注册会计师《税法》资格证书资格考核试题附参考答案39

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1、注册会计师税法资格证书资格考核试题附参考答案1. 多选题：一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（）。A.其存货作进项税额转出处理B.其存货不作进项税额转出处理C.其留抵税额不予以退税D.其留抵税额应予以退税正确答案：BC2. 单选题：营业账簿中记载资金的账簿的印花税计税依据是（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.实收资本与资本公积的合计金额正确答案：D3. 单选题：位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元

2、。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂交代收代缴城市维护建设税（）。A.1250元B.1750元C.2500元D.3500元正确答案：A4. 多选题：下列车船中，可以享受法定减免车船税的有()。A.使用新能源的车辆B.捕捞渔船C.农民拥有的农业用三轮汽车D.机场内部行驶作业车正确答案：ABC5. 单选题：某企业签订租用厂房合同，租期3年，每年支付租金80万元，则该企业应纳印花税（）元。A.5B.800C.805D.2400正确答案：D6. 单选题：按中国海关现行规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应

3、当自纳税人应缴纳税款之日起（）内追征。A.一年B.三年C.五年D.十年正确答案：B7. 多选题：下列各项中不属于土地增值税征税范围的有（）。A.王梅将自有一套住房直接赠送给村办企业B.房地产的代建房行为C.房地产重新评估而升值的房产D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产正确答案：BC8. 单选题：【2014年真题】某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元,税额110.5万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元,国际运输收入288.6万元,飞机清洗消毒收入

4、127.2万元.该公司6月应缴纳的增值税为（）.A.34.2万元B.50.54万元C.62.8万元D.68.21万元正确答案：A9. 单选题：【2012年真题】下列项目中，免征土地增值税的是()。A.个人继承的房产B.国有土地使用权的出让C.因国家建设被征用的房地产D.合作建房建成后转让的房地产正确答案：C10. 多选题：企业为如下员工支付的报酬，应作为企业工资、薪金支出并按企业所得税法规定在企业所得税税前扣除的有（）。A.为车间生产雇用季节工B.为宣传产品雇用临时工C.为销售部门储备人才招用实习生D.为职工食堂返聘退休厨师正确答案：ABC11. 单选题：下列各项中，不属于印花税纳税人的是()

5、。A.合同代理人B.合同担保人C.合同鉴定人D.合同证人正确答案：D12. 多选题：下列关于税务机关行使税务检查权的表述小，符合税法规定的有()。A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到车站检查纳税入托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款正确答案：BC13. 单选题：某房地产企业2013年开发一个住宅项目，当年竣工验收。2013年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2014年3月，销售了可售建筑面积的86%，下列说法中正确的是

6、（）。A.该企业应该在2013年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2013年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2014年3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2014年3月进行土地增值税的清算正确答案：C14. 多选题：以下关于税务行政复议申请的说法，正确的有（）。A.申请人应在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.对于与税务有关的争议，行政复议是行政诉讼的必经前置程序C.税务行政复议可采用书面或口头形式申请D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼正确答案

7、：AC15. 多选题：下面进项税额不可以抵扣的有()。A.某高校购进书本，用于学生上课用，并取得符合规定的增值税专用发票B.一般纳税人购买办公用品，该批办公用品用于一般计税方法和简易征收方法项目C.一般纳税人购进蛋糕，用于给员工过集体生日，取得符合规定的增值税专用发票D.一般纳税人购进劳保用品，取得符合规定的增值税专用发票正确答案：AC16. 单选题：甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17,6万元C.烟草公司应向甲县主

8、管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日正确答案：B17. 多选题：下列关于资本弱化管理的陈述，正确的有（）。A.标准比例区分金融企业和其他企业，分别为5：1和2:1B.企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的，税务机构应首先实施转让定价调查调整C.支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制D.企业所得税法中的利息支出包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息，不含担保费、抵押费正确答案：ABC18. 单选题：2013年7月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2013年8月1日，该企业实施第二次期权鼓

