中级经济师《财政税收》试题押题训练卷含答案（第2套）

中级经济师《财政税收》试题押题训练卷含答案 答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号 一 二 三 合计 统分人 得分 一.单选题(共100题) 1.以征税效率的高低为标准来划分中央和地方收入，依据的税收收入划分原则是()。 A.效率原则 B.适应原则 C.恰当原则 D.经济利益原则 【正确答案】A 2.衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段是（）。 A.国有资产运营管理 B.国有资产基础管理 C.国有资产投资管理 D.国有资产管理绩效评价 【正确答案】D 3.税务机关在年终结账前，审查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税＝10000×5%＝500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整的会计处理中不正确的是()。 A.借：其他应付款　　10000　贷：营业外收入　　10000 B.借：其他应付款　　10000　贷：主营业收入　　10000 C.借：营业税金及附加　　500　贷：应交税费--应交营业税　　500 D.借：应交税费--应交营业税　　500　贷：银行存款　　500 【正确答案】A 4.文教、科学、卫生支出属于()。 A.积累性支出 B.消费性支出 C.补偿性支出 D.转移性支出 【正确答案】B 5.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应做的账务处理为（）。 A.借：银行存款400000贷：销售费用400000 B.借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费-应交增值税（销项税额）68000 C.借：银行存款400000贷：主营业务收入341880.34应交税费-应交增值税（销项税额）58119.66 D.借：银行存款400000贷：主营业务收入380000应交税费-应交营业税20000 【正确答案】C 6.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星的分期纳税人进行征收管理的形式是()。 A.驻厂管理 B.巡回管理 C.行业管理 D.区域管理 【正确答案】B 7.下列关于城镇土地使用税纳税人表述正确的是()。 A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳 B.土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税 C.土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税 D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税 【正确答案】B 8.如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为（）。 A.合同价款的公允价值 B.合同约定的收款金额 C.合同约定价款的价值 D.商品现销价格 【正确答案】A 9.税收分配的主要目的是()。 A.满足企业发展需要 B.满足社会公共需要 C.调节经济结构 D.满足人民生活需要 【正确答案】B 10.甲企业为建筑安装公司，2014年发生以下业务：(1)自建楼房一栋工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。则甲企业本月应纳营业税为()万元(建筑业利润率为20%)。 A.102.50 B.137.11 C.139.61 D.39.61 【正确答案】C 11.下列关于营业税计税依据的表述，正确的是()。 A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额 B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额 D.期货业务以卖出价为营业额 【正确答案】B 12.公债二级市场一般是()之间的交易场所。 A.政府与证券承销机构 B.公债承购机构与认购者 C.公债持有者与政府 D.公债发行者与公债认购者 【正确答案】B 13.关于账簿设置的说法，正确的是()。 A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料 B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年 C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置 【正确答案】D 14.()是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。 A.平衡性财政政策 B.紧缩性财政政策 C.财政赤字的排挤效应 D.通货膨胀 【正确答案】C 15.政策性银行资本金的主要来源是()。 A.商业银行的贷款 B.中央银行的贷款 C.政府预算投资 D.发行金融债券所筹资金 【正确答案】C 16.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是（）。 A.从工业购进已税柴油为原料生产的燃料油 B.从工业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油 C.从工业购进已税汽油为原料生产的溶剂油 D.从工业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆 【正确答案】D 17.下列物品中，不在税务机关保全措施的范围之内的是()。 A.高档物品 B.珠宝 C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品 D.单价在5000元以上的生活用品 【正确答案】C 18.政府绩效预算管理把（）的一些基本理念融人公共管理之中，强调投入与产出的关系。 A.计划经济 B.市场经济 C.混合经济 D.自由经济 【正确答案】B 19.下列财政支出中，属于一般利益支出的是()。 A.教育支出 B.卫生支出 C.行政管理费支出 D.企业补贴支出 【正确答案】C 20.下列关于纳税申报期限的规定中不正确的是()。 A.邮寄纳税申报以寄出邮戳日期为实际申报日期 B.流转税，以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后15日内申报纳税 C.企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后15日内申报预缴，年度终了后45日内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税 D.