某区税务局2019年第一季度组织收入预计情况汇报
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某区税务局 2019 年第一季度组织收入预计情况汇报一、一季度组织收入预计情况2019 年 1-2 月 xx 区局共组织收入 xx 万元,同比增收 xx万元,增长 xx%。3 月预计完成 xx 万元,一季度预计完成xx 万元,同比增收 xx 万元,增长 xx%。二、组织收入增减情况(一)增长因素xx 工业有限责任公司, 1-2 月完成 xx 万元,同比增收xx 万元,增长 xx%。增长原因是企业产量增加,税收同比增长。xx 送变电工程有限公司, 1-2 月完成 xx 万元,同比增收 xx 万元,增长 xx%。增长原因一是本期对省内工程承包完工工程进入决算阶段,达到计税标准。二是完工工程量较上年同期增加幅度较大,导致增值税增加 xx 万。xx 银行股份有限公司 xx 分行,1-2 月完成 xx 万元,同比增收 xx 万元,增长 xx%。增长原因是 2018 年 4 季度收入增加,2019 年 1 月份增值税增加。xx 省正 xx 地产开发有限公司,1-2 月完成 xx 万元,同比增收 xx 万元,增长 xx%。增长原因项目清算,所得税增加。xx 省 xx 建设工程有限责任公司, 1-2 月完成 xx 万元,同比增收 xx 万元,增长 xx%。增长原因增值税减少 xx 万元,原因为部分项目结算,前期未取得的成本发票于 2018 年末入账;企业所得税增加 xx 万元,原因为部分项目结束,完成结算,同时 2018 年产值、合同额大批量增加,利润增加;附加税减少 xx 万;印花税减少 xx 万,原因为 2018 年改为按照季度缴纳印花税大部分都在 2018 年缴纳,造成 2019年年初印花税减少。xxxx 房地产开发有限公司,1-2 月完成 xx 万元,同比增收 xx 万元,增长 xx%。增长原因 2018 年汇算项目的利润比 2017 年汇算项目高,所得税增加。 xx 农商村镇银行股份有限公司,1-2 月完成 xx 万元,同比增收 xx 万元。截止 9月末,我局共组织税收收入 100544 万元,占政府年初计划口径 12 亿元的 83.79%,占系统年度计划口径 8.9 亿元的112.97%,同比增收 25960 万元,增长 34.81%。 分税种看:增值税入库 77388 万元,同比增收 17727 万元,增长 29.71%;消费税入库 18 万元,同比增收 10 万元,增长 125.00%;企业所得税入库 23109 亿元,同比增收 8264 万元,增长55.67%;个人所得税入库 29 万元,同比减收 41 万元,下降 58.57%。 分经济类型看:股份公司入库 45600 万元,同比增收 8232 万元,增长 22.03%;私营企业入库 51443 亿元,同比增收 16210 万元,增长 46.01%;集体企业入库 2288 万元,同比增收 1104 万元,增长 93.24%;个体经济入库 786万元,同比增收 182 万元,增长 30.13%;其他类型入库427 万元,同比增收 232 万元,增长 118.97%。 分行业看:第二产业入库 91633 万元,同比增收 22454 万元,增长32.44%,其中:黑色金属矿采选业入库 71958 万元,同比增收 22520 万元,增长 45.55%;钢铁业入库 14455 万元,同比减收 970 万元,下降 6.28%;金矿业(峪耳崖金矿所得税)入库 2647 万元,同比增收 81144.17 万元,增长 60.77%。第三产业入库 8911 万元,同比增收 3506 万元,增长 64.86%。