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1、住在富人区的她2022年证券从业资格-投资银行业务（保荐代表人）考试名师押题密卷（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共30题)1.下列关于政府补助的说法正确的是( )。 增值税出口退税属于政府补助 先征后返的企业所得税属于政府补助 政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，该企业按照名义金额(1元)计量 企业收到即征即退的增值税时，应确认为递延收益A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、正确答案：B,2.以下关于股东权利的说法正确的有（）。A. 股份有限公司股东有权查阅公司章程、股东会会议记录、董事会会议记录、监事会会议记录和财务会计报告B.
2、 有限责任公司股东有权查阅和复制公司章程、股东会会议记录、财务会计报告及公司账簿C. 甲有限责任公司由股东李某、张某和赵某共同出资成立，出资比例分别为50、30、20，李某、张某和赵某在公司章程中约定公司利润按照1：1：1的比例进行分配，违反公司法的规定D. 丙股份有限公司由股东钱某、陈某和巍某共同出资成立，出资比例分别为50、30、20，钱某、陈某和巍某在公司章程中约定各股东按照1：1：1的比例行使表决权，违反公司法的规定正确答案：D,3.甲企业于2007年1月取得乙公司20有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同
3、。2007年8月，乙公司将其成本为600元的某商品以1000元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至2007年12月31日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了80，仍有20尚未对外销售，乙公司2007年实现净利润为1000元：2008年，甲企业将剩余的20对外销售，乙公司2008年实现净利润2000元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（）。2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为1842007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为2002008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为4162008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400A. B. C.
4、 D. 正确答案：B,4.某公司整理后的2017年及2016年管理用财务报表如下，则该公司2017年实体现金流量为（）。 A. 329万元B. 110万元C. 220万元D. 570万元正确答案：B,5.已知甲公司产品正常销量为100万件，销售60件可实现盈亏平衡，产品单价为10元，单位变动成本为5元，则甲公司产品销售利润率为( )。A. 30B. 20C. 60D. 40正确答案：B,6.2016年6月，甲公司与乙公司签订股权转让框架协议，协议约定将甲公司持有的丁公司20的股权转让给乙公司，总价款为7亿元，乙公司分为三次支付。2016年支付了第一笔款项2亿元。为了保证乙公司的利益，甲公司于2
5、016年11月将其持有的丁公司的5股权过户给乙公司，但乙公司暂时并不拥有与该5股权对应的表决权和利润分配权。假定甲公司、乙公司不存在关联方关系，不考虑其他因素。下列关于甲公司对该股权转让于2016年会计处理的表述中，正确的是( )。A. 将实际收到的价款确认为负债B. 将实际收到价款与所对应的5股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益C. 将甲公司与乙公司签订的股权转让协议作为或有事项在财务报表附注中披露D. 将转让总价款与对丁公司20股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益，未收到的转让款确认为应收款正确答案：A,7.2016年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2016年收到的国债利息收
6、入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2016年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25。不考虑其他因素，甲公司2016年的所得税费用是( )。A. 525万元B. 55万元C. 575万元D. 60万元正确答案：B,8.甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（）。3月1日发现2008年10月一项固定资产尚未人账4月2日甲公司从银行借入8000万元
7、长期借款签订重大资产抵押合同2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2009年1月5日签订3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲公司2008年的未决诉讼，甲公司已于2008年末确认预计负债600万元A. B. C. D. 正确答案：C,9.上交所上市公司应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构的情形有（）。该公司召开季度总经理办公会该公司监事被上交所出具监管关注函该公司拟与持有该上市公司5%股份的私募基金管理机构共同设立并购基金该上市公司新聘一名独立董事该上市公司拟用现金进行利润分配A. 、B. 、C. 、D. 、E.
8、 、正确答案：D,10.下列交易属于非货币性资产交换的是( )。甲企业用账面价值100万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产价值102万元乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60的股权甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换，设备的公允价值为80万元，甲公司另向乙公司支付补价20万元甲企业用公允价值200万元的房产换取乙公司的机器设备，并收到补价32万元A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：D,11.下列属于非货币性资产交换的有（ ）。以其他应收款换入投资性房地产以持有至到期债券
9、投资换入固定资产以交易性金融资产换入长期股权投资以公允价值100万元专利技术换入一批存货A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：B,12.下列关于上市公司分红的说法中，错误的是（）。A. 上市公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，提出差异化的现金分红政策B. 公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20C. 公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到60D. 公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利
10、润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80正确答案：C,13.甲公司2016年末的净资产为40亿元，近三年平均可供分配的利润为7000万元，拟发行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为5，请问甲公司发行企业债券的金额为（）亿元。A. 10B. 12C. 14D. 16正确答案：C,14.根据上海证券交易所上市公司持续督导工作指引的规定，下列表述正确的有( )。 保荐人对上市公司的信息披露文件未进行事前审阅的，应在上市公司履行信息披露义务后5个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，对存在问题的信息披露文件应及时督促上市公司更正或补充，上市公司不予更正或补
11、充的，应及时向上交所报告 保荐人对上市公司的定期现场检查每年不应少于2次，负责该项目的两名保荐代表人至少应有一人参加现场检查 当上市公司出现控股股东、实际控制人或其他关联方非经营性占用上市公司资金等特定情形时，保荐人应自知道或应当知道之日起10日内或上交所要求的期限内，对上市公司进行专项现场检查 在上市公司年度报告披露后5个工作日内，保荐人应向上交所提交持续督导年度报告书 持续督导工作结束后，保荐人应在上市公司披露年度报告之日起的15个工作日内向上交所报送保荐总结报告书A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、正确答案：B,15.下列关于政府和社会资本合作（PPP）项目专项债券的说法，正确的有（
12、）。 在偿债保险措施完善的情况下，允许企业使用不超过60%的债券募集资金用于补充营运资金（以项目收益债券形式发行PPP项目专项债券除外） 鼓励上市公司及其子公司发行PPP项目专项债券 PPP项目专项债券发行人可根据项目资金回流的具体情况科学设计债券发行方案，支持合理灵活设置债券期限、选择权及还本付息方式，债券存续期可以超过PPP项目合作期限 PPP项目专项债券批复文件有效期不超过2年 主体信用等级达到AA及以上且动营情况较好的发行主体申请发行PPP项目专项债券，核定发债规模时不考察非金融企业债务融资工具的规模A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、正确答案：E,16.根据证券发行上市保荐业务管
13、理办法，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使的权利有（ ）。 对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查 出席发行人的股东大会、董事会和监事会 定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料 不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：B,17.（ ）依法对保荐代表人进行注册登记管理。A. 中国证监会B. 中国证券业协会C. 国务院D. 证券交易所正确答案：B,18.2012年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购人时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司
14、将购入股票划分为可供出售金融资产。2012年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）。2000万元3000万元4000万元5000万元A. B. C. D. 正确答案：C,19.下列有关存货监盘的说法中，正确的是()。A. 注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘B. 注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作C. 由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序D. 注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权正确答案：B,20.