外商投资企业和外国企业所得税申报期限为纳税人在月份和季度终了后15日内申报预缴，年度终了后4个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表 【正确答案】C 21.某生产企业坐落在市区，2014年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。 A.1.50 B.7.35 C.8.40 D.10.50 【正确答案】D 22.财政购买性支出减少会导致()。 A.市场价格上升 B.所需生产资料增加 C.充分的就业 D.社会生产萎缩 【正确答案】D 23.将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是（）。 A.英国 B.日本 C.法国 D.美国 【正确答案】D 24."公共劳务"收费法和"成本-效益分析法"以及最低费用选择法的区别在于（）。 A."公共劳务"收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对"公共劳务"有效地、节约地使用 B."公共劳务"收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大 C."公共劳务"收费法是对财政支出备选方案的选择 D."公共劳务"收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目 【正确答案】A 25.【真题】关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（　）。 A.购买性支出直接影响生产和就业 B.转移性支出间接影响国民收入分配 C.购买性支出侧重执行财政的分配职能 D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的 【正确答案】A 26.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。 A.中药材的种植 B.花卉的种植 C.香料作物的种植 D.海水养殖 【正确答案】A 27.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。 A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.租金所得 【正确答案】D 28.【真题】解决市场失灵问题，采取的方式是（　） A.企业采取自我约束方式 B.政府采取非市场方式 C.个人采取自我约束方式 D.政府采取市场方式 【正确答案】B 29.下列固定资产可以计提折旧的是（）。 A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.未使用的房屋 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 【正确答案】C 30.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有()。 A.税收支出 B.工矿产品价格补贴 C.职工副食品补贴 D.外贸企业的政策性亏损补贴 【正确答案】D 31.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）。 A.功能性特征 B.政治性问题 C.效率问题 D.公平问题 【正确答案】C 32.关于增值税税率的说法，正确的是()。 A.无运输工具承运业务税率为17% B.航天运输服务税率为6% C.物业服务企业为业主提供的装修服务税率为11% D.餐饮服务税率为11% 【正确答案】C 33.根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。 A.10% B.15% C.20% D.25% 【正确答案】B 34.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）。 A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据 B.土地使用权赠与的以市场价格为计税依据 C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据 D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据 【正确答案】B 35.假定其他条件不变，在利率水平很低，货币需求对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。 A.明显 B.不明显 C.中性 D.以上都有可能 【正确答案】B 36.2013年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为120万元，海关监管期5年。2014年11月5日，企业将该设备转让，转让收入85万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率8%） A.4.76 B.5.84 C.6.72 D.8.64 【正确答案】C 37.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是() A.中央预算 B.地方预算 C.部门预算 D.单位预算 【正确答案】C 38.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。 A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B.在中国境内虽设立机构、场所，但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D.所有的非居民企业 【正确答案】C 39.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日 【正确答案】C 40.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是()。 A.公平原则 B.经济原则 C.效率原则 D.财政原则 【正确答案】A 41.【真题】下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（　）。 A.国家物资储备支出 B.国防支出 C.社会福利救济支出 D.行政管理支出 【正确答案】A 42.【真题】某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口资产货物，2016年5月末为退税前计算出的期末底税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为（　） A.0 B.6 C.9 D.15 【正确答案】A 43.