&amp#215;&amp#215;公司财务制度

《&amp#215;&amp#215;公司财务制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《&amp#215;&amp#215;公司财务制度（24页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、股份公司财务管理制度上海广电股份有有限公司财务管理制度（修订稿）第一章 总则则 第一条条 为了规范范上海广电股股份有限公司司（以下简称称公司）的财财务行为，加加强财务管理理和经济核算算，根据国家家财政部颁发发的企业财财务通则和和工业企业业财务制度，结结合公司实际际经营情况，修修订本制度。 第二条条 公司一切切财务、会计计活动均应符符合会计法法的要求，符符合企业财财务通则和和企业会计计准则的要要求，具体会会计核算制度度遵照股份份有限公司会会计制度执执行。第三条 本制制度适用于公公司本部及非非独立核算的的二级单位的的财务管理工工作，同时也也是控股、参参股子公司财财务管理工作作的参考依据据。各子公司

2、司为独立核算算的法人单位位，应根据相相关法规和制制度，参照本本制度自行制制订具体的财财务管理制度度。对于本制制度中已作出出的对子公司司的管理办法法，各子公司司应严格遵照照执行。第二章 资金金管理 第四条条 公司资金金管理的原则则是：合理使使用，减少占占压，降低风风险，加速周周转，提高效效益。 第五条条 公司的财财务实行预算算管理。预算算管理就是对对有关财务计计划的制订、审审批、实施、检检查和分析进进行全面的管管理，从而使使财务管理工工作有序、稳稳定地进行。第六条 为保保证库存的现现金安全合理理，公司各部部应按规定限限额提取备用用金。支取现现金先填写借借款单，并注注明用途、金金额、期限等等，按规

3、定批批准方可支取取。预支现金金一般不超过过2000元，超过过支票结算起起点的付款应应通过转帐支支票结算。任任何人不得从从营业收入中中坐支现金。库库存现金必须须日清月结，不不准白条抵现现。第七条 支票票的领取及管管理 1、支支票领取：(1) 凡领取支票，先先填制支票申申领单，写明明用途、金额额、使用人等等项，经由有有权审批人批批准方可领取取。(2) 签发支票的金额额超过100000元，在在填写申领单单时，须提交交符合审批程程序的用款报报告及附件（合合同、采购单单、计划书等等）。(3) 领取人应办理登登记手续，于于使用后三日日内报帐。(4) 未及时报帐者财财务人员及时时督促，并有有权不予签发发新支

4、票。(5) 持票人应对支票票妥善保管，如如丢失将由个个人承担经济济责任。 2、支支票管理：(1) 所签发支票应填填写日期、金金额（限额）、用用途，不准签签发空白支票票。(2) 准确掌握帐户余余额，不准发发生空头、透透支。(3) 出纳人员应每日日编制库存现现金与银行存存款变动表。(4) 出纳人员应于月月末填制“银行帐户余余额表”，送交财务务经理批准后后呈报总会计计师。(5) 按时于月末填制制“银行余额调调节表”交财务经理理审核，对未未达帐项要认认真查对，及及时入帐。(6) 支票和和公司印鉴分分人妥善保管管。 第八条条 预付货款款和定金，必必须根据合同同办理，经由由审批权限的的领导批准,方可执行。

5、 第九条条 按照合同约约定的条件支支付购货款或或工程进度款款,经由审批批权限的领导导批准,方可可执行。第十条 对外外投资等资本本性开支的审审批、使用、实实施顺序1、 对外投资的拨付付，由规划部部根据项目可可行性报告实实施步骤提出出股本金使用用申请，分管管副总经理和和总会计师会会签，由总经经理批准后支支付。2、 固定资产更新、添添置、报废，由由使用部门或或者管理部门门提出，规划划部和财务部部审核，分管管副总经理、总总会计师会签签，总经理批批准后实施。3、 新筹建单位的前前期开办费如如在公司核算算，由总经理理授权给新设设单位负责人人后，各项费费用由被授权权单位负责人人审核签单，财财务部门在核核定的

