企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)

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1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面A类 , 2017年版税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日纳税人识别号统一社会信用代码：纳税人名称：金额单位：人民币元列至角分谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规与相关规定填报的,是真实的、可靠的、完整的. 纳税人签章: 年 月 日经办人：经办人#号：代理机构签章：受理人：受理税务机关章：受理日期： 年 月 日国家税务总局监制17 / 18表单编号表单名称是否填报A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类A101010一般企业收入明细表A101020金融企业收入明细表A102010

2、一般企业成本支出明细表A102020金融企业支出明细表A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A104000期间费用明细表A105000纳税调整项目明细表A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表A105030投资收益纳税调整明细表A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表A105050职工薪酬支出与纳税调整明细表A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070捐赠支出与纳税调整明细表A105080资产折旧、摊销与纳税调整明细表A105090资产损失税前扣除与纳税调整明细表A105100企业

3、重组与递延纳税事项纳税调整明细表A105110政策性搬迁纳税调整明细表A105120特殊行业准备金与纳税调整明细表A106000企业所得税弥补亏损明细表A107010免税、减计收入与加计扣除优惠明细表A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A107012研发费用加计扣除优惠明细表A107020所得减免优惠明细表A107030抵扣应纳税所得额明细表A107040减免所得税优惠明细表A107041高新技术企业优惠情况与明细表A107042软件、集成电路企业优惠情况与明细表A107050税额抵免优惠明细表A108000境外所得税收抵免明细表A108010境外所得纳税

4、调整后所得明细表A108020境外分支机构弥补亏损明细表A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单.企业所得税年度纳税申报表填报表单A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表基本经营情况必填项目101纳税申报企业类型填写代码102分支机构就地纳税比例%103资产总额填写平均值,单位：万元104从业人数填写平均值,单位：人105所属国民经济行业填写代码106从事国家限制或禁止行业是否107适用会计准则或会计制度填写代码108采用一般企业

5、财务报表格式2018年版是否109小型微利企业是否110上市公司是境内境外否有关涉税事项情况存在或者发生下列事项时必填201从事股权投资业务是202存在境外关联交易是203选择采用的境外所得抵免方式分国地区不分项 不分国地区不分项204有限合伙制创业投资企业的法人合伙人是205创业投资企业是206技术先进型服务企业类型填写代码207非营利组织是208软件、集成电路企业类型填写代码209集成电路生产项目类型130纳米 65纳米210科技型中小企业210-1年申报所属期年度入库编号1210-2入库时间1210-3年所属期下一年度入库编号2210-4入库时间2211高新技术企业申报所属期年度有效的高

6、新技术企业证书 211-1 证书编号1211-2发证时间1 211-3 证书编号2211-4发证时间2212重组事项税务处理方式一般性特殊性213重组交易类型填写代码214重组当事方类型填写代码215政策性搬迁开始时间年月216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度是217政策性搬迁损失分期扣除年度是218发生非货币性资产对外投资递延纳税事项是219非货币性资产对外投资转让所得递延纳税年度是220发生技术成果投资入股递延纳税事项是221技术成果投资入股递延纳税年度是222发生资产股权划转特殊性税务处理事项是223债务重组所得递延纳税年度是主要股东与分红情况必填项目股东名称证件种类证件投资比例%

7、当年决议日分配的股息、红利等权益性投资收益金额国籍注册地址其余股东合计A105000纳税调整项目明细表行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目2+3+8+10+11*2一视同销售收入填写A105010*3二未按权责发生制原则确认的收入填写A1050204三投资收益填写A1050305四按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益*6五交易性金融资产初始投资调整*7六公允价值变动净损益*8七不征税收入*9其中：专项用途财政性资金填写A105040*10八销售折扣、折让和退回11九其他12二、扣除类调整项目13+14+24+26+27+28+29+30*13一视同

8、销售成本填写A105010*14二职工薪酬填写A10505015三业务招待费支出*16四广告费和业务宣传费支出填写A105060*17五捐赠支出填写A10507018六利息支出19七罚金、罚款和被没收财物的损失*20八税收滞纳金、加收利息*21九赞助支出*22十与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用23十一佣金和手续费支出*24十二不征税收入用于支出所形成的费用*25其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用填写A105040*26十三跨期扣除项目27十四与取得收入无关的支出*28十五境外所得分摊的共同支出*29十六党组织工作经费30十七其他31三、资产类调整项目32+33+34+35*3

