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1、2022税务师-税法一考试题库（含答案解析）1. 多选题：增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有( )。A.销售2016年4月30日前购进的不动产B.增值电信服务C.公共交通服务D.销售2016年4月30日前购进的钢材E.装卸搬运服务答案：B、D、E 本题解析：选项AC没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。2. 多选题：减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于减免税的表述，正确的有（ ）。A.零税率属于税率式减免B.免征额属于税额式减免C.项目扣除属于税基式减免D.抵免税额属于税额式减免E.税收加成征收的目的是为地方
2、政府筹措财政收入答案：A、C、D 本题解析：选项B，免征额属于税基式减免；选项E，实行税收加成是为了调节和限制某些纳税人获取的过多的收入或者是对纳税人违章行为进行的处罚措施。3. 多选题：税收司法行为应当遵循的基本原则有（ ）。A.税收司法独立性原则B.税收司法中立性原则C.税收司法谨慎性原则D.税收司法及时性原则E.税收司法监督性原则答案：A、B 本题解析：税收司法遵循两项基本原则：（1）税收司法独立性原则；（2）税收司法中立性原则。选项CDE均为迷惑选项。4. 多选题：（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油
3、1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油不含税销售单价 3000 元/吨。（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期 5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 1 年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。（其他相关资料：原油资源税
4、税率 6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税C.销售三次采油的原油免征资源税D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税E.将自采原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税答案：B、E 本题解析：选项 A：自采原油用于无偿赠送，视同销售缴纳资源税；选项 C：三次采油资源税减征 30%，而非免税；选项 D：开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税5. 多选题：下列有关葡萄酒消费税征
5、收管理的说法，正确的有( )。A.用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款B.境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭葡萄酒购货证明单的退税联申请已纳消费税的退税C.商场外购葡萄酒可凭葡萄酒购货证明单申请已纳消费税的退税D.以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税E.境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行葡萄酒购货证明单管理答案：B、D 本题解析：境内从事葡萄酒生产的单位或个人之间销售葡萄酒，实行葡萄酒购货证明单管理。证明单由购货方在购货前向其主管税务机关申请领用，销货方凭证明单的退税联向其主管税务机关申请已纳消费税退税。
6、生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人的，不实行证明单管理，按消费税暂行条例规定申报缴纳消费税。以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，实行凭海关进口消费税专用缴款书抵减进口环节已纳消费税的管理办法。6. 多选题：下列关于烟叶税的说法中，正确的有（ ）。A.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地B.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款C.烟叶税以烟叶收购价款为计税依据征税D.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶E.烟叶税税率为10%答案：A、B、D 本题解析：选项C，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额；选项E，烟叶税税率为20
7、%。7. 多选题：应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定其计税价格的有（ ）。A.卷烟B.实木地板C.高档手表D.游艇E.小汽车答案：A、E 本题解析：卷烟、小汽车的计税价格由国家税务总局核定，报财政部备案；其他应税消费品的计税价格由省、自治区、直辖市税务局核定；进口应税消费品的计税价格由海关核定。8. 多选题：下列关于车辆购置税的规定，表述正确的有（）。A.地铁、轻轨等城市轨道交通运输车辆征收车辆购置税B.北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆免征车辆购置税C.农用三轮车免征车辆购置税D.长期来华定居专家进口1辆自
8、用小汽车，免征车辆购置税E.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免征车辆购置税答案：B、C、D、E 本题解析：选项A，地铁，轻轨等城市轨道交通运输车辆不属于应税车辆。9. 多选题：下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有( )。A.销货退回B.销售折让C.销售折扣D.开票有误E.无法认证答案：A、B 本题解析：若因发生销货退回或销售折让而开具红字专用发票的，除按上述规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。10. 多选题：关于金银首饰零售环节征收消
9、费税，下列说法正确的有（）。A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税C.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税E.金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税答案：A、D、E 本题解析：选项B，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税；选项C，金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。
2022税务师-税法一考试题库套卷22（含答案解析）