6、限额内内支付，并进进行单独记帐帐、结算。 第十一一条 对外收收、付款的规定定 1、对外付付款必须要填填制对外付款款审批单，由由项目经办人人具体办理。 2、有合同同（或协议）的的付款，在第第一次付款时时应附上所签签订的合同（或或 协议）。实实行分次付款款的，在未结结帐前的付款款，应由收款款方开具收据据。 3、收款方方必须提供符符合公司规定定的发票或收收据。 4、广告宣宣传由代理商商垫支的，必必须要由代理理商提供付款款凭证。 5、特殊情情况先付款，收收款方再提供供发票或收据据的，由经办办人向财务办办理暂支手续续,并负责将将发票或收据据在规定时间间内交回财务务。 6、对对外付款有合合同的，必须须要按

7、照约定定的帐号办理理；付款、收款要求改改变帐号的，必必须要由收、付款方提供供盖有公章的的证明，没有有合同或合同同没有约定帐帐号的，由收收款方提供后后办理。 第十二二条 公司与非非独立二级核核算单位往来来结算款项，按按实际发生的的债权，债务务金额入帐，并并以往来单位位、部门、个个人为对象分分别设置的明明细帐，及时时登记帐薄，准准确无误地反反映其形成，回回收及增减变变化。 第三章 应收收款项的管理理 第十三三条 应收帐款款的管理规定定如下：1. 应收款的发生：各子公司及及非独立核算算的二级单位位（以下简称称各单位）在在决定提供信信用于客户之之前，应对该该客户的资信信情况进行详详细调查，并并按相应的

8、权权限批准信用用额度，最终终由分管副总总经理决定是是否对客户提提供商业信用用。2. 所有应收营业帐帐项均按帐龄龄基准记存。各各单位财务经经理必须经常常核查所有应应收营业帐项项（至少每月月一次），确确定每项帐款款的可收性，并并每半年编制制帐龄帐目分分析，交公司司财务部审核核。此分析将将作为设立坏坏帐准备及坏坏帐确认的基基准。3. 各单位应根据经经验确定其本本年度每月坏坏帐应计项目目。该应计项项目将作为坏坏帐准备，并并每半年进行行调整，以反反映目前状况况。该项准备备由股份公司司财务部每年年审核一次，以以确定是否恰恰当。4. 各单位销售部门门应经常与信信用客户保持持联系，按期期进行帐款的的催收，财务

9、务部门予以监监督。5. 所有被视为无法法收回的应收收帐款将根据据实际金额计计入坏帐损失失。坏帐确认认还应考虑以以下条件：(1)债务人破破产或死亡，以以其破产或遗遗产清偿后，仍仍然不能收回回的应收款项项。(2)债务人逾逾期末履行偿偿债义务超过过三年仍不能能收回，且具具有明显特征征表明不能收收回的应收款款项。 涉及坏坏帐核销，各各单位应将核核销情况书面面上报公司财财务部，根据据公司管理权权限经审批后后方可核销第四章 存货货管理 第十四四条 存货是企企业生产经营营过程中为销销售或者耗用用而储备的物物资，包括原原材料、包装装物、低值易易耗品、库存存商品、委托托加工物资、委委托代销商品品、受托代销销商品

10、等。 第十五五条 存货入库库时，应填制制入库单，出出库时应填制制出库单，其其存货数量及及金额要与财财务核算相符符。 第十六六条 低值易耗品品1. 根据公司的情况况，特规定22000以下下、50元以上，使使用年限较短短，不作为固固定资产核算算的各种用具具、物品以及及在经营中使使用的包装物物、周转容器器等，为低值值易耗品。2. 低值易耗品在购购买之前应按按规定申购，经经有关部门审审核，领导批批准，方能选选购。3. 为了加强对在用用低值易耗品品的管理，各各单位应按使使用单位和部部门设置低值值易耗品登记记簿。4. 使用部门向仓库库领用低值易易耗品，应填填制一式三份份的领用凭证证，一份留存存仓库，作为为

