excel在五一八酒店会计核算的应用与研究

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1、毕业设计(论文) 题目名称Excel在五一八酒店会计核算中的研究与应用系别经济管理学院专业/班级会计学/2009级1班学生张敏学号41409141指导教师（职称）席春霞（副教授） 摘 要Microsoft Excel是一个电子表格处理软件，是Office办公软件的核心应用程序之一。它功能强大，操作简单，使用范围广，不仅能够制作日常工作中的各种表格，而且还可以普遍运用于报表处理、数学运算、工程计算、财务处理、统计分析、图表制作等各个方面，同时，还提供了丰富的财务函数、及数据分析工具。通过运用这些功能，会计人员可以进行会计处理、财务分析，并制作各种数据分析表。随着我国市场经济的快速发展，各行业都呈

2、现出生机勃勃的发展景象，其中酒店业的发展尤为突出。近两年来已呈现出高速发展的态势。但在快速发展的同时，酒店业在日常经营管理中仍普遍采用手工会计管理方式，整体科技含量低。随着酒店企业规模和数量的不断增长，手工会计管理模式无论是在工作效率、人员成本还是提供决策信息方面都已难以适应现代化经营管理的要求，因此制约了整个酒店业的规模化发展和会计核算反应日常事务效率的提升。有效的会计管理成为了一个难题，为能有效的解决这些问题，在这些中小型酒店中采用工作流技术，结合饭店绿色管理内容，利用Excel处理会计工作将是一条有效的解决途径。在会计信息化过程中，Excel有其独特的作用，会计处理手段及技术的现代化，极

3、大地提高了会计信息的及时性、准确性、科学性。Excel作为专业的数据处理系统，其功能是无可比拟的，它在实现基本的会计数据处理的基础上，进一步对会计信息进行分析，从而为经营管理提供更为有效、准确的信息与决策支持。本论文主要针对中小型酒店会计管理中的一些问题，将其与Excel软件结合起来，实现中小型酒店会计管理信息计算机化、系统化，将中小型酒店管理中的工作流转化成比较科学化、规范化的业务流程，使管理基础数据更加准确化，管理人员摆脱了事务性工作，转而从事管理专业工作，为经营决策提供了快捷和强大的数据支持。把Excel在会计工作中的功能用于酒店企业管理，可在很大程度上提高管理者分析和决策的科学性，提高

4、经营管理水平。关键词：Excel；会计；酒店；应用AbstractMicrosoft Excel is a spreadsheet processing software, is one of the core application of Office software. Its powerful functions, simple operation, wide use, not only can make the daily work in various forms, but also can be widely used in the report, financial proces

5、sing, mathematics and engineering calculation processing, statistical analysis, chart production, at the same time, also provides a rich financial functions, and data analysis tools. By using these functions, the accounting personnel accounting, financial analysis can be done, and produce various ki

6、nds of data analysis table.With the rapid development of Chinas economy market, various industries are alive development scene, especially including the development of hotel industry. Has in the past two years shows a tendency of rapid development. But at the same time of rapid development, the hote

7、l industry is still widely used in the daily operation and management manual accounting management way, low content of science and technology as a whole. As the hotel enterprise scale and the number of growing, manual accounting management mode in both work efficiency and staff costs and provide dec

8、ision-making information has been difficult to adapt to the requirement of modern business management, thus restricting the scale of the entire hotel industry development and business accounting response to promote the efficiency of daily affairs. Effective accounting management has become a difficu

9、lt problem, in order to solve the problem effectively, using workflow technology in the small and medium-sized hotel, green hotel management content, using excel to deal with accounting work is not seen as an effective solution. In the process of accounting informationization, Excel has its unique r

10、ole, accounting modernization means and technology, greatly improving the accounting information timeliness, accuracy, scientific. Excel as a professional data processing system, its function is incomparable, it in the realization of basic accounting data processing, on the basis of further analysis

11、 of accounting information, thus to provide more effective and accurate management information and decision support.This paper is mainly aimed at some problems in the accounting management of small and medium-sized hotel, combined with the excel software, computerized accounting management informati

12、on, systematic realization of small and medium-sized hotel, from the small and medium-sized hotel management workflow into more scientific, standardized business processes, the data management foundation is more accurate, management personnel from the transactional work, engaged in management work,

13、is the management decision provides a quick and powerful data support. Using the function of excel in accounting work for the hotel business management, managers can largely improve the analysis and decision-making scientific, raise the level of management.Key words: Excel; Accounting; Hotel; Applic

14、ation目 录摘 要IAbstractII1 绪论11.1 研究背景11.2 研究的目的与意义11.3 文献综述21.4 研究思路与方法41.5 本论文的总体结构42 利用Excel进行会计核算的优劣分析52.1 会计核算概述52.1.1 手工会计循环流程52.1.2 Excel会计循环流程62.2 Excel的基本功能62.3 Excel在会计应用中的优缺点72.3.1 Excel在会计应用中的优势72.3.2 Excel在会计应用中的劣势82.3.3 Excel在会计核算中的应用83 利用Excel平台进行会计核算的系统分析103.1必要性分析103.2 可行性分析113.3 对五一八酒