分级次看:中央级入库 71942 万元,同比增收 18238 万元,增长 33.96%;省级入库 12364 万元,同比增收 3422 万元,增长 38.26%;市级入库 6184 万元,同比增收 1707 万元,增长 38.12%;县级入库 10054 万元,同比增收 2593 万元,增长 34.75%。 从完成情况看,前 9 个月收入主要呈以下特点:1、收入进度快,入库、实现税款均大幅增长。1-9 月入库税款 10.05 亿元,占政府年初计划口径 12 亿元的 83.79%,占系统年度计划口径 8.9 亿元的 112.97%,分别超时间进度8.79 和 37.97 个百分点(如加上缓缴税款已完成政府年初计划) ,同比增收 25960 万元,增长 34.81%;实现税款 11.54亿元,比上年 7.46 亿元增收 4.08 亿元,增长 54.69%。分月入库实现税款见下图: 1-9 月入库、实现税款对比图 金额单位:万元 2、国税征收税种相对较少,两大税种(增值税、所得税)占收入比重高。按入统口径国税仅征收 4 个税种(不含车购税) ,其中增 值税完成 7.74 亿元,占收入的76.97%,同比下降;企业所得税完成 2.31 亿元,占收入的22.98%,同比上升。增值税和所得税共完成 10.05 亿元,占总收入的 99.95%。如下图: 1-9 月增值税、所得税入库比重图 3、民营经济是全县经济的主体,税收贡献大。股份公司完成国税收入 4.56 亿元,占收入的 45.35%;私营企业完成 5.14 亿元,占收入的 51.16%。股份公司和私营企业(民营经济)共完成 9.70 万元,占总收入的 96.52%。如下图: 1-9 月民营经济入库比重图 4、主导税源行业单一,对铁矿、钢铁业依赖强。铁矿业完成 7.19 亿元,占收入的 71.57%;钢铁业完成 1.45 亿元,占收入的 14.38%;金矿业完成 2647 万元,占收入的2.63%。铁矿业和钢铁业共完成 8.64 亿元,占总收入的85.95%。如下图: 1-9 月主导行业入库结构图5、地方级增长快于中央级。中央级完成 7.19 亿元,同比增收 1.82 亿元,增长 33.96%;地方级完成 2.86 亿元,同比增收 7690 万元,增长 36.83%,地方级增长比中央级增长快 2.87 个百分点。 6、二产税收贡献最大,三产逐步上升。二产累计完成税收收入 9.16 亿元,占 91.14%,同比增收 2.25 亿元,增长 32.44%;三产完成 8911 万元,占 8.86%,同比增收 3506万元,增长 64.86%,三产增幅快二产 32.42 个百分点。如下图: 1-9 月产业结构对比图 单位:万元 7、集团经营增强了县域经济实力,为国税收入超时间进度奠定了基础。我县形成了以 xx、 xx、xx、xx 、xx、xx、xx、xx 等“十大集团”为主的经济战略布局,1-9 月十大集团国税共入库税款7.69 亿元,占国税收入的 76.49%;实现税款 9.59 亿元,占收入的 83.11%。其中 xx 集团以入库 2.55 亿元、实现 2.93亿元占居我县集团企业“第一把交椅” 。 1-9 月“十大”集团入库、实现税款及比重 金额单位:万元 8、依然保持零欠税。截止到 9 月年末,全局未发生一笔新欠,从 2009 年4 月已保持零欠税二年多。 (二)1-9 月收入增减收因素分析 1、主导产品销量增加、价格上涨是本期实现税款同比增收的主要因素。去年下半年开始,县内主导税源产品钢坯、带钢、铁精粉不含税售价逐步上涨,拉动产、销量。1-8 月盛丰钢铁带钢平均不含税售价 3985.40 元,同比上涨17.85%;单位税前利润 192.11 元,同比上涨 30.03%。