结算法律制度范本

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1、第二章第二章 支付结算法支付结算法律制度律制度 第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念 （一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。 （二）特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行支付结算办法规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经批准的中国人民银行非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营

2、支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。” 2.支付结算是一种要式行为3.支付结算的发生取决于委托人的意志 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制中国人民银行负责制定统一的支付结算制度，政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行。5.支付结算必须依法进行（三）支付结算的基本原则 1、恪守信用、履约付款 2、谁的钱进谁的帐，由谁支配 银行在办理结算时，必须按照存款人的委托，将款项支付给其指定的收款人；对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。 3、银行不垫款 即银行在办理结算过程中，只负责

3、办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。 【多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则 答案：ABCD二、办理支付结算的基本要求 根据支付结算办法的规定，单位、个人和银行办理支付结算的基本要求包括：1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印刷的票据，为无效票据；未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 2.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。（没有开立存

4、款账户的个人向银行交付款项后，也可通过银行办理支付结算）， 在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内必须有足够的资金保证支付。银行依法为单位、个人在银行开立的账户保密，维护其资金的自主支配权。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况；不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 注意：对签章的变造属于伪造。伪造是指假冒他人或虚构人名义签章的行为；变造是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为。 不得更改的项目3项 1）票据和结算凭证

5、上的金额 2）出票日期（或者签发日期） 3）收款人名称。 可以更改的项目： 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 签章：票据签章是指票据当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。 1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章：为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。 4.填写票据和结算凭证应当规范。必须做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致

6、的结算凭证，银行不予受理。 少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。 【判断题】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（） 答案：正确 【单选题】根据我国支付结算办法的规定，下列属于票据和结算凭证上可以更改的项目是（）。 A.金额 B.出票日期 C.收款人名称 D.付款人名称 答案： D 【案例题】2005年12月9日，A公司（开户银行D）向B公司购买一批原材料，货款为26000元。A公司采用支票付款。B公司向自己的开户银行C提交支票时，开户银行C的工作人员受理了该支票，并做了认

7、真审查，发现支票上A公司的签章为“发票专用章”和A公司财务主管“张某某”的个人名章，遂建议B公司要求A公司重新签发支票，否则其向A公司开户银行D提示付款时，开户银行D将会拒绝付款，并作退票处理。分析开户银行C工作人员做法是否正确。 【解析】开户银行C工作人员的做法正确。按照规定，单位在票据上的签章，应为该公司的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。支票出票人为单位的，其单位盖章应为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或公章。 本例中，出票人A公司所签发支票的单位盖章是该公司的“发票专用章”，而不是该公司的“财务专用章”或者“公章”，因此该签章不具有票据法规定的效力。B公司应按照开户

8、银行C的建议要求A公司重新签发支票。票据签章，是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。 【判断题】法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（） 【答案】 【单选题】某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。A.公司盖章B.公司法定代表人李某盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章 【答案】D 【例题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有（） A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯

9、数码金额不一致的票据D.更改金额的票据 【 答案】ABCD 三、填写票据和结算凭证的基本要求 票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载财务的合法凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。填写时要符合下列基本要求。 1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字,也应受理。(如：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样)。 2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整” (或“正”)字，在角之后可以不写“整” (或“正”)字。大写金额数字有分的,分后面不写整(或正)字。 3、中文大写金额数字

10、前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的,应加填“人民币”三字。(在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样)。 4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。如: 1）阿拉伯小写金额数字中间有“0”,中文大写要写“零” ￥1508.50 人民币壹仟伍佰零捌元伍角， ￥1409.50 人民币壹仟肆佰零玖元伍角; 2）阿拉伯小写金额数字中间连续有几个“0”时，中文大写中间可以只写一个“零”. ￥1008.32 人民币壹仟零捌元

11、叁角贰分， ￥6007.14 人民币陆仟零柒元壹角肆分; 3）阿拉伯小写金额数字万位或元位是“0”,但千位、角不是“0”,中文大写可以只写一个“零”.也可以不写￥2780.32 人民币贰仟柒佰捌拾元（零）叁角贰分￥107000.53 人民币壹拾万(零)柒仟元(零)伍角叁分; 4）阿拉伯小写金额数字角位的“0”,而分位不是“0”时,中文大写金额“元”后应写“零”. ￥16409.03 人民币壹万陆仟肆佰零玖元零叁分 ￥325.04 人民币叁佰贰拾伍元零肆分 5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 6、票据的出票日期必须使用中文大写。