9、2一资产折旧、摊销填写A10508033二资产减值准备金*34三资产损失填写A10509035四其他36四、特殊事项调整项目37+38+42*37一企业重组与递延纳税事项填写A10510038二政策性搬迁填写A105110*39三特殊行业准备金填写A10512040四房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额*41五合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额42六其他*43五、特别纳税调整应税所得*44六、其他*45合计1+12+31+36+43+44*A105050职工薪酬支出与纳税调整明细表行次项目账载金额实际发生额税收规定扣除率以前年度累计结转扣除额税收金额纳税调整金额累计结转以后年度扣除额12

10、34561-572+4-51一、工资薪金支出*2其中：股权激励*3二、职工福利费支出*4三、职工教育经费支出*5其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费6按税收规定全额扣除的职工培训费用*7四、工会经费支出*8五、各类基本社会保障性缴款*9六、住房公积金*10七、补充养老保险*11八、补充医疗保险*12九、其他*13合计1+3+4+7+8+9+10+11+12*A105080资产折旧、摊销与纳税调整明细表行次项目账载金额税收金额纳税调整金额资产原值本年折旧、摊销额累计折旧、摊销额资产计税基础税收折旧、摊销额享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额加速折旧、摊销统计额累计折旧、摊销额

11、12345675-6891一、固定资产2+3+4+5+6+7*2所有固定资产一房屋、建筑物*3二飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备*4三与生产经营活动有关的器具、工具、家具等*5四飞机、火车、轮船以外的运输工具*6五电子设备*7六其他*8其中：享受固定资产加速折旧与一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一般折旧额的部分一重要行业固定资产加速折旧不含一次性扣除*9二其他行业研发设备加速折旧*10三固定资产一次性扣除*11四技术进步、更新换代固定资产*12五常年强震动、高腐蚀固定资产*13六外购软件折旧*14七集成电路企业生产设备*15二、生产性生物资产16+17*16一林木类*17二畜类*1

12、8三、无形资产19+20+21+22+23+24+25+27*19一专利权*20二商标权*21三著作权*22四土地使用权*23五非专利技术*24六特许权使用费*25七软件*26其中：享受企业外购软件加速摊销政策*27八其他*28四、长期待摊费用29+30+31+32+33*29一已足额提取折旧的固定资产的改建支出*30二租入固定资产的改建支出*31三固定资产的大修理支出*32四开办费*33五其他*34五、油气勘探投资*35六、油气开发投资*36合计1+15+18+28+34+35附列资料全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产*A105090资产损失税前扣除与纳税调整明细表行次项目资产损失

13、的账载金额资产处置收入赔偿收入资产计税基础资产损失的税收金额纳税调整金额123454-2-361-51一、现金与银行存款损失2二、应收与预付款项坏账损失3其中：逾期三年以上的应收款项损失4逾期一年以上的小额应收款项损失5三、存货损失6其中：存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失7四、固定资产损失8其中：固定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损失9五、无形资产损失10其中：无形资产转让损失11无形资产被替代或超过法律保护期限形成的损失12六、在建工程损失13其中：在建工程停建、报废损失14七、生产性生物资产损失15其中：生产性生物资产盘亏、非正常死亡、被盗、丢失等产生的损失16八、债权性投资损失17

14、一金融企业债权性投资损失18+21181.符合条件的涉农和中小企业贷款损失19其中：单户贷款余额300万含以下的贷款损失20单户贷款余额300万元至1000万元含的贷款损失212.其他债权性投资损失22二非金融企业债权性投资损失23九、股权权益性投资损失24其中：股权转让损失25十、通过各种交易场所、市场买卖债券、股票、期货、基金以与金融衍生产品等发生的损失26十一、打包出售资产损失27十二、其他资产损失28合计1+2+5+7+9+12+14+16+23+25+26+2729其中：分支机构留存备查的资产损失A106000企业所得税弥补亏损明细表行次项目年度当年境内所得额分立转出的亏损额合并、分

