我国财税工作存在的问题及改革建议

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1、精品范文模板 可修改删除撰写人：_日 期：_财政税收工作存在的问题及深化改革建议【摘要】财政税收是我国国民经济的根本，传统的财政税收体制已经不能适应经济社会发展的需要。财政税收制度的不健全缺乏合理的税制结构。没有完善的所得税制度。缺乏严密的征收和使用监管体系。为促使经济发展与财政税收体制保持相互协调的步调，就需要政府根据当前经济发展状况采取更为有效的措施来改革财政税收体制，完善税收体制，促进我国经济健康发展。【关键词】财政税收；深化改革；改革建议一、前言财政税收是我国国民经济的根本，对社会中的各种资源进行了良好的调配。就如今的市场经济发展状况与发展形势来看，传统的财政税收体制已经不能适应经济社

2、会发展的需要。财政税收中存在的问题日益的暴露出来，严重的阻碍和影响了财政税收工作的开展，也在一定的程度上影响了我国经济的发展。因此，为促使经济发展与财政税收体制保持相互协调的步调，就需要政府根据当前经济发展状况，针对财政税收体制中相关问题，采取更为有效的措施来改革财政税收体制，促进我国经济健康发展。二、财政税收工作存在的问题1、财政税收制度的不健全。虽然我国的财政税收的项目比较多，但是我国的财政税收制度并不健全，并没有全国统一的税收准则，这给我国财政税收部门的工作带来了一定的困难，在财政税收的工作中，工作人员没有统一的规则来指导工作。这样的情况也给一些人有机可趁的机会，使不合理的税收现象产生，

3、但是财政税收部门没有准则来进行调节。这样久而久之，不利于我国财政税收工作的开展。2、缺乏合理的税制结构。税种及税收来源主要取决于税制结构，其作为国家财政税收的骨架和基础，但在当前我国的财政税收结构中存在着很多不完善的地方。首先我国当前税制结构中存在着征收税种多的问题，而且以流转税为主，涉及较多的主体，不仅过程复杂，而且计算也较为繁琐，没有与国民收入进行有效的配合，不利于国民收入再分配和调节的实现，而且存在对同一主体多次征收的现象。其次我国直接税还处于刚刚起步阶段，比例较低，而且对于国民收入再分配的影响有限。目前我国不仅存在着税种比重的不平衡，而且收入调节性税种也存在着不健全的问题，征税制度还不

4、十分完善，特别是对于赠与性和纯收益性收入的征税制度还存在着不完善的地方，税收分配作用没有得到充分的发挥。3、没有完善的所得税制度。在我国财政税收中，所得税作为其中十分重要的税种，其是国家财政税收再分配国民收入的最为重要的模式，我国所得税概念引入的较早，但所得税法直到八十年代才开始实施。近年来，多次对我国个人所得税起征点进行了调整，但所存在的问题仍不容忽视。当前我国的个人所得税制度与国民收入的实际情况存在着较大的出入，在我国国民收入体系中工资收入只是其中一个部分，但我国所得税征收主要是针对工资收入进行的，而收入较高的群体其工资收入在其收入总额中所占比重较小，所以目前的所得税制度在对工资收入再分配

5、作用上起不到根本性的作用，而且征收比例较低，但提高税率，则会给中等收入群体带来较大的负担，但目前的所得税制度对于高收入者来讲没有产生什么影响，没有实现再分配的效果。同时目前对于豪车和豪宅等项目并没有专项的征收制度，可以说我国所得税制度对于高收入者并没有起到分配的作用。4、缺乏严密的征收和使用监管体系。（一）税收的监管体系必须在征收和使用两个方面同步推进，而我国在目前的所得税征收方面，基本以代扣代缴为主，对个人资产的清查和个人申报的监督并没有建立科学有效的监管体系，本质上放松了对纳税人的监控，尤其是在所得税领域。作为体现税收分配职能的重要税种，高收入人群逃税、漏税、避税的现象十分普遍，而我国税务

6、体系与银行等金融机构的数据互通还十分不足，对上述行为的监管力度与处罚措施都不够严密，这直接影响着税收分配职能的发挥。（二）在使用环节。虽然有国家财政预决算的控制，但是基于我国地税国税两套税收体系。对于地方预留税收部分的使用监管却不够严密。通常当地政府通过列项即可拨付，实际上使得税收的分配职能又偏向了宏观国民经济与政府意象这一范畴。与国民收入的分配缺乏结合。在我国现在的企业中，偷税漏税的行为比较严重，有的企业不按时不按规定缴纳税收，还有的企业直接不缴纳税收，甚至有的小公司小企业，直接不去工商局注册，这样在工商局没有备案，更谈不上缴纳税收。这也给税收部门的工作造成一定的难度。（三）没有对财政税收工

7、作进行有效的监管越权制定税收优惠政策，干扰了国家税制的严肃性、统一性。实行新税制以来，国家多次重申各级政府无权放宽税收政策，凡是超越国家税法自行规定的减税、免税一律无效。但市、县级地方政府放宽变通国家税收政策的现象比较普遍，在国家和省税收政策优惠的基础上，又擅制定税收优惠政策，搞税收直接或变相减免。不按税款缴库时限入库，人为调节税收计划完成情况，导致税收收入不实。征管法中要求税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。（四）违规退库，造成财政收入流失。预算收入的退库，必须在国家统一规定的范围内办理，必须从收入中退库的，应严格按照财政管理体制的规定