9、励计划，A员工因为职位晋升，获得20000股（按照每股1元购买）的配额。2014年5月1日A某将第一次期权行权，当日市场价格每股6元。当年6月1日将第二次期权行权，当日市场价格每股8元。则计算上述业务累计应纳个人所得税为（）元。A.4450B.33000C.30375D.37450正确答案：D19. 单选题：2014年12月，某鞭炮生产厂将自产的一批鞭炮与其供应商换取生产用原材料，已知该批鞭炮的平均销售价格为10万元，最低销售价格为7万元，最高销售价格为13万元，则该鞭炮生产厂应纳的消费税为（）万元。(以上价格均为不含税价，鞭炮消费税税率15%)A.1.5B.1.95C.1.73D.1.05正

10、确答案：B20. 多选题：张某是中国居民纳税人，在国庆期间参加下列活动，其中应当依法缴纳个人所得税的有（）。A.参加某电商的限时秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双B.为赴境外购物，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的电视机一台D.在商场购物满1000元，额外获得一次抽奖机会，抽得市价2500元刀具一套?正确答案：CD21. 多选题：下列关于关税的说法中，正确的有（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免关税B.邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费C.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或

11、公路运输进口货物，海关应当按照货价的3%计算运输及其相关费用、保险费D.作为进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，可以不另行计入运费正确答案：ABD22. 多选题：下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。A.吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B.船舶吨税按净吨位、税率标准和执照期限，划分为24档税率C.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款D.应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的，由海关责令限期改正，处2000元。以上3万元以下罚款；不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款50以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元正确

12、答案：ABD23. 多选题：下列各项中，不得在企业所得税前计算摊销费用扣除的有（）。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.为推广产品外购的商标权C.自创商誉D.与经营活动无关的无形资产正确答案：ACD24. 多选题：下列各项中，符合税务行政复议管辖权具体规定的有（）。A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议B.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议D.对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议正确答案：AB

13、C25. 单选题：纳税担保人提供质押担保，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起()个工作日内返还质押物、解除质押关系。A.1B.2C.3D.5正确答案：C26. 多选题：关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的陈述，下列正确的有（）。A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税B.境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D.国家规划布局内符合条件的

14、软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税正确答案：ACD27. 多选题：关于租赁船舶缴纳车船税的表述中，正确的有（）。A.境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税B.境内单位和个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税C.境内单位将船舶出租到境外的，不征收车船税D.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税正确答案：AD28. 单选题：纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费正确答案：C29. 单选题：下列车船计算

15、缴纳车船税的是（）。A.军队专用车船B.人力三轮车C.人民检察院领取警用牌照的车辆D.半挂牵引车正确答案：D30. 多选题：企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（）。A.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品D.企业在向个人提供服务的同时给予赠品正确答案：AD31. 单选题：以下表述不符合税收征管法规定的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.扣缴义务人应当自扣缴

16、义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿正确答案：D32. 多选题：下列项目中，应征收土地增值税的有（）。A.纳税人采取预售方式出售商品房的B.某工业企业将其自建办公楼投资于某商业企业C.因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的D.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的正确答案：AD33. 单选题：某企业2014年书立了以下合同：向某公司租赁设备一

17、台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2014年应纳印花税（）元。A.450B.940C.400D.105?正确答案：D34. 单选题：根据资源税纳税地点的有关规定，下列说法正确的是（）。A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定C.收购未税矿产品的扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税D.跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税正确答案：C35. 多选题：以下关于税务行政复议申

18、请人与被申请人的表述符合规定的有（）。A.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议B.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议C.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人D.申请人和被申请人都可委托中介代理人参加行政复议正确答案：ABC36. 单选题：【2013年真题】纳税人提供的应税劳务(除建筑安装业外)发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税。A.劳务发生地B.劳务发生地或其机构所在地C.居住地或劳务发生地

19、D.其机构所在地或居住地正确答案：D37. 多选题：关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率B.由受托方代收、代扣三税的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人应随同三税在经营地按适用税率缴纳城建税D.城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的三税税额之间的比率正确答案：ACD38. 单选题：如果关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月正确答案：B