大成铸造钢坯平均不含税售价 3726.57 元,同比上涨 20.42%;单位税前利润 230.76 元,同比净上涨(上年亏损) ;38 户重点税源监控铁矿企业铁精粉平均不含税售价 949.21 元,同比上涨 29.61%。1-8 月带钢同比多销 50.01 万吨,38 户重点税源监控铁矿企业铁精粉同比多销 49.74 万吨。两大钢厂实现增值税、所得税 22447 万元,同比增收 6528 万元,增长 41.01%;铁矿业实现增值税、所得税 83217 万元,同比增收 30398 万元,增长 57.55%。 2、勤调度、强控管、抓重点,有效地提高了征管质量和效率,为税收收入增收提供了可靠保障。一是深化分析预测,加强收入调度。广泛开展形式多样的税源调查,深入分析了解重点行业、重点企业生产经营情况,科学判断税收收入的增减变动趋势。抓好组织收入工作的决策部署和统筹安排,逐月召开税收收入调度会,做到统一部署、统一步调、统一策略、统一方法和统一口径,确保组织收入工作全县一盘棋,形成抓收入的合力。二是不断提高主体税源控管水平,加强基础信息的收集应用,对主体税源进行分类细化,依托各种征管信息平台,进一步健全钢铁业、铁矿业、房地产业等主体税源行业动态信息档案,加强对企业各项涉税指标的比对分析,确保应收尽收。三是抓好重点税源企业的管理,做到“三摸清、两掌握、两提供” ,即:摸清企业生产经营情况、财务核算情况、市场营销情况;掌握企业营销策略、企业纳税服务需求;有针对性地提供税收咨询服务、提供个性化服务。运用好有关税收政策法规和税收征管措施,在保住重点企业税收存量的同时,做好大企业税收增量。 3、钢铁业增值税减收原因。钢铁业入库增值税 11399万元(其中:盛丰钢铁入库 3899 万元、大成铸造入库 7500万元) ,同比减收 2280 万元,下降 16.67%。入库税款中入库上年缓缴税款 355 万元(nn) ,入库当年实现税款 11044万元。截止 9 月末盛丰钢铁和大成铸造尚有缓缴税款 4151万元,加上缓缴因素,1-9 月钢铁业共实现增值税 15195 万元(nn 实现 6299 万元、m 造实现 8896 万元) ,上年同期入库 13679 万元均为当年实现税款,实现税款同比增收 1516万元,增长 11.08%。 nn 钢铁 1-9 月(申报期)产带钢76.14 万吨,同比少产 6.25 万吨;销 75.90 万吨,同比少销5.72 万吨;实现增值税 6299 万元,同比减收 2007 万元。实现税款减收主要是上年拆除 2 座 210 高炉,月减产 4.5 万吨,新建 1080 高炉今年 5 月投产,影响上半年产、销量,虽有售价上涨,但减少 5.72 万吨的销量,导致实现增值税减收。 mm 铸造 1-9 月(申报期)产带钢 70.62 万吨,同比增 59.96 万吨;销 69.19 万吨,同比增 60.09 万吨;产钢坯50.13 万吨,同比减产 50.15 万吨;销钢坯 49.63 万吨,同比少销 51.42 万吨;实现增值税 8899 万元,同比多实现3526 万元。实现增值税增收一是合计产量同比增加 9.81 万吨,销量增加 8.67 万吨;二是带钢平均不含税售价同比上涨 16.39%、钢坯同比上涨 20.42%。 (三)1-9 月组织收入措施 1-9 月,在县委、县政府及市局的正确领导和大力支持下,我局以组织收入为中心,以依法治税和优化服务为抓手,围绕着年初确定的“六个把握、六个促进”工作思路,不断提高征管质量和效率。 1、加强零散税收管理。虽然我县零散税收占收入比例很小,但我们树立既收西瓜又捡芝麻的理念并没有放弃。一是加大信息共享力度,强化监控。年初与工商、地税、技术监督、社保等相关部门建立了协调和沟通,推进电子信息交换,建立更广泛的电子信息对比支撑,使信息的采集更准确、更全面、更系统。二是实行微机定税。