卤制食品项目质量保证

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1、泓域/卤制食品项目质量保证卤制食品项目质量保证目录一、 验证与确认2二、 项目中的质量控制过程3三、 什么是质量4四、 坏质量的代价6五、 预防8六、 质量保证的基本概念10七、 公司简介12八、 产业环境分析13九、 必要性分析15十、 项目进度计划16项目实施进度计划一览表16十一、 经济收益分析18营业收入、税金及附加和增值税估算表19综合总成本费用估算表20利润及利润分配表22项目投资现金流量表24借款还本付息计划表26一、 验证与确认质量控制是为了在生产过程中检查产品是否符合要求的措施。针对符合性质量和适用性质量两种不同的质量观点，其参照的标准也会有所区别，从而反映出两种不同类型的质

2、量控制活动：验证和确认，简称V&V。“正确”这个词的性质：前者是副词，修饰的是动词“构造”；后者是形容词，修饰的是名词“产品”。验证与确认都是为了质量控制，参照某一标准检查产品是否满足要求。但是，两者参照的标准并不一样。验证参照的是产品的规格，确认则参照产品本来的用途。显然，验证所参照的产品规格是显性的文档，确认则要复杂得多。当客户有某种需要而产生产品需求时，开发人员会把需求转化成规格。而这个规格就成为生产和制造过程中的参照基准。但问题是，所有的需要都被真实而完整地转化成规格了吗？这在很多情况下是不可能的。从需求开始，构造产品的每一个过程都会产生中间产品，都需要对其进行检查。参照定义的规格检查

3、产品就叫验证。看看产品是不是能满足其预先期望的用途就是确认。简单地说，验证所参照的基准是明确的规格和需求，确认所参照的基准是客户的期望。大多数情况下，验证过程比较容易操作，而确认过程则容易被忽视。产品的最终期望是由客户确定的，确认过程的最重要的标志就是必须有客户参与。但是对于一个中间产品，作为非技术专家的客户如何进行确认呢？这恰恰就是确认工作的难点。很多情况下，确认工作由于工程活动的局限而无法实施。产品完成后自然可以给客户作确认工作了，但是这就可能太晚了，因为确认的目的就是要确定是否构造了一个正确的产品。显然这是一个两难的境地，因此大多数确认过程都有一个共同的目标点，就是在还没有出现最终产品之

4、前，帮助客户想象产品完成之后的样子。二、 项目中的质量控制过程我们来总结一下前面有关质量控制活动的要点。明确质量目标，作为质量控制活动的参照基准。在产品构造过程中实施质量检验活动，包括两种类型：验证，即检查产品是否符合预先定义的质量规范；确认，即检查产品是否符合用户的最终需要。对质量检验活动所发现的缺陷进行记录并跟踪修复过程。对修复的缺陷进行检验，并确保没有产生其他影响。项目的质量控制活动和交付质量直接相关，很少被完全忽略，但可能忽视了以下几个环节：第一，确认活动必须有客户参与。并且采取一定的方法使客户能够进行有效的检查来确保项目的交付目标和需求之间没有偏差，第二，缺陷跟踪。发现的问题如果没有

5、一定的流程来跟踪处理极容易被遗忘。这一活动一直到确保该缺陷经过验证之后为止。同时，有关缺陷产生的数据也有利于项目质量的趋势预测。第三，返工结果的验证。这一活动要求不仅仅是对已发现缺陷的修补，还需要去检查修补工作是否带来其他方面的影响。后一点经常为人所忽略，因为修补而引发更大损失的例子不在少数。质量控制活动还有一个提高效率的问题。所谓提高效率，并不是单纯减少质量控制活动的投入，而是如何使其更有效率地发现并解决缺陷，但这依赖于工程领域的技术和手段。作为管理者，其主要责任在于为质量控制活动分配足够的资源，以确保其有效开展。如果管理者对工程领域本身有丰富的经验，则非常有助于去细化质量控制的具体手段，帮

6、助提高质量控制活动的有效性。但如果管理者没有经验则必须借助相关资源，高度关注质量控制活动。三、 什么是质量学习质量管理的第一个问题是：什么是质量？我们在讨论项目目标的时候说过，所谓质量目标，就是完成的结果所应该达到的要求。在日常生活中，大多数人通常认为产品没有毛病，经久耐用就是好质量。我们再看看国际标准化组织对质量所作的定义：反映实体（产品、过程或活动等）满足明确的或隐含的需要的能力特性总和。显然，这个定义要形式化得多。这个定义包括以下三个含义：含义一：实体是承载质量属性的具体事物。这可以包括：产品，提供各种享用功能的有形实物；过程，带来某种享受的服务；活动，在生产产品或提供服务中所开展的工作

