中级经济师《财政税收》试题含答案83

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1、中级经济师财政税收试题含答案1. 单选题：甲企业为建筑安装公司，2014年发生以下业务：(1)自建楼房一栋工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。则甲企业本月应纳营业税为()万元(建筑业利润率为20%)。A.102.50B.137.11C.139.61D.39.61正确答案：C2. 多选题：我国反映在财政预算上的补贴有()。A.企业亏损补贴B.职工生活补贴C.价格补贴D.财政贴息E.房租补贴正确答案：AC

2、3. 单选题：总分类账的审查分析不包括()。A.账账关系的查核B.账表关系的查核C.纵向关系的查核D.账实关系的查核正确答案：D4. 多选题：税收管辖权的种类包括()。A.地域管辖权B.居民管辖权C.属人主义原则D.属地主义原则E.跨国税收管辖正确答案：AB5. 多选题：2017年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司的股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有()。A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额D.持股期限1年的，其股息

3、红利所得减按20%计入应纳税所得额E.持股期限超过一年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额正确答案：BC6. 单选题：财政投融资是一种()的投融资。A.无偿拨款B.商业性C.政策性D.消费性正确答案：C7. 单选题：关于车船税计税依据的说法，错误的是()。A.畜力车采用以辆为计税依据B.船舶采用以净吨位为计税依据C.摩托车采用以辆为计税依据D.电车采用以自重吨位为计税依据正确答案：D8. 多选题：下列选项中，属于扩张性财政政策手段的是()。A.减少税收B.增加税收C.减少支出D.增加支出E.扩大信贷支出正确答案：AD9. 单选题：在各种财政政策工具中，能系统地、明显地反映政府财政政策的

4、意图和目标的是（）。A.政府预算B.税收C.政府投资D.财政补贴正确答案：A10. 多选题：下列关于个人所得税代扣代缴的表述正确的有（）。A.个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人B.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库C.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报D.扣缴义务人应设立代扣代缴个人所得税款备查簿，正确反映扣缴个人所得税情况E.扣缴义务人代扣税款时不能开具代扣税款凭证正确答案：ABCD11. 单选题：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。A.2B.3

5、C.5D.8正确答案：C12. 单选题：关于公共物品特征的表述，下列说法正确的是（）。A.公共物品的受益是非排他的B.公共物品的取得需通过竞争方式C.提供公共物品是以盈利为目的的D.公共物品的效用是可以分割的正确答案：A13. 单选题：在政府财政投资决策中，依照()政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。A.资本-产出比率最小化标准B.资本-劳动力最大化标准C.就业创造标准D.资本-劳动力最小化标准正确答案：B14. 多选题：下列属于税收基本职能的有()。A.财政职能B.社会职能C.经济职能D.监督职能E.收入职能正确答案：ACD15. 多选题

6、：个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有()。A.科技部颁发的科技创新奖金B.救济金C.福利彩票中奖所得D.国债利息E.信托投资收益正确答案：ABD16. 单选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得正确答案：D17. 单选题：下列不属于资源税征收范围的是()。A.原油B.天然气C.煤炭D.成品油正确答案：D18. 单选题：我国于()年进行分税制改革。A.1990B.1992C.1994D.2000正确答案：C19. 单选题：下列情形中，纳税人不需要到

7、税务机关申报办理注销税务登记的是()。A.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照B.改变生产经营期限和隶属关系的C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的正确答案：B20. 多选题：国债的推销机构有()。A.中央银行B.邮政储蓄系统C.金融机构D.税务机构E.各级政府正确答案：ABC21. 单选题：以产业结构为调整对象，努力实现产业结构合理化的财政政策是()。A.微观财政政策B.紧缩性财政政策C.宏观财政政策D.中观财政政策正确答案：D22. 多选题：政府预算的基本特征包括（）。A.公平性B.法律性C.预测性D.集中性E.综合性正确

8、答案：BCDE23. 多选题：国债的特征主要有()A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.无偿性E.固定性正确答案：ABC24. 多选题：企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是()。A.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B.非工业企业，年度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D.非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过10

9、00万元E.非工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元正确答案：CD25. 单选题：下列关于财政投融资的说法中，错误的是（）。A.财政投融资的预算管理比较灵活B.财政投融资政策性很强C.财政投融资委托特定的商业银行管理D.财政投融资目的性很强正确答案：C26. 单选题：在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是()。A.财政管理体质B.国有资产分类C.税收管理体质D.国有资产管理体制正确答案：D27. 多选题：下列关于资源税的表述正确的有（）。A.进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人属于资源税纳税人B.纳税人