11、登记“库存低值易易耗品卡片”的依据；一一份交给使用用部门作为实实物管理的依依据；一份交交给会计部门门作为记帐的的依据。除此此以外，各单单位应建立“低值易耗品品卡片”由有关部门门保管、以控控制各使用部部门的在用低低值易耗品。5. 要建立以旧换新新的赔偿制度度，及时按照照制度的规定定办理，并进进行会计处理理。要按各使使用单位、部部门设置在用用低值耗品明明细帐（包括括量和金额），定定期与实物核核对，并与财财会部门的帐帐面余额进行行核对。在用用低值易耗品品以及使用部部门退回仓库库的低值易耗耗品，应加强强实物管理，并并在备查簿进进行登记。6. 公司的低值易耗耗品报废时，应应由负责使用用部门及时填填制低值

12、易耗耗品报废单，填填明报废低值值易耗品的数数量和原价和和按照规定对对入库残料的的作价。由于于员工丢失损损坏，照章应应由员工赔偿偿。所有离开开公司的人员员，应办理低低值易耗品的的退库手续，同同时，管理人人员应加强对对低值易耗品品的实物管理理。 第十七七条 盘盈的存存货，应当相相应冲减有关关成本、费用用；盘亏或毁毁损的存货，在在扣除过失人人或者保险公公司赔款和残残料价值后，计计入有关成本本、费用帐户户。，存货的的盘盈盘亏应应在办理有关关审批手续后后，按规定进进行会计处理理。由于自然灾害造造成的净损失失，计入营业业外支出。 第十八八条 存货应当当定期盘点，每每年至少盘点点一次，盘点点情况如与帐帐面记

13、录不符符，应查明原原因，经报批批手续后及时时进行会计处处理，一般在在年终结帐前前处理完毕。第五章 长期期投资 第十九九条 长期投资指指公司投出的的期限在一年年以上（不含含一年）各种种股权性质的的投资，包括括购入的股票票和其他股权权投资。 第二十十条 公司作为为投资中心，行行使投资功能能，对所属子子公司、控股股子公司、以以及由公司直直接管理的参参股子公司的的投资活动进进行指导、管管理、监督和和控制。公司司的投资规划划部负责公司司长期投资的的管理，并负负责拟制发展展规划及年度度投资计划，经经分管副总经经理审核，提提请总经理办办公会讨论决决定。重大项项目投资需经经董事会讨论论决议或经股股东大会通过过

14、。第二十一条 总投资3300万元人人民币以下的的项目，符合合国家产业政政策、布局政政策的，由公公司审批，报报广电集团公公司投资发展展部备案。符合国家指导外外商投资方向向暂行规定，属属于外商投资资产业指导目目录鼓励类、允允许类项目，中中方投资和建建设、生产经经营条件齐备备、外汇需求求自行平衡解解决，投资总总额（或增资资额）在1000万美元以以下的中外合合资、合作项项目，由公司司自行审核，报报广电集团公公司投资发展展部备案，并并按规定程序序上报审批机机构审批。超超过上述规定定投资额的对对外投资、中中外合资项目目，及所有境境外投资项目目由公司上报报广电集团审审核，按国家家规定程序审审批。公司所属全资

15、、控控股子公司的的对外长期投投资属公司权权限内的投资资额，由公司司审批，超限限项目由公司司上报广电集集团公司审批批。公司参股子公司司的对外长期期投资由公司司形成意见，通通过董事会行行使表决权。第二十二条 各全资子公公司（工厂）及及其受托管理理企业和下属属企业可自行行决策的投资资范围为：总总投资在1000万元以内内（不含1000万元）的的技术改造、零零星土建、对对外投资、新新办三产企业业的项目。立立项时，需报报公司备案。总总投资超过1100万元（含含100万元元）以上的项项目，由公司司决策确定。项项目计划上报报公司，由公公司组织项目目可行性的论论证评审，评评审意见作为为公司决策的的依据。对合资项