根据纳税人的地理位置、经营面积、设备数量、人员多少等实行计算机定税, 确保纳税定额更加公平合理。三是推行电子发票。年初我县个体纳税人电子发票换版工作已于结束,目前除边远山区外基本上取消了手工版发票。四是大力推行个体户建账核实申报征收。对规模相对较大,纳税信誉较好的个体户,支持建账核实征收,尽力公平税收负担。五是根据发票情况随时调整定额。对定额纳税户,根据发票申报信息,随时调整税收定额,特别是电子发票推广后,前 9 个月已对 35 户个体户进行了定额调整。六是严格执行超一般纳税人标准不认定按适用税率征收。去年,国家税务总局重新下发了增值税一般纳税人认定办法,对连续 12 个月销售额超 80 万元的纳税人,按适用税率征税,目前我县已有 37 户个体户被认定为增值税一般纳税人。 2、加强集团外纳税人管理。我县集团化经营程度高、规模大,入统集团企业近百十户,集团外企业纳税人近 600 多户。一是对小型增值税一般纳税人实行最低税负控管办法,根据全省、市行业最低税负并结合我县实际,测算出我县行业最低税负。对低于全县行业最低税负的,按最低税负征收;高于的按实际征收。二是加大对小铁选厂企业的整治力度。为营造公平有序的税收环境,特别是铁矿业,今年对部分小选厂开展了清理整顿,已清查 29 户,查补税款 389 元。明年,我们将继续把小选厂的清理整顿作为重点工作开展。三是开展普通发票清查。主要从铁矿业、建筑安装业、房地产业等企业采集较大金额受票信息,然后与汽车配件及修理、矿山机械配件、加油站、土特产品及礼品销售等行业的相应开票信息进行比对,检查是否有开具大头小尾发票少记收入等逃避缴纳税款行为。经查已发现存在阴阳票、转借发票等问题的纳税人 27 户,正进行依法补缴税款和罚款 处罚。 3、加强集团企业管理。集团经济是我县经济主体,税收收入占国税收入的近 80%。一是推行链条化管理。集团企业基本以铁矿业为主,深入探究铁矿业与其它行业的税收逻辑关系,利用链条关系进行关联管理,达到顺藤摸瓜、事半功倍的效果。二是掌握发票流向。加强对发票开具使用的管理,严厉打击“大头小尾”票、 “白条”入账和违法发票入账现象。三是严控资金使用。加强与银行部门的合作,定期通过对疑点企业资金流的核查分析,准确掌握企业纳税义务发生金额及时间,从根本上防止迟记销售收入或少报销售收入。四是严控货物出入库。通过加强与物流企业的合作和加强对企业库存的实地核查,严密监测企业货物流向。五是加强关联交易管理。集团企业子公司多,经营范围广,极易存在关联交易的可能。密切监控集团企业交易价格、资金拆借、利息分配等真实性,1-9 月调整交易价格 3 户次、利息 293 万元。 4、开展评估堵漏增收。结合我县实际,建立纳税评估指标体系。先后制订了小铁选厂增值税评估计税方法 、 铁选企业“尾矿库”折旧企业所得税税前扣除办法 、 铁矿行业“以电控税”管理办法及铁选企业铁精粉电耗及炸药消耗预警参考指标等办法,加强了纳税评估手段,有效地堵塞了税收漏洞。全年共组织纳税评估 36 户,评估有问题户 21 户,自查补税956.23 万元,加收滞纳金 12.68 万元,调整留抵税额 549.18 万元,调减亏损 324.11 万元。 5、加强稽查以查促收。全年重点开展了增值税异常抵扣凭证审核检查、电力专项检查、医药专项检查、房地产专项检查和小酒厂专项检查,全面开展了深入打击整治发票犯罪专项整治和整治虚假发票“买方市场”等两项发票整治工作,规范了举报案件的管理,高质量地完成了协查工作。1-9 月共查补税款 511.8 万元、加收滞纳金 8.34 万元、罚款 7.18 万元,较好的发挥了稽查震慑作用。 二、201x 年税源预测 (一)按现价测算 1、铁选企业 采选合一企业:预计产 790 万吨( 2011 年预计产 600 万吨) ,按平均不含税价1000 元/吨(目前宽城 66 品湿基出厂价 1030-1040 元) 、增值税税负 11.5%计算,实现增值税 9.08 亿元。 