初级会计师考试历年真题

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1、 2011年初级会计师考试?会计实务?真题及参考答案客观试题局部一、单项选择题本类题共25小题，每题1分，共25分。每题被选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡的要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多项选择、错选、不选均不得分1.以下各项中，会导致企业资产负债率下降的是。A、收回应收款项 B、计提资产减值准备C、盈余公积转增资本 D、承受股东追加投资【答案】D2某工业企业甲产品在生产过程中发现不可修复废品一批，该批废品的本钱构成为：直接材料3 200元，直接人工4 000元，制造费用2 000元。废品残料计价500元已回收入库，应收过失人赔偿款1 000元。

2、假定不考虑其他因素，该批废品的净损失为 元。A7 700B8 700C9 200D10 700【答案】A3以下各项中，应计入管理费用的是 。A预计产品质量保证损失B聘请中介机构年报审计费C专设售后效劳网点的职工薪酬D企业负担的生产职工养老保险费【答案】B42010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建立税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加工程的金额为 万元。A73B385C423D803【答案】C5以下各项中，不属于政府补助的是 。A收到的财政贴息B收到先证后返

3、的增值税C收到政府作为资本性投入的财政拨款D收到政府为支持企业技术创新无偿拨付的款项【答案】C6某公司2010年1月1日投资建立一条生产线，建立期3年，经营期8年，建成后每年净现金流量均为500万元。该生产线净现金流量的年金形式是 。A普通年金B即付年金C递延年金D用续年金【答案】C7以下各项中，应计入产品本钱的是 。A固定资产报废净损失B支付的矿产资源补偿费C预计产品质量保证损失D根本生产车间设备计提的折旧费【答案】D82010年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。合用约定的价款为2 700万元，分3年等额支付；该分期支付购置价款的现值为2 430万元。假定不考虑

4、其他因素，甲公司该设备的入帐价值为 万元。A810B2 430外语学习网C900D2 700【答案】B9企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当 。A借记“应收帐款科目 贷记“银行存款科目B借记“其他货币资金科目 贷记“银行存款科目C借记“其他应收款科目 贷记“银行存款科目中华考试网D借记“材料采购科目 贷记“其他货币资金科目【答案】B10甲产品经过两道工序加工完成，采用约当产量比例法将直接人工本钱在完工产品和月末在产品之间进展分配。甲产品月初在产品和本月发生的直接人工本钱总计23 200元。本月完工产品200件；月末第一工序在产品20件，完成全部工序的40%；第二工序在

5、产品40件，完成全部工序的60%。月末在产品的直接人工本钱为 元。A2 400B3 200C6 000D20 000【答案】B11某增值税一般纳税企业自建仓库一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为85万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并到达预定可使用状态，其入帐价值为 万元。A250B2925C286D3285【答案】D12以下各项中，不属于事业单位净资产工程的是 。A事业结余B固定基金C专用基金D应缴预算款【答案】D13以下各项中，属于工业企业现金流量表“经营活动产生的现金流量的是 。A收到的现金股利B支

6、付的银行借款利息C收到的设备处置价款D支付的经营租凭租金【答案】D14.某商场采用毛利率法计算期末存货本钱。甲类商品2010年4月1日期初本钱为3 500万元，当月购货本钱为500万元，当月销售收入为4 500万元。甲类商品第一季度实际毛利率为25%。2010年4月30日，甲类商品结存本钱为( )万元。A.500 B.1 125 C.625 D.3 375外语学习网【答案】C15.企业月末在产品数量较多、各月在产品数量变化不大时，最适宜将产品生产费用在完工产品和月末在产品之间分配的方法是 。A.定额比例法B.不计算在产品本钱法C.约当产量比例法D.在产品按固定本钱计算法【答案】D16.2010

7、年1月1日，甲公司以1 600万元购入乙公司30%的股份，另支付相关费用8万元，采用权益法核算。取得投资时，乙公司所有者权益的账面价值为5 000万元(与可识别净资产的公允价值一样)。乙公司2010年度实现净利润300万元。假定不考虑其他因素，甲公司该长期股权投资2010年12月31 日的账面余额为外语学习网万元。A.1 590 B.1 598 C.1 608 D.1 698【答案】 D17.以下税金中，不应计入存货本钱的是 。A.一般纳税企业进口原材料支付的关税B.一般纳税企业购进原材料支付的增值税C.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税D.一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税【答案】B1

