月数”附列资料（一）第8列第1至5行之和+附列资料（二）第19栏。申报表主表第17栏“应抵扣税额合计”：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。申报表主表增值税留抵挂账的纳税人，按以下要求填写第18栏：（1）本栏“一般项目

20、”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：填写货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较，取二者中小的数据。申报表主表增值税其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本年累计”；一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额（第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”）一般货物及劳务销项税额比例；申报表主表增值税一般货物及劳务销项税额比例（附列资料（一）第10列第

21、1、3行之和-第10列第6行）第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”100。本栏“一般项目”列“本年累计”反映挂帐留抵税额本期实际抵扣数。申报表主表增值税其他纳税人，按以下要求填写第18栏：（1）本栏“一般项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：填写“0”。（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。0申报表主表增值税第19栏“应纳税额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。按以下公式计算填写：1.本栏“一般项目”列“本月数”第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“

22、本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本年累计”。申报表主表增值税2.本栏“即征即退项目”列“本月数”第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”。申报表主表增值税留抵挂账的纳税人，按以下要求填写第20栏：（1）本栏“一般项目”列“本月数”：反映试点实施以后，货物、劳务和服务、不动产、无形资产共同形成的留抵税额。按表中所列公式计算填写。（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额，在试点实施以后抵减一般货物和劳务应纳税额后的余额。按以下公式计算填写：本栏“一般项目”列“本年累计”第13栏“上期留抵税额”“

23、一般项目”列“本年累计”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本年累计”。申报表主表增值税其他纳税人，按以下要求填写第20栏：（1）本栏“一般项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：填写“0”。（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。0申报表主表第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”：反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，应将预征增值税额填入本栏。预征增值税额=应预征增值税的销售额

24、预征率。申报表主表增值税1、本栏“一般项目”列“本月数”附列资料（一）（第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+（第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）2、本栏“即征即退项目”列“本月数”附列资料（一）第10列第14行+第14列第15行。申报表主表第23栏“应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与

25、第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。申报表主表增值税本栏“一般项目”列“本月数”减免税申报明细表第4列“本期实际抵减税额”第1行“合计”申报表主表第24栏“应纳税额合计”：反映纳税人本期应缴增值税的合计数。按表中所列公式计算填写。申报表主表第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。第30栏“本期缴纳上期应纳税额”：填写纳税人本期缴纳上一税款所属期应缴未缴的增值税额。申报表主表第28栏“分次预缴税额”：填写纳税人本期已缴纳的准予在

26、本期增值税应纳税额中抵减的税额。申报表主表营业税改征增值税的纳税人，分以下几种情况填写：1.服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的分支机构已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。申报表主表增值税2.销售建筑服务、销售不动产或出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。本栏“一般项目”列“本月数”附列资料（四）（第4列第2、3、4、5行之和附列资料一各列说明各列说明：1.第第1至至2列列“开具增值税专用发票开具增值

27、税专用发票”：反映本期开具增值税专用发票（含税控机动车销售统：反映本期开具增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）的情况。一发票，下同）的情况。2.第第3至至4列列“开具其他发票开具其他发票”：反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。：反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。3.第第5至至6列列“未开具发票未开具发票”：反映本期未开具发票的销售情况。：反映本期未开具发票的销售情况。4.第第7至至8列列“纳税检查调整纳税检查调整”：反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。：反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。附列资料一增值税各列说明各列

28、说明：5、第、第9至至11列列“合计合计”：按照表中所列公式填写。第：按照表中所列公式填写。第11列与列与附列资料（三）附列资料（三）第第1列对应各行次。列对应各行次。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，第有扣除项目的，第1至至11列应填写扣除之前的征（免）税列应填写扣除之前的征（免）税销售额、销项（应纳）税额和价税合计额。销售额、销项（应纳）税额和价税合计额。附列资料一增值税各列说明各列说明：6、第、第12列按列按附列资料（三）附列资料（三）第第5列对应各行列对应各行次数据填写，其中本列第次数据填写，其中本列第5栏等于