7、。含义二：满足用户需求的能力特性总和，表明质量高低并不取决于实体的各种能力特性是否最好，而只要满足需求（明确的或隐含的）即可。含义三：不同实体，质量实质内容不一样。例如，产品质量是指产品能够满足用户使用要求所具备的功能特性，服务质量是指服务满足顾客期望的程度，活动质量由工作结果来衡量。回过来看我们最初的定义，“结果所应达到的要求”可以说是ISO定义的通俗表示。只不过，这里有几个需要引申的地方：第一，完成结果不仅仅指有形的产品，也可能指并不交付任何物质产品而相对无形的“服务产品”；第二，应达到的要求不仅仅是明确的、显性的需求，还包括隐含的需求。当我们去一家餐馆吃饭时，该如何理解这里面的质量概念呢

8、？如果是狭义的质量概念，那么我们仅仅会关注餐馆所提供的食物是否符合要求。但如果是广义的质量概念，那么我们很可能就会更在意餐馆的环境是否卫生，是否有情调，背景音乐是否听着舒服，服务是否周到等。如果从这一点上看，大家或许就可以理解为什么很多人认为麦当劳的汉堡包并不好吃，但不能阻止它成为最赚钱的“餐馆”。有关质量概念的另外一个误解来自对技术指标等级的认识。衡量质量的标准来自对客户需求的满足，它是衡量相对性的指标，和绝对性的技术等级没有直接的关系。举一个简单的例子来说明：4万元的夏利车和40万元的宝马车哪一个质量好呢？有人可能会回答“宝马质量好”。其实这个回答混淆了质量和等级之间的区别。我们说，4万元

9、的夏利车如果实现了4万元所要求的所有技术指标，它就是高质量；40万元的宝马车如果只实现了38万元所要求的技术指标，虽然每一项指标都比夏利车高，但我们仍然认为宝马车的质量不高。四、 坏质量的代价质量目标是工作结果所需要达到的要求，但如果没有达到要求会产生什么后果呢？显然，客户不会接受这样的结果。例如，你去商店里买了一台不工作的电视机，你肯定会要求商店调换一台。但对厂家来说，不仅仅是给你更换了一台新机器，更麻烦的是原来的坏机器必须采取措施处理掉，或者维修，或者报废。但无论怎样，生产厂家都要花费额外的代价处理这些“没有达到要求的结果”。我们把这类活动称为返工。事实上，交付给客户后出现质量问题，其代价

10、绝不仅仅是修复产品本身的问题。这个客户很可能会拒绝购买同一生产商的所有产品，而且会影响他周围的人，使企业产生更大的隐性损失。对生产商来说，他们更关注的是没有达到质量要求后所产生的返工代价。因为这会侵蚀企业运作的本质目标获取利润。促使人们关注质量的真正动机其实是如何减少返工的代价，至少要避免把不合格的产品交付客户，所以产品在出厂之前要做一次检查。如果措施得当，这将避免交付给客户后出现质量问题。但如果在出厂前发现了不合格产品呢？同样也面临着类似的返工活动，或者修复产品，或者报废后重新生产一个合格的产品。无论怎样，都引起了新的活动成本。为了进一步减少返工代价，人们作了进一步的深入研究，发现了一条极具

11、指导意义的COPQ曲线。这条曲线度量了缺陷修复成本和缺陷产生与被修复阶段之间距离的关系。返工成本与缺陷产生和修复阶段之间的距离呈迅速上升的指数关系。也就是说，项目初期的一些小错误，如果不及时修复会造成巨大的损失。这和大多数人的直觉经验是相似的。由于COPQ曲线的存在，使得人们意识到：仅仅在最后关头检验工作结果，虽然可以避免交付不合格产品给用户，但仍然会导致高昂的内部返工成本，所以还需要在整个生产过程中加入更多的检验措施，以期在产生错误的早期阶段就纠正错误。这些检验措施被称作“质量控制”。五、 预防虽然可以靠增加质量控制手段来防止将有缺陷的产品交付给客户，从而提高整个生产过程的质量，但是否会降低