8、8.2009年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用，其本钱为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2010年度该设备应计提的折旧为 万元。A.4.8 B.8 C.9.6 D.10【答案】D19.以下各项中，应列入资产负债表“其他应付款工程的是。A.应付租入包装物租金B.应付融资租入固定资产租金C.结转到期无力支付的应付票据D.应付由企业负担的职工社会保险费【答案】A20.某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其本钱为200万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其

9、他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是。A.借：营业外支出 114来自.Examw. 贷：待处理财产损溢 114B.借：管理费用 114 贷：待处理财产损溢 114C.借：营业外支出 80 贷：待处理财产损溢 80D.借：管理费用 80 贷：待处理财产损溢 80【答案】C21.某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料本钱。2010年3月1日结存甲材料200件，单位本钱40元；3月15日购入甲材料400件，单位本钱 35元；3月20日购入甲材料400件，单位本钱38元；当月共发出甲材料500件。3月发出甲材料的本钱为 元。A.18 500 B.18 600 C.19 000 D.20

10、 000【答案】B22.事业单位年终结账时，以下工程中不应转入“结余分配科目的是 。A.“事业结余科目借方余额B.“事业结余科目贷方余额C.“经营结余科目借方余额D.“经营结余科目贷方余额【答案】C24.某投资工程预计未来收益前景为“很好、“一般和“较差的概率分别为30%、50%和20%，相应的投资收益率分别为30%、12%和6%，那么该项投资的预期收益率为 。中华考试网(Examw。)A.12% B.16% C.16.2% D.30%【答案】C25.甲公司将其持有的交易性金融资产全部，售价为3 000万元；前该金融资产的账面价值为2 800万元其中本钱2 500万元，公允价值变动300万元。

11、假定不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的投资收益为 万元。A.200 B.-200 C.500 D.-500【答案】C二、多项选择题26.以下与存货相关会计处理的表述中，正确的有 。A.应收保险公司存货损失赔偿款计入其他应收款来自B.资产负债表日存货应按本钱与可变现净值孰低计量C.按管理权限报经批准的盘盈存货价值冲减管理费用D.结转商品销售本钱的同时转销其已计提的存货价准备【答案】ABCD27.以下各项中，属于投资性房地产的有 。A.房地产企业持有的待售商品房B.以经营租赁方式出租的商用房C.以经营租赁方式出租的土地使用权D.以经营租赁方式租入后再转租的建筑物【答案】BC28.以下会计科目中

12、，其期末余额应列入资产负债表“存货工程的有 。A.库存商品 B.材料本钱差异C.生产本钱 D.委托加工物资【答案】ABCD29.以下各项中，反映企业获利能力的指标有 。A.营业利润率B.净资产收益率C.资产负债率D.本钱费用利润率【答案】ABD30.以下关于现金折扣会计处理的表述中，正确的有 。A.销售企业在确认销售收入时将外语学习网现金折扣抵减收入B.销售企业在取得价款时将实际发生的现金折扣计入财务费用C.购置企业在购入商品时将现金折扣直接抵减应确认的应付账款D.购置企业在偿付应付账款时将实际发生的现金折扣冲减财务费用【答案】BD31.以下各项中，应计入财务费用的是 。A.银行承兑汇票手续费

13、B. 购置交易性金融资产手续费C.外币应收账款汇兑损失D.商业汇票贴现发生的贴现息【答案】ACD32.以下各项中，权益法下会导致长期股权投资账面价值发生增减变动的有 。A.确认长期股权投资减值损失B.投资持有期间被投资单位实现净利润C.投资持有期间被投资单位提取盈余公积D.投资持有期间被投资单位宣揭发放现金股利【答案】ABD33.以下各项中，会引起负债和所有者权益同时发生变动的有 。A.以盈余公积补亏B.以现金回购本公司股票C.宣揭发放现金股利D.转销确实无法支付的应付账款【答案】CD34.以下各项中，影响企业当期营业利润的有 。A.所得税费用B.固定资产减值损失C.销售商品收入D.投资性房地