15、店的系统分析124 Excel在五一八酒店餐饮业会计核算中的应用144.1 Excel在存货中的应用144.1.1 存货概述144.1.2 Excel在存货管理的应用144.2 Excel在职工薪酬的应用164.3 Excel在固定资产的应用194.3.1 固定资产的折旧194.3.2固定资产的查询215分析Excel在五一八酒店会计核算中存在的问题及对策235.1 Excel在五一八酒店会计应用的问题235.2 Excel在五一八酒店会计应用的对策24结束语26参考文献27致 谢28附 录29外文原文29中文翻译32编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第36页

16、共42页1 绪论1.1 研究背景“经济越发展，会计越重要”，随着社会经济的飞速发展，企业所处的社会环境不断地发生变化，企业管理对会计职能的要求也不断升华。特别是酒店行业的发展，逐渐打破了传统的那种以住宿休息为服务核心的单一运营管理方式，然而在会计工作的处理中还是采用比较单一的手工会计管理方式，显然已经不能适应现代化的会计管理工作，由于这类新型酒店的运行模式与传统酒店有很大的差异，它涉及的环节比较多，业务关系也比较复杂，这种现象往往很普遍。在中小型酒店里采用人工方式进行复杂的会计业务处理是一种相当原始的方法，尤其是在计算机、互联网高度发展的今天。这种近乎于原始的方法，在客户服务、人员管理、财务管

17、理等方面都存在着许多薄弱环节，会给酒店的正常运营带来各种麻烦和漏洞。酒店业务流程的多样性和客人的流动性也决定了手工方式不可能长久，必须按照新的模式因地制宜地进行全面细致的软件开发，以适应这类酒店对Excel在会计核算中应用的迫切需求。首先，会计人员的专业化程度不够精，Excel在会计中的应用不是很普遍：因为酒店业门坎较低，中国的大多数酒店企业的老板是从小店发展起来的，家族式管理的居多，还没有发展到会计利用办公软件来进行账务处理，许多还是手工做账，并没有一套现代会计利用计算机软件进行会计账务处理的规范和监督管理体制，所以从观念意识、经营思想和管理水平还有待专业化。其次，应变能力差，缺乏先进的信息

18、工具：在现今网络经济的时代，许多酒店企业还处在手工及半手工状态，即使有计算机也只用于点菜器和计算器，并没有真正通过计算机软件来实现改造流程、强化管理、现代会计工作处理、堵漏节流等作用。面对这种具有现代化文明时尚的中小型酒店的灵活多变的运营方式，更需要管理者和开发者用现代和超前的眼光去看待它与认识它，要结合计算机的特点，利用Excel软件的功能在会计核算中的应用，采用有效手段进行全方位的现代会计工作。1.2 研究的目的与意义随着市场经济的发展和人们物质生活水平的日益提高，酒店业在服务业中占据越来越重要的地位。能够在同行业的激烈竞争中脱颖而出，独占熬头已经成为每一位酒店业经营者所努力追求的目标。这

19、就要求管理者对酒店业管理进行宏观的和微观的细致管理，其中最好的办法是用计算机软件操作的会计业务处理来加强对酒店业的管理。但一直以来人们使用传统人工的方式管理各种数据，这种管理方式存在着许多缺点,如：效率低、保密性差，另外时间一长,将产生大量的文件和数据,这对于查找、更新和维护都带来了不少的困难。为此，采用一个集高效性、灵性、实用性、功能划分详细的软件在酒店业会计中的应用是非常重要的，所以进一步加快Excel在中小酒店企业处理日常会计业务的应用非常有必要，计算机科学技术日渐成熟,其强大的功能为人们所深刻认识, 它已进入人类社会的各个领域并发挥着越来越重要的作用，Excel是会计人员手中的电子算盘

20、。Excel软件作为计算机应用的一部分, 是现代社会应用比较普遍的软件，该软件具有相应的财务功能，使用Excel对企业单位的各项会计信息进行管理,具有手工管理所无法比拟的优点。例如: 检索迅速 、查找方便、可靠性高、存储量大、保密性好、寿命长、成本低等。这些优点能够极大地提高工作的效率, 也是酒店企业的科学化、正规化管理的重要条件。伴随着酒店行业的规模不断扩大，会计工作的工作量也将越来越大。Excel软件在具有实现基本会计数据处理、对会计信息进行分析的功能，不仅可以减轻财务人员的劳动强度，提高工作效率，还可以提高会计核算的质量，建立起Excel在会计核算工作中的规范体系，而且还利于管理质量的提

21、高，Excel的运用使大量的会计信息资源得以准确地记录、汇总和分析，改变了手工账务的处理方式，实现了会计数据处理的自动化，从而提高了会计信息的全面性，这样就能为企业领导掌握最新的财务信息提供确实有效的服务，使领导者做出更适合公司的决策。1.3 文献综述汪秋香,彭高宏在Excel在中小企业会计实务中的应用（2012）以Excel在固定资产核算和工资核算中的应用为例，阐述了运用Excel的基本功能建立固定资产卡片信息，主要包括固定资产原值，预计净残值，预计使用年限等；固定资产的折旧方法有平均年限法，年数总和法，双倍余额递减法等，Excel提供了专门函数来解决固定资产折旧的问题，对固定资产折旧进行计