15、立转入的亏损额弥补亏损企业类型当年亏损额当年待弥补的亏损额用本年度所得额弥补的以前年度亏损额当年可结转以后年度弥补的亏损额可弥补年限5年可弥补年限10年使用境内所得弥补使用境外所得弥补12345678910111前十年度2前九年度3前八年度4前七年度5前六年度6前五年度7前四年度8前三年度9前二年度10前一年度11本年度12可结转以后年度弥补的亏损额合计A107010免税、减计收入与加计扣除优惠明细表行次项目金额1一、免税收入2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+162一国债利息收入免征企业所得税3二符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税填写A1

16、070114其中：内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税填写A1070115内地居民企业通过#通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税填写A1070116三符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税7四符合条件的非营利组织科技企业孵化器的收入免征企业所得税8五符合条件的非营利组织国家大学科技园的收入免征企业所得税9六中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税10七投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税11八取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税12九中国保险保障基金取得的保险保障基金等收入免征企业所得税13十中国奥

17、委会取得冬奥组委支付的收入免征企业所得税14十一中国残奥委会取得冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税15十二其他116十三其他217二、减计收入18+19+23+2418一综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入19二金融、保险等机构取得的涉农利息、保费减计收入20+21+22201.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入212.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入223.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入23三取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税24四其他25三、加计扣除26+27+28+29+3026

18、一开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除填写A10701227二科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除填写A10701228三企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除29四安置残疾人员所支付的工资加计扣除30五其他31合计1+17+25A107012研发费用加计扣除优惠明细表行次项 目金额数量1本年可享受研发费用加计扣除项目数量2一、自主研发、合作研发、集中研发3+7+16+19+23+343一人员人工费用4+5+641.直接从事研发活动人员工资薪金52.直接从事研发活动人员五险一金63.外聘研发人员的劳务费用7二

19、直接投入费用8+9+10+11+12+13+14+1581.研发活动直接消耗材料费用92.研发活动直接消耗燃料费用103.研发活动直接消耗动力费用114.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发与制造费125.用于不构成固定资产的样品、样机与一般测试手段购置费136.用于试制产品的检验费147.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用158.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费16三折旧费用17+18171.用于研发活动的仪器的折旧费182.用于研发活动的设备的折旧费19四无形资产摊销20+21+22201.用于研发活动的软件的摊销费用212.用于研发活动的

20、专利权的摊销费用223.用于研发活动的非专利技术包括许可证、专有技术、设计和计算方法等的摊销费用23五新产品设计费等24+25+26+27241.新产品设计费252.新工艺规程制定费263.新药研制的临床试验费274.勘探开发技术的现场试验费28六其他相关费用291.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费302.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用313.知识产权的申请费、注册费、代理费324.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费335.差旅费、会议费34七经限额调整后的其他相关费用35二、委托研发 36一委托境内机构或个人进行研发活动所发生的

21、费用37二委托境外机构进行研发活动发生的费用38其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用39三委托境外个人进行研发活动发生的费用40三、年度研发费用小计41一本年费用化金额42二本年资本化金额43四、本年形成无形资产摊销额44五、以前年度形成无形资产本年摊销额45六、允许扣除的研发费用合计41+43+4446减：特殊收入部分47七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额48减：当年销售研发活动直接形成产品包括组成部分对应的材料部分49减：以前年度销售研发活动直接形成产品包括组成部分对应材料部分结转金额50八、加计扣除比例%51九、本年研发费用加计扣除总额47-48-495052十

22、、销售研发活动直接形成产品包括组成部分对应材料部分结转以后年度扣减金额当47-48-490,本行0；当47-48-490,本行47-48-49的绝对值A107020所得减免优惠明细表行次减免项目项目名称优惠事项名称优惠方式项目收入项目成本相关税费应分摊期间费用纳税调整额项目所得额减免所得额免税项目减半项目12345678910111一、农、林、牧、渔业项目23小计*4二、国家重点扶持的公共基础设施项目56小计*7三、符合条件的环境保护、节能节水项目89小计*10四、符合条件的技术转让项目*11*12小计*13五、清洁发展机制项目*14*15小计*16六、符合条件的节能服务公司实施的合同能源管理