12、缺陷产生的概率呢？答案是否定的。事实上，增加质量控制活动只能减少返工成本而不会降低缺陷发生的可能性。或许有些人会感觉到：如果有人检查工作成果，可能会促使人们更加认真而仔细地工作，从而会减少了错误的发生。但我们假设人是相对“理性的”，其工作质量不会受到外部因素的影响，在这样的情况下，如何能降低错误发生的可能性呢？答案是：采取措施防止犯错误，也就是通常所说的预防措施。与其依靠后续的检查措施（质量控制）来发现问题再修正，还不如在一开始就把它做好。预防要求“第一次就把事情作对”。但真正的预防和大多数人的直觉理解是不同的。所谓预防，就是采取措施保障一次性把事情作正确。没有人会有意识地做错事情，但总是以一

13、定的概率出错。既然如此，预防所提倡的机制就是在“人是会犯错”的假设基础之上，设置定的措施防止人们出错或者可以在第一时间发现错误而迅速纠正。这里的预防机制需要一定的投入才能体现作用。大多数人也希望不出错，但却仅仅停留在“期望”和“意识”上，没有采取任何前期的投入来防止出错，自然就达不到应有的效果。所以，判别是否采取了预防措施，主要看是否在预防上有投入。认识到了预防的作用，就需要在项目活动中去贯彻预防措施，怎样才能做到呢？第一，实施预防活动的前提是承认“普通人是会犯错误的”。这个观念被认可是实施预防措施的前提。第二，建立可以让普通人不犯错误的工作方法和流程，并加以遵循。这体现了前述“继承和传播成功

14、经验”的基本原则。第三，一个建立好的流程要想起到作用，实施者必须对流程的把握到位，这样才能使得好的经验被真正复制和传承。所以对实施者进行培训，以掌握不犯错误的方法，也是预防措施得以起作用的必要环节。实施以上三个活动，才能真正做到预防。但这些活动本身也是需要资源投入的，那就意味着需要分配资源去做这些活动。在实践中这就成了一个难点。很多人在犯错之后，不得不投入成本去纠正，虽然心疼，而又不得不做。而对预防，很多人却心存侥幸，能省则省，认为自己不会犯错。其实，预防的投入是必要的。六、 质量保证的基本概念为了实现质量所建立起来的一系列质量管理活动，如通过预防措施、质量控制和返工等活动共同作用来保障质量目

15、标的实现。如果没有这些措施，就可能出现产品达不到预定要求的情况，也就是质量目标没有实现。在现实中，由于各种原因，对质量目标实现的判别存在“滞后性”。例如，消费者对一件专业性较强的产品缺乏专业判断；或者刚买来的时候产品是好的，过了一段时间后才发现有缺陷；或者外包一个项目，必须在项目开始运作之前选定可以保证质量目标的承包商。所有这些，都意味着对质量目标实现认定的滞后性。也就是说，即使不实施这些有利于保障质量目标的活动，在当时也可能不会发生问题，但却可以马上节省这些活动的实施成本。这种短期利益行为可能产生诱惑，必要的质量活动因此被忽视。但产品的缺陷早晚会被发现，而且发现得越晚，其修复代价越高。所以，

16、质量管理实施的真正难点在于此：如何避免追求短期利益而损害长期利益。对客户来说，需要判别质量目标状态，对组织内部的管理来说需要用某种手段来真实地了解当前质量目标的状态。因此，需要找到一种方法来判别未来交付产品的质量趋势，这就是质量保证的概念。为了帮助理解，以下是一些有关质量保证的定义，从这些不同出处的定义中可以看到一些共有的东西，以帮助大家体会质量保证概念的核心理念：质量保证：在质量体系内所有执行的计划或系统的活动，为项目满足相关标准增强信心。质量保证是一个活动，它向所有有关的人提供证据，以确立质量功能正在按需求运行的信心。ISO8402.3.4中定义的质量保证：为了提供足够的信任，表明实体能够