22、算；同时结合实例通过Excel计算各类奖金补贴、住房公积金、社保、个人所得税，简单的揭示了Excel在中小企业会计实务工作中实际应用的方式和方法。樊斌在Excel表格功能在财务会计中的应用（2011）介绍了利用2007新增的表格功能，较好地实现了带有动态表格财务会计的证账表账务处理流程，其基本思路是：把证账表的内部处理流程通过计算、取数公式事先设置好，在此基础上设置科目并录入初始余额：日常处理是每月录入会计凭证，系统根据事先设好的处理流程自动实现记账出报表。也可用于数据透视表中实现动态区域数据多维数据分析统计，当然，美中不足之处是失去了Excel2003中可使用的横向复制功能。叶青海在Exce

23、l在财务工作中的运用（2012）中指出Excel在财务工作中的应用越来越重要，并对Excel表格、Excel函数及一些自带的功能在实务中的灵活应用进行了探讨。他认为Excel计算机软件实用至上，既节省了会计人员的时间，也结束了以前手工为主的计算工作，它可以实现企业数据信息的有效结合与集成，已成为当前会计工作中不可缺少的工具。姚袆在Excel应用于会计教学模块设计初探（2012）中，对如何把Excel电子表格强大的编辑、处理、管理功能应用到日常会计核算中，以便能轻松、清晰地表达凭证、账簿、报表之间的内在联系成为会计人员就业的一项实用技能。根据多年工作经验就会计课程与Excel如何连接、怎样设计教

24、学模块、以便学生紧跟社会工作环境的大潮，减轻会计从业人员工作量、提高工作效率，提出初步探讨。刍仪在Excel在会计的核算中的广泛运用（2010）中，从会计工作实际需要考虑，阐述了Excel电子表格软件在会计电算化中的综合应用，并提出了一些Excel处理技巧，目的是使工作人员在实际工作中能够应用Excel解决有关会计核算和会计管理的问题，及时有效的提供财务信息，在会计工作中充分利用与推广Excel软件。王丽新、孙丹、刘海泉在Excel在企业成本管理中的应用（2011）中指出Excel作为一套著名的电子表格软件，集万能的表格计算、丰富的图形计算和方便的数据管理于一体，体现了它在企业成本管理中不可替

25、代的优势。并结合实例，通过对企业成本管理现状的分析，提出了利用Excel进行成本管理的思路和步骤，以其为企业成本管理的完善提供新思路。梁明在Excel编制科目汇总表（2012）中介绍了一种简单明了的操作方法，对用Excel编制会计科目表的方法进行了详细阐述，指出在编制科目汇总表过程中需要设置三个工作表，即会计科目表、会计凭证表和科目汇总表，并举了实例，对中小企业的账务处理工作具有实际的指导意义。综上所述：Excel在会计工作中的功能已被大家了解，因此在会计工作中广泛推广和使用Excel软件是非常重要的，需要我们在工作中不断的探索，只有掌握了Excel的基本功能和高级功能，才能将之更好的应用到会

26、计工作中。在此基础上，本论文对Excel在五一八酒店会计核算中的应用进行探究。1.4 研究思路与方法(1)研究思路 本论文以Excel在五一八酒店会计核算中的应用作为研究对象，结合前人的相关研究，以酒店的实际情况为背景，对该酒店的会计核算情况进行系统分析，找出数据源的相关性，利用Excel制作模板，并加以分析，指出存在的问题并提出相应的解决方案。(2)研究方法对所需数据进行调查分析，运用实例分析法分析Excel在五一八酒店会计核算中的应用。观察法，用自己的感官和辅助工具去直接观察被研究对象，从而获得相关资料。观察法具有如下几个方面的作用：扩大人们的感性认识。启发人们的思维。导致新的发现。1.5

27、 本论文的总体结构本论文共分五章：第一章绪论，本章概括了本课题的研究背景、目的、意义、文献综述、研究思路和方法。第二章相关理论，论述了Excel与会计核算的联系。第三章系统分析，分析了五一八酒店应用Excel的可行性和必要性，并对酒店组织功能进行了分析。第四章Excel在五一八酒店会计核算中的应用，结合实例，利用Excel的功能创建模版，在存货、工资和固定资产方面制定了模板。第五章总结，找出Excel在五一八酒店会计核算中的应用的问题，并提出解决对策。2 利用Excel进行会计核算的优劣分析2.1 会计核算概述2.1.1 手工会计循环流程财务会计必须对企业的交易、事项进行会计处理，以便最终为会

28、计信息使用者提供财务报告。会计处理包括许多具体的程序，并要以此完成一系列的基本步骤。在财务会计中，这些依次继起，反反复复，以记录为主的会计处理步骤称为会计循环。手工会计循环一般包括以下几个过程，如图2.1。经济业务原始凭证记账凭证日记账分类账现金日记账银行存款日记账明细分类账总分类账试算表调整工作底稿总分类账会计报表资产负债表利润表现金流量表图2.1在手工核算方式下对数据进行的分类整理是通过记账凭证的内容按会计科目转抄到日记账、分类账的形式来实现的。各种形式的根本出发点都一样，就是减少转抄的工作量，但是只能在一定程度上减少和简化转抄工作，而不能完全避免转抄。同一数据的转抄不仅浪费时间、精力等，