29、栏等于附列资料附列资料（三）（三）第第5列第列第3行与第行与第4行之和；营业税改征增行之和；营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期有扣除项汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期有扣除项目的，填入本列第目的，填入本列第13a、13b行。行。附列资料一各列说明各列说明：7.第第13列列“扣除后扣除后”“”“含税含税(免税免税)销售额销售额”：营业税改征增值税：营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本列各行次的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本列各行次第第11列对应各行次列对应

30、各行次-第第12列对应各行次。其他纳税人不填写。列对应各行次。其他纳税人不填写。附列资料一各列说明各列说明：8.第第14列列“扣除后扣除后”“”“销项销项(应纳应纳)税额税额”：营业税改征增值税的纳税人，服务、不：营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，动产和无形资产有扣除项目的，本列各行次按本列各行次按“扣除后含税扣除后含税(免税免税)销售额销售额”列（第列（第13列）除以列）除以“100+对应各行次税率对应各行次税率（征收率）（征收率）”换算出换算出“扣除后不含税销售额扣除后不含税销售额”，再按再按“扣除后不含税销售额扣除后不含税销售额”乘以对应各行次税率乘以对应各行

31、次税率（征收率）（征收率），计算出扣除后应计，计算出扣除后应计征增值税的销项税额；征增值税的销项税额；应根据本单位实际情况据实填写。应根据本单位实际情况据实填写。附列资料一增值税各各行行说明说明：1.第第1至至5行行“一、一般计税方法计税一、一般计税方法计税”“”“全部征税项目全部征税项目”各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。值税的全部征税项目。2.第第6至至7行行“一、一般计税方法计税一、一般计税方法计税”“”“其中：即征即退其中：即征即退项目项目”各行：只反映按一般计税方法计算增值税的即征即各行：只反映按一

32、般计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。提示：填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。提示：该行第该行第9列、第列、第10列不按表中公式计算填写，纳税人应根列不按表中公式计算填写，纳税人应根据本单位实际情况据实填写。据本单位实际情况据实填写。附列资料一各各行行说明说明：3.第第8至至12行行“二、简易计税方法计税二、简易计税方法计税”“”“全部征税项全部征税项目目”各行：按不同征收率和项目分别填写按简易计税方各行：按不同征收率和项目分别填写按简易计税方法计

33、算增值税的全部征税项目。法计算增值税的全部征税项目。第第9行拆分为行拆分为9a、9b，满足新增，满足新增5%征收率的征收率的“服务、不服务、不动产和无形资产动产和无形资产”的填报。的填报。第第14至至15行行“二、简易计税方法计税二、简易计税方法计税”“”“其中：即征即其中：即征即退项目退项目”各行：只反映按简易计税方法计算增值税的即各行：只反映按简易计税方法计算增值税的即征即退项目。征即退项目。附列资料一各各行行说明说明：4.第第13a至至13c行行“二、简易计税方法计税二、简易计税方法计税”“”“预征率预征率%”：反映营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形反映营业税改征增值税的纳税人

34、，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，预征增值资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，预征增值税销售额、预征增值税应纳税额。其中，第税销售额、预征增值税应纳税额。其中，第13a行行“预征预征率率%”适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人；第点纳税人；第13b、13c行行“预征率预征率%”适用于部分实行适用于部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。附列资料一各各行行说明说明：5.第第16行行“三、免抵退税三、免抵退税”“”“货物及加工修理修配劳货物及加工修理修配劳务务”

35、：反映适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理：反映适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。修配劳务。6.第第17行行“三、免抵退税三、免抵退税”“”“服务、不动产和无形资产服务、不动产和无形资产”：反映适用免、抵、退税政策的服务、不动产和无形资产。反映适用免、抵、退税政策的服务、不动产和无形资产。附列资料一各各行行说明说明：7.第第18行行“四、免税四、免税”“”“货物及加工修理修配劳务货物及加工修理修配劳务”：反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务，但零税率的销售额中不包括适用率的出口货物及劳务，但零税率