15、以下是发行保荐书的必备内容的有（ ）。 发行人存在的主要风险 保荐机构内部审核程序简介及内核意见 相关承诺事项 对发行人发展前景的评价 申请上市的股票的发行情况A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：D,21.负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，其采用的会计计量属性是( )。A. 重置成本B. 可变现净值C. 历史成本D. 现值正确答案：A,22.甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013年4月5日，实际报出日为4月7日。2013年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有( )。 2013年4月6日，宣告分派股票股利 2013年4月6
16、日，审计时发现2012年12月底有项固定资产盘盈未入账 2013年3月10日，甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万元，此项诉讼系甲公司2012年的未决诉讼，甲公司已于2012年末确认预计负债600万元 2013年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2013年1月5日签订A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、正确答案：C,23.下列关于会计估计的说法正确的是( )。 会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认 会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认 企业难以对某项变更区分为会计政策变更或
17、会计估计变更的，应当将其作为会计政策变更处理 重要的会计估计变更采用追溯调整法，不重要的采用未来适用法A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、正确答案：A,24.关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有( )。 保荐机构履行问核程序时，应要求项目的两名签字保荐代表人填写关于保荐项目重要事项尽职调查情况问核表 保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序，并在问核表上签字确认 问核表作为发行保荐工作报告的附件，在受理发行人上市申请文件时一并提交 保荐机构应在发行保荐工作报告中详细说明问核的实施情况、问核中发现的问题，以及在尽职调查中对重点事项采取的核查过程、手段及方式A. 、B. 、C.
18、、D. 、正确答案：D,25.发行人在招股说明书中应从（ ）方面分析披露其具有直接面向市场独立持续经营的能力。生产型企业具备与生产经营有关的主要生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的主要土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，具有独立的原料采购和产品销售系统；非生产型企业具备与经营有关的业务体系及主要相关资产发行人已建立独立的财务核算体系、能够独立作出财务决策、具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度；发行人未与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不在控股股东
19、、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职发行人的业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，以及严重影响独立性或者显失公平的关联交易发行人主营业务、控制权、管理团队和核心技术人员稳定，最近2年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属清晰，最近2年实际控制人没有发生变更，不存在导致控制
20、权可能变更的重大权属纠纷A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、正确答案：A,26.下列属于发行公司债券内部增信措施的有（ ）。商业保险限制发行人债务及对外担保规模设置回售条款限制发行人向第三方出售或抵押主要资产A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：B,27.上市公司公开发行可转债，出现下列事项时需要召开债券持有人会议的是（ ）。拟变更募集说明书的约定发行人信用评级上调担保物发生重大变化发行人不能按期支付本息A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：C,28.2008年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告
21、按每股分配0.1元的比例分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万元。3月20日，甲以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元，则2008年3月甲应确认的投资收益为（ ）。A. 110万元B. 109万元C. 108万元D. 98万元正确答案：C,29.以下应纳入A上市公司2018年度合并报表范围的有（ ）。 甲公司由自然人李某向A公司借款出资设立，李某持有全部股权，A公司与李某约定，甲公司全部经营管理决策由A公司决定，A公司享有全部经营收益并承担风险 乙公司由A公司与自然人张某出资设立，A公司、张某分别持股60、40，双方约定，乙公司由张某负责主要生产经营决策，每年向A公司提供200万元投资回报 丙公司为A公司持股51并控制的境外公司，由于受到所在国外汇管制，丙公司向A公司支付分红及其他资金调度均受到限制 丁公司为A公司的全资子公司，由于资不抵债，在2018年5月被法院宣告进入破产程序A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、正确答案：A,30.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（ ）。A. 将购进的货物用于集体福利B. 将购进的货物用于个人消费C. 将购进的货物用于对外投资D. 将购进的货物用于非应税项目正确答案：C,
2022年证券从业资格-投资银行业务（保荐代表人）考试名师押题密卷50（带答案）