10、外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税D.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按不含增值税离岸价格计算销售额征收资源税E.对于纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应从高适用税率正确答案：BCD28. 单选题：对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是()。A.代扣代缴B.定期定额C.查定征收D.查账征收正确答案：B29. 单选题：在各种财政政策工具中，政府为实现特定目的而给予的财政援助是（）。A.政府预算B.财政捐助C.财政补贴D.公共支出正确答案：C30. 多选题：按照财政收支

11、统计口径的不同，赤字可以分为()。A.硬赤字B.预算赤字C.软赤字D.充分就业赤字E.周期性赤字正确答案：AC31. 单选题：【2013年真题】在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为（）。A.结构性赤字B.周期性赤字C.硬赤字D.软赤字正确答案：A32. 多选题：财政政策包括()。A.税收政策B.货币政策C.预算政策D.国债政策E.信贷政策正确答案：ACD33. 多选题：分析公债规模需研究的问题有（）。A.公债的发行B.公债的利率C.公债的负担D.公债的限度E.公债的偿还正确答案：CD34. 多选题：按政府预算编制的结构分类，政府预算可以分为（）。A.单式预算B.零基预算C.复

12、式预算D.基数预算E.绩效预算正确答案：AC35. 单选题：“人民胜利折实公债”发行的年份是()年。A.1948B.1949C.1950D.1951正确答案：C36. 单选题：下面项目中，属于特殊利益支出的是()。A.国防支出B.司法支出C.教育支出D.行政管理支出正确答案：C37. 单选题：货币供应量超过经济过程对货币的实际需要量，其功能是刺激社会总需求的增长，属于()。A.适度从紧的财政政策B.中性货币政策C.紧缩性货币政策D.扩张性货币政策正确答案：D38. 多选题：【2013年真题】财政“内在稳定器”的政策工具有（）。A.规范的增值税B.累进的所得税C.社会保险支出D.财政补贴支出E.

13、社会福利支出正确答案：BCDE39. 单选题：资本-劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是（）。A.劳动密集型项目B.就业创造最大化项目C.资本密集型项目D.知识密集型项目正确答案：C40. 单选题：把全都财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。A.财政支出的目的性B.财政支出在社会再生产中的地位C.财政支出的受益范围D.财政支出的经济性质正确答案：D41. 单选题：根据个人所得税法，在计算个体工商户个人所得税时，可按年扣除业主的生计费用（）元。A.3500B.9600C.42000D.48000正确答案：C42. 单选题：下列关于比例的说法不正确的是()。A.企业将包装物作为

14、资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出C.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用D.土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税正确答案：D43. 单选题：纳税检查的主体是()。A.国家财政部门B.税务机关C.企事业单位D.自然人正确答案：B44. 多选题：偿还国债的资金来源有()。A.财政盈余B.预算列支C.银行信贷D.举借新债E.对企业收费正确答

15、案：ABD45. 多选题：以下对公债发行市场与公债流通市场的表述，正确的有（）。A.公债发行市场以公债流通市场为前提B.只有在公债发行市场才能创造出新的资产C.公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易D.公债流通市场是公债交易的第二阶段E.证券交易所交易是指在指定的交易所营业厅和证券公司柜台从事的交易正确答案：BCD46. 多选题：国有资产收益收缴的形式有（）。A.利润B.买卖差价C.租金D.股息E.上缴资产占用费正确答案：ACDE47. 单选题：目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是()。A.按行业确定B.按企业确定C.按地区确定D.按性质确定正确答案：A48. 单选题：属于税负转

16、嫁的条件是()。A.税率高低B.税额的大小C.财政赤字D.商品经济的存在正确答案：D49. 多选题：下列属于行政单位的有（）。A.监狱B.医院C.国务院D.最高人民法院E.全国人民代表大会正确答案：ACDE50. 单选题：衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段是（）。A.国有资产运营管理B.国有资产基础管理C.国有资产投资管理D.国有资产管理绩效评价正确答案：D51. 多选题：在我国，社会保障主要包括以下内容（）。A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会补贴E.社会优抚正确答案：ABCE52. 单选题：以实现国库闲置现金最小化和投资收益最大化为目标的现代国债制度是()。A.国库集中收付管理

17、B.国债管理C.国库现金管理D.财政管理正确答案：C53. 单选题：能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。这是（）的最大特点。A.政府筹资建设B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.政府与民间共同投资D.BOT投资方式正确答案：D54. 多选题：不得从销项税额中抵扣的进项税额包括（）。A.用于生产免税项目购进货物所属的增值税税额B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额正确答案：ABCE55.