20、39. 单选题：【2012年真题】2012年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是()。A.税务机关核定的单位税额B.镍矿石收购地适用的单位税额C.镍矿石原产地适用的单位税额D.该联合企业适用的镍矿石单位税额正确答案：D40. 多选题：下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D.纳税人因房产实物状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计

21、算截止到房产的实物状态发生变化的当月末正确答案：AD41. 单选题：下列关于企业重组业务中企业所得税处理的陈述，不正确的是()。A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关

22、资产的所得或损失D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定正确答案：B42. 单选题：【2011年真题】某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元，已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（）。A.20000元B.35000元C.45000元D.60000元正确答案：C43. 单选题：某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为8

23、00万元。假设房产原值的减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2016年应缴纳房产税()。A.53,76万元B.56万元C.59,14万元D.61,60万元正确答案：B44. 单选题：李先生2013年3月达到法定年龄而退休，每月领取退休工资3200元，5月份被一家公司聘用，月工资4500元。2013年5月李先生应缴纳的个人所得税为（）元。A.0B.125C.30?D.265正确答案：C45. 多选题：根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.未使用的机器设备D.以融资

24、租赁方式租出的固定资产正确答案：BCD46. 多选题：根据个人所得税的有关规定，以下关于年所得超过12万元的纳税申报地点的说法中，正确的有（）。A.在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报B.在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，主管税务机关指定一处申报C.在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，向户籍所在地申报D.在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报正确答案：AD47. 单选题：按照税务行政处罚的

25、地域管辖权，我国税务行政处罚实行的是（）。A.收入来源地原则B.行为发生地原则C.居民所在地原则D.户籍所在地原则正确答案：B48. 单选题：下列属于税收地方规章的是（）。A.税务代理试行办法B.城市维护建设税暂行条例C.房产税暂行条例实施细则D.资源税暂行条例正确答案：C49. 多选题：下列各项属于法定的涉税鉴证业务的有（）。A.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证B.进口付汇鉴证C.企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证D.企业会计报表鉴证正确答案：AC50. 单选题：个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括（）。A.经县以上税务机关批准可暂不建账的经营规模小、

26、确无建账能力的业户B.个人租赁、承包经营企业C.名为集体实为个体经济业户D.有固定经营场所的私营经济业户正确答案：A51. 单选题：下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同签订人正确答案：D52. 单选题：某生产企业属增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车l辆，取得含税收入72100元(原值为140000元)。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元正确答案：C53. 单选题：销售下列自

27、产货物，实行增值税即征即退80%政策的是（）。A.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品B.利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力C.利用污泥生产的污泥微生物蛋白D.以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板正确答案：D54. 单选题：根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D.亏损弥补的年限最长不得超过5年正确答案：B55. 单选题：下列各项中，依据企业所

28、得税法相关规定可计提折It3的生物资产是（）。A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售牲畜正确答案：A56. 单选题：纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，进口之日是指（）。A.成交的当天B.报关进口的当天C.交易合同上注明的日期D.登记注册的当天正确答案：B57. 单选题：下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（）。A.外汇收支鉴证B.企业会计报表鉴证C.银行储蓄存款鉴证D.企业所得税财产损失鉴证正确答案：D58. 单选题：根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业

29、从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资正确答案：C59. 多选题：某合伙企业由三个自然人与一个法人企业组成，则下列说法正确的有（）。A.法人合伙人缴纳企业所得税B.如果合伙协议未约定或者约定不明确的，可以按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额C.合伙协议可以约定将全部利润分配给法人企业D.法人企业合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以合伙企业的亏损抵减其盈利正确答案：AB60. 单选题：独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（）。A.开采数量B.销售数量C.收购数量D.使用数量正