29、而且容易产生错误。2.1.2 Excel会计循环流程使用Excel会计核算时，登账的环节完全可以取消，即平时不记现金日记账，银行存款日记账明细分类及总账，只将经济业务以会计分录的形式保存在记账凭证表中，在需要时对记账凭证按会计科目、日期等条件进行检索、编辑和直接输出日记账、明细账、总账甚至会计报表，通过Excel的数据库功能能够很容易的实现。Excel会计循环的几个过程，如图2.2。经济业务会计凭证表分类账和日记账科目余额表调整分录资产负债表利润表现金流量表 图 2.2由于计算机处理速度很快，检索和编辑的时间很短，因此能够快速得到各种账簿的资料；另一方面，由于计算机不会发生遗漏、重复计算错误，

30、因此手工方式下的转抄环节就不需要了。2.2 Excel的基本功能Excel是一种电子表格软件，它具有两个基本的特征：一是作为一种通用计算工具，允许用户在屏幕上设计所需要求和格式的报表，填写数据及进行复杂计算，二是无须编写程序，此外，Excel还具有如下一些基本功能：（1）数据计算与整理。在财务上的各种数据可通过工作表的形式存放在Excel中，并能够进行各种数据处理。（2）数据计算与统计。在Excel的单元格中可输入公式进行简单的数学运算，除此之外，Excel提供了各种函数进行相对复杂的数学运算，帮助处理财务数据。（3）数据分析。Excel提供了很多工具可以对财务数据进行分析，一般可通过建立各种

31、模型，如财务比率综合分析模型，固定资产更新决策模型，最优订货量决策模型等。（4）插入图表。在Excel中除了可以输入数据和文字信息外，还可以插入各种形式的图表，这些图表都是依据一定的数据表产生的，能够很直观的反映出表格数据之间的关系，更有利于信息使用者的决策。2.3 Excel在会计应用中的优缺点2.3.1 Excel在会计应用中的优势（1）成本低Excel的发展快速，Excel它可以不用制作界面的这个工序，利用它现有的功能，再运用简单的VBA，便可以快速的开发完成。在Excel的账务处理系统中，它的功能是基本可以满足中小企业的会计日常业务处理工作，软件并且是开放性的，所以就可以自由的使用修改

32、，在系统中，它对软硬的平台要求不高，在会计信息化的实现中，只要投入很少的软硬件就可以了。（2）日常维护简单它的维护非常简单，因为它的开发不是直接到位的，所以需要不断的维护。无论是财务的专业软件，还是通过编程语研发的小软件，这些软件都是需要用专业的软件工程师维护的，而在Excel的运用中，就是可以借助方便简单的VBA，方可进行维护。（3）使用方便简单Excel的使用非常方便，所以用户的使用程度很高，在Excel的账务处理系统中，它的使用非常简单，没有程序的复杂代码，它自带的函数有一些难度以外，其它应用方面都是日常的电子表格，在它的内容和界面一般都是开放式的，所以用户都是可以轻松入门的，即便是初学

33、者也可以很快的掌握应用。（4）丰富的函数库在Excel的功能中，它提供丰富的函数，正确的应用函数，不仅可以确保数字的准确度，而且还可以提高工作的效率。比如Excel基本统计计算功能选项有均值、计数、计数值、最大值、最小值、求和等。其中：均值用于计算选定区域数值的算术平均数；计数用于计算选定区域已经填充了内容的单元格数量；计数值用于计算选定区域可作常规数学计算的单元格数量；最大值用于计算选定区域中最大的数值；最小值用于计算选定区域中最小的数值；求和用于计算选定区域数值的总数。计算的结果在状态栏显示。会计人员可以利用这些功能进行相关计算。（5）合理整理报表在模板的设置过程当中，或者在报表的编制中，

34、会发生经常的修改，所以，报表的文件会明显放大，在Excel的运用当中，在报表的模板和格式设计好以后，可把单张报表另存为一个文件，这样可以把文件缩小，运行也会较方便快速了。2.3.2 Excel在会计应用中的劣势（1）专业的维护会比较困难Excel源文件虽然属开放性质的，操作也比较简单，维护也较为方便，但是对于一些计算机的初学者，应用基础比较弱的会计工作人员来讲，如果没有专业的技术人员维护，遇到变化的时候，就会容易陷人困境中，所以，在Excel的账务处理系统中，适用一些对计算机有一定基础应用能力的会计工作人员。（2）功能过于单一Excel由于受到自身功能条件制约，它的账务处理系统功能比较少，只可

35、以处理一些常规的业务，只适用于小企业。2.3.3 Excel在会计核算中的应用（1）保护数据 在会计工作中，除会计工作人员以外，其它的工作人员是不能随意修改财务数据的。那么，如何才可以避免非会计工作人员修改财务数据?这就要通过Excel的应用，为其提供多级的数据功能保护，也利用这些功能，可以对工作簿设置权限的开启，对工作表中的数据可以进行密码保护，这样就可以防止非工作人员对数据的查看或者是更改。（2）登记账簿账簿的设置就是方便把繁杂分散的会计凭证便于整理归类，起到方便管理的作用。会计的账簿一般分为银行存款日记账、现金日记账、分类以及明细账等。在通过用Excel的功能记录现金日记账时，通过记录日

36、期的顺序，把收、付款凭证中所记录相关的内容复制，粘贴到现金日记账中便可。但是，Excel是不可以复制形状不一样的区域，所以，工作人员就要通过收付款的凭证中相关的区域，设置成与现金日记账里的区域相对一致，也要把复制单元格的个数以及目标单元格的个数应相符。在启用Excel以后，它会自动生成一个工作簿，工作簿的默认中会出现三个工作表格，用户便可以根据自己的需要进行增减，通过这样一个流程，就可以把一个工作簿制作成等同于一本账簿了，每个工作表里的内容就是这本账簿所记录的相关内容。（3）数据分析企业进行经营决策取决于财务预测的准确度。而工作人员可以应用Excel的针对数据的管理和分析的功能对财务信息进行分