16、目和外外地投资的项项目，其所占占的股份发生生变更前，均均需由项目单单位报公司审审批后，方可可办理变更的的有关手续。第六章 固定定资产 第二十十三条 使用期限超超过一年的房房屋、建筑物物、机器、机机械、运输工工具以及其他他与生产经营营有关的主要要设备器具工工具等列作固固定资产。不不属于生产经经营主要设备备的物品单位位价值在20000元以上上，并且使用用期限超过22年的，也应应当列为固定定资产。 第二十十四条 对固定资资产实行预算算管理，新增增固定资产应应有可行性分分析。购置之之前由固定资资产使用部门门提出申请报报告，由办公公室、规划部部、财务部审审核，经分管管副总经理和和总会计师签签字，总经理理

17、批准后方可可购买。第二十五条 各部门的固定资资产统一由公公司财务部建建帐核算，统统一提取折旧旧，建立固定定资产卡片。固固定资产卡片片，一式两份份，一份留实实物管理部门门，一份交财财务部门，实实物管理应保保持帐、卡、物物三相符。第二十六条 公司的固定定资产由规划划部或设备主主管部门统一一管理，各部部门暂时闲置置和不需用的的固定资产应应报公司规划划部统筹安排排。固定资产产实行分级归归口管理制度度，按照固定定资产的类别别和管理要求求及固定资产产的使用地点点，由各级使使用单位负责责具体管理，并并做好固定资资产的日常维维护、保养和和修理，做到到谁使用，谁谁维护，谁保保养。 第二十十七条 定期对固固定资产

18、进行行清查1、 固定资产清查是是从盘点实物物开始的。在在盘点过程中中，要认真核核对帐面数量量，重新鉴定定质量，查明明存在的各种种问题。2、 公司的固定资产产每年实地盘盘点一次，如如果发现盘盈盈、盘亏和毁毁损固定资产产，由负责保保管或负责使使用的部门查查明原因，写写出书面报告告，固定资产产盘亏、报废废发生的净损损失超过100万元应书面面上报公司财财务部，根据据公司管理权权限经审批后后进行会计处处理，数额较较大的应报公公司董事会审审批。3、 公司出售固定资资产的收入，减减除清理费用用和固定资产产净值的差额额，计入当年年损益。4、 对于经过清查核核实的固定资资产，属于需需要进行清理理的，应及时时清

19、理，该该入帐的要入入帐，该报废废的要报废。做做到手续完备备，帐目清 楚，一一般应在年度度决算前处理理完毕。第二十八条 经公司决策批准准执行的“在建工程”项目，由规规划部和主管管部门统一管管理。在建工工程包括工程程施工前期准准备、正在施施工中和虽已已完工但尚未未交付使用的的建筑工程和和安装工程。在在建工程项目目的管理实行行“谁主管、谁谁负责”的项目经理理负责制。在建工程项目每每年清查、核核查一次，发发生报废或毁毁损，按照扣扣除残料价值值和过失人或或者保险公司司等赔款后的的净损失，经经报批后，计计入施工的工工程成本。单项工程报废以以及由于非常常原因造成的的报废或者毁毁损，其净损损失，经报批批后，在

20、筹建建期内，计入入开办费；在在投入生产经经营以后，计计入营业外支支出。工程交付使用前前因进行运转转发生的支出出，计入工程程成本。在正正式运转中形形成产品且可可以对外销售售的，以实际际销售收入或或者预计售价价扣除税金后后，冲减在建建工程成本。虽已交付使用但但尚未办理竣竣工验收、决决算的工程，自自交付使用之之日起，按照照工程预算，造造价或者工程程成本等资料料，估价转入入固定资产，并并计提折旧。竣竣工决算办理理完毕以后，按按照决算数调调整原估价和和已计提折旧旧。第七章 信贷贷管理 第二十十九条 银行借贷贷银行借贷业务由由公司财务部部统一负责。此此项业务包括括但不限于以以下交易：1、 开立（注销）银银