12、 为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。 如，2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 (1)(1)在填写月份时在填写月份时: : “1 1月、月、2 2月和月和1010月月”应当写为应当写为“零壹月、零贰零壹月、零贰月和零壹拾月月和零壹拾月”； “3 3月月9 9月月”可直接写为可直接写为“叁月玖月叁月玖月” “1 1日日9 9日和日和1010日、日、2020日、日、3030日日”应当写为应当写为“零零壹日、零贰日壹日、零贰日零玖日和零壹拾日、零贰拾

13、日、零叁零玖日和零壹拾日、零贰拾日、零叁拾日拾日”；(2)(2)在填写日时在填写日时: : “1111日日1919日日”应当写为应当写为“壹拾壹日、壹拾贰壹拾壹日、壹拾贰日日壹拾玖日壹拾玖日”。 7、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 【例题单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B.中文大写金额数字书写中使用了繁体字C.阿拉伯小写金额数字前面，填写人民币符号“￥”D.将￥6 007.10元的金额数，大写成人民币陆仟零柒元壹角 正确答案：A 【例题单选题】

14、在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“2月12日”填写正确的是（）。A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日 正确答案D 【例题判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。 （） 正确答案错案例 开开公司因购货向浩洋公司签发了一张汇票，金额记载为35万元，签章为开开公司公章，出票日期为3月15日。浩洋公司收到汇票后在规定期限内向付款人银行提示承兑，但银行以票据不符合要求而拒绝受理。 根据支付结算法律制度和票据法的有关规定，回答下列问题： 1该汇票上的出票日期的填写是否符合要求？并说明理由。 2该汇票上的签章是否符合要求？并说明理由。 3

15、银行拒绝受理的行为是否合法？ 案例分析答案 1.开开公司签发的汇票出票日期的填写不符合要求。根据支付结算办法的规定，票据的出票日期必须使用中文大写。本案例中，票据的出票日期写为3月15日，使用的是小写，所以不符合要求。规范的写法为“零叁月壹拾伍日”。 2. 开开公司签发的汇票上的签章不符合要求。根据支付结算办法的规定，单位在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。本案例中，汇票上的签章仅仅是开开公司公章，没有法定代表人的签名或盖章。 3. 银行拒绝受理开开公司签发的汇票的行为是合法的。因为本案例中的票据填写不符合要求，导致票据无效，银行有

16、权不予受理。第三节 银行结算账户一、银行结算账户的概念及分类（一）银行结算账户的概念 银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 “银行”是指在中国境内经批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行(含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用合作社、农村信用合作社; “存款人”是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。（二）银行结算账户的分类 1、按照存款人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户1）单位银行结算账户以单位名称开立单位包括机关、团体、部队、企业、事业单位和

17、其他组织。且个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。2）个人银行结算账户凭个人身份证以自然人名称开立个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。 2、按照用途的不同，可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户 【例题多选题】单位银行结算账户按用途分为( ) A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 答案ABCD 【例题多选题】银行结算账户按存款人的不同分为( )。 A.单位银行结算账户 B.单位存款账户 C.专用存款账户 D.个人银行结算账户

18、答案A D 基本存款账户 基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。（一）使用范围 基本存款账户是存款人的主要账户。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。其使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。 1.主体资格：12项，除个人以外根据规定，下列存款人，可以申请开立基本存款账户：（1）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（

19、9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构；（12）其他组织。【注意1】“团级”（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队【注意2】异地“常设”机构（非临时机构）【注意3】单位设立的“独立”核算的附属机构（二）基本存款账户开户要求 2.开立基本存款账户所需的证明文件 营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。 按照规定的程序办理并提交有关证明文件。 【例题单选题】主要用于办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是（ ）。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户 正确答案B 【例

20、题单选题】下列对象中，不能申请开立基本存款账户的当事人是（ ）。 A非法人企业 B个体工商户 C民办非企业组织 D自然人 【答案】D一般存款账户 （一）一般存款账户的概念 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（二）一般存款账户的使用范围一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 【注意】开立一般存款账户没有数量限制。 （三）一般存款账户的开户要求 1、开立一般存款账户的存款人资格 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。根据规定，只要存款人具有借款或其

21、他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。 2、开立一般存款账户所需的证明文件 1）开立基本存款账户规定的证明文件； 2）基本存款账户开户登记证； 3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同； 4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。 【例题多选题】一般存款账户的使用范围包括办理存款人的（ ）。A.借款归还 B.党、团、工会经费等的现金支取C.借款转存D.现金支取 正确答案AC 【例题单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（ ）。A.只能开立一个 B.不能超过二个 C.不能超过三个 D.没有限制 正确答案D 【例题判断题】一般存款账户主要办理存款人借款转