37、析，并根据提供的依据进行决策。在Excel的软件中，它所提供的数据透视表，就是通过对数据的排序和筛选以及分类汇总的过程相结合，它可转换行、列查看数据不同的汇总结果，还可显示不同的页面的功能筛选数据，根据所需要显示的区域里的数据明细，是方便用户可以在同清单中统计数据。在对数据的统计分析后，会计必须要进行一定的预测，可以对相关部门的提供一些有价值的参考数据，在这些数据中，它可以为会计工作起到一个指导的作用。财务的预测它必须要借助历史的数据为参考，再根据相关的计算公式获得相关的结果，再依据结果做出相关的决策。财务人员通过应用Excel的软件来实现原始数据预测和统计，就不用相对繁杂的数学公式和统计功力

38、财务人员完成了。会计人员在利用Excel的软件排序功能时，可以根据数据表里的一个或者是多个字段进行升降序的排列。该软件的主要作用就是对分类进行汇总，通过汇总分类，以便得到财务总计中的汇总数据，而且可以分级显示数据。（4）图表功能Excel具有许多高级的制图功能，同时使用起来也非常简便。图表具有很好的视觉效果，创建图表后，可以清晰的看见数据之间的差异。应用图表不仅可以把数据形象地表示，而且还可以对图表中的数据进行预测分析，得到一系列数据的变化趋势。使用Excel的图表功能可以将工作表中枯燥的数据转化为简洁的图表形式，当编辑工作表中的数据时，图表也相应地随着数据的改变而改变，不需要再次生成图表。设

39、计完美的图表与处于大量网格线中的数据相比，可以更迅速有力地传递信息。（5）函数运算在Excel的软件中，它的函数就是指一些预定义的公式。利用参数特定的数值，再按照特定的顺序来进行计算。财务人员直接通过对它们的某个区域里的数值加以运算。主要表现在几个方面，例如：在确定贷款的支付数额方面、处理分析日期值和时间值方面、计算平均值方面、在确定单元格里数据的类型方面、在显示排序方面、运算文本的数据方面等。在Excel的软件中，它所包含的函数共有的种类达11种，这其中也包含了许多财务方面的函数。运用财务函数可以进行对于财务的一般计算，比如，可以对净现值和投资的未来值、确定贷款支付的数额，也可以对息票和债券

40、的价值。在这里，财务的函数一般可以分四大类，即：偿还率计算函数、折旧计算函数、投资计算函数、债券和其它的金融函数，这些函数都在财务分析中起到了很大的作用。如果会计工作人员可以灵活并正确的使用，将大大的节省人力资本。3 利用Excel平台进行会计核算的系统分析3.1必要性分析会计系统是一个企业用于产生会计信息，并把这些信息传递给相关使用者的人员、程序、方法和记录。会计系统的设计和功能对于不同企业有很大的区别，但是所有企业会计系统的目标都是尽可能满足会计信息使用者的要求。小企业的会计系统相对于大企业而言具有如下特点：（1）会计信息使用者有限。小企业不同于大型企业和上市公司，就内部而言，由于小企业所

41、有者和管理者往往合二为一，管理者就是所有者，即使分开，企业管理者往往听从于所有者，所以小企业会计信息的内部使用者主要是业主。就外部而言，小企业会计系统主要向税务部门和银行传递信息，小企业会计信息主要是为了满足纳税需要和筹集资金需要。（2）会计人员流动性大，素质相对较低。小企业的会计人员具有流动性特点，很多小企业的会计人员都是兼职或临时的，企业会计人员比较少，会计人员职责分工不清，无法对会计人员进行有效控制，会计人员的素质相对不高，难以适应小企业的发展要求。（3）会计信息系统相对简单，信息的详尽程度相对较低。从提供会计信息的成本角度考虑，小企业的经济业务比较简单，资产、业务量规模相对较小，会计信

42、息的需要仅限于日常经营中要用到的一些数据，企业主要关注现金登记本，企业没有对会计信息进行深层次分析的需要。（4）从信息系统的应用状况来看，中小企业的信息化普及率低，与当代社会经济发展不相称。大多数企业内部采购、销售、库存、财务管理、产品加工及统计报表分析等几乎都用手工完成，耗费了大量的人才物资源，同时，又不适应当前经济发展的趋势。Excel不只是对数字的简单运算，还可以实现数据管理与分析、图表分析、规划求解、统计分析、模拟运算等功能，这些功能在很大程度上提高了中小企业的工作效率，并为企业管理决策提供辅助支持，Excel已经成为当前中小企业财务管理的得力助手。在现代财务工作中，Excel在小企业

43、中应用的前景还是很乐观的，Excel越来越受到讲求效率和注重成本的企业的重视，并在财务领域得到了广泛应用。Excel不仅为企业财务提供详实全面的经济数据，而且在企业的其他财务领域也发挥着相当重要的作用。众多企业利用Excel的数据处理及电子表格的强大功能，逐渐替代了传统的纸质财务账簿、凭证以及各种印制的纸质报表，另外，Excel这个平台非常普及，对于企业会计人员的业务能力提高，是既方便又灵活。总之，解决小企业会计信息化的问题，推动小企业会计信息化发展的首选软件应是Excel电子表格软件。3.2 可行性分析（1）酒店介绍和林格尔系蒙古语，意为20间房子，因清初新设驿站有20间房子而得名。位于内蒙