30、确答案：C61. 多选题：下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有()。A.以融资租赁方式租入的房屋B.以经营租赁方式租出的房屋C.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋D.以收取固定收入,不承担联营风险方式投资的房屋正确答案：BD62. 多选题：以下不符合契税的有关政策的有（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税B.张三缴纳契税后，在办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已纳契税C.承受荒山用于建造果园免征契税D.个人购买90平方米及以下普通住房的，契税税率统一为1%正确答案：BD63. 单选题：根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）。A.企业之间支付的管理费、企

31、业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除B.企业应当从固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧C.作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础正确答案：B64. 多选题：下列各项中，应当征收消费税的有（）。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制

32、药酒D.汽车生产厂移送非独立核算门市部待销售的小汽车正确答案：AC65. 单选题：某电器修理部（小规模纳税人）2015年3月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应纳增值税（）元。A.600B.2953.85C.3000D.4200正确答案：C66. 单选题：增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。A.食用植物油B.报纸C.天然气D.原煤正确答案：D67. 单选题：某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件面未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是

33、l6万元，国产车辆使用年限按l0年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（）。A.0.96万元B.1.5万元C.1.6万元D.2.5万元正确答案：A68. 多选题：以下关于小轿车进项税的说法，符合规定的有（）。A.小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费可以凭票抵扣增值税的进项税B.机械厂外购小轿车自用所支付的运输费可以凭票抵扣进项税C.汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费取得税收缴款凭证的可以抵扣进项税D.汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以凭票抵扣进项税正确答案：ABCD69. 单选题：,中、高级人民法院管辖的是（）。A.一般的税务行政诉讼案件B.本辖区内重大、复杂

34、的税务行政诉讼案件C.全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件D.各种税务行政复议活动正确答案：B70. 单选题：下列关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是（）。A.工业企业将土地（房地产）作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税C.房地产重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围D.房地产的继承不属于土地增值税的征税范围正确答案：C71. 多选题：下列属于非居民企业所得税征税对象的有（）。A.设有机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得B.设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所有实际联系的

35、中国境外所得C.没有设立机构、场所，来源于中国境外的所得D.设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所没有实际联系中国境外的所得正确答案：AB72. 单选题：某商贸公司，2014年7月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5元斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（）元。A.312500B.322500C.332500D.352500正确答案：D73. 多选题：下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。A.某酒厂销售自产药酒，价款50万元分期收款，其纳税

36、义务发生时间为收款当天B.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天C.某化妆品厂采用托收承付结算方式销售产品，其纳税义务发生时间为发出产品并办妥托收手续的当天D.某鞭炮厂销售化妆品采用预收款方式，纳税义务发生时间为收到全部货款的当天?正确答案：BC74. 多选题：以下符合税务行政复议规定的有（）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定B.情况复杂需要延长行政复议决定期限的，经过规定的批准和告知程序，可以适当延长，但延长期限最长不能超过15日C.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不得向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉D.行政复议工作人员向有

37、关组织和人员调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件正确答案：AD75. 多选题：下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。A.将房产赠与子女B.转让无偿受赠的房产C.居民个人出售自用3年的生活用房D.夫妻之间房屋产权加名正确答案：BC76. 多选题：【2011年真题】下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有（）。A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入正确答案：BC77. 单选题：【2015年真题】下列产品中,属于消费税

38、征税范围的是().A.轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精正确答案：B78. 单选题：【2014年真题】某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。A.9万元B.12.86万元C.14.79万元D.15.28万元正确答案：D79. 多选题：国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚有（）。A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元

39、C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000元正确答案：AC80. 多选题：按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法正确的有（）。A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税B.其他收购单位收购的未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳正确答案：ABC81. 单选题：【20

40、14年真题】下列耕地占用的情形中,属于免征耕地占用税的是（）.A.医院占用耕地B.建厂房占用鱼塘C.高尔夫球场占用耕地D.商品房建设占用林地正确答案：A82. 多选题：行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有（）A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人B.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的C.申请人撤回行政复议申请D.申请人死亡，无近亲属正确答案：AB83. 多选题：以下属于免征增值税项目的有（）。A.直接用于科学试验的进口仪器B.外国政府无偿援助的进口物资C.外国企业无偿赠送的进口设备D.其他个人销售自己使用过的汽车正确答案：ABD84. 多选题：下列业务活动收费免征营业税