在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为（）。 A.借：财务费用30000贷：银行存款30000 B.借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000 C.借：应付职工薪酬30000贷：财务费用30000 D.借：财务费用30000贷：应付工资30000 【正确答案】C 44.下列各项中，体现上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图的是（）。 A.无条件转移支付 B.有条件转移支付 C.横向转移支付 D.纵向转移支付 【正确答案】B 45.政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是()。 A.对两者的影响都是直接的 B.对两者的影响都是间接的 C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配 D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配 【正确答案】C 46.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。 A.纳税年度内完成进度 B.合同约定的收款日期 C.实际收款日期 D.工程或劳务全部完工日期 【正确答案】A 47.目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是()。 A.预算拨款 B.企业投资 C.社会资助 D.个人投资 【正确答案】A 48.以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是()。 A.效率原则 B.适应原则 C.恰当原则 D.经济利益原则 【正确答案】B 49.下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是()。 A.调整法定存款准备金率 B.信用配额 C.调整再贴现率 D.公共市场业务 【正确答案】B 50.关于地方性公共物品和服务下列说法正确的是（）。 A.提供者为中央政府 B.其受益范围具有地方局限性 C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内 D.数量巨大 【正确答案】B 51.关于车船税计税依据的说法，错误的是()。 A.畜力车采用以辆为计税标准 B.船舶采用以净吨位为计税标准 C.摩托车采用以辆为计税标准 D.电车采用以自重吨位为计税标准 【正确答案】D 52.财政收支之间矛盾的客观存在，造成的必然结果是()。 A.财政收支平衡 B.财政收支不平衡 C.财政收入大于支出 D.财政支出大于收入 【正确答案】B 53.现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是()。 A.集中性 B.法律性 C.计划性 D.年度性 【正确答案】B 54.我国财政支农政策存在的问题不包括（）。 A.财政用于农业支出的总额虽有所增加，但占总支出的比例上升缓慢 B.投资结构不尽合理，直接用于改善农业生产条件和农民生活条件的基础设施的投资比例偏小，地区分布不平衡 C.科技三项费用占农业支出的比例有所上升，但总体水平偏低，不利于农业劳动生产率的提高 D.有限的投入中有部分不能及时到位或根本不能到位，挪用挤占现象严重，对支农资金的使用缺少监督保障 【正确答案】A 55.关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向，下列说法中正确的是（）。 A.财政在个人消费中起决定作用 B.银行直接影响个人消费需求的形成与扩大 C.财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化 D.银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成 【正确答案】C 56.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得额的扣除标准时是()。 A.全额扣除 B.在应纳税所得额12%以内的部分扣除 C.在收入总额30%以内的部分扣除 D.在应纳税所得额30%以内的部分扣除 【正确答案】D 57.某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元，购进时取得运输业的增值税专用发票）。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。 A.8013.7 B.8035.5 C.8221 D.8500 【正确答案】C 58.【真题】关于账簿设置的说法，正确的是（　）。 A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其汁算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料 B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年 C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或使用税控装置 【正确答案】D 59.以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是（）。 A.适应原则 B.效率原则 C.恰当原则 D.经济利益原则 【正确答案】B 60.对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的()。 A.普遍征税原则 B.横向公平原则 C.纵向公平原则 D.效率原则 【正确答案】B 61.关于营业税的纳税期限说法正确的是()。 A.金融业的纳税期限为一个月 B.保险业的纳税期限为一个季度 C.金融业的纳税期限为一个季度 D.保险业的纳税期限为10日 【正确答案】C 62.公债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。 A.信誉债券 B.公共债券 C.金边债券 D.契约债券 【正确答案】C 63.下列所得中征收个人所得税的是()。 A.军人的复员费 B.独生子女补贴 C.国际组织颁发的科学发明奖金 D.个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得 【正确答案】D 64.上海市符合征收房产税规定的，税率分两种情况暂定为()。 A.0.1%和0.4% B.0.2%和0.4% C.0.4%和0.6% D.0.5%和0.6% 【正确答案】C 65.