36、的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务。免、抵、退税办法的出口货物及劳务。8.第第19行行“四、免税四、免税”“”“服务、不动产和无形资产服务、不动产和无形资产”：反映按照税法规定免征增值税的服务、不动产、无形资反映按照税法规定免征增值税的服务、不动产、无形资产和适用零税率的服务、不动产、无形资产，但零税率产和适用零税率的服务、不动产、无形资产，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的服务、不动的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的服务、不动产和无形资产。产和无形资产。附列资料二各栏说明：各栏说明：（一）第（一）第1至至12栏栏“一、申报抵扣的进项一、申报抵扣的进项税额税额

37、”：分别反映纳税人按税法规定符合：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。1.第第1栏栏“（一）认证相符的增值税专用发（一）认证相符的增值税专用发票票”：反映纳税人取得的认证相符本期申：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况。报抵扣的增值税专用发票情况。2.第第2栏栏“其中：本期认证相符且本期申报其中：本期认证相符且本期申报抵扣抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵：反映本期认证相符且本期申报抵扣的扣的3.第第3栏栏“前期认证相符且本期申报抵扣前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的增值反映前期认

38、证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。辅导期纳税人依据稽税专用发票的情况。辅导期纳税人依据稽核比对结果通知书注明的稽核相符的增值核比对结果通知书注明的稽核相符的增值税专用发票填写本栏。税专用发票填写本栏。附列资料二各栏说明：各栏说明：增值税专用发票的情况。适用取消增值税增值税专用发票的情况。适用取消增值税发票认证规定的纳税人，当期申报抵扣的发票认证规定的纳税人，当期申报抵扣的增值税发票数据，填报在第增值税发票数据，填报在第2栏中。栏中。2016年年3月月1日起，信用等级日起，信用等级A级的一般纳级的一般纳税人取消扫描认证，只需网络勾选确认。税人取消扫描认证，只需网络勾选确认。2016年年

39、5月月1日起，范围扩大至信用等级日起，范围扩大至信用等级B级级的一般纳税人。的一般纳税人。附列资料二各栏说明：各栏说明：4.第第4栏栏“（二）其他扣税凭证（二）其他扣税凭证”：反映本：反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。他扣税凭证的情况。5.第第8栏栏“其他其他”：反映按规定本期可以申：反映按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证情况。报抵扣的其他扣税凭证情况。纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税

40、用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入出的可以抵扣的进项税额，填入“税额税额”栏。栏。附列资料二各栏说明：各栏说明：6.第第9栏栏“(三）本期用于购建不动产的扣三）本期用于购建不动产的扣税凭证税凭证”：反映按规定本期用于购建不动：反映按规定本期用于购建不动产并适用分产并适用分2年抵扣规定的扣税凭证上注年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额。购建不动产是指纳税人明的金额和税额。购建不动产是指纳税人2016年年5月月1日后取得并在会计制度上按固日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者定资产核算

41、的不动产或者2016年年5月月1日后日后取得的不动产在建工程。取得的不动产在建工程。取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。开发的房地产项目。本栏次包括第本栏次包括第1栏中本期用于购建不动产栏中本期用于购建不动产的增值税专用发票和第的增值税专用发票和第4栏中本期用于购栏中本期用于购建不动产的其他扣税凭证。建不动产的其他扣税凭证。附列资料二增值税各栏说明：各栏说明：纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税

42、额纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额税额”栏。栏。本栏本栏“税额税额”列列=附列资料（五）附列资料（五）第第2列列“本期不动产进项税额增加额本期不动产进项税额增加额”。附列资料二增值税各栏说明：各栏说明：6.第第10栏栏“（四）本期不动产允许抵扣进项（四）本期不动产允许抵扣进项税额税额”：反映按规定本期实际申报抵扣的不：反映按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税

43、额。本栏动产进项税额。本栏“税额税额”列列附列资料（五）附列资料（五）第第3列列“本期可抵本期可抵扣不动产进项税额扣不动产进项税额”附列资料二各栏说明：各栏说明：二）第二）第13至至23栏栏“二、进项税额转出二、进项税额转出额额”各栏：分别反映纳税人已经抵扣各栏：分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。细情况。7.第第17栏栏“简易计税方法征税项目简易计税方法征税项目用用”：反映用于按简易计税方法征税：反映用于按简易计税方法征税项目，按规定应在本期转出的进项税项目，按规定应在本期转出的进项税额。额。营业税改征增值税的纳税人，服务、营业税改征