17、满足质量要求，而在质量体系中实施并根据需要进行证实的全部有计划和有系统的活动。IEEE中定义的质量保证：质量保证是有计划和系统性的活动它对部件或产品满足确定的技术需求提供足够的信心。GB65831994中定义的质量保证：为了提供足够的信任，表明实体能够满足质量要求，而在质量体系中实施并根据需要进行证实的全部有计划和有系统的活动。从以上来自不同出处但针对同一概念的定义描述中可以看到，所有的定义都反复强调几个关键性的词语，例如，“信心”、“信任”、“有计划的”、“有系统的”等。那到底什么是质量保证呢？下面这个案例或许可以给出某些启示。一个相对理想的案例，虽然它未必能解决今天层出不穷的装修纠纷，但至

18、少可以看出质量保证两个最主要的活动：制定实现质量目标所应遵循的制度和标准。确保制度和标准是被遵循的。质量保证的实质在于：在一个产品制造前，约束和定义产品和产品制造过程的标准和制度；在制造过程中遵循定义的产品和过程标准，其质量结果最终就得到保证。质量获得保证的信心来自于一个被认可的过程标准。七、 公司简介（一）公司基本信息1、公司名称：xxx有限责任公司2、法定代表人：龙xx3、注册资本：970万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2010-5-37、营业期限：2010-5-3至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介公

19、司坚持诚信为本、铸就品牌，优质服务、赢得市场的经营理念，秉承以人为本，始终坚持 “服务为先、品质为本、创新为魄、共赢为道”的经营理念，遵循“以客户需求为中心，坚持高端精品战略，提高最高的服务价值”的服务理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人才理念，致力于为客户量身定制出完美解决方案，满足高端市场高品质的需求。公司依据公司法等法律法规、规范性文件及公司章程的有关规定，制定并由股东大会审议通过了董事会议事规则，董事会议事规则对董事会的职权、召集、提案、出席、议事、表决、决议及会议记录等进行了规范。 八、 产业环境分析（一）增强经济动力和活力充分发挥投资的关键作用、消费的基础作用和出口的促进作用，优化

20、劳动力、资本、土地、技术、管理等要素配置，增强经济增长的均衡性、协同性和可持续性。（二）培育壮大新兴产业把握产业发展新方向，落实中国制造2025，以集群化、信息化、智能化发展为路径，加快发展以节能环保产业为重点的先进制造业，以信息服务业为重点的新兴生产性服务业，以文化休闲旅游业为重点的新兴生活性服务业。（三）推动传统产业转型升级推动区内具有优势的装备制造、材料工业、食品工业以及生产性服务业、生活性服务业围绕生产技术、商业模式、供求趋势的变化，满足新需求，采用新技术、新模式，实现优化升级。（四）提升创新驱动能力加快推进创新发展，以企业为创新主体，逐步完善政策、人才和市场环境，形成创新支撑经济发展

21、的格局。卤制食品在中华饮食文明中源远流长，具有深厚的文化积淀和稳定的消费基础。卤制食品行业上游主要为畜禽养殖业、农产品种植业、水产品养殖业等，下游为消费市场。卤制食品的主要原材料为畜禽肉类、蔬菜、豆制品、水产品等，上游产业主要包括畜禽养殖业、农产品种植业及水产品养殖业等;卤制食品行业的下游是消费市场，终端消费者消费需求的稳定增长是行业持续增长的基础。从参与企业看，卤制食品行业上游主要参与企业有宏辉果蔬、新希望、温氏股份、牧原股份、獐子岛、天马科技、大湖股份、晨光生物等;中游主要企业有周黑鸭、绝味食品、煌上煌、紫燕食品、卤江南、卤三国等;下游销售渠道主要包括各类商超及卤制食品生产企业连锁门店等。

22、在企查猫平台以“卤制食品”为关键词进行检索，结果显示，我国卤制食品行业生产企业数量较多，但企业规模较小。通过对企业所在地进行汇总可知，我国河南省、四川省、湖南省卤制食品生产企业相对较多。整体来看，我国卤制食品生产企业区域分布相对集中。从卤制食品行业产业链各环节代表性企业地区分布看，产业链个环节代表企业主要分布在沿海省市，此外，四川省、湖南省代表性企业数量也相对较多。从我国卤制食品行业代表性企业的发展布局来看，主要代表性企业卤制产品种类较多，但产品重叠性高，此外，近年来，企业不断进行门店扩张，抢占区域市场，总体来看，行业内大型企业竞争较为激烈。九、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需

23、求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，

24、提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。十、 项目进度计划（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限责任公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容1234567891011121可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障