一般来说，造成通货膨胀的重要原因是()。 A.连年的财政赤字 B.累积的财政结余 C.持续的财政紧缩 D.阶段性的货币紧缩 【正确答案】A 66.规定总税负的最高限额，即纳税限额，事实上属于哪种税收支出的方式？（） A.延期纳税 B.优惠税率 C.纳税扣除 D.盈亏相抵 【正确答案】B 67.在财政支出划分的方法中，在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高的是（）。 A.统收统支 B.定额上缴 C.收入分类分成 D.分税制 【正确答案】A 68.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是()。 A.同类新金银首饰的不含税销售价格 B.实际收取的含增值税的全部价款 C.实际收取的不含增值税的全部价款 D.同期新金银首饰的含税销售价格 【正确答案】C 69.在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（）。 A.实赤字 B.虚赤字 C.硬赤字 D.软赤字 【正确答案】C 70.下列选项中不属于公债市场功能的是（）。 A.实现公债的顺利发行和偿还 B.合理有效调节社会资金的运行 C.提高社会资金效率 D.调节收入分配 【正确答案】D 71.根据"经济发展阶段论"，当要求政府部门加强对经济的干预时，经济发展进入了（）阶段。 A.早期 B.中期 C.成熟 D.衰退 【正确答案】B 72.【真题】关于我国社会保险基金预算的说法，正确的是（　）。 A.等同于社会保障预算 B.全国统—编制执行 C.其内容包括社会福利与救济 D.不能用于平衡政府公共预算 【正确答案】D 73.下列不属于国债调节国民经济作用的表现的是()。 A.调节国民收入的使用结构 B.调节国民经济的产业结构 C.调节通货膨胀和通货紧缩 D.调节金融市场的重要手段 【正确答案】C 74.【真题】下列房产中，不属于房产税征税范围的是（　）。 A.位于城市的房产 B.位于县城的房产 C.位于农村的房产 D.位于建制镇的房产 【正确答案】C 75.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。 A.8.5 B.16.15 C.7.65 D.17 【正确答案】C 76.在经济社会中，充分就业是指()。 A.100%的就业 B.在企事业单位就业达到一定的水平 C.在全社会范围内，大家都有固定收入的工作 D.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作 【正确答案】D 77.关于公共物品的说法，正确的是()。 A.消费者增加，受益程度下降 B.消费者增加，边际成本递减 C.其效用不能分割为若干部分 D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化 【正确答案】C 78.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了()。 A.属地主义原则 B.属入主义原则 C.属地兼属入主义原则 D.全面征税原则 【正确答案】C 79.世界各国弥补财政赤字的普遍做法是()。 A.发行公债 B.向银行借款 C.向银行透支 D.压缩支出 【正确答案】A 80.2014年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（）。 A.4% B.1.2% C.12% D.0 【正确答案】A 81.一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是()。 A.冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金 B.直接计入政府性基金 C.补充预算周转金 D.增加预备费 【正确答案】A 82.下列关于固定资产处理的说法，正确的是()。 A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%的征收率征收增值税 B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税 C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税 D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣 【正确答案】D 83.2014年重庆李女士在市区购买了高档住房，交易价格600万元，则李女士应纳房产税（）万元。（适用税率为1%）。 A.6 B.4.2 C.3 D.0 【正确答案】A 84.【真题】关于财政投融资的说法，错误的是()。 A.财政投融资的预算管理比较灵活 B.财政投融资政策性很强 C.财政投融资委托特定的商业银行管理 D.财政投融资目的性很强 【正确答案】C 85.属于财政管理体制的主导环节，并且占有核心的地位的是()。 A.预算管理体制 B.税收管理体制 C.财政支出管理体制 D.预算监督管理体制 【正确答案】A 86.某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程计算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税()元。 A.2800 B.3500 C.5600 D.8400 【正确答案】A 87.某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100，000元，下列说法正确的是（）。 A.应计算缴纳营业税5000元 B.应计算缴纳增值税14529.91元 C.应计算缴纳增值税1700元 D.不用计算缴纳增值税和营业税 【正确答案】B 88.纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为()。 A.组成计税价格=（成本+利润）/(1-消费税税率) B.组成计税价格=（材料成本+加工费）／（1-消费税税率） C.组成计税价格=（成本+利润）／(1+消费税税率) D.组成计税价格=（材料成本+加工费）/(1+消费税税率) 【正确答案】B 89.被称为“斟酌使用的财政政策”是()。 A.自动稳定的财政政策 B.周期性财政政策 C.相机抉择的财政政策 D.微观财政政策 【正确答案】C 90.当发生营业税应税行为时，纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过（）没有申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。 A.3个月 B.5个月 C.6个月 D.1年 【正确答案】C 91.