8、，从各该级预算收入的有关项目中退付。审计发现，一是不按规定的手续和程序办理审批退税问题，越权办理省级或中央级次的收入退库。二是扩大先征税后退税的范围，主要是对执行先征后返的福利型企业、享受下岗再就业优惠政策的企业、实行企业所得税集中汇算清缴的企业办理退税时，人为的对不属于退税范围的单位或属于退税范围的单位不属于退税项目的已入库税款办理退库。三、加强我国财政税收深化改革的建议1、逐步完善所得税制度。作为税收分配职能的基础，所得税对于国民收入的再分配意义重大，为此，我国的税务制度必须大力提高阶梯式税率的差异，同时完善社会保障体系，将低收入者免税，并予以财政补贴，同时将高收入与低收入人群的征收税率加

9、大。呈现出“倍数差”，对于高收人者，可以在充分考虑我国国情的基础上参考欧美征收30%甚至40%的高额所得税。超额征收的所得税可以部分用于低收人人群补贴。除此之外。应该扩大所得税的征收层面，除工资、补贴和奖金等常规收入之外。对于福利、报销甚至发放实物等，当其达到一定数额时都应该纳入所得税的范畴。以规避高收人人群利用非工资收入逃税避税的现象。2、完善税制结构。单一的流转税对于国民收入的分配是十分有限的，为此我国税制结构的改革应该大力推进直接税的发展，除了完善所得税分配机制之外。在遗产税、赠与税方面也应该作更多的尝试与探索，以便于“除了在财产转让环节对个人收入分配进行分配之外，也避免财富的代际差距积

10、累和扩大”E1。在税制结构方面，还应该借鉴国外模式，逐步开征社会保障税，对于社会保障税征收的资金，用于辅助建立完善社会保障制度。提高公民保障和福利。这也是税收分配职能一个十分重要的方面。3、加强税收监管。监管体系是税收体系的有力保障，在这一方面我国应该尝试从两个层面同步推进。首先应该大力宣传中华人民共和国税法、所得税法等国家基本税收法规，从本质上树立遵法守法的社会风气。增强纳税人自觉纳税的意识。另一方面则应该建立强有力的监管体系。对偷税漏税行为严厉查处和处罚，为此可以建立“税收码”模式，为每一个纳税人建立一个税收码，与其身份证、社保、银行卡等进行综合性绑定，尤其可以对每一个纳税人纳税行为进行有

11、效的监控，也便于从本质上推进所得税的征收，使得高收入人群的隐报、瞒报收入等现象受到控制。4、进一步加大审计执法力度，保证税收政令的统一。在审计工作中，不仅要全面揭露问题，严肃处理，更要加强对执行审计决定的落实情况的监督力度，尤其是对超越税法和税收管理权限规定擅自减免税收、有意混淆税收入库级次等问题，除如数归还原入库级次外，还要追究当事人和主管领导的责任。促使各级政府及财税部门要依法治税，依法理财，维护税法的严肃性。要改革税收返还和增值税分享制度，改革转移支付的分配方式，要将税收建立在公开、合理、科学的制度范围内，要综合的考虑地区的人口、人均占地面积和人均收入的状况，在来进行合理科学的测算。5、

12、充分发挥国库部门对税收政策执行的监管作用。国库是国家预算资金的出入口，税款的征收与退库都必须通过这一环节，国库处于税收预算执行的第一线，要履行职责，认真监督税收征管机关是否按规定全部缴入国库，对擅自变更各级财政之间收入划分范围和分解留成比例以及对不符合国家规定要求办理退库的种种行为要拒绝执行，充分发挥国库的监管作用，维护税款入库的正常秩序。6、进一步加强对税收政策执行情况的审计调研工作。要结合经常性审计开展调查研究，揭示地方政府、财税部门税收政策执行、完善内控制度等方面深层次的问题，提出切实可行的改进建议和措施。要把具有普遍性、倾向性的问题及时反映出来，为领导决策提供依据。要建立和完善中央与地

13、方平衡合理的分级分权财政体系。要合理的划分中央和地方各级政府间的责任，要降低地方政府在财政税收上的压力，要完善税制的改革，要给予地方政府一定的财政权利，以此来保证地方财政税收的稳定性。7、财政税收坚持以人文本的理念。做到以人民的根本利益出发，并结合新农村的建设和构建和谐社会的原则，要划分出各级政府之间的财政支出责任，要完善财政支出体制的改革。国家要重视农村的生产建设，确保对农村建设财力的大力支持，并真正落实到农村的建设上去，让财政税收为国家的建设和提高人民的生活水平发挥应有的作用。使财政税收的分配真正的做到取之于民，用之于民。真正起到经济宏观调控的作用。 四、结语我国国家财政体系以税收作为其重

14、要支柱，而随着经济和社会的快速发展，税收在我国国民收入方面的分配作用越来越重要，尽管当前我国税收分配作用与市场经济还存在不条例的地方，而且在所得税分配机制上也刚刚起步，但只要根据我国现有的国情出发，加强在财政税收分配方面进行探索和创新，则可以充分的发挥税收的分配杠杆作用，为我国国民经济的发展和社会的进步做好协调服务。参考文献1朱小杨，财政税收工作存在的问题及深化改革建议j 理财：经论2016.(08) 2赵丰，新形势下财政税收体制改革的创新思考j北方经贸2014.(03)第 6 页 共 6 页免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。