23、项目*17*18小计*19七、线宽小于130纳米的集成电路生产项目*20*21小计*22八、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目*23*24小计*25九、其他2627小计*28合计*A107040减免所得税优惠明细表行次项目金额1一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税2二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税填写A1070413三、经济特区和#浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税填写A1070414四、受灾地区农村信用社免征企业所得税5五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税6六、线宽小于0.8微米含的集成电路

24、生产企业减免企业所得税填写A1070427七、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税填写A1070428八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税填写A1070429九、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税填写A10704210十、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税填写A10704211十一、新办集成电路设计企业减免企业所得税填写A10704212十二、国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税填写A10704213十三、符合条件的软件企业减免企业所得税填写A10704214十四、国家规划

25、布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税填写A10704215十五、符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税填写A10704216十六、符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税填写A10704217十七、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税18十八、符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税19十九、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税20二十、服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税21二十一、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税22二十二、#困难地区新办企业

26、定期减免企业所得税23二十三、#喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税24二十四、广东横琴、#平潭、#前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税25二十五、冬奥组委、冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税26二十六、线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税填写A10704227二十七、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税填写A10704228二十八、其他29二十九、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠30三十、支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税30.1一下岗失业人员再就业30.2二高校毕

27、业生就业31三十一、扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税32三十二、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征免征减征:减征幅度_%33合计1+2+28-29+30+31+32A107041高新技术企业优惠情况与明细表税收优惠基本信息1企业主要产品服务发挥核心支持作用的技术所属范围国家重点支持的高新技术领域一级领域2二级领域3三级领域税收优惠有关情况4收入指标一、本年高新技术产品服务收入5+65其中：产品服务收入6技术性收入7二、本年企业总收入8其中：收入总额9不征税收入10三、本年高新技术产品服务收入占企业总收入的比例4711人

28、员指标四、本年科技人员数12五、本年职工总数13六、本年科技人员占企业当年职工总数的比例111214研发费用指标高新研发费用归集年度本年度前一年度前二年度合计123415七、归集的高新研发费用金额16+2516一内部研究开发投入171.人员人工费用182.直接投入费用193.折旧费用与长期待摊费用204.无形资产摊销费用215.设计费用226.装备调试费与实验费用237.其他费用24其中：可计入研发费用的其他费用25二委托外部研发费用80%261.境内的外部研发费272.境外的外部研发费28其中：可计入研发费用的境外的外部研发费29八、销售营业收入30九、三年研发费用占销售营业收入的比例15行

29、4列29行4列31减免税额十、国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税32十一、经济特区和#浦东新区新设立的高新技术企业定期减免税额A107042软件、集成电路企业优惠情况与明细表税收优惠基本信息减免方式1获利年度开始计算优惠期年度1减免方式2获利年度开始计算优惠期年度2税收优惠有关情况行次项 目金额数量等1人员指标一、企业本年月平均职工总人数2 其中：签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数3 研究开发人员人数4二、大学专科以上职工占企业本年月平均职工总人数的比例215三、研究开发人员占企业本年月平均职工总人数的比例316研发费用指标四、研发费用总额7 其中：企业在中国境内发生的

30、研发费用金额8五、研发费用占销售营业收入的比例9六、境内研发费用占研发费用总额的比例7610收入指标七、企业收入总额11八、符合条件的销售营业收入12九、符合条件的收入占收入总额的比例111013十、集成电路设计企业、软件企业填报一自主设计开发销售营业收入14二自主设计开发收入占企业收入总额的比例131015十一、重点软件企业或重点集成电路设计企业符合领域的填报一适用的领域16二适用领域的销售营业收入17三领域内的销售收入占符合条件的销售收入的比例161118十二、重点软件企业符合出口的填报一年度软件出口收入总额美元19二年度软件出口收入总额人民币20三软件出口收入总额占本企业年度收入总额的比例191021十三、集成电路关键专用材料或专用设备生产企业填报产品适用目录22减免税额A108020境外分支机构弥补亏损明细表行次国家非实际亏损额的弥补实际亏损额的弥补以前年度结转尚未弥补的非实际亏损额本年发生的非实际亏损额本年弥补的以前年度非实际亏损额结转以后年度弥补的非实际亏损额以前年度结转尚未弥补的实际亏损额本年发生的实际亏损额本年弥补的以前年度实际亏损额结转以后年度弥补的实际亏损额12345678912345678910合计