【真题】某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（　）万元。 A.45 B.50 C.59.4 D.66 【正确答案】A 92.下列关于税法正式渊源的说法中，错误的是（）。 A.税收法律由国家最高权力机关制定 B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定 C.部门税收规章由财政部、国家税务总局制定 D.地方性税收法规由各级地方人民政府制定 【正确答案】D 93.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于()。 A.税收法律 B.税收法规 C.税收规章 D.行政文件 【正确答案】B 94.我国政府预算绩效管理的核心是（）。 A.绩效目标管理 B.预算支出绩效评价 C.预算绩效运行跟踪监控管理 D.绩效评价结果反馈和应用管理 【正确答案】B 95.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 A.2 B.3 C.5 D.8 【正确答案】C 96.改革和完善中央对方转移支付制度，要建立一般性转移支付稳定增长机制，逐步将一般性转移支付占比提高到（）以上。 A.50% B.60% C.70% D.80% 【正确答案】B 97.()是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。 A.分割税额 B.分割税制 C.分割税种 D.分割税率 【正确答案】B 98.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是()。 A.邮局销售信封 B.货物期货 C.银行销售金银 D.对外缝纫 【正确答案】A 99.下列关于基础设施投资的说法中不正确的是（）。 A.基础设施具有公用性、非独占性和不可分割性 B.基础设施大多数属于资本密集型企业，具有初始投资大、建设周期长、投资回报慢的特征 C.政府投资并不意味着完全的无偿拨款 D.基础设施从性质上说属于公共物品，因此仅能由政府提供 【正确答案】D 100.皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是（）。 A.洪涝灾害 B.经济发展 C.战争 D.地震 【正确答案】B 二.多选题(共70题) 1."贷款修路，收费还贷"体现的政府投资方式是（）。 A.政府与民间共同投资 B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利 C.地方主管部门筹资、定期收费补偿成本 D.政府投资、法人团体经营运作 E.BOT投资方式 【正确答案】BC 2.下列车船中，以"整备质量"为计税标准的有（）。 A.电车 B.摩托车 C.三轮汽车 D.挂车 E.载客汽车 【正确答案】CD 3.财政实施社会公平主要包括的方面有()。 A.在组织财政收入方面 B.在安排财政支出方面 C.在实行社会保障方面 D.在发行国债方面 E.在实行财政体制方面 【正确答案】ABC 4.由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下（）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业。 A.企业1/3（含）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内 B.企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定 C.企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准 D.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内 E.企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内 【正确答案】BCDE 5.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处（）的罚款。 A.500元 B.1000元 C.1500元 D.2500元 E.8000元 【正确答案】DE 6.长期待摊费用是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括（）。 A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B.租入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出 D.固定资产日常修理支出 E.自有房屋的改建支出 【正确答案】ABC 7.税收的调节作用主要通过（）等体现出来。 A.利率调整 B.税负分配 C.税收优惠 D.税收惩罚 E.税制改革 【正确答案】BCD 8.我国的预算管理权包括（）。 A.预算方针政策的制定权 B.预算管理法律法规的制定权 C.预算管理法律法规的解释权 D.国家预算的编制和审批权 E.决策的监督权 【正确答案】ABCD 9.关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。 A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除 B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除 C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除 D.企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除 E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除 【正确答案】ABDE 10.A企业未按照规定的期限缴纳税款，并且逾期仍未缴纳，下列可以采取的措施有()。 A.从其存款中扣缴税款 B.跟企业负责人约谈 C.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品 D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的货物 E.变卖其价值5000元以下的生活用品 【正确答案】ACD 11.下列关于印花税税率的表述错误的有（）。 A.财产租赁合同的税率为1‰ B.仓储保管合同的税率为1‰ C.财产保险合同的税率为0.5‰ D.建设工程勘察设计合同的税率为0.5‰ E.建筑安装工程承包合同的税率为0.3‰ 【正确答案】ABDE 12.下列各项中，可以减征耕地占用税的有（）。 A.幼儿园占用耕地 B.航道占用耕地 C.农村居民占用耕地新建住宅 D.