中国税制税制概述2

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1、中国税制-税制概述-2（总分：100.00，做题时间：90分钟）一、B单项选择题/B（总题数：20,分数：40.00）1. 最早出现的财政范畴是?A.稅收?B.稅法?C.政府转移支付?D.财政补贴（分数：2.00）A. VB.C.D.解析：解析税收是最早出现的一个财政范畴；随着国家的产生，它就产生了。在奴隶社会、封建社会、资本主义社会以及社会主义社会，稅收始终存在，并且随着社会的发展，其作用显得日益重要。答案为A。2. 现代国家取得财政收入最重要的形式是?A.企业上缴利润?B.稅收?C.各种规费?D.国债（分数：2.00）A.B. VC.D.解析：解析稅收是国家取得财政收入的一种重要手段，稅收

2、是现代国家取得财政收入的主要方式。答案为B。3. 在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是?A.有偿性?B.无偿性?C.强制性?D.固定性（分数：2.00）A.B. VC.D.解析：解析税收的无偿性，使得国家可以把分散的资财集中起来统一安排使用。这种无偿的分配，可以贯彻国家的政策，改变国民收入使用额的构成和比例，正确处理积累和消费的比例关系；同时也能改变财产分配状况，在阶级存在的情况下，还可以改变阶级占有财富的状况。答案为B。4. 税收职能的特征是?A.有效性和内在性?B.特殊性和客观性?C.内在性和客观性?D.特殊性和内在性（分数：2.00）A.B.C. VD.解析：解析稅收具有财政和经济

3、两大职能，稅收职能具有两个方面的特征：（1）内在性。（2）客观性。答案为C。5. 税收的首要职能是?A.经济职能?B.分配职能?C.资源配置职能?D.财政职能（分数：2.00）A.B.C.D. V解析：解析从职能来看，稅收具有财政和经济两大职能，其中财政职能是稅收首要的、基本的的职能。答案为D。6. 当经济不景气时，政府可以采取以谋求经济稳定。?A.减稅政策?B.提高稅率?C.无论减稅还是增稅均对经济无影响?D.设立新稅种（分数：2.00）A. VB.C.D.解析：解析当社会经济不景气，社会总需求严重低于社会总供给，出现总供给过剩时，国家可通过减税（包括免税、退稅），使消费增加，克服经济衰退。

4、答案为A。不同税种对资本投资的影响是有所不同的，直接税主要是各种所得税，它直接影响7.?A.消费水平?B.投资规模?C.投资倾向?D.投资报酬率（分数：2.00）A.B.C.D. V解析：解析直接稅直接影响投资报酬率，由于投资报酬率的不同而致使资本流动，影响投资倾向。答案为D。8在公平分配财富方面，最有效的稅率形式是?A.累进稅?B.累退稅?C.比例稅?D.定额稅（分数：2.00）A. VB.C.D.解析：解析采用累进稅稅率，纳稅人财富越多，他应交纳的稅也就越多，具有公平分配财富的作用。答案为A。9. 我国社会主义稅收的性质是?A.取之于民，用之于民?B.为人民的利益服务?C.人民当家做主?D

5、用于国家机器正常运转（分数：2.00）A. VB.C.D.解析：解析税收在不同的社会制度和不同的国家中，反映了不同的经济关系和阶级属性。社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”答案为A。10. 下列不属于狭义稅收制度的是?A.稅法?B.稅收管理体制?稅务机构设置C.?D.实施细则（分数：2.00）A.B.C. VD.解析：解析狭义的税收制度主要是指国家各种税法、暂行条例、实施细则、税收管理体制、征收管理法、征收办法、规定等。稅务机构设置属于广义的稅收制度的内容。答案为c。11. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是?A.稅法?B.稅收?C.稅制?D.稅收法律关系（分数：2.00）A.B.C.