44、增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应由总机纳增值税的分支机构，当期应由总机构汇总的进项税额也填入本栏。构汇总的进项税额也填入本栏。8.第第23栏栏“其他应作进项税额转出的其他应作进项税额转出的情形情形”：反映除上述进项税额转出情：反映除上述进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额。形外，其他应在本期转出的进项税额。购进时已全额抵扣进项税额的货物或购进时已全额抵扣进项税额的货物或服务，转用于不动产在建工程的，其服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的已抵扣进项税额的40%部分，应于转部分，应于转用的当期从进

45、项税额中扣减，填写在用的当期从进项税额中扣减，填写在本栏。本栏。附列资料二各栏说明：各栏说明：（三）（三）第第24至至34栏栏“三、待抵扣进三、待抵扣进项税额项税额”各栏：分别反映纳税人已经各栏：分别反映纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按税法规定不允许抵扣的进项税况及按税法规定不允许抵扣的进项税额情况。额情况。附列资料三（一）（一）本表由服务、不动产和无形资产有扣本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。除项目的营业税改征增值税纳税人填写。（二二）第第1列

46、列“本期服务、不动产和无形资产本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）价税合计额（免税销售额）”：营业税改征：营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；营业税改征增值税和无形资产价税合计额；营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。本列各行次等动产和无形资产免税销售额。本列各行次等于于附列资料（

47、一）附列资料（一）第第11列对应行次，其列对应行次，其中本列第中本列第3行和第行和第4行之和等于行之和等于附列资料附列资料（一）（一）第第11列第列第5栏。栏。附列资料三增值税营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于本列各行次之和等于附列资料（一）附列资料（一）第第11列列第第13a、13b行之和。行之和。附列资料三（三三）第第2列列“服务、不动产服务、不动产和无形资产扣除项目和无形资产扣除项目”“”“期初期初余额余额”：填写服务、不动产和：填写服务

48、、不动产和无形资产扣除项目上期期末结无形资产扣除项目上期期末结存的金额，存的金额，试点实施之日的税试点实施之日的税款所属期填写款所属期填写“0”。本列各行。本列各行次等于上期次等于上期附列资料（三）附列资料（三）第第6列对应行次。列对应行次。本列第本列第4行行“6%税率的金融商税率的金融商品转让项目品转让项目”“”“期初余额期初余额”年年初首期填报时应填初首期填报时应填“0”。金融金融商品转让的负差不能跨年结转。商品转让的负差不能跨年结转。附列资料四附表四附表四（税额抵减情况表税额抵减情况表）：（一一）第第1行由发生增值税税控系统专用设备费行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人

49、填写，反映纳税人增用和技术维护费的纳税人填写，反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。定抵减增值税应纳税额的情况。（二二）第第2行由营业税改征增值税纳税人，服务、行由营业税改征增值税纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。抵减总机构应纳增值税税额的情况。附列资料四附表四附表四（税额抵减情况表税额抵减情况表）：（三）纳税人跨县（市）提供建筑服务、房（三）

50、纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目、地产开发企业销售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地国税机关预缴税款的，在办理纳税产所在地国税机关预缴税款的，在办理纳税申报时填写对应栏次。申报时填写对应栏次。附列资料五本表由分期抵扣不动本表由分期抵扣不动产进项税额的纳税人产进项税额的纳税人填写。填写。附列资料五增值税附列资料（二）第9栏附列资料（二）第10栏附列资料五增值税购进时已全额抵扣进项税额的货物或服务，转购进时已全额抵扣

51、进项税额的货物或服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，填写在第部分，填写在第4列。列。本列数本列数附列资料（二）附列资料（二）第第23栏税额栏税额附列资料五已抵扣进项税额的不动产，发已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或改变用途等生非正常损失，或改变用途等情形，需要扣减不动产待抵扣情形，需要扣减不动产待抵扣进项税额的，填写第进项税额的，填写第5列。列。固定资产表增值税本表反映纳税人在本表反映纳税人在附列资料（二）附列资料（二）“一、申报抵扣一、申报抵扣的进项税额的进项税额”中固定资产的进项税额。本表按增值税专中固定资产的进项税额