在城乡建设用地增减挂钩项目中农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建农村居民安置住房占用耕地面积超过原宅基地面积的部分 E.养老院占用耕地 【正确答案】BCD 13.与其他财政支出相比，财政补贴的特征有（）。 A.财政补贴是一种财政援助 B.对接受补贴者产生激励作用 C.为特定的目标或目的服务 D.具有鲜明的政策意图 E.直接影响社会需求与社会供给 【正确答案】ABCD 14.【真题】在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有（　）。 A.军事 B.电力 C.行政 D.文化 E.铁路 【正确答案】ACD 15.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致可分为（）。 A.基金预算 B.绩效预算 C.政府公共预算 D.政府公共预算下的二级预算 E.一揽子社会保障预算 【正确答案】ACDE 16.财政的“内在稳定器”主要包括()。 A.税收的自动调节 B.预算的自动调节 C.累进税率的自动调节 D.转移性支出的自动调节 E.国债的自动稳定 【正确答案】ACD 17.下列关于税收征收管理形式的说法正确的有()。 A.行业管理适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理 B.区域管理适用于大城市和县城的管理 C.按经济性质管理适合于大中城市和县城工商业户的征收管理 D.驻厂管理适用于农村和集贸市场的税收征管 E.巡回管理适用于大型企业或重点税源单位的征管 【正确答案】ABC 18.根据我国的现实及政府间事权划分的原则，下列各项中应由中央管理的有（）。 A.医疗保险 B.高等教育和科研服务 C.传染病和免疫业务 D.义务教育 E.海域项目 【正确答案】BCE 19.个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有()。 A.科技部颁发的科技创新奖金 B.救济金 C.福利彩票中奖所得 D.国债利息 E.信托投资收益 【正确答案】ABD 20.关于关税制度的说法，正确的有（）。 A.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格 B.FOB是"船上交货"的价格术语简称 C.FOB又称离岸加运费价格 D.CFR是"成本加运费"的价格术语简称 E.可以用CFR条件成交的价格直接计算税款 【正确答案】ABD 21.下列活动属于营业税改征增值税试点范围的有（）。 A.交通运输业 B.鉴证咨询服务 C.建筑业 D.销售不动产 E.文化创意服务 【正确答案】ABE 22.税收的基本职能包括（）。 A.财政职能 B.补贴职能 C.经济职能 D.监督职能 E.转移职能 【正确答案】ACD 23.【真题】关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（） A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天 B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车转移使用的当天 C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办妥托收手续的当天 D.某化妆品厂采用购销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份 E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天 【正确答案】ABCD 24.财政调节居民个人收入水平的手段有()。 A.征收增值税 B.征收所得税 C.征收遗产税 D.社会保障支出E.财政补贴 【正确答案】BCD 25.下列项目属于税负转嫁条件的有()。 A.社会分工的存在 B.流转税交易转嫁 C.商品经济的存在 D.需求弹性较小商品的存在 E.自由的价格体制 【正确答案】CE 26.下列货币政策工具中，属于一般性货币政策工具的有()。 A.直接信用控制 B.间接信用控制 C.法定存款准备金率 D.再贴现率 E.公开市场业务 【正确答案】CDE 27.下列情形中不征收营业税的有()。 A.境外某公司向境内提供商标使用权 B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用 C.境内保险机构提供的出口货物险 D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务 E.销售境外不动产 【正确答案】AD 28.购买性支出增加，转移性支出减少，导致的结果是()。 A.增加社会总需求 B.减少社会总需求 C.社会生产膨胀 D.社会生产萎缩 E.经济繁荣 【正确答案】ACE 29.政府预算的基本特征包括()。 A.集中性 B.科学性 C.法律性 D.综合性 E.预测性 【正确答案】ACDE 30.应按偶然所得征收个人所得税的有（）。 A.存款利息所得 B.参加有奖销售所得奖金 C.转让财产所得 D.购买福利彩票所得奖金 E.股息所得 【正确答案】BD 31.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有()。 A.将委托加工的货物用于非应税增值税项目 B.动力设备的安装 C.销售代销的货物 D.邮政局出售的集邮商品 E.将购进货物用于无偿赠送他人 【正确答案】ACE 32.下列货物中，纳税人销售或进出口时税率为13%的有()。 A.二甲醚 B.粮食、食用植物油 C.图书 D.饲料、化肥、农药 E.钢材 【正确答案】ABCD 33.财政的转移性支出主要有()。 A.财政补贴 B.债务利息 C.养老保险 D.事业经费 E.失业救济 【正确答案】ABCE 34.下列各项中，属于中央银行对不动产信用控制的是（）。 A.对金融机构的房地产贷款的最高限额 B.规定消费信贷的最长期限 C.对金融机构的房地产贷款规定首次付款的最高限额 D.对金融机构的房地产贷款规定分摊还款的最低限额 E.规定房地产行业的市场准入条件 【正确答案】AD 35.下列耕地中，免征耕地占用税的有()。 A.军事设施占用耕地 B.某学校占用耕地 C.某幼儿园占用耕地 D.某苗圃占用耕地 E.某养老院占用耕地 【正确答案】ABCE 36.财政政策发挥作用最重要的传导媒介体有（）。 A.收入分配 B.价格 C.货币供应 D.财政支出 E.利率 【正确答案】ABC 37.在政府会计核算中，实行完全的权责发生制的国家有（）。 A.美国 B.法国 C.英国 D.新西兰 E.澳大利亚 【正确答案】CDE 38.【真题】根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件，包括（） A.100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产 B.