22、存、借款归还和其他结算的资金收付，既可以办理现金缴存，也可办理现金支取。（ ） 【答案】专用存款账户 （一）专用存款账户的概念 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （二）专用存款账户的使用范围 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。 基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。 （

23、三）专用存款账户的开户要求 出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。临时存款账户 (一)临时存款账户的概念 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 (二)临时存款账户的使用范围 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。 临时存款账户有效期最长不得超过两年。 (三)临时存款账户的开户要求 存款人开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件： 1、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文； 2、异地建筑施工及

24、安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同,以及基本存款账户开户登记证。 3、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文，以及基本存款账户开户登记证。 ； 4、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。 【例题单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（）。A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.注册验资D.临时借款 答案：D 个人银行结算账户 (一)个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等需要，凭个人身份

25、证以自然人名称开立的银行结算账户。 (二)个人银行结算账户的使用范围 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 个人合法收入均可转入个人银行结算账户。包括：（1）工资、奖金收入。（2）稿费、演出费等劳务收入。（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益。（4）个人债权或产权转让收益。（5）个人贷款转存。（6）证券交易结算资金和期货交易保证金。（7）继承、赠予款项。（8）保险理赔、保费退还等款项。（9）纳税退还。（10）农、副、矿产品销售收入。（11）其他合法款项。 (三)个人银行结算账户的开户要求 身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警

26、官证等有效证件。 【例题判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。（） 异地银行结算账户 (一)异地银行结算账户的概念 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的账户。 (二)异地银行结算账户的使用范围 存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户： 1营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的； 2办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的； 3存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的； 4异地临时经营活动需要开立临时存款账户的； 5自然人根据需要

27、在异地开立个人银行结算账户的。 (三)异地银行结算账户的开户要求 存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具属地账户管理规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件： 1、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明； 2、异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同； 3、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。 【例题多选题】异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有（ABCD）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款

28、账户D.临时存款账户 【例题判断题】异地银行结算账户只能是单位开立。（错）二、银行结算账户管理的基本原则 1、一个基本账户原则单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。2、自主选择原则存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。3、存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询 4、守法合规原则不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。 三、银行结算账户的开立、变更和撤销 (一)银行结算账户的开立(注册地或住所地) 存款人申请开立银行结

29、算账户时，应填制开户申请书。 银行经审查后符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向央行当地分支行备案;符合开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户等等条件的，需要央行分支构核准。（二）银行结算账户的变更 存款人银行结算账户有法定更改事实的，应于5个工作日内向开户银行提供有关证明。开户银行办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行当地分支行报告。 (三)银行结算账户的撤销 1.撤销情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原

30、因需要撤销银行结算账户的。： 存款人：因存款人：因(1)(1)、(2)(2)原因撤销结算户的原因撤销结算户的, ,应于应于5 5个工作内个工作内提出撤销申请提出撤销申请; ;撤销时按一般存款账户、专撤销时按一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、基本存款账户顺序进行。用存款账户、临时存款账户、基本存款账户顺序进行。 （二）银行及其有关人员违反银行结算管理制度的处罚 1.多头开户、公款私存5万-30万 2.其他5000元-3万 2.不得撤销的情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。3.未发生业务账户的撤销开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知

31、30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。 【例题多选题】存款人有下列（ ）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的D.存款人尚未清偿开户银行债务的 正确答案ABC四、违反银行账户结算管理制度的法律责任（一）存款人违反账户管理制度的处罚（一）存款人违反账户管理制度的处罚 1. 1.区分区分“非经营性存款人非经营性存款人”和和“经营性存款人经营性存款人”【注意】非经营存款人不一定是个人，经营性存款人也【注意】非经营存款人不一定是个人，经营性存款人也不一定是企业。不一定是企业。（1 1）对非

32、经营性的存款人的罚款金额都是）对非经营性的存款人的罚款金额都是1 1千元千元；（2 2）对经营性的存款人的罚款金额有）对经营性的存款人的罚款金额有3 3种：种：10001000元；元；1 1万万元以上元以上3 3万元以下；万元以下；5 5千元以上千元以上3 3万元以下。万元以下。 具体处罚规定违反银行账户结算管理制度事项经营性存款人处罚金额非经营性存款人处罚金额1.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行1000元1000元1.违反规定开立银行结算账户1万元以上3万元以下2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户3.违反规定不及时撤销银行结算账户4.伪造、变造、私自印制开户登记证1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户2.违反规定支取现金变更违规变更违规开立、撤销违规及开立、撤销违规及伪造变造开户登记伪造变造开户登记使用违规使用违规