6、 VD.解析：解析税收制度简称为“税制”，税制是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称，是国家以法律形式确定的各种课稅制度的总和。答案为C。12. 税法的核心部分是?A.稅收程序法?B.稅收实体法?C.稅收通则法?D.稅收单行法（分数：2.00）A.B. VC.D.解析：解析从稅法的内容来看，稅法包括稅收实体法、稅收程序法，稅收的实体法是稅法的核心部分。答案为B。13. 规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称是?A.稅收通则法?B.稅收单行法?C.稅收程序法?D.稅收实体法）2.00（分数：A.B.C.D. V解析：解析税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务

7、的法律规范的总称，包括纳税主体、征税客体计稅依据、稅目、稅率、减稅、免稅等。答案为D。14. 在税法体系中，具有最高法律地位和法律效力的税法是?A.稅收单行法?B.稅收通则法?C.稅收程序法?D.稅收实体法（分数：2.00）A.B. VC.D.解析：解析税收通则法的主要内容包括通用条款、税权划分、基本税收权利与义务、征收程序等，它是税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的稅法。答案为B。15. 我国稅务机关不得享有的权利是?A.申请复议和提起诉讼权?B.行政处罚权?C.稅收保全权?D.委托代征权（分数：2.00）A. VB.C.D.解析：解析税务机关享有的权利包括行政处罚权、税收保全权和委托

8、代征权等，申请复议权和提起诉讼权属于纳税人的权利。答案为A。16. 在我国，负责全面领导和管理稅收工作，组织实施各项稅法的机构是?A.国家稅务总局?B.国务院?C.财政部?D.外经贸部（分数：2.00）A.B. VC.D.解析：解析在我国稅务行政执法机关系统中，国务院负责全面领导和管理稅收工作，组织实施各项稅法。答案为B。17. 稅务机关最基本的权利是?A.征稅权?B.稅法解释权?C.估稅权?D.稅款追征权（分数：2.00）A. VB.C.D.解析：解析税务机关的权利包括执法的相对独立权、征税权和税法解释权等，其中，征税权是税务机关最基本的权利。答案为A。18. 纳税人未按期限向税务机关报送代

9、收代缴税款报告表的，由税务机关限期改正，逾期不改的，情节严重的，可处以以上的罚款。?A.2000元，10000元?B.2000元，8000元?C.1000元，10000元?D.1000元，8000元（分数：2.00）A. VB.C.D.解析：解析税务机关对未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人的处罚是：情节轻微的由税务机关责令限期改正，处两千元以下的罚款；情节严重的，处两千元以上一万元以下的罚款。答案为A。19. 非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处或者单处以上以下罚金。?A.5万元，20万元?B.2万元，

10、10万元?C.5万元，10万元?D.2万元，20万元（分数：2.00）A.B.C.VD.解析：解析税法对非法购买增值税专用发票或者购买的选的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役并处或者单处二万元以上二十万元以下的罚金。答案为D。20. 税务人员利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究责任。?A.刑事?B.行政?C.民事?D.连带（分数：2.00）A. VB.C.B. 解析：解析税法规定：税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任。答案为A。二、B多项选择题/B（总题数：15,分数

11、：30.00）21. 下列关于税收概念的表述正确的有?A.稅收是凭借国家财产权力实现的特殊分配关系?B.稅收具有无偿性特征?C稅收对投资产生影响，进而影响资源配置?D.稅收交纳的形式是实物或者货币?E.稅收是一种自愿交纳（分数：2.00）A.B. VC. VD. VE.解析：解析该题考查的是从六个方面理解稅收的概念这个知识点，为需要领会的内容。选项BCD是对稅收的正确理解。答案为BCD。22. 税收的财政职能的特点有?A.取得财政收入的及时性?B.适用范围的广泛性?C.社会财富的调节性?D.资源配置的调节性?E.征收数额上的稳定性（分数：2.00）A. VVB.C.D.E. V解析：解析税收的