精选企业:预计年产 280 万吨,按平均不含税价 1000 元/ 吨、增值税税负 1.2%计算,实现增值税 3360 万元。铁选企业预计全年实现增值税 9.41 亿元,比 2011 年增收 1.6 亿元。 铁选企业明年预计增产 190 万吨,主要是 f 矿业预计产 45 万吨(年设计能力 60 万吨) ;相应措施业预计生产 45 万吨(年设计能力 60 万吨) 、y 集团宝丰矿业预计产 50 万吨(年设计能力 80 万吨) 、h 矿业(技改)预计产 20 万吨、其他矿有的会增产部分,有的会减产部分(建龙、北大岭等) ,相抵后预计增产 30 万吨。 2、钢铁企业 带钢:两大钢厂预计产带钢 220 万吨(nn120 万吨、mm100 万吨) , 按平均不含税价 3800 元/ 吨、增值税税负 2.2%计算,实现增值税 1.84亿元。产钢坯 100 万吨(nn30 万吨、 mm70 万吨) ,按平均不含税价 3550 元/ 吨、增值税税负 1.8%计算,实现增值税6390 万元。合计实现增值税 2.48 亿元,比 2011 年增收3000 万元。 3、商业预计实现增值税 5000 万元、其他行业预计实现增值税 4000 万元,合计实现增值税 9000 万元。 2012 年合计预计实现增值税 12.79 亿元,所得税预计实现 4.5 亿元,合计实现税源 17.29 亿元,加上 2011 年留存缓缴税款 3.1亿元,2012 年预计入库税款 20.39 亿元。 (二)按预计价测算 目前,由于经济形势呈下行趋势,经济运行中不确定、不稳定因素较多,加之我县税源结构单一,价格相对不稳定因素会对税收造成一定的影响,因此我们进行了保守测算。 1、铁选企业 采选合一企业按平均不含税价 800 元/ 吨计算,预计实现增值税 7.26 亿元;精选企业 850 元/吨计算,预计实现增值税 2850 万元。铁选企业全年预计实现增值税 7.55 亿元。 2、钢铁企业 带钢按平均不含税价 3550 元/ 吨、预计实现增值税 1.72 亿元;钢坯按平均不含税价 3250 元/吨,预计实现增值税 5850 万元。合计实现增值税 2.31 亿元。 3、其他按 9000 万元预计。 2012 年合计预计实现增值税 10.76 亿元,所得税预计实现 3.5亿元,合计实现税源 14.26 亿元,加上 2011 年留存缓缴税款 3.1 亿元, 2012 年预计入库税款 17.36 亿元。(三 ) 下一步组织收入工作 一是坚持依法征税,确保应收尽收。坚持“依法征税,应收尽收,坚决不收过头税,坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则,既要杜绝寅吃卯粮,又要杜绝有税不收、越权减免等行为。进一步加大对收入质量、征管质量等项目指标的考核力度,加强欠税管理,深入查找征管薄弱环节,努力提高征管质量和效率,同时对违反组织收入原则的,给企业造成困难,影响经济发展的,坚决予以严肃查处。 二是加强收入调度,提升大局意识。全面加强组织收入工作调度,抓好组织收入工作的决策部署和统筹安排,及时向县委县政府请示汇报组织收入情况,并积极做好以税咨政工作,确保组织收入工作上下一盘棋,避免出现任务完成与时间进度不匹配情况,采取一切必要和可能的措施,不折不扣地完成市县两级收入计划。 三是培植经济税源,作好纳税服务。面对大好形势,在做到依法征税,应收尽收的同时,还要服从、服务于经济社会发展大局。坚持“两手抓”,即一手抓税款征收入库,一手抓税收政策落实。