25、措施施工中应遵照执行下列工期保证措施，按合同规定如期完成。1、项目建设单位要在技术准备、人员配备、施工机械、材料供应等方面给予充分保证。2、选派组织能力强、技术素质高、施工经验丰富、最优秀的工程技术人员和施工队伍投入该项目施工。3、认真做好施工技术准备工作，预测分析施工过程中可能出现的技术难点，提前进行技术准备，确保施工顺利进行。4、科学组织施工平行流水作业，交叉施工，使施工机械等资源发挥最大的使用效率，做到现场施工有条不紊，忙而不乱。5、项目建设单位要制定严密的工程施工进度计划，并以此为依据，详细编制周、月施工作业计划，以施工任务书的形式下达给参与工程施工的施工队伍。十一、 经济收益分析（一

26、）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入29500.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业

27、收入17700.0020650.0023600.0029500.002增值税523.41640.23757.05990.692.1销项税2301.002684.503068.003835.002.2进项税1777.592044.272310.952844.313税金及附加62.8176.8390.84118.883.1城建税36.6444.8252.9969.353.2教育费附加15.7019.2122.7129.723.3地方教育附加10.4712.8015.1419.81（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项

28、目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=990.69万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用25437.17万元，其中：可变成本21742.56万元，固定成本3694.61万元。达产年项目经营成本24700.97万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成

29、本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费12308.3314359.7216411.1020513.882工资及福利费1228.681228.681228.681228.683修理费315.87315.87315.87315.874其他费用2642.542642.542642.542642.544.1其他制造费用201.48201.48201.48201.484.2其他管理费用173.27173.27173.27173.274.3其他营业费用2267.792267.792267.792267.795经营成本16495.4218546.8120598.1924

30、700.976折旧费508.35508.35508.35508.357摊销费13.5513.5513.5513.558利息支出214.30214.30214.30214.309总成本费用17231.6219283.0121334.3925437.179.1其中：固定成本3694.613694.613694.613694.619.2可变成本13537.0115588.4017639.7821742.56（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加118.88万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规

31、定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=3943.95（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=3943.9525.00%=985.99（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额3943.95万元，缴纳企业所得税985.99万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=3943.95-985.99=2957.96（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入17700.0020650.0023

32、600.0029500.002税金及附加62.8176.8390.84118.883总成本费用17231.6219283.0121334.3925437.174利润总额405.571290.162174.773943.955应纳所得税额405.571290.162174.773943.956所得税101.39322.54543.69985.997净利润304.18967.621631.082957.968期初未分配利润0.00273.761117.242473.499可供分配的利润304.181241.382748.325431.4510法定盈余公积金30.42124.14274.83543.

33、1511可供分配的利润273.761117.242473.494888.3112未分配利润273.761117.242473.494888.3113息税前利润721.261827.002932.765144.24（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=13.42%。本期项目投资财务内部收益率13.42%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（

34、FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=803.82（万元）。以上计算结果表明，财务净现值803.82万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.73年。本期项目全部投资回收期6.73年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的

35、平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0017700.0020650.0023600.0029500.001.1营业收入0.0017700.0020650.0023600.0029500.002现金流出10025.1918377.0018926.7722810.9325729.242.1建设投资10025.190.002.2流动资金1818.77303.132121.90909.392.3经营成本16495.4218546.8120598.1924700.972.4税金及附加6

36、2.8176.8390.84118.883所得税前净现金流量-10025.19-677.001723.23789.073770.764累计所得税前净现金流量-10025.19-10702.19-8978.96-8189.89-4419.135调整所得税180.31456.75733.191286.066所得税后净现金流量-10025.19-778.391400.69245.382784.777累计所得税后净现金流量-10025.19-10803.58-9402.89-9157.51-6372.74计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：19.22%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后

37、）：13.42%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=12%）：4423.88万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=12%）：803.82万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.94年；6、项目投资回收期（所得税后）：6.73年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项

38、目达产年利息备付率（ICR）为24.00。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为21.84。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位

39、：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额4373.534373.534373.534373.531.2当期还本付息107.15214.30214.30214.30214.301.2.1还本1.2.2付息107.15214.30214.30214.30214.301.3期末借款余额4373.534373.534373.534373.534373.532利息备付率24.003偿债备付率21.84（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入29500.00万元，综合总成本费用25437.17万元，税金及附加118.88万元，净利润2957.96万元，财务内部收益率13.42%，财务净现值803.82万元，全部投资回收期6.73年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。