14、产公允价值变动收益【答案】BCD35.以下各项中，应列入资产负债表“应收账款工程的有 。A.预付职工差旅费B.代购货单位垫付的运杂费C.销售产品应收取的款项D.对外提供劳务应收取的款项【答案】BCD36.以下各项中，应列入资产负债表“应付利息工程的有。A.计提的短期借款利息转自:考试网B.计提的一次还本付息的债券利息C.计提的分期付息到期还本债券利息D.计提的分期付息到期还本长期借款利息【答案】ACD37.以下各项中，属于工业企业现金流量表“筹资活动产生的现金流量的有 。A.吸收投资收到的现金B.分配利润支付的现金C.取得借款收到的现金D.投资收到的现金股利【答案】ABC38.以下各项中，应计

15、提固定资产折旧的有 。A.经营租入的设备B.融资租入的办公楼外语学习网C.已投入使用但未办理竣工决算的厂房D.已到达预定可使用状态但未投产的生产线【答案】BCD39以下各项中，应作为职工薪酬计入相关资产本钱的有A.设备采购人员差旅费 B.公司总部管理人员的工资C.生产职工的伙食补贴 D.材料入库前挑选整理人员工资【答案】CD40以下关于本钱计算平行结转分步法的标书中，正确的有A.不必逐步结转半成品本钱B.各步骤可以同时计算产品本钱C.能提供各个步骤半成品的本钱资料D.能直接提供按原始本钱工程反映的产成品本钱资料【答案】ABD41以下各项中，会引起事业单位的事业结余发生增减变动的有A.附属单位按

16、规定缴纳的收入B.开展专业业务活动取得的收入C.承受外单位捐入未限定用途的财务D.开展非独立核算的经营活动取得的收入【答案】ABC42以下各项中，工业企业应计入其他业务本钱的有A.销售材料的本钱B.单独计价包装物的本钱C.出租包装物的本钱D.经营租凭设备计提的折旧【答案】ABCD43以下各项中，企业需暂估入账的有A.月末已验收入库但发票账单未到的原材料B.已发出商品但货款很可能无法收回的商品销售C.已到达预定可使用状态但尚未办理竣工决算的办公楼D.董事会已通过但股东大会尚未批准的拟分配现金股利【答案】AC44以下关于长期股权投资会计处理的表述中，正确的有A.对子公司长期股权投资应采用本钱法核算

17、B.处置长期股权投资时应结转其已计提的减值准备C.本钱法下，按被投资方实现净利润应享有的份额确认投资收益D.本钱法下，按被投资方宣揭发放现金股利应享有的份额确认投资收益【答案】ABD45以下各项中，应计入期间费用的有A.销售商品发生的销售折让 B.销售商品发生的售后效劳费C.销售商品发生的商业折扣 D.委托代销商品支付的手续费【答案】BD三、判断题46企业资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计，且已发生的劳务本钱预计全部不能得到补偿的，应按已发生的劳务本钱金额确认收入。 47企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额缺乏抵扣的调整留存收益 48采用顺序分配法分配辅助生产费用，

18、其特点是收益少的先分配，收益多的后分配，先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产课件的费用 49委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的本钱。50投资性房地产采用公允价值模式进展后续计量的，应按资产负债表日该资产的公允价值调整其账面价值。51现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金工程，反映本企业自营销售商品或提供劳务收到的现金，不包括委托代销商品收到的现金。52企业计提资产减值准备既可以躲避风险还可以在一定程度上转移风险。 53企业应收款项发生减值时，应将该应收款项账面价值高于预计未来现金流量现值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 54与收益相

19、关的政府补助，应在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入损益。 55所有者权益变动表“未分配利润栏目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分配利润工程的年末余额相等。答案:46. N 47. Y 48. Y 49. N 50. Y 51. N 52. N 53. Y 54 .Y 55. Y 四、计算分析题1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税；确认销售收入时逐笔结转销售本钱。2010年12月份，甲公司发生如下经济业务：112月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际本钱为540万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。