12、财政职能的特点包括以下三个方面：（1）适用范围的广泛性；（2）取得财政收入的及时性；（3）征收数额上的稳定性。答案为ABE。23. 当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取?A.增加稅收?B.减少财政支出?C.增加稅种?D.减少稅收?E.限制企业投资（分数：2.00）A. VB. VC.D.C. V解析：解析当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的措施包括紧缩性财政政策、增加税收、削减投资等。答案为ABE。24. 根据收益所得的保险程度不同，可将投资区分为?A.安全性投资?B.固定收益投资?C.浮动收益投资?D.风险性投资?E.以上都对（分数：2.00）A. VB.C

13、.B. VE.解析：解析投资是为了取得收益，根据收益取得的保险程度不同，可以将其分为安全性投资和风险性投资。答案为AD。25. 下列选项中，有促进财富公平分配作用的税种是?A.盐稅?B.所得稅?C.增值稅?D.财产稅?消费稅E.（分数：2.00）A.B. VC.C. VE.解析：解析所得税、财产税等直接税属于累进税，有利于促进财富公平分配的作用；而消费税、盐税等间接税属于累退稅，不利于社会的公平分配。答案为BD。26. 国家制定税收制度的决定因素有?A.生产力发展水平?B.生产关系性质?C.产业结构?D.经济管理体制?E.国家的稅收政策（分数：2.00）A. VB. VC. VD. VE. V

14、解析：解析税收制度由生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制，产业结构以及国家的税收政策等多种因素决定的。答案为ABCDE。27. 在我国现行税法体系中，属于税收法律的有?A.中华人民共和国增值稅暂行条例?B.中华人民共和国消费稅暂行条例?C.中华人民共和国个人所得稅法?D.中华人民共和国稅收征收管理法?E.中华人民共和国企业所得稅法（分数：2.00）A.B.C. VD. VE. V解析：解析我国现行税收法律包括中华人民共和国个人所得税法、中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国企业所得稅法。答案为CDE。28. 税收法律关系由构成。?A.纳稅义务人?B.稅收法律关系主体?C.稅收法律关

15、系客体?稅收法律关系的内容D.?E.以上都对（分数：2.00）A.B. VC. VD. VE.解析：解析税收法律关系税法所确认和调整的，是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系，包括稅收法律关系的主体、客体以及稅收法律关系的内容。答案为BCD。29. 下列选项中，属于国际税法的有?A.关稅互惠公约?B.国际稅收惯例?C.“经合范本”?D.“联合国范本”?E.政府间的双边或多边稅收协定（分数：2.00）A. VB. VC. VD. VE. V解析：解析国际税法包括政府间的双边或多边税收协定、关税互惠公约、“经合范本”、“联合国范本”以及国际税收惯例等。答案为ABCDE。30. 下列权

16、利中属税务机关权利的是?A.稅款追征权?B.委托代征权?C.估稅权?D.稅收保全权?E.稅法修订权(分数：2.00)A. VB. VC. VD. VE.解析：解析税务机关的权利包括执法的相对独立权、征税权、税法解释权、估税权、委托代征权、责令提供纳税担保权、稅款追征权和稅收保全权等，稅法的修订权属于国家的立法机关的权利。答案为ABCD。31. 我国税务机关的义务主要包括?A.多征稅款立即返还?在稅收保全中的义务B.?C.依法办理稅务登记?D.依法开具完稅凭证?E.解决稅务争议过程中应履行的义务(分数：2.00)A. VB. VC. VD. VE. V解析：解析我国税务机关的义务包括以下几个方面

17、：(1)依法办理税务登记、开具完税凭证的义务。(2)为纳税人保守秘密的义务。(3)多征税款立即返还的义务。(4)在税收保全中的义务。(5)解决税务争议过程中应履行的义务。答案为ABCDE。32. 下列项目中，属于纳税人权利的有?A.知悉权?B.保密权?C.申请退稅权?D.举报权?E.委托稅务代理权分数：2.00）A. VB. VC. VD. VE. V解析：解析纳税人的权利包括知悉权、要求保密权、申请减税权、免税权、申请退税权、陈述申辩权、复议和诉讼权、举报权、申请延期申报权和委托稅务代理权等。答案为ABCDE。33. 按违法的性质、程度不同，法律责任可以分为?A.刑事责任?B.民事责任?C.