44、古自治区中部，为自治区首府呼和浩特市所辖旗县之一。 呼和浩特和林格尔五一八酒店创于2000年，酒店经营以来，现已发展成和林格尔县一家中型连锁酒店。五一八酒店的总店（和林格尔县）地处和林格尔县盛乐经济园，位于昭君大道南侧，地理位置优越，闹中取静，环境舒适，邻近和林格尔南山公园，旅游交通十分便利。酒店装修简约时尚，舒适温馨。呼和浩特和林格尔县五一八酒店拥有客房100余间，房间设施齐全。并且还为客人提供送餐服务、洗衣服务、叫醒服务、商务中心、会议服务、前台贵重物品保险柜、免费停车等服务设施，酒店设施、设备一流，风味独特，以满足不同客人的需求，是宴请宾客、婚礼、生日庆典、商务旅行和家庭度假的理想选择。

45、（2）软件背景利用Excel进行会计核算应用的对象是五一八酒店。长期以来，该饭店使用传统的人工方式管理酒店的日常业务，其操作流程比较繁琐。新世纪以来，随着信息科学技术高速发展，社会各个领域发生日新月异的变化，尤其是计算机技术的应用及普及，已经深入到政治、经济、生活等各个领域，使人们从过去繁琐的劳动中得以解脱。Excel软件将为酒店的财务管理带来极大方便，因此，该酒店应用Excel软件处理财务业务显得尤为必要。随着近几年来的经济快速发展，该酒店经营模式多元化，规模不断扩大，为了实现对酒店进行科学管理，酒店经营者迫切要求使用符合实际的财务应用软件，为酒店的财务办公管理提供一个快速、简单规范的管理平

46、台管理酒店。（3）可行性分析 管理可行性分析随着该酒店的管理水平不断提高，该酒店在管理方面已积累了丰富的管理经验与方法，并建立了成熟的管理制度、齐全的规章制度，汇集了正确的原始数据，使管理工作有了制度支持与信息支持。根据以往在管理酒店中出现的困难与不便，酒店的高层管理人员对新软件的应用持积极的态度，并且为Excel在财务中的实际应用创造了各种良好的条件，提供了设备，所以在现阶段下在五一八酒店的财务中应用Excel软件是可行的。 技术可行性分析该软件拥有较高的存储能力、较高的处理速度、较为安全的信息保护。并且Excel软件的操作比较简单，对其财务人员的专业培训也相对简单，财务工作人员经培训后掌握

47、了应用Excel进行账务处理的流程，就能熟练地运用该软件，即使遇到了简单的问题，也能很快地自行解决。所以，该软件在技术方面具有可行性。 经济可行性分析该软件的应用支出费用就是配备计算机，而现在的酒店在财务部都有计算机，其在酒店资金能力范围之内。并且该软件能减少处理相同工作量的工作时间，提高管理效率，同手工会计相比，该软件的工作效率是较高的，它能够加快反应酒店资金的周转，从而减少资金不必要的积压，提供更高财务质量的信息，提高取得财务信息的速度，这给酒店带来了无形的经济效益。3.3 对五一八酒店的系统分析（1）组织结构分析五一八酒店的组织结构可分为三个主要结构层次，总经理作为最高管理者管理酒店五大

48、部门：客房部、财务部、餐饮部、网络管理处、采购部；其中客房部主要负责客房的整洁和卫生的清洁以及备品的安全完整，财务部主要负责企业的运营和收支，餐饮部主要负责餐饮和前台的服务工作，网络管理处主要负责企业的信息管理和技术方面的工作，采购部主要负责材料的采购工作，该饭店信息管理系统的组织结构具体为以下几个方面，具体如图3.1：总经理客房部财务处餐饮采购部库房清洁部服务部厨师班清洁班前厅班服务班入库登记出库登记图3.1 五一八酒店组织结构图（2）功能结构分析该酒店总体功能结构可分为酒店就餐管理、酒店入住管理、酒店治安管理、酒店财务管理四个具体功能模块，其中酒店财务管理室本论文的重点。如图3.2：酒店信

49、息管理入住管理酒店工作人员管理就餐管理财务管理入住登记服务人员厨师人员库房人员其他人员预订就餐就餐结算酒店收入酒店支出预定入住图3.2 五一八酒店总体功能结构图4 Excel在五一八酒店餐饮业会计核算中的应用4.1 Excel在存货中的应用4.1.1 存货概述五一八酒店的存货，按是否被消耗分为两类：一类是不会很快被消耗掉，需要放在仓库中备用的，如油米酱醋；另一类是很快被消耗的，像肉禽蛋菜、鸡鱼鸭肉，因此分为备用存货和直接耗用存货。（1）五一八酒店的存货分为以下两类原材料：包括用于餐饮的原材料及主要材料、燃料、物料用品和替换设备；库存商品：企业购入准备销售给顾客的烟、酒、日用品等。（2）成本计算