20、212月8日，收到公司退出B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的?开具红字增值税专用发票通知单?。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收入，销售价格为200万元，实际本钱为120万元。.Examw.312月10日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待完工时收取。至12月31日，实际发生劳务本钱50万元均为职工薪酬，估计为完成该合同还将发生劳务本钱150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的本钱占估计总本钱的比例确定劳务的完工进度；该劳务不必于增值税应税劳务。412月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为8

21、0万元，实际本钱为50万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。答案中的金额单位用万元表示参考答案：1借：银行存款 702 贷：主营业务收入 600 应交税费应交增值税销项税额102 借：主营业务本钱 540 贷：库存商品 540 借：存货跌价准备 5 贷：主营业务本钱 52借：主营业务收入 200.exam. 应交税费应交增值税销项税额34 贷：银行存款 234 借：库存商品 120 贷：主营业务本钱 1203 借：劳务本钱 50 贷：应付职工薪酬 50完工进度=50/50+150100%=25% 借：应收账款 100 贷：主营业务

22、收入 100 借：主营业务本钱 50 贷：劳务本钱 504借：生产本钱 93.6 贷：应付职工薪酬 93.6【801+17%】借：应付职工薪酬 93.6 贷：主营业务收入 80 应交税费应交增值税销项税额13.6 借：主营业务本钱 50 贷：库存商品 502.某企业单步骤连续生产甲产品，该产品按实际本钱计价。该企业采用定额比例法将产品生产本钱在完工产品与月末在产品之间进展分配。2010年12月份有关甲产品本钱资料如下：本月完工产品直接材料定额本钱31 500元、直接人工定额本钱19 600元、定额制造费用16 800元；月末在产品直接材料定额本钱4 500元、直接人工定额本钱2 800元、定额

23、制造费用2 400元。其他生产费用资料见“产品本钱明细账。产品本钱明细账产品名称不：甲产品 2010年12月 单位：元12月1 日 工程 直接材料 直接人工 制造费用 合计 月初在产品本钱 6000 3800 2900 12700本月生产费用 30000 20840 20140 70980生产费用合计 36000 24640 23040 83680完工产品本钱月末在产品本钱要求：1计算本月完工产品的直接材料本钱、直接人工本钱和制造费用。2填列答题卡指定位置中的“产品本钱明细账各空自栏目的金额。3编制甲产品完工入库的会计分录。答案中的金额单位用元表示来自1计算本月完工产品的直接材料本钱、直接人工

24、本钱和制造费用。参考答案：1)完工产品直接材料定额本钱31500元完工产品直接人工定额本钱=19600元完工产品制造费用定额本钱16800元2在产品直接材料定额本钱4500元在产品直接人工定额本钱=2800元在产品制造费用定额本钱=2400元3计算定额比例：完工产品直接材料定额比例31500/315004500=87.5%完工产品直接人工定额比例19600/196002800=87.5%完工产品制造费用定额比例16800/168002400=87.5%在产品直接材料定额比例4500/315004500=12.5%在产品直接人工定额比例2800/196002800=12.5%在产品制造费用定额比

25、例2400/168002400=12.5%4分配本钱：完工产品应负担的直接材料本钱3 6000 87.5%31 500元完工产品应负担的直接人工本钱24 64087.5%21 560元完工产品应负担的制造费用本钱23 04087.5%20160元在产品应负担的直接材料本钱36 00012.5%4 500元在产品应负担的直接人工本钱24 64012.5%3080元在产品应负担的制造费用2304012.5%2880元2填列产品本钱明细账产品本钱明细账单位：元 12月 2日 直接材料 直接人工 制造费用 合计 12 1 月初在产品本钱 600038002900 12700 31 本月生产费用 300

26、00 20840 20140 70980 31 合计 36000 24640 23040 83680 31 完工产品本钱 31500 21560 20160 73220 31 月末在产品本钱 4500 3080 2880 10460 3编制完工入库的会计分录借：库存商品甲产品73 220贷：生产本钱根本生产本钱 73 220五、综合题本类题共1小题，共15分。凡要求计算的工程，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保存小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目甲某公司以下简称甲公司为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5