21、行户口2、 长短期借款3、 应收票据贴现4、 公司债券5、 财产抵押6、 融资租赁7、 担保重大融资项目的的每个会议，均均应有详细的的会议记录，每每个会议记录录应提交公司司财务部备查查。融资合同签字前前，应有公司司总经理及总总会计师批准准意见。合同同签订后，合合同由公司财财务部存档。对外担保必须符符合公司章程程及有关管理理规定，由总总经理及总会会计师批准。第八章 资本本及资本金管管理 第三十十条 资本金公司应设资本本金帐户，该该帐户由公司司财务部统一一管理，公司司应给出资人人出资证明。 第三十十一条 资本公积积企业在筹集资资本金过程中中，投资者缴缴付的出资额额超出资本金金的差额（包包括股票溢价

22、价），法定资资产重估增值值,以及接受捐捐赠的财产等等，计入资本本公积。具体体包括资本溢溢价、接受捐捐赠实物资产产、住房周转转金转入、资资产评估增值值、投资准备备五个项目。公司按规定可可以将资本公公积转增股本本，但资本公公积中的接受受捐赠实物资资产价值、资资产评估增值值以及投资准准备等部分，不不能转作股本本。第九章 税务务 第三十十二条 税务公司应根据国家家税法规定按按时缴纳各种种税金。各单单位税务执行行的变动情况况应及时向公公司财务部报报告。第十章 费用用管理 第三十十三条 公司对各各项费用实行行预算管理，各各项费用开支支均应编制计计划，费用总总额与营业收收入挂钩，奖奖金总额与利利润挂钩，在在

23、计划内，各各部门可在相相应的权限内内开支，超过过预算的，应应履行特别审审批和程序。 第三十十四条 公司各部部门应于年度度结束前编制制下一年度的的行政办公费费用预算，报报公司总经理理或总会计师师审批。每月月的行政办公公费用预算应应于每月255日前报总会会计师审批，经审批后，应严格执行。费用开支预算变变动10%以内的的，由公司总总会计师审批批；预算变动动达10%以上的的，修订后再再报公司总经经理审批。（该该审批权限适适用于本章所所有费用）第三十五条 费用开支支的审批规定定1、 公司办公经费各各项费用都应应列入公司全全年预算计划划，各部门根根据全年 工作规划划编制当年预预算计划，经经公司平衡批批准后

24、，按月月限额使用。1) 公司各项董事会会费用由公司司董事会秘书书处归口管理理。2) 公司采购办公用用品及其他物物品，各学会会、协会的会会费，职工福福利 费，职职工医药费报报销，电话费费，小车各项项维护保养费费用等均由办办 公室根根据规定归口口管理。3) 职工工资及各项项福利费用、教教育培训费由由人事干部部部归口管理。4) 出国经费及出国国人员费用由由规划部归口口管理。5) 离退休干部活动动经费、退休休人员补助费费部分分别由由组干部和退退管 会归口管管理。6) 财产保险、固定定资产折旧、资资产评估、会会计报表审计计等费用由财财 务部归口口管理。7) 业务活动经费由由财务部归口口管理，公司司领导掌

25、握使使用，记卡限限额 并并用专项报销销单报销。8) 各项广告费均由由总经理掌握握使用。9) 外埠差旅费、各各项会议费均均应事先向各各归口部门的的公司领导提提出 申请，批批准后再实施施。市内出差差费用由各部部室领导审核核，分管副 总经理批批准后报销。2、审批、报销销权限上述各项各类费费用发生额在在1000元元以下的由各各归口部门经经理审核，副副总经理或总会计计师审批报销销。超过10000元的均均由总会计师师核准，总经经理批准后报报销。 第三十十六条 各项管理理费用的规定定 1、差差旅费用开支支应纳入公司司年度成本、费费用计划，由由财务部门统统一管理，按按章办事。公公司财务部、各各非独立核算算的二