立足构建“始于纳税人需求,基于纳税人满意,终于纳税人遵从”的工作格局,树立“不落实税收优惠政策也是收过头税”的观念,加强税收政策宣传,确保税收政策落实到位,积极支持新兴产业、环保产业的发展,真正发挥政策的最大效应,为地方经济发展献策献力。 四是突出工作重点,强化税源监控。组织收入增加地方财力始终是国税工作的重中之重,管住重点税源,加强重点税源层级管理,也就把握住了组织收入的主动权。建立多层级税源调研机制,摸清税源底数,随时掌握税收变动,逐级明确组织收入责任,量化组织收入任务。夯实了收入基础,提高了收入质量,促进了税收收入的持续健康稳定增长。建立了强有力的税源监控体系,对重点税源企业经营和纳税情况摸查掌控,落实领导包户责任制,确保把重点税源、主要行业的税收管住、抓牢。 五是规范信息管税,透明公平力度。积极构建社会化信息管税平台,优化税收管理流程,建立数据闭合式管理系统,实现管理最优化。坚持税收工作三公开,公开纳税人的权利义务及办税程序,让纳税人知权维权;公开处理处罚结果,让纳税人警钟长鸣;公开定税依据、定税税额、定税监督渠道,提升纳税人对税务机关依法行政的认同度。 三、从税收视角提出增加地方财政收入的几点建议 我县是产业结构比较单一的典型资源经济,长期发展肯定会受到自然资源枯竭和市场经济变化的影响和制约。随着产业结构调整力度的加大,我县工业园区工业建设力度的增加,二、三产业集群带发展已渐成规模,为税收增长提供了新的基点。如何增加税收收入,提高税收增量,应做好以下几个方面工作: (一 )信息共享综合治税,部门协调增加税收收入。随着市场经济的不断完善和改革开放的逐步深入,所有制结构趋向多元化,纳税人 数量大幅增加,经济主体之间的关系更加复杂,跨区域经济活动日益频繁,税收征纳双方信息不对称现象凸现,很多涉税信息散落在相关部门,涉税信息不畅,在不同程度上造成了税收流失。如果税务部门仍然“单打独斗” ,不加强与相关部门的横向联系和信息共享,显然已难以适应税收形势的发展。应全面加强税收综合治理,即在县政府的统一领导和协调下,以强化税源监控为核心,以营造法治、公平、文明、效率的税收秩序为目标,建立“政府主导、司法协助、部门配合、专业治税、社会护税”的综合治税格局,相关部门定期通过网络、书面或电子信息的形式向税务部门、财政部门提供有关涉税信息。实现由粗放式管理向科学化、精细化、规范化管理模式的转变,有效防止税收流失,增加财政收入。 二是利用优势招商引资,增加县域潜在税收增长点。利用现有资源,加大招商引资力度,着重引进一批投资规模大,产业关联高,区域带动性强的工业项目,培植发展地方税源。一是引进发展潜力大、市场前景好,附加值高科技含量高的高新科技企业;二是引进以龙头产品带动,发展集约型的产业群;三是引进外来密集型企业,带动搞活宽城人气。对投资规范大、税率高及社会效益好的项目和高新技术企业提供全方位服务,依法给予有关税收减免和先征后返等税收优惠政策。待产业发展形成工业特色和聚集效应时,税收增长的潜力值就会增加,地方财政收入也会得到稳定的增长。 三是提高依法治税力度,构建公平和谐的税收环境。当前,我县税收秩序中仍然存有偷逃税收现象和问题。一方面企业、公民纳税意 识不高,具体表现为:有的纳税人消费一掷千金,却无钱缴税,甚至有的企业有恃无恐,以偷税为荣,造成了税款流失。另一方面,税务机关受人员少的影响,在某种程度上查处打击偷逃税行为的范围不够广。税务部门在县委、县政府的正确领导和坚决支持下,坚持依法治税,做到应收尽收,在加大日常管理力度的同时,加大税收稽查工作力度,采取公安等部门配合税务部门协同查补税款的办法,严格查处偷漏税等行为,切实维护税收秩序,使应收税收尽量做到“颗粒归仓” ,为地方财政收入增加执法护航。- 配套讲稿:
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