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1、税法习题（选择题）-个人所得税参考答案一、单项选择题1B【解析】AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。2A【解析】出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资薪金所得征税。3C【解析】个人参加笔会现场作画取得的所得属于劳务报酬所得。注意不属于稿酬所得。4.D【解析】转让土地使用权属于财产转让所得属于特许权使用费所得。5.A【解析】承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的， 应按工资、薪金所得项目征收个人所得6.C【解析】A为按
2、规定扣除成本费用损失额扣除费用；B为定额扣除费用；D为不得扣除费用。8. A【解析】税法规定省级政府颁发的上述奖项可免征个人所得税。9. D【解析】个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按个体户生产经营所得计征个人所得税。10.C【解析】其捐赠扣除限额为(3000800)30%=660(元)，稿酬应纳税所得额：3000800660=1540(元)，稿酬个人所得税：154020%(130%)=215.6(元)。工资收入应纳税：(30002000) 10%25=75 (元)；共纳税：215.6+75=290.6(元)。11.A【解析】(1400+8000-3000-2000) 15%125=535
3、(元)。12. B【解析】出版应纳税：5000(120%)20（130%)=560(元)，连载应纳税：(3000-800) 20%（130%)=308(元)，合计纳税560+308=868(元)。13C【解析】同一事项连续取得收入的内取得的收入为一次。14A【解析】应纳税所得额超过20000元的部分才实行加征，其应纳税所得额：25000(120%)=20000(元)，未达到加征的标准。15D【解析】财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次计算纳税。16B【解析】追加印数应和原版稿费合并扣除费用计算纳税，报社稿酬作为单独一次收入达不到纳税标准。教授应纳税：(5000+300) (120%) 20%
4、(130%) =593.6(元)。17D【解析】纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后仍不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。 18C【解析】劳务报酬收入一次在4000元以内的，定额扣除费用800元。 19C【解析】个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50计人个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税400020%50%=400(元)。20 C【解析】个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的
5、消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并人投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。21A【解析】公益救济性捐赠的扣除限额是应税所得额的30%。22 C【解析】应税所得额=4810%=4.8万元，应纳税额=4.830%-0.425=1.015万元23B【解析】A、C项属于稿酬所得，D属于劳务报酬所得。24B【解析】取得2次特许权使用费收入，应分别计征，（3000-800）20%=440(元) 8000（1-20%）20%=1280(元)。合计1720元。25A【解析】月租金收入=18000/12=1500元，营业税=1500
6、3%=45(元)，所得额=1500-800-400-45=255元，应纳营业税额=25510%=25.5(元)二、多项选择题1AC【解析】根据居民纳税人的时间标准，一次离境不超过30天和多次累计离境不超过90天不扣减在华天数，连续累计计算。2CD【解析】来自中国境内的所得是指：出租财产的使用地在中国；转让中国境内的房地产；提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权；持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业取得利息、股息、红利所得。3ABC【解析】本题有3个考点：(1)在国外打工的中国居民符合附加减除费用范围中的“在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资，薪金所得的
7、个人”的规定； (2)在我国工作的外籍专家符合附加减除费用范围中的“应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家”规定；(3)华侨和港、澳、台同胞符合“参照附加减除费用标准执行”的规定。而在我国境内的外国企业中工作的中方人员则不属于附加减除费用的范围。4ABCD【解析】上述四项均为工资薪金的项目范围意：饭费补贴不是误餐补贴。5ABCD【解析】上述都属于独立从事某种技艺取得的收入。特别注意审稿和书画收入不属于稿酬所得。6AC【解析】B不得减除费用D减除财产原值和合理费用。7BD【解析】AC都应按完成整体事件作为一次；BD以一个月内取得的收人为一次计征个人所
8、得税。8ACD【解析】B按个体户生产经营所得纳税，ACD都属于工资薪金所得项目。9ABD【解析】对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及企业经营者实行的年薪制，可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税。10BCD 【解析】稿酬所得的特点是个人作品以图书、报刊形式公开发表，A属于稿酬所得；B属于提供著作权使用所得，按特许权使用费所得计税；CD属于劳务报酬所得。11ABD【解析】财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权，机器设备、车船以及其他财产取得的所得。转让专利权属于特许权使用费所得。12AC【解析】退休工资属于免税项目，咨询费收入扣除定额费用800元，无所得额。13ABCD【解析】计算个人转让住房应缴个人所得税时允许扣除的合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。14 ACD【解析】有奖发票中奖800元以下的暂免征收个人所得税；业余翻译收入属于劳务报酬所得应征收个人所得税；邮政储蓄存款利息属于利息所得暂免征收个人所得税；保险赔款免税。15BC【解析】BC为税法明确的免税项目，A不是国债和批准发行的金融债券，故不免税；D自用未达5年故不免税。
税法习题选择题-个人所得税答案