按账面净值划转股权或资产 C.具有合理的商业目的 D.股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动 E.划出放企业在会计上已确认损失 【正确答案】BC 39.下列使用万分之三税率的有()。 A.借款合同 B.购销合同 C.建筑安装工程承包合同 D.技术合同 E.财产保险合同 【正确答案】BCD 40.根据现行关税政策，下列进出口货物享受特定减免税的有（）。 A.加工贸易产品 B.科贸公司进口的科教用品 C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料 D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资 E.国家鼓励发展的国内投资项目进口设备 【正确答案】ABE 41.下列属于个人住房房产税改革中的试点城市的有（）。 A.北京 B.上海 C.广州 D.天津 E.重庆 【正确答案】BE 42.行政单位国有资产包括()。 A.行政单位用国家财政性资金形成的资产 B.国家调拨给行政单位的资产 C.行政单位按照国家规定组织收入形成的资产 D.接受捐赠的资产 E.经营所得的资产 【正确答案】ABCD 43.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有()。 A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得时的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额 B.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额 D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额 【正确答案】ABC 44.事业单位国有资产产权登记的内容包括（）。 A.单位名称 B.单位国有资产总额 C.单位资产总额 D.单位性质 E.单位流动资金总额 【正确答案】ABCD 45.国债的偿还方式有()。 A.分期逐步偿还 B.到期一次偿还 C.提前偿还 D.市场购销偿还 E.延期偿还 【正确答案】ABD 46.根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可处以2000元以下罚款的有()。 A.未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重） B.虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重） C.未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重） D.未按规定安装、使用税控装置的（情节不严重） E.未按规定使用税务登记证件的 【正确答案】AC 47.下来行为中，应当征收增值税的有（）。 A.基础电信服务 B.餐饮住宿服务 C.增值电信服务 D.文化创意服务 E.广播影视服务 【正确答案】ACDE 48.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有()。 A.外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税 B.进口货物行为不征收城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税 D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税 E.2004年1月1日～2009年12月31日三峡工程基金免征城市维护建设税 【正确答案】BDE 49.在市场经济条件下，社会保障制度的意义包括（）。 A.可以弥补市场经济的缺陷 B.消除经济周期的震荡幅度，具有"内在稳定器"的作用 C.调节社会成员的收入水平 D.可以弥补商业保险的局限 E.在再分配领域缩小人们的收入差距 【正确答案】ACDE 50.下列不属于影响教育经费效益的主要因素有()。 A.一国财政收支的规模 B.一国财政收支的结构 C.一国财政收支的规模和结构 D.一国财政支出的规模和结构 E.一国财政收入的规模和结构 【正确答案】ABDE 51.国债的发行和推销机构包括()。 A.金融机构 B.邮政储蓄系统 C.中央银行 D.财政部或国债局 E.中国人民银行 【正确答案】ABCD 52.减免税种类包括（）。 A.法定减免 B.特案减免 C.临时减免 D.公开减免 E.强制减免 【正确答案】ABC 53.下列各项中，属于自然垄断行业的有（）。 A.公共交通 B.有色金属 C.基础科学研究 D.道路 E.供电 【正确答案】ADE 54.从理论意义上讲，全国性公共物品和服务应具有的突出特征包括（）。 A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内 B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力 C.全国性公共物品和服务的提供者为中央政府 D.得到上级授权的地方当局进行地方决策 E.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性 【正确答案】AC 55.财政分权理论主要包括()。 A.公共产品和服务理论 B.拉弗曲线 C.集权、分权理论 D.财政联邦主义 E.俱乐部理论 【正确答案】ACDE 56.目前我国的企业所得税的税率包括（）。 A.33% B.25% C.10% D.15% E.5% 【正确答案】BCD 57.关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有()。 A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年 B.因纳税人实务造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年 C.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年 D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金 E.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金 【正确答案】CE 58.对于财政支出增长现象的解释，比较有影响的有（）。 A.瓦格纳的"政府活动扩张法则" B.皮考克和魏斯曼的"公共收入增长导致论" C.马斯格雷夫和罗斯托的"经济发展阶段论" D.弗里德曼的"持久收入理论" E.凯恩斯的"国家干预理论" 【正确答案】ABC