41、的有（）。A.托儿所、幼儿园收取的托儿费B.婚姻介绍所收取的服务费C.保龄球场收取的服务费D.离婚财产分割中涉及到的不动产权属变更正确答案：ABD85. 多选题：以下属于城市维护建设税纳税义务人的有()。A.从事经营活动的事业单位B.集体所有制企业C.流动经营的小商贩D.外商投资企业正确答案：ABCD86. 单选题：【2014年真题】甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙

42、企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。A.2.62万元B.2.67万元C.2.89万元D.2.95万元正确答案：D87. 多选题：下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的有（）。A.逾期归还银行贷款而支付的罚息B.无形资产开发支出未形成资产的部分C.以经营租赁方式租入固定资产的租金支出D.企业之间支付的管理费正确答案：ABC88. 单选题：某演员2015年2月参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（）。A.1600元B.1800元C.1904.76元D.2000元正确答案：C89. 多选题：【2012年真

43、题】下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有()。A.收购未税矿产品的个体户，其纳税地点为收购地B.资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地C.资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地D.跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地正确答案：ACD90. 多选题：以下关于税务行政处罚的管辖原则的说法正确的有（）。A.税务行政处罚实行行为发生地原则B.税务行政处罚由县（市、旗）以上税务机关实施C.税务行政管辖主体必须有税务行政处罚权D.税务行政管辖主体必须有税务行政处罚设定权正确答案：ABC91. 单选题：根据资源税的有关

44、规定，开采或生产下列资源应征收资源税的是()。A.氧气资源B.天然原油C.森林资源D.人造石油正确正确答案：B92. 单选题：下列有关税务机关和税务人员的权利和义务的表述，不正确的是（）。A.负责税收征收管理工作是税务机关和税务人员的权利B.税务人员不得徇私舞弊，不征或少征应征税款C.下级税务机关应对上级税务机关的执法活动依法进行监督D.税务机关应为检举人保密，并按照规定给予奖励?正确答案：C93. 单选题：张某将自有住房市场价格为100万的房屋无偿赠与非法定继承人李某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。(契税税率为3%)下列有关张某赠房涉及税收的表述中，不正确的

45、是()。A.张某应缴纳契税3万元B.李某应缴纳契税3万元C.张某应按产权转移书据缴纳印花税D.李某应按产权转移书据缴纳印花税正确答案：A94. 单选题：【2014年真题】下列关于税款扣缴制度的表述中,正确的是（）.A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B.个人收到的个人所得税扣缴手续费,应计征个人所得税C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的,可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.扣缴义务人履行扣缴义务时,可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关正确答案：C95. 单选题：某股份合作制企业投资人王某在征得企业同意情况下，用企业资金为自己购买住房，则王某取得该住房应按（）计征个人

46、所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息、股息、红利所得正确答案：D96. 单选题：某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2014年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2014年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2014年应纳消费税税额为（）元。A.86250B.92250

47、C.85900D.96920正确答案：C97. 单选题：【2011年真题】下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（）。A.对法人做出1万元以上罚款的案件B.对公民做出1000元以上罚款的案件C.对法人做出没收非法所得处罚的案件D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件正确答案：A98. 多选题：企业合并，当事各方下列处理正确的有（）。A.企业合并应按账面价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税依据B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C.被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补D.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补正确答案：BD99. 多选题：下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理

48、陈述，正确的有（）。A.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失B.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，原股东承继企业资产的，不视同清算C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务D.企业股权收购，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失正确答案：ACD100. 单选题：以下关于税务行政复议申请材料规定的说法中，不正确的是（）。A.行政复议申请材料不齐全、表述不清楚的，行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起5日内书面通知申请人补正B.补正通知应当载明需要补正的事项和合理的补正期限C.无正当理由逾期不补正的，视为申请人放弃行政复议申请D.补正申请材料所用时间计入行政复议审理期限正确答案：D