26、级单位位必须按计划划在预算范围围内开支，超超预算开支按按规定审批。差差旅费应严格格执行开支标标准，严格控控制出差人数数、出差时间间。一般员工工出差，由部部门经理批准准；部门经理理出差由总经经理批准，各各非独立核算算的二级单位位总经理出差差，应事先请请示公司相关关主管领导。出出差人员在出出差前应填写写“差旅费用预预支单”，由公司部部门经理、财财务经理审核核，总经理批批准后，方可可预支差旅借借款。出差人人员返回后必必须在一周内内将所借款项项结清，差旅旅费的报销审审批程序为：由出差人员员据实填写差差旅报销单，先先由本部门经经理签字，再再由财务部门门审核签字，最最后由分管副副总经理签字字后到出纳处处报

27、销。超过过规定标准的的，应由公司司总会计师加加签方为有效效。 2、交交际应酬费因开展业务的需需要，交际费费用应每月制制订预算，报报公司总会计计师批准。，超超过预算的经经由总经理审审批。 3、新新品开发项目目费用：（1） 根据新品开发项项目编制用款款明细表，经经公司总经理理批准，并由由总经理授权权指定专人审审核签单报销销。年终由公公司财务部进进行清算。（2） 其他非独立核算算经费：根据据经费发生部部门，由部门门编制收支预预算计划，经经公司总经理理批准并授权权部门领导审审核签单报销销。年终由公公司财务部进进行清算。 4、工工资及福利待待遇公司各部门、各各非独立核算算的二级单位位员工工资福福利待遇标

28、准准，由公司统统一制定，区区分各部门、各各单位的职能能、规模、业业绩、各岗位位的专业技能能要求和承担担责任；奖金金与各单位的的利润挂钩。5、职工福利费费用公司根据国家有有关规定，每每月按工资总总额的一定百百分比提取日日常福利费、退休养老金、医医疗经费、教教育经费、工工会经费、住住房基金等费费用。国家规规定变更时，将将按变更后规规定执行。6、保险公司的保险事务务由公司财务务部统一办理理，包括投保保险种，选择择保险公司，索索赔等。各非非独立核算的的二级单位应应根据公司的的统一安排办办理财产保险险等事务。公公司按国家规规定为全体员员工办理职工工医疗保险、养养老保险、待待业保险，因因公死亡及负负伤保险

29、。各非独立核算的的二级单位应应协助保险合合同的执行，遇遇有保险事项项发生时，应应及时通知公公司，以便及及时办理索赔赔。 7、董董事会费1、每年的董事事会费用总额额由董事会决决定。2、预算内的董董事会费用开开支，由公司司总会计师复复核，公司总总经理审批。3、每年的董事事会费用开支支情况，由公公司财务部负负责监督，并并于每年末向向董事会汇报报。第十一章 财财务分析及控控制 第三十十七条 财务分析析工作是公司司财务工作统统一管理的重重要手段，它它与财务预算算相结合，以以达到公司各各项财务工作作的控制。财财务分析日常常工作包括但但不限于下列列内容：1. 预算执行情况分分析；2. 差异分析及控制制报告；

30、3. 对销售收入、经经营计划和财财务指标进行行分析；4. 成本分析、控制制成本支出；5. 对各项费用定量量分析，将费费用支出控制制在额定指标标内；6. 利润分析报告；7. 现金流量分析；8. 公司及各子公司司财务状况分分析，随时监监控公司财务务状况。9. 新产品开发，投投资决策分析析；10. 资本运作分析。财务分析工作的的工作程序：1. 财务分析工作由由公司财务部部和管理部负负责统一指导导；2. 各子公司的财务务部门在公司司财务部指导导下完成基本本的财务分析析；3. 凡各部门涉及财财务分析需用用的各种资料料，应按时、按按要求提供，以以满足财务分分析的要求。各各个子公司帐帐簿体系的设设置及会计核