18、连带责任?D.经济责任?E.行政责任（分数：2.00）A. VB. VC.D.C. V解析：解析按照违法的性质、程度不同，可以将税收的法律责任可以分为刑事责任、行政责任和民事责任。答案为ABE。下列属于偷税所采取的手段有34.?A.伪造、变造账簿?B.擅自销毁账簿?C.进行虚假的纳稅申报?D.以暴力、威胁方法拒不缴纳稅款?E.不按规定办理稅务登记（分数：2.00）A. VB. VC. VD.E.解析：解析偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经稅务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳稅申报，不缴或者少缴应纳稅款。答案为ABC。35

19、. 税收法律关系的客体包括?A.商品?B.货物?C.资源?D.所得应稅行为(分数：2.00)A. VB. VC. VD. VE. V解析：解析税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象，具体包括应稅的商品、货物、财产、资源、所得等物质财富和主体的应稅行为等。答案为ABCDE。三、B简答题/B(总题数：3,分数：9.00)36. 简述税收的本质。(分数：3.00)正确答案：(税收是国家凭借政治权力,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具。从本质上看,税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。具体来说：(1)税收体现分配关系。国家通过税收取得财政

20、收入。征税的过程,就是国家把一部分国民收入和社会产品,以税收的形式转变为国家所有的分配过程。(2)税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配,其凭借国家政治权力实现的分配,是通过国家制定法律来实现的。)解析：37. 税收的财政职能有哪些特点?(分数：3.00)正确答案：(1)适用范围的广泛性。从纳税人看,包括国家主权管辖范围内的一切企业、单位和个人；从取得财政收入的及时性。由于税法中明确规定了纳税义务成立的(2)征税对象看,征收范围也十分广泛；时间和纳税期限,保证了税收收入及时、均衡地入库；(3)征收数额上的稳定性。由于税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率,确定了各税种在国民收入分配中的相对

21、比例。)解析：38. 简述纳税人与纳税担保人的主要区别。(分数：3.00)正确答案：(1)纳税人在税法中普遍存在,而纳税担保人只有在纳税人有逃避纳税嫌疑等特殊情况时才被要求设置；(2)纳税人承担的纳税义务是税法中直接规定的,而其他人只有在承诺作为纳税担保人,并且纳税人不能履行纳税义务时才代为承担法律上纳税义务；(3)纳税人是税金的最终承担者,而纳税担保人交纳税金后,可以向纳税人追偿损失。)解析：四、B论述题/B(总题数：4,分数：21.00)39. 试述税收的“三性”及三者之间的关系。(分数：5.00)正确答案：(1)税收的无偿性。税收的无偿性是指国家征税以后,其收入就成为国家所有,不再直接归

22、还纳税人,也不支付任何报酬。税收的无偿性特征是从直观的角度对具体的纳税人来说的。(2)税收的强制性。税收的强制性是指税收是国家依据法律征收的,而并非一种自愿交纳；纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律的制裁。国家征税的方式之所以是强制的,就是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。(3)税收的固定性。税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例,便于征纳双方共同遵守。这种固定性主要表现在国家通过法律,把对什么征,对谁征和征多少,在征税之前就固定下来。税收的“三性”,如同税收本身一样,随着国家的产生而产生,由税收这种凭借国家政治权力征收的特殊分配形式而决定，它作为税收本身所固有的特性