50、酒店存货的核算一般都采用按实际成本计价，酒店对外购的原材料，以其在采购过程中实际发生的成本为依据，其实际成本由购买价格和运费组成。4.1.2 Excel在存货管理的应用（1）五一八酒店存货管理存在的问题存货管理制度不够完善，一是未制定存货管理制度，虽然有这方面的规定，仅是形式，并未真正执行；二是内部控制薄弱，不易及时发现记账错误。存货管理未能实现计算机化，一是由于存货种类繁多，核算的工作量比较大，人工处理降低了工作效率，影响存货核算的及时性和准确性；二是在对账不及时的情况下，容易发生以公充私。（2）加强酒店存货管理的对策建立高效的存货管理制度，并随着酒店的发展不断完善；完善内部控制，做好分工，

51、明确职责。建立适合酒店自身发展需要的的计算机存货管理系统，以便可以实时、动态的了解存货的信息，提高存货的运营效率。（3）利用Excel制作的相关存货表五一八酒店的存货采用的采购计划是日计划和周计划，就是需要购进的各种基础性原材料食品，比如蔬菜等不易存放的材料，由餐饮部头一天预测第二天的需要量，采用日计划，由采购人员进行采购，在入库房，其余的采用周计划。下面是以酒店二月二十四日的存货数据为资料用Excel表制作的相关表：存货资料表 酒店存货的种类分为两种：一是存货不被当天耗用，如米、面、调料等；二是存货被当天耗用，肉禽蛋菜，鸡鱼鸭肉等。如下表4.1：表4.1上表是酒店2月24日的存货资料表，主要

52、是Excel的基础应用。日期采用的是特定的格式X月X日，在设置单元格格式中的数字选项卡完成；在单元格输入数据采用的是直接输入数据法，金额列的值是期初库存和单价的乘积。存货明细表酒店库存管理是一门非常繁杂且重要的工作，每一个环节都需关注，需要各部门的配合，而不仅仅是财务部一个部门的事务，只有上层重视，制度保障，全员关注，库存管理工作才能得到有效的开展，真正的为酒店的经营保驾护航。下表4.2是本酒店五天的存货的明细：表4.2在这几天中，有的存货的发出比较大，因为除了日常的经营以外，本酒店还承办了一场生日庆典。在制作存货明细表的时候，要先制作采购单和领用单。本表中主要应用的是Excel的基础功能，其

53、中在合计栏中主要运用了求和函数SUM(),在本期结存的金额里运用了公式输入“=期初库存+本期购入金额-本期发出金额”。因为存货明细表和存货资料表中的存货名称是固定，所以对于期初库存和单价的数据录入采用了查找引用函数，INDEX()函数内嵌MATCH()函数；由于本期购入和发出的存货名称不固定，所以对于本期购入和发出的数据采用的是简单的引用。4.2 Excel在职工薪酬的应用工资是企业在一定时间内直接支付给本单位员工的劳动报酬，手工进行工资核算要占用很多时间，并且容易出错，而采用计算机进行工资核算可以有效地提高工资核算的准确性和及时性。（1）一般情况下的工资五一八酒店属于中小型的酒店，是以个体经

54、营的，在管理上还是家族式的管理，不是很系统化，因此在工资核算方面没有行政事业单位、大型酒店等的复杂。本酒店大多数人的工资还没达到要交个人所得税的标准，所以在本酒店的工资核算中不需要代扣个人所得税；由于本酒店的人员流动性比较大，又是私人经营，所以不会给员工缴纳各种保险费；岗位工资中，总经理是一百元，厨师是八十元，其他人员是五十元；扣款项目中，员工请病假一天扣五十，如果是事假一天扣一百元，都没有机会获得奖金。奖金实质上是一种激励制度，本酒店只有在承办用各种宴席后才给员工发奖金，主厨是三百元、服务员是二百，其他人员没有奖金。下表是本酒店二月份员工的工资表4.3：表4.3在工资表中，对性别、部门和员工

55、类别进行了有效性控制，以性别为例，光标移动到C4单元，选择数据、打开有效性命令，在有效性条件中选序列，在来源里输入男,女，点击确定，向下拖动鼠标复制到其他单元格。在岗位工资项目中，运用了IF()函数的嵌套，单元公式设置为=“=IF(E4=总经理,100,IF(E3=厨师,80,50)”；在奖金的项目中，也运用了IF()函数的嵌套，单元公式设置为“=IF(E4=主厨师,300,IF(E4=会计,0,200)”；应发合计为月工资和奖金的合计数，运用了求和函数SUM(),单元公式设置为“=SUM(F5:H5)”；扣款项目中,事假扣款金额的公式为“=IF(J40,J4*100,0)”，病假扣款的金额为

56、“=IF（L40,L4*50,0）”;扣款合计中用到的公式是“=SUM(K4+M4+N4)”；实发工资为应发合计减去扣款合计，其公式为“=I4-O4”。（2）特殊情况下的工资 酒店最注重的就是利益，雇佣员工方面是笔大的支出，在日常的经营中有上表的服务人员就够了，平时是不会雇佣太多的人，以便节省开支，但是，如果酒店承办了宴席，需要的服务人员就很多了，酒店就会雇佣很多的“零时工”，以天为单位计算工资，每人每天一百。为了更好的计算职工工资，本表以酒店一月份的宴席次数，零时雇佣服务员的情况为数据资料，利用Excel的功能制定了以下统计“零时工”工资的模板，如下表4.4：表4.4（3）工资数据查询工资数