27、400万元，其中实收资本4 000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务：1经批准，甲公司承受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500万元与公允价值相符，增值税税额为595万元；同时甲公司增加实收资本2 000万元，相关法律手续已办妥。2一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际本钱50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。3被投资企业丙公司可供金融资产的公允价值净增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。4结转固定资产清理净收益50万元。5摊

28、销递延收益31万元该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助。6年末某研发工程完成并形成无形资产，该工程研发支出资本化金额为200万元。7除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10 500万元，发生营业本钱4 200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5 000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整工程，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。8确认并结转全年所得税费用。9年末将“本年利润科目贷方余额3 813万元结转

29、至未分配利润。10年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。11年末将“利润分配提取法定盈余公积、“利润分配提取任意盈余公积明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：1根据资料1至6，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。2根据资料2至7，计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。3根据资料8至11，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。4计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本、“资本公积、“盈余公积、“未分配利润工程的期末余额。答案中的金额单位用万元表示参考答案：1编制16工程经济业务的会计分录： 1借：固定资产 3

30、500 应交税费应交增值税进项税额595 贷：实收资本 2000 资本公积资本溢价 2095 2借：银行存款 25累计摊销 38贷：无形资产 50 营业外收入13 3 借：长期股权投资其他权益变动 90 贷：资本公积其他资本公积 90 4 借：固定资产清理 50 贷：营业外收入 50 5 借：递延收益 31 贷：营业外收入 31 6 借：无形资产 200 贷：研发支出资本化支出 2002根据27计算利润总额和全面应交所得税利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=5000+13+50+31=5094万元 应交所得税=应纳税所得额所得税税率25%应纳税所得=5094+150-120=5124万

31、元应交所得税=512425%=1281万元3编制811项经济业务的会计分录1借：所得税费用 1281 贷：应交税费应交所得税 1281 借：本年利润 1281 贷：所得税费用 12812借：本年利润 3813 贷：利润分配未分配利润 38133借：利润分配提取法定盈余公积 381.3 贷：盈余公积-法定盈余公积 381.3 借：利润分配提取任意盈余公积 360 贷：盈余公积任意盈余公积 3604借：利润分配未分配利润 741.3 贷：利润分配提取法定盈余公积 381.3 利润分配提取任意盈余公积 36042010年12月31日资产负债表中：“实收资本=4000 + 2000=6000万元“资本

32、公积=400 + 2095 + 90=2585万元“盈余公积=800 + 381.3 + 360 =1541.3万元“未分配利润=200+3813-381.3-360=3271.7万元2011年初级会计师考试?经济法根底?真题及参考答案一、单项选择题1.以下法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家根本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是。A.?人民国宪法?B.?人民国民法通那么?C.?人民国型法?D.?人民国物权法?【答案】A【解析】宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家根本大法；宪法规定国家的根本制度和根本任务，具有最高的法律效力，也具有最为严格的制定和修改

33、程序。P82.以下对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进展分类的是。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法【答案】A【解析】成文法和不成文法是根据法的创制方式和发布形式所作的分类。P103.王某租赁某一套住房，租赁期间为2009年1月1日至12月31日，约定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，某也未催要。根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，某可以向法院提起诉讼，主其民事权利的法定期间是。A.2010年6月30日之前B.2010年12月31日之前C.2011年6月30日之前D.2011年12月31日之前【答案】A【解析】延付或

34、者拒付租金适用1年的诉讼时效期间，自知道或者应当知道权利被侵害时起计算；在此题中，租金到期日为2009年6月30日，王某一直未房租，某也未催要无中断事由，诉讼时效期间为自2009年6月30日至2010年6月30日。P214.以下各项中，属于行政责任的是。A.停顿侵害B.罚款C.返还财产D.支付违约金【答案】B【解析】1选项ACD属于民事责任；2选项B属于行政责任。P32、335.某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1 200元当地最低月工资标准为800元。期满终止合同时，甲公司未向某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向。甲公司应向某支付的经济补偿金额为元。A.800B.1 200C.2

35、 400D.3 600【答案】D6.2011年3月1日，甲公司与某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。某3月10日上岗工作。甲公司与某建立劳动关系的起始时间是。A.2011年3月1日B.2011年3月10日C.2011年3月15日D.2011年4月10日【答案】B【解析】用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立；在此题中，劳动合同签订于2011年3月1日，但某3月10日才上岗，劳动关系自2011年3月10日起建立P397.根据劳动合同法律制度的规定，以下情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是。A.试用期用工来自B.非全日制用工C