31、核算应符合为为财务分析提提供所需信息息的要求。4. 各子公司的财务务分析要随同同月度、季度度、年度的会会计报表按规规定时间上报报公司。公司司在收到下属属子公司财务务分析后，结结合下属子公公司会计报表表及其他信息息，及时完成成综合财务分分析工作，报报公司领导阅阅批。 第三十十八条 公司考核核的财务指标标为税前利润润、销售收入入、投资收益益率、应收帐帐款周转率、存存货周转率等等。第十二章 对对子公司的财财务控制措施施 第三十十九条 加加强对子公司司的会计内部部监督，强化化稽核制度1、 各子公司要建立立总稽核制度度，由专人负负责会计核算算的质量，复复查会计核算算中的会计凭凭证、帐簿、报报表等,必要时

32、要设设立总稽核员员。2、 各子公司的财会会部门要加强强对业务收付付款的监督，建建立严格的收收付款制度，付付款要有付款款凭证，业务务与财务负责责人共同把关关；收款要与与原始凭证核核对，避免业业务收入流失失，加快款项项收现。3、 定期与银行对帐帐，不容许再再出现新的长长期银行未达达帐，对历史史形成的长期期未达帐要跟跟踪管理并责责成责任人或或专人追查。及及时核对银行行存款日记帐帐和银行对帐帐单，对差额额必须逐笔查查明原因，并并按月编制 “银行存款余余额调节表”，由于对帐帐不及时造成成企业重大损损失的直接责责任人及其领领导要追究责责任。4、 各子公司财会部部门对应收、应应付款、预收收、预付款等等往来帐

33、款要要向有关业务务人员定期反反馈，责成有有关当事部门门和业务员负负责解决。各各子公司领导导应带头遵守守财会制度，对对子公司领导导违反财会制制度，经劝阻阻不听时，财财会人员一定定要越级上报报，公司对敢敢于维护财会会制度和公司司利益、同各各种违反财会会制度行为做做斗争的人和和事给予支持持和奖励。对对于子公司领领导协同作弊弊，损害公司司利益的，要要加重处罚。 第四十十条 加强强对子公司筹筹资行为的管管理1、 各子公司应根据据业务发展需需要合理筹集集资金，建立立资金预测及及分析制度，应应根据筹资用用途分析确定定筹资方式，尽尽量把子公司司沉淀的资金金集中起来，统统筹使用，发发挥效益，避避免盲目筹资资使子

34、公司背背负沉重的利利息及偿债负负担。2、 公司对各子公司司筹资实行总总量控制，子子公司年末编编制下年度筹筹资、借款预预算(内容包括筹筹资渠道、用用途、借款期期限等)并上报公司司，公司汇总总后，根据发发展需要以及及各子公司资资产负债率和和或有负债比比例等财务状状况，确定各各子公司的筹筹资规模和方方式，并下达达给各子公司司。 第四十十一条 严严格各子公司司的资产报损损管理1、 各子公司要加强强资产的管理理和核算，有有效的控制资资产损失。各各子公司如需需处理资产损损失，须递交交拟报废资产产清单报公司司有关部门审审核。根据公公司管理权限限经审批后，方方能进行会计计处理。2、 确认应收帐款坏坏帐损失必须

35、须符合国家规规定的条件，对对已经作为坏坏帐损失处理理的应收帐款款，仍要加强强催收管理，尽尽量减少公司司损失。 第四十十二条 规规范子公司的的投资行为，减减少投资损失失,加强对被投投资企业的管管理1、 各子公司对投资资问题要进行行认真研究，建建立严格的审审查和决策程程序，坚持领领导班子集体体讨论，财会会部门参与投投资项目的可可行性研究。2、 各子公司必须加加强项目投资资后的管理工工作，要把所所有投资项目目纳入投资预预算，杜绝帐帐外投资，对对本公司控股股的投资项目目，其财务主主管人员原则则上要由本公公司派出，被被控股公司召召开董事会，本本公司应要求求派财会人员员列席。各子子公司应建立立健全投资内内