52、。本表按增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书分别填写。用发票、海关进口增值税专用缴款书分别填写。进项结构明细表本表反映本期申报本表反映本期申报抵扣进项税额的明抵扣进项税额的明细数。一共细数。一共21栏。栏。分别反映纳税人按分别反映纳税人按税法规定符合抵扣税法规定符合抵扣条件，在本期申报条件，在本期申报抵扣的不同税率抵扣的不同税率（或征收率）的进（或征收率）的进项税额。项税额。进项结构明细表进项结构明细表增值税第第1栏反映本期申报抵栏反映本期申报抵扣进项税额的合计数。扣进项税额的合计数。本栏本栏“税额税额”列列=附列资料（二）附列资料（二）第第12栏栏“税额税额”列。列。减免税申报明细表本表

53、由享受增值税减免本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税般纳税人和小规模纳税人分别填写。人分别填写。减免税申报明细表增值税一、减税项目一、减税项目”由本期由本期按照税收法律、法规及按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。惠的纳税人填写。“减税性质代码及名减税性质代码及名称称”：根据国家税务总：根据国家税务总局最新发布的局最新发布的减免性减免性质及分类表质及分类表所列减免所列减免性质代码、项目名称填性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项

54、写。同时有多个减征项目的，应分别填写。目的，应分别填写。减免税申报明细表增值税“二、免税项目二、免税项目”由本期按照税收法律、法由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。填写。“免税性质代码及名称免税性质代码及名称”：根据国家税务总：根据国家税务总局最新发布的局最新发布的减免性质及分类表减免性质及分类表所列减所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的，应分别填写。税项目的，应分别填写。“出口免税出口免税”填写纳税人本期按照税法规定填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包

55、括适用免、出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。抵、退税办法出口的销售额。三、营改增税负分析表2012年开始的营改增户都需填报 分析表 增值税预缴税款表 纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写增值税预缴税款表。（一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。（三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。注意：2016年5月1日启用，纳税人无需按期申报

56、。增值税预缴税款表 “纳税人识别号纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证：填写纳税人的税务登记证件号码，必须办理外出经营证明登记；纳税人件号码，必须办理外出经营证明登记；纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填写其组织机构代码证号码。写其组织机构代码证号码。增值税预缴税款表 “项目编号项目编号”：由异地提供建筑服务的纳税人和：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写房地产开发企业填写建筑工程施工许可证建筑工程施工许可证上上的编号，根据相关规定不需要申请的编号，根据相关规定不需要申请建筑工程施建筑工程施工许可证工许可证的建筑服务项目或不动产开发

57、项目，的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写。不需要填写。出租不动产业务无需填写。增值税预缴税款表 “销售额销售额”：填写：填写纳税人跨县（市）纳税人跨县（市）提供建筑服务取得提供建筑服务取得的全部价款和价外的全部价款和价外费用费用(含税含税)。“扣除金额扣除金额”：填写跨：填写跨县（市）提供建筑服务县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从全项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣部价款和价外费用中扣除的金额除的金额(含税含税)。分分包包适用适用“预征率预征率”还还是是“征收率征收率”取决取决于于“是否适用一般是否适用一般计税方法计税方法”。增值税预缴税款表 “销售额

58、销售额”：填写本期收取的预收款：填写本期收取的预收款（含税），包括在取得预收款当月或（含税），包括在取得预收款当月或主管国税机关确定的预缴期取得的全主管国税机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用。部预收价款和价外费用。房地产开发企房地产开发企业无需填写。业无需填写。预征率3%增值税预缴税款表 适用适用“预征率预征率”还还是是“征收率征收率”取决取决于于“是否适用一般是否适用一般计税方法计税方法”。无需填写。无需填写。“销售额销售额”：填写纳税：填写纳税人出租不动产取得全部人出租不动产取得全部价款和价外费用价款和价外费用(含税含税)。申报表几个注意问题一般纳税人申报表-附列资料（二）增值税