36、.固定期限用工D.无固定期限用工【答案】B【解析】非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。8.根据营业税法律制度的规定，以下工程中，不免征营业税的是。A.托儿所提供充养效劳B.农场提供农田灌溉业务C.文化馆出租房屋业务D.保险公司为种植业提供保险业务【答案】C【解析】选项ABD均属于营业税免税工程P98；选项C应按“效劳业租赁业税目缴纳营业税。9.根据营业税法律制度的规定，以下业务中，属于营业税征税围的是。A.汽修厂修理汽车B.百货商店销售日用品C.建材商店销售装修材料D.电信公司销售移动并提供相关电信效劳【答案】D【解析】1销售货物选项BC以及加工、修理选项A修配劳务均属于增值税征税围；2选

37、项D：电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务效劳的，征收营业税P81。10.根据营业税法律制度的规定，以下各项中，按“效劳业税目征税的是。A.旅游公司从事景区索道运输业务B.金融企业从事融资租赁业务外语学习网C.邮政局从事传递函件业务D.文化公司从事字画展览业务【答案】A【解析】1选项A：单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“效劳业旅游业税目征收营业税P86；2选项B属于“金融保险业税目征税围P83；3选项C属于“邮电通信业税目征税围P84；选项D属于“文化体育业税目征税围P85。11.某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算

38、，其营业税纳税义务发生时间为。A.合同签订的当天B.合同确定的付款日期当天C.收到预收款的当天D.租赁业劳务完成的当天【答案】C【解析】纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。P10712.某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购置水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为万元。A.1203%=3.6B.(120+8) 3%=3.84C.(120+8+5) 3%=3.99D.(120+8+5-46-28) 3%=1

39、.77【答案】C【解析】一般情况下，建筑业的营业额为建筑安装企业向建立单位收取的工程价款及价外费用全额计税；在此题中，工程抢工费、提前竣工奖应视为价外费用，并入营业额，购置水泥、钢材等工程材料支出、员工工资不得扣除，该公司当月应缴纳的营业税税额=120+8+53%=3.99万元。P8913.根据个人所得税法律制度的规定，以下从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得税目缴纳个人所得税的是。A.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入【答案】D【解析】选项ABC应按“劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。P12614.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于

40、马某该项收入计缴个人所得税的以下表述中，正确的选项是。A.应按“稿酬所得计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得计缴个人所得税【答案】D【解析】选项ABC应按“劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。P12615.某2011年3月在某公司兴行的有奖销售活动中获得资金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元均由某承当。在贫奖现场某直接向某大学图书馆损款3 000元。偶然所得适用的个人所得税税率为20%。某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为元。A.0B.1 600C.1 800D.2 400【答案】D【解析】某应纳税额

41、=12000*20%=2400直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除P137。16.周某向某借款80万元后，后因某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠某债务，某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳税的以下表述中，正确的选项是。A.周某应缴纳契税3万元B.周某应缴纳契税2.4万元C.某应缴纳契税2.7万元D.某应缴纳契税0.3万元【答案】C【解析】1房屋权属抵债属于转让房屋权属，应视同房屋买卖缴纳契税；2契税的纳税人，是在我国境“承受土地、房屋权属转移的单位和个人；3在此题中，某是房屋权属承受人，应纳契税税额=903%=2.7万元。P16417.

42、根据印花税法律制度的规定，以下各项中，不征收印花税的是。A.工商营业执照B.房屋产权证C.土地使用证D.税务登记证【答案】D【解析】应当缴纳印花税的权利、许可证照包括：房屋产权证选项B、工商营业执照选项A、商标注册证、专利证、土地使用权证选项C，不包括税务登记证选项D。18.某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计证，那么该公司计征资源税的课税数量是。A.实际产量B.发货数量C.方案产量D.销售数量【答案】D【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，是以“销售数量为资源税课税数量。P19619.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限，将其财务、会计制度或者财