23、，是客观存在的、不以人们的意志为转移。无偿性是税收这种特殊分配手段的本质体现，国家财政支出采取无偿拨付的特点，要求税收必须采取无偿征收的原则。征税的无偿性，必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。国家财政的固定需要，决定了税收必须具有固定性特征，税收的固定性也是强制性的必然结果。税收的三个特征相互依存，缺一不可。)解析：40. 试述征税主体的权利和义务。(分数：5.00)正确答案：(征税主体指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人。税务机关的权利即依法行使征收国家税款的权利，可以概括为以下几个方面：(1)执法的相对独立权。(2)征税权。这是税务机关最基本的权利。(3)税

24、法解释权。(4)估税权。(5)委托代征权。(6)责令提供纳税担保权。(7)税收保全权。(8)强制执行权。(9)行政处罚权。(10)税收检查权。(11)税款追征权。我国税务机关的义务包括以下几个方面：(1)依法办理税务登记、开具完税凭证的义务。(2)为纳税人保守秘密的义务。(3)多征税款立即返还的义务。(4)在税收保全中的义务。(5)解决税务争议过程中应履行的义务。)解析：41. 论述我国税务机关在征收国家税款中的权利。(分数：5.00)正确答案：(税务机关的权利即依法行使征收国家税款的权利，可以概括为以下方面：(1)执法的相对独立权。国家依法将税收的行政执法权利只赋予税务机关行使，其他任何机关

25、均无权干涉正常执法活动。(2)征税权。这是税务机关最基本的权利。具体包括：要求纳税人依法办理税务登记、设置账簿、合法使用记账凭证、发票、依法申报纳税：要求纳税人提供与纳税有关的资料；依法或经授权审批减免、延期纳税。(3)税法解释权。税法的行政解释，有关税务行政机关按照税收法律、法规的授权；可以在一定范围内对税法做出符合税法立法精神的相应解释。(4)估税权。指在某些特定情况下，纳税人的税基难以准确核定，税务机关有权按照一定范围内对税法做出符合简洁立法精神的相应解释。(5)委托代征权。指税务机关根据(6)降低税收成本。以简化图库征收管理，委托没有税收管辖权的机关或单位代征某些税款，税法的授权；责令

26、提供纳税担保权。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显转移、隐若其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，税务机关可以现成纳税人提供纳税担保。(7)税收保全权。是指税务机关有权为确保取得税收收入，依法在规定的纳税期限之前采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产等措施，包括扣押、查封财产和暂停支付银行存款等具体措施。(8)强制执行权。是指税务机关有权对不履行纳税义务的单位和个人，依法采强制性措施收缴税款。(9)行政处罚权。税务机关对情节轻微，一般的违反税法的行为，如偷税、抗税、骗税情节

27、轻策，没有构成犯罪的，有权依法处以一定数额的罚款。(10)税收检查权。我国税法赋予税务机关检查纳税人经营情况，教务情况等多种检查权。(11)税款追征权。对于纳税人因各种原因而未缴或者少缴的税款，在法定期限内税务机关有权将其追回。)解析：42. 试述我国纳税人的基本权利和义务。(分数：6.00)正确答案：(根据稅收征管法的规定，纳稅人的权利如下：知悉权。要求保密权。申请减稅权、免稅权。申请退稅权。陈述、申辩权。复议和诉讼权。请求国家赔偿权。控告、检举权。请求回避权。举报权。*申请延期申报权。*取得代扣、代收手续费权。*申请延期缴纳税款权。*索取完税凭证权、收据或清单权。*委托税务代理权。(2)根

28、据税收征管法的规定，纳税人的义务如下：按时缴纳或解缴税款的义务。代扣、代收税款的义务。依法办理税务登记的义务。按照规定使用税务登记证件的义务。依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务。财务会计制度或办法、会计核算软件备案的义务。按照规定开具、使用、取得发票的义务。按照规定安装、使用稅控装置的义务。办理纳稅申报和报送纳稅资料的义务。延期申报必须预缴稅款的义务。*不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务。*依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务。*结清税款或提供担保的义务。*欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务。*继续纳税和承担连带责任的义务。*向税务机关提供税务信息的义务。*接受税务检查的义务。*发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务。）解析：