57、据的查询方法有两种，第一种是利用筛选功能进行工资数据的查询，这种方法比较简单，选择“数据”中的“筛选”命令，就可以完成；第二种是利用VLOOKUP（）函数进行工资数据的查询。以下是本论文在“工资表”的基础上，利用VLOOKUP（）函数依据员工的姓名查询个人工资情况的操作，如下表4.5：表4.5首先，在工资查询表中输入各个工资项目，选择“插入”中的“名称”自定义，将工资数据区的工资表！B2：P28命名为GZ。其次，在B4单元格中进行公式的编辑，选择VLOOKUP（）函数，公式设置为“=VLOOKUP（$A$4,GZ,2,FALSE）”, 将B4单元格的公式复制到其他单元格，并修改Col-inde

58、x-num的参数。最后，对A4单元格进行数据有效性的设置，选中A4单元格，点击旁边的三角形按钮，选择要查询的员工的姓名，即可查出此员工的工资情况，查询结果如上图。4.3 Excel在固定资产的应用4.3.1 固定资产的折旧（1）固定资产折旧的概念固定资产是可以连续在若干年内使用，并保持其实物形态，但其价值随着资产的使用发生磨损而逐渐转移到成本费用中去，这部分转移到成本费用中去的价值就是固定资产折旧。酒店餐饮业为了保证企业在未来有能力重置固定资产的能力，因此酒店必须在固定资产的有效期内计提一定数额的折旧。（2）固定资产折旧的范围除下列情况外，酒店应对所有固定资产计提折旧：已提足折旧仍继续使用的固

59、定资产；按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。企业固定资产应当按月计提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧；对于提前报废的固定资产，不再补提折旧。企业新建或改扩建的固定资产，已达到可使用状态的，如果尚未办理竣工决算，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后，将原来暂估价值调整为实际成本，同时调整原已计提的折旧额。（3）影响折旧的因素固定资产原值，即固定资产的账面成本。固定资产的净残值，是指固定资产预计使用年限已满并处于使用寿命终了时，企业目前从该项资产处置中获得扣除预计处置费用以后的金额。固定资产

60、减值准备，是指固定资产已计提的固定资产减值准备累计金额。固定资产的使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，固定资产使用寿命的长短直接影响各期应计提的折旧额。（4）SLN折旧函数SLN为平均折旧法（直线折旧法），直线折旧法是指将资产原值扣除净残值后，在预计使用年限内平均摊销，使用语法是 SLN（Cost,Salvage,Life），Cost、Salvage、Life三要素分别指固定资产的原值、残值、预计使用年限。（5）房屋折旧的计提 五一八酒店固定资产的折旧方法是直线折旧法，酒店所用的房屋是自己的，本论文利用Excel财务功能对酒店的房屋设备进行折旧的计算。 五一八酒店式在2000年4月13日

61、花费120万元购买的该房屋，并进行使用，预计使用年限是20年，残值率是20%。房屋的折旧计算入下表4.6：表4.6在固定资产编号中应用了数据的有效性，酒店可以根据自己的需要，选择固定资产编号，就可以看到不同固定资产的折旧表；直线折旧法中，在年折旧率和折旧金额中运用了简单的公式。公式如下:年折旧率=（1-预计残值率）/预计使用年限*100%月折旧率=年折旧率/12折旧金额=年折旧率*固定资产原值对固定资产的其他基本信息，除固定资产编号外，如固定资产名称、增加方式和规格型号等，采用了财务函数中的查找引用函数INDEX()函数内嵌MATCH()函数，在给定的单元格区域中，返回特定的单元格的值。4.3

62、.2固定资产的查询（1）固定资产查询的必要性家底不清，账实不否，容易造成资产的潜在流失。设置了固定资产查询就可以及时、准确的进行账务处理，随时掌握固定资产的增加、减少和价值。报废、变相处置，暗箱操作,造成酒店资产的流失。管理制度不健全。大部分酒店只重视固定资产的购置，而忽视固定资产的日常管理，缺乏规范的购置、验收、保管和使用制度。（2）固定资产查询表固定资产的管理师企业管理中的一个重要组成部分，固定资产具有价值高，使用周期长、使用地点分散、管理难度大等特点。因此，酒店固定资产的查询，有利于加强固定资产的管理， 对资产数据进行有针对性的查询，为了增加应用的灵活性，利用Excel的功能制定了固定资

63、产查询系统，如下表4.7：表4.7制定查询系统的前提是要列出资产的清单，在上表中应用了INDEX函数内嵌MATCH函数，是在给定的单元格区域中，返回特定的单元格的值，使固定资产的查询系统变的简单、方便实用。以类编编号为例，B4单元格应用的公式为“=INDEX(资产清单！D3：D6，MATCH(固定资产查询！B3，资产清单A3：A7，0)”，其他单元格的公式应用只需改变INDEX（）函数中Arrar在资产清单的数据区域即可。对“固定资产编号”应用了数据的有效性，可以通过选择不同的固定资产编号，了解各种固定资产的基本情况，非常方便实用。5分析Excel在五一八酒店会计核算中存在的问题及对策5.1 Excel在五一八酒店会计应用的问题（1）财会人员对Excel运用水平处于初级阶段五一八酒店的会计人员流动性大，其会计人员是兼职的，并且计算