43、务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该一定期限是。A.自领取税务登记证件之日起15日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取税务登记证件之日起60日D.自领取税务登记证件之日起180日【答案】A【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。20.基餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60 000元，城市维护建立税4 200元。该公司在规定期限未进展纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从带纳税款之日起，按日加

44、收带纳税款0.5的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是元。A.60 0000.515450B.60 000+4 2000.515=481.5C.60 0000.530=900D.60 000+4 2000.530=963【答案】B【解析】1纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；2加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止；中华考试网(Examw。)3纳税人以一个月为一个纳税期的，自期满之日起15日申报纳税；4在此题中

45、，8月份的营业税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月 30日，滞纳天数为15天，应纳滞金=6000+4200*0.05%*15=481.5元。P25321.某票据的出票日期为“2011年3月15日，其规写法是。A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日C.贰零壹壹年零叁月拾伍日D.贰零壹壹年叁月拾伍日【答案】B【解析】为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹。在此题中，2011年3月15日规写法为贰零壹壹年叁月壹拾伍日。P275页22.甲公司因结算需要，

46、向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是。A.正式开立该账户之日起考试用书B.向中国人民银行当地分支行备案之日起C.正式开立该账户之日起3个工作日后D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后【答案】C【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。P279页23.根据支付结算法律制度的规定，以下银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是。A.人民币卡与外币卡B.单位卡与个人卡C.信用卡与借记卡D.磁条卡与芯片卡【答案】C【解析】1选项A是按币种不同所作的分类；2选项B是按发行对象不同所作的分类；3选项D是按信息载体

47、不同所作的分类。P28924.甲公司持有一商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是。A.付款请求权B.利益返还请求权C.票据迫索权中华考试网D.票据返还请求权【答案】A【解析】付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利；在此题中，持票人甲公司委托其开户银行向“承兑人收取票款，行使的是付款请求权P306。 二、多项选择题25.以下各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有。A.自然灾害B.公民死亡C.签订合同D.提起诉讼【答案】ABCD 【解析】1选项AB属于法律事件；2选项CD属于法律行为提起诉讼引起诉讼法律关系的产生。

48、P626.以下关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定的有。A.除当事人协议外，仲裁开庭进展B.仲裁员不实行回避制度C.当事人可以自行和解D. 仲裁庭可以进展调解【答案】ACD【解析】仲裁员有以下情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：1是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属；2与本案有利害关系；3与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；4私自会见当事人、代理人，或者承受当事人、代理人的请客送礼的。P1727.以下案件中，适用?民事诉讼法?的有。A.公民名誉权纠纷案件B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件D.劳动者与用人单位

49、因劳动合同纠纷提起诉讼的案件【答案】ABD【解析】选项C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序。P2828.根据行政复议法律制度的规定，被申请人的以下具体行政行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认的有。A.主要事实不清、证据缺乏的行政行为B.违反法定程序的行政行为C.超越或者滥用职权的行政行为D.适用依据错误的行政行为【答案】ABCD【解析】具体行政行为有以下情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为；决定撤销或者确认该具体行政行为的，可以责令被申请人在一定期限重新作出具体行政行为：1主要事实清、证据足的；2适用依据错误的；3违反法定程序的；4超越或者滥

50、用职权的；5具体行政行为明显当的。P2729.某2010年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资。至年底公司尚未与某签订劳动合同。关于公司与某之间劳动关系的以下表述中，正确的有。A.公司与某之间可视为不存在劳动关系B.公司与某之间可视为已订立无固定期限劳动合同C.公司应与某补订书面劳动合同，并支付工资补偿D.某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿【答案】CD【解析】1选项A：劳动关系自用工之日起建立，与何时签订劳动合同无关，在此题中，某已于2010年8月进入甲公司工作，劳动关系已经建立；2选项B：用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者

51、订立无固定期限劳动合同，在此题中，某于2010年8月份进入甲公司工作，至年底尚缺乏1年；3选项CD：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付“2 倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并“支付经济补偿30.以下各项中，属于劳动合同订立原那么的有。A.公平原那么B.平等自愿原那么C.协商一致原那么D.老实信用原那么【答案】ABCD【解析】劳动合同订立的原那么，包括：合法原那么、公平原那么、平等自愿原那么、协商一致原那么、老实信用原那么。31.根据劳动合同法律制度的规定，以