36、部控制制度度，加强对投投资项目的跟跟踪管理、审审计监督，制制定有效的预预算管理指标标，定期进行行考核。 第四十十三条 要要求各子公司司建立成本控控制体系，加加强成本费用用控制1、 各子公司要对本本公司的成本本费用进行分分类核算。在在此基础上，编编制 成本费用用预算。2、 各子公司应成立立预算委员会会对成本控制制进行管理，子子公司领导在在加强全面预预算管理时，应应重视成本的的控制管理。要要以成本预算算为成本控制制的依据，在在执行预算的的过程中，定定期对实际发发生的成本和和预算成本进进行比较，发发现差异及时时查出原因，采采取措施，加加以改进，以以保证成本预预算的实现。预预算期终了，要要将日常发现现

37、的差异及原原因汇总分析析，找出成本本变化的规律律，并提出进进一步改进措措施。3、 各子公司要强化化单笔业务的的细化核算，加加强对每一笔笔业务进行细细化的成本核核算与控制。4、 各子公司要结合合本公司实际际情况，对一一些重点费用用开支项目制制定具体的管管理办法。如如：差旅费、业业务招待费、邮邮电费、出国国费、办公费费等的管理办办法。 第四十十四条 实实行重大事项项报审制度1、 各子公司大额贷贷款、对外担担保、投资项项目、重要固固定资产或生生产经营设施施的添置、产产权变更(兼并、破产产、股改制度度)、资本金变变更以及重大大经济案件等等实行向公司司报审管理，各各子公司财会会人员要把好好关，凡规定定要

38、向公司上上报的要及时时上报。 第四十十五条 控控制担保风险险1、 各子公司不能为为其他单位或或个人提供担担保，如有特特殊需要时，必必须由领导班班子集体讨论论决定，报公公司审批，由由法人代表对对外签署协议议。2、 在防范担保风险险上，各子公公司领导要有有风险意识，必必须经领导班班子讨论决定定，在具体工工作中，涉及及担保工作程程序的有关部部门要严格按按照各项管理理制度办事，切切实起到监督督作用。如有有个别领导违违反规定经劝劝阻不听的，子子公司财会人人员应越级上上报，如不上上报，视为失失职；如和子子公司领导共共同违反担保保规定，将严严肃处理。 第四十十六条 强强化预算监督督控制管理1、 各子公司要重

39、视视对预算执行行的监督和控控制,要按月检查查预算完成情情况，分析实实际与预算的的差异，提出出有效措施，在在日常工作中中控制差异，保保证预算任务务的完成。遇遇重大差异或或其他重要情情况，应及时时上报公司。各各预算单位预预算委员会每每季度召开一一次预算检查查会议，检查查、分析预算算执行情况，按按季上报预算算完成情况季季报，每半年年和年度要提提出检查总结结分析报告，半半年时提出下下半年预算完完成预测及工工作措施。2、 为保证预算的严严肃性，预算算单位不得对对公司已下达达的预算随意意调整。在预预算执行过程程中，预算单单位如因特殊殊情况，需对对现行预算进进行调整时，必必须向公司预预算委员会提提出书面预算

40、算修改申请，就就预算调整内内容和原因作作出详细说明明。3、 各预算单位在每每年10月份预测测当年预算执执行情况，并并预测下年度度主要预算指指标，着手编编制下年度预预算，在决算算工作之前，完完成下年度预预算编制工作作。 第四十十七条 深深化财务总监监委派制各子公司财务总总监负责组织织领导各子公公司的财务管管理工作，参参与各子公司司重要经济问问题的决策。子子公司的财务务经理向财务务总监负责并并报告工作；财务总监向向子公司总经经理及公司财财务部负责并并报告工作。附 则第四十八条 本修订稿在在执行过程中中，若遇国家家有关会计政政策、制度、法法规发生变更更时，以国家家颁布的有关关规定为准。第四十九条 本制度由公公司董事会授授权公司总经经理制定，总总经理授权财财务部进行修修改和补充，并并负责解释。 第五十条 本制度自二二年一月月一日起施行行。24