金蝶K3V12.2中使用T型帐户法编制现金流量表要注意的问题

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1、金蝶12.中使用T型帐户法编制现金流量表要注意的问题一、逻辑关系：1、T型账户左右两边的“现金类汇总金额应相等2、未指定前，T型账户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额。、主表的现金及现金等价物净增加额= 补充资料3中的现金及现金等价物净增加额。4、附表的净利润+(-）附表调整项目=主表经营活动产生的现金流量。=二、T型账户指定、指定的时候一般只要按一级科目指定,不需要展开好几级明细再费时费力的逐个指定。成本、费用类的要展开指定。（不是绝对的，视各公司业务而定。）指定前指定后指定前指定后2、对于同一科目借贷方同时存在的，应指定为同一流量项目。比如：对于同一科目借贷方同时

2、存在的，若没有指定为同一流量项目，会导致附表项目取数出错.比如:其他应收款借贷方都是00万,借方指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，贷方指定为“支付其他与经营活动有关的现金”。到了附表项目，系统取数为变成200万，导致附表项目做错。如果借贷方都指定为“收到其他与经营活动有关的现金，附表项目会正确取数为.应收账款、预收账款、主营业务收入都指定为“销售商品、提供劳务收到的现金”，贷方的系统会自动变为负数。应付账款、预付账款都指定为“购买商品、接受劳务支付的现金，借方的系统会自动变为负数。其他应收款、其他应付款都指定为“收到其他与经营活动有关的现金”或“支付其他与经营活动有关的现金”.指定为收到

3、时，贷方的系统会自动变为负数;指定为支付时，借方的系统会自动变为负数.其他应收款、其他应付款指定时根据借贷方金额大小来决定,借方大时指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，贷方大时指定为“支付其他与经营活动有关的现金。（下图中其他应收款贷方大，我把它指定为“支付其他与经营活动有关的现金”。如果指定为“收到其他与经营活动有关的现金”,那么借方是正数544万，贷方是负数62万,主表中收到其他与经营活动有关的现金就会出现负数。而现金流量表主表一般不应该出现负数。）3、一个小技巧像费用类科目，有很多明细科目，可能有好些是属同一流量项目的,先放一边，把其他的先指定,然后点一级科目，点击右键“按现金项目展

4、开”,出现“未处理现金流量”，把未处理现金流量一次性指定。（在附表项目中也一样适用，把未处理附表项目一次性指定。）4、型账户指定好后，可以先打开现金流量表：（1）根据逻辑关系3看看主表的现金及现金等价物净增加额是否与补充资料3中的相等.不等的话，说明有未处理现金流量,返回型账户查找指定.（2）根据逻辑关系4倒推出公式：附表调整项目=主表经营活动产生的现金流量净利润，算出附表调整项目.2153008-（8260.27）=98266。5打开附表项目，看系统自动算出的金额跟上面算出的是否一致,金额一致说明主表指定没有问题，可以继续指定附表项目；若不一致，说明主表指定有问题,要返回到型账户检查原因.5

5、、重要提醒操作时要遵循先T型账户,后附表项目的原则，要尽量避免附表项目做了一半，再返回去改T型账户。这样做可能导致系统取数出错，明明型账户指定对了，附表项目出来的数字还是不对，多做无用功。如果实在要改，先把附表项目的指定全部取消，并退出所有窗口后，重新进入T型账户修改.如果还是不行，那就只有把型账户的指定也全部取消,从头来过。三、附表项目指定附表时，先按下级科目展开,再按对方科目逐级展开,再指定就可以了。 进入时:按下级科目展开后：按对方科目逐级展开后:四、附表项目调整1、调整原理附表项目调整是附表项目功能的补充和完善，是将既不涉及现金流量也不影响净利润的数据提取出来做分析和处理.例如：固定资

6、产计提折旧，当计提的累计折旧计入到制造费用中时,此时这笔累计折旧数据就不会影响到净利润，附表二中也不会对这边数据进行附表项目的调整。导致附表中的固定资产折旧项目和账务中的累计折旧科目贷方发生额并不相等。 另外对于赊购业务，例如：借：存货贷：应付账款这种业务也是既不涉及到现金流量也不影响净利润的,所以附表二中也不会对这种业务数据进行反映.这样也会导致了现金流量表中的“存货的减少”项目数据无法与资产负债表上得出的存货的减少数相等。2、科目设置第一次使用附表项目调整功能,首先要进行科目设置,科目设置主要是判断哪些科目需要进行附表项目调整.点击工具栏上的【科目设置】后,系统将弹出科目设置界面。在各附表

7、项目的关联科目栏里可以使用双击鼠标左键或者使用F7快捷键调出科目选择界面，进行科目选择，即可完成科目设置的工作。1、存货的减少,设置关联科目时将相关存货科目全勾上。2、经营性应收项目的减少，设置关联科目时将除货币资金和待摊费用、短期投资、存货以外的其他各项流动资产全勾上.3、经营性应付项目的增加，设置关联科目时将除预提费用、短期借款和应付利润以外的其他各项流动负债全勾上。4、其他的项目根据根据涉及的科目选择设置,这里就不一一说明了.科目设置的信息将会一直保留,下次在进入附表项目调整时，如果关联的科目没有任何改变,可以不用再次进行科目设置。、附表项目调整的指定进入到附表项目调整中后，系统将会根据

8、过滤条件中的期间范围和科目设置中的科目范围显示出需要进行附表项目调整的分录数据。这些分录数据均是已经被系统拆分为一借一贷的形式进行展现.在表格中，如果需要对这些数据进行现金流量项目的指定,请在对应的“附表项目”栏中,使用F7 快捷键调出现金流量项目基础资料,然后进行附表流量项目的选择。在一对对应的借贷分录数据中，如果指定了其中一条分录数据的附表项目，就必须也对另一条进行指定,且需要保证指定的双方附表项目金额加总为0。这是为了保证现金流量表数据的正确平衡。 指定完附表项目后,点击工具栏上的【保存】按钮后，附表项目调整的数据就被保存下来.五、现金流量表1、浏览查询进入“现金流量表”，首先弹出“过滤条件界面,将各项查询条件选择完毕之后,单击【确认】,总账系统立刻弹出“现金流量表”界面。在此界面中利用光标移动或滚动条来查看，浏览现金流量表的数据内容。2、联查到总账凭证现金流量表可以进行明细查询。在现金流量表中双击现金流量表的某行,将会自动默认过滤出该现金流量项目的凭证序时簿,进入序时簿后双击某条分录，弹出该凭证。六、现金流量查询选择现金流量查询，弹出现金流量查询的“过滤条件”界面。在设置了查询条件后，单击【确定】，就可以查询相应的现金流量,看到资金的流动情况.如果需要查看某条记录凭证，双击该记录，即可打开对应的总账凭证。文中如有不足，请您指教！12 / 12