52、下各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有。A.劳动者在该用人单位连续工作满10年的B.连续订立2次固定期限劳动合同，继续续订的C.国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄缺乏15年的D.用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄缺乏10年【答案】AD 32.根据劳动合同法律制度的规定，以下劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有。A.确认劳动关系争议B.工伤医疗费争议C.劳动保护条件争议D.社会保险争议【答案】ABCD33.某房地产公司2010年9月销

53、售5套商品房，取得售房款750万元、手续费1万元、违约金2万元、赔偿金5万元、延期付款利息3万元。该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有。A.手续费1万元B.违约金2万元C.赔偿金5万元D.延期付款利息3万元【答案】ABCD【解析】营业税的价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息以及其他各种性质的价外收费。ABCD均属于价外费用。P8934.关于金融业营业税计税营业额的以下表述中，正确的有。A.贷款业务的营业额为贷款利息收入B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入C.融资租赁业务的营业额外负担向承

54、租方收取的全部价款和价外费用D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额【答案】ABD【解析】选项C：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用包括残值减去出租方承当的出租货物的实际本钱后的余额为营业额。P92 35.根据个人所得税法律制度的规定，以下人人所得中，免征个人所得税的有。A.军人领取的转业费B.教师工资所得C.作家拍卖手稿所得D.工人取得的保险赔款【答案】AD【解析】1选项B：教师工资所得应当按“工资、薪金所得工程缴纳个人所得税；2选项C：作家拍卖手稿所得应当按“特许权使用费所得工程缴纳个人所得税。36.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境非盈利社会团体进展的以

55、下捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有。A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向红十字事业的捐赠D.想公益性青少年活动场所的捐赠【答案】BCD【解析】个人通过境非营利社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所的捐赠，准予在税前全额扣除；向贫困地区的捐赠只能依法限额扣除。P13737.关于印花税纳税人的以下表述中，正确的有。A.会计账簿以立账簿人为纳税人B.产权转移书据以立据人为纳税人C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人D.房屋产权证以领受人为纳税人【答案】ABCD【解析】印花税的纳税义务人，是在中国境书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法

56、履行纳税义务的单位和个人；上述单位和个人，按照书立、使用、领受应税凭证的不同，可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。P18038.根据车船税法律制度的规定，以下车船中，免征车船税的有。A.警用车船B.养殖渔船C.载货汽车D.载客汽车【答案】AB【解析】警用车船和养殖渔船免征车船税。P17039.根据契税法律制度的规定，以下各项中，以成交价格作为契税计税依据的有。A.房屋买卖B.土地使用权交换C.房屋赠与D.土地使用权转让【答案】AD【解析】国有土地使用权出让、土地使用权选项D、房屋买卖选项A，以成交价格为计税依据P165。40.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，

57、税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有 。A.纳税人偷税B.纳税人抗税C.纳税人骗税D.纳税人计算错误少缴税款【答案】ABC中华考试网【解析】对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制，税务机关可以无限期追征。P25841.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的以下具体行政行为中，属于行政处分的有。A.确认适用税率B.确认纳税期限C.没收财物和所得D.停顿出口退税权【答案】CD【解析】税务机关作出的税务行政处分行为包括：罚款；没收财物和所得；停顿出口退税权。P26242.根据支付结算法律制度的规定，以下票据中，属于见票即付的有。A

58、.转账支票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票【答案】AB【解析】在我国，银行汇票、支票不管是现金支票，还是转账支票和本票均见票即付；商业汇票包括银行承兑汇票、商业承兑汇票可以是见票即付票据，也可以是远期票据附设到期日。43.根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的以下表述中，正确的有。A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人C.保证人为两人以上的，保证人之间承当连带责任来自D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权【答案】BCD【解析】选项A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期。44.根据支付结算法律制度的规定，关于支票的以下表述中，正确的有。A.支票根本当事人包括出票人、付款人、收款人B.支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记C.出票人不得在支票上记载自己为收款人D.支票的付款人事出票人的开户银行【答案】ABD【解析】选项C：法律没有对支票的收款人作出限定，出票人可以以自己为收款人签发支票