59、纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的增值税专用发票1=2+3 其中：本期认证相符且本期申报抵扣2 前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8 其中：海关进口增值税专用缴款书5 农产品收购发票或者销售发票6 代扣代缴税收缴款凭证7 其他8（三）本期用于购建不动产的扣税凭证9（四）本期不动产允许抵扣进项税额10（五）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12=1+4-9+10+11纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的

60、固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。一般纳税人申报表-附列资料（二）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的增值税专用发票1=2+3 其中：本期认证相符且本期申报抵扣2 前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8 其中：海关进口增值税专用缴款书5 农产品收购发票或者销售发票6 代扣代缴税收缴款凭证7 其他8（三）本期用于购

61、建不动产的扣税凭证9（四）本期不动产允许抵扣进项税额10（五）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12=1+4-9+10+11反映按规定本期用于购建不动产并适用分2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额。购建不动产是指纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程。本栏“税额”列=附列资料（五）第2列“本期不动产进项税额增加额”一般纳税人申报表-附列资料（二）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次

62、份数金额税额（一）认证相符的增值税专用发票1=2+3 其中：本期认证相符且本期申报抵扣2 前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8 其中：海关进口增值税专用缴款书5 农产品收购发票或者销售发票6 代扣代缴税收缴款凭证7 其他8（三）本期用于购建不动产的扣税凭证9（四）本期不动产允许抵扣进项税额10（五）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12=1+4-9+10+11 反映按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额。本栏“税额”列附列资料（五）第3列“本期可抵扣不动产进项税额”一般纳税人申报表-附列资料（二）二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税额转出额13

63、=14至23之和其中：免税项目用14 集体福利、个人消费15 非正常损失16 简易计税方法征税项目用17 免抵退税办法不得抵扣的进项税额18 纳税检查调减进项税额19 红字专用发票信息表注明的进项税额20 上期留抵税额抵减欠税21 上期留抵税额退税22 其他应作进项税额转出的情形23购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，填写在本栏。一般纳税人申报表-附列资料（三）增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）税款所属时间：年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分项

64、目及栏次本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）服务、不动产和无形资产扣除项目期初余额本期发生额本期应扣除金额 本期实际扣除金额期末余额1234=2+35(51且54)6=4-517%税率的项目111%税率的项目2 6%税率的项目（不含金融商品转让）3 6%税率的金融商品转让项目45%征收率的项目53%征收率的项目6免抵退税的项目7免税的项目8本列各行次等于附列资料（一）第11列对应行次，其中本列第3行和第4行之和等于附列资料（一）第11列第5栏。一般纳税人申报表-附列资料（三）增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）税款所属时间：年 月 日至 年 月 日

65、 纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分项目及栏次本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）服务、不动产和无形资产扣除项目期初余额本期发生额本期应扣除金额本期实际扣除金额期末余额1234=2+35(51且54)6=4-517%税率的项目111%税率的项目2 6%税率的项目（不含金融商品转让）3 6%税率的金融商品转让项目45%征收率的项目53%征收率的项目6免抵退税的项目7免税的项目8金融商品转让的负差不能跨年结转。本列第4行“6%税率的金融商品转让项”“期初余额”年初首期填报时应填“0”一般纳税人申报表-附列资料（四）增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）税款所属时间：年

66、月 日至 年 月 日纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分序号抵减项目期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+2435=3-41增值税税控系统专用设备费及技术维护费 2分支机构预征缴纳税款 3建筑服务预征缴纳税款 4销售不动产预征缴纳税款 5出租不动产预征缴纳税款纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，在办理纳税申报时填写对应栏次。一般纳税人申报表-附列资料（五）纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，在办理纳税申报时填写对应栏次。增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）税款所属时间：年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分期初待抵扣不动产进项税额本期不动产进项税额增加额本期可抵扣不动产进项税额本期转入的待抵扣不动产进项税额本期转出的待抵扣不动产进项