18、 多选题：政府预算的原则有()。A.公开性B.可靠性C.年度性D.完整性E.统一性正确答案：ABCDE56. 多选题：下列经济活动中，应征收增值税的有（）。A.进口货物B.提供加工、修理修配劳务C.餐饮服务收入D.转让土地使用权E.销售货物正确答案：ABE57. 多选题：造成财政收支不平衡的主要原因有()。A.财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾B.财政决策的失误C.生产力发展水平与经济管理水平造成的收支矛盾D.财政收入的均衡性和部分财政支出的集中性矛盾E.国家宏观调控正确答案：ABCD58. 单选题：()可以促进社会成员最大限度地使用这些“公共劳务”，使之获得极大的社会效益。

19、A.免费和低价政策B.平价政策C.高价政策D.平均成本定价法正确答案：A59. 单选题：2011年某事业单位将本单位房屋按照市场价格对外出租用于居住，其应缴纳房产税的税率为()。A.4%B.1.2%C.12%D.0正确答案：A60. 多选题：事业单位国有资产产权登记的内容包括（）。A.单位名称B.单位国有资产总额C.单位资产总额D.单位性质E.单位流动资金总额正确答案：ABCD61. 多选题：根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，下列属于税收强制执行措施的有()。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、

20、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E.经县级以上税务局（分局）局长批准正确答案：BC62. 多选题：下列属于企业所得税纳税义务人的有()。A.集体企业B.合伙企业C.事业单位D.个人独资企业E.社会团体正确答案：ACE63. 单选题：企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。A.中药材的种植B.花卉的种植C.香料作物的种植D.海水养殖正确答案：A64. 单选题：国债是指()。A.中央政府发行的公债B.地方政府发行的公债C.政策性银行发行的债券D.国有企业发行的债券正

21、确答案：A65. 单选题：关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向，下列说法中正确的是（）。A.财政在个人消费中起决定作用B.银行直接影响个人消费需求的形成与扩大C.财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化D.银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成正确答案：C66. 多选题：对原始凭证审核的表述正确的有()。A.对原始凭证进行合法性、合规性、合理性审核，判断其是否符合规定及权限B.审核原始凭证所记载的经济业务是否正常，判断是否正确，符合要求C.完整性审核，看手续是否完备D.正确性审核，看计算有无差错E.审核原始凭证的填制单位正确答案：ABCD67. 单选题

22、：煤炭的资源税税额幅度为（）。A.销售额的5%10%B.销售额的s%10%C.销售额的2%10%D.销售额的3%10%正确答案：C68. 多选题：关于营业收入实现时间的表述，正确的是（）。A.实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成、施工企业与发包单位进行工程价款结算时，确认为收入实现B.实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程合同，应分期确认合同价款收入的实现C.实行按工程形象进度划分不同阶段，分段结算工程价款办法的工程合同，应按合同规定的形象分次确认已完阶段工程收益的实现D.实行其他结算方式的工程合同，其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间，与发包单位结算工

23、程时确认收入一次或分次实现E.工程价款结算，不存在折让、折扣等问题，凡属工程质量问题，所发生的返工、返修等费用不得记入成本费用正确答案：ABCD69. 单选题：下列项目中征收营业税的是()。A.公园取得的门票收入B.个人转让著作权的收入C.医院提供的医疗服务收入D.科研单位转让专利使用权取得的收入正确答案：A70. 单选题：当公共产品产生“免费搭车者”时，公共产品的边际成本()。A.大于零B.小于零C.等于零D.不确定正确答案：C71. 多选题：关于税收的说法，正确的有()。A.征收权力归国家所有B.税收的职能具有客观性C.监督职能是税收的首要职能D.税收可以调节居民消费结构E.税收的监督职能

24、涉及宏观和微观两个层次正确答案：ABDE72. 多选题：会计制度规定，购进材料的采购成本包括()。A.运输中的合理损耗B.入库前的挑选整理费用C.关税D.运杂费E.采购人员工资正确答案：ABCD73. 单选题：政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是()。A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配正确答案：C74. 单选题：下列关于发票印制管理的说法中，正确的是()。A.税务机关应当以指定方式确定印刷发票的企业，并发给发票准印证B.发票实行定期换版制度C.发票监制

25、章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度D.发票可以在境外印制发票正确答案：C75. 单选题：偿还期限在1年以上10年以下的国债称为()。A.中期国债B.短期国债C.长期国债D.中长期国债正确答案：A76. 多选题：国债的发行和推销机构包括()。A.金融机构B.邮政储蓄系统C.中央银行D.财政部或国债局E.中国人民银行正确答案：ABCD77. 单选题：在宏观调控中，处于基础地位的是()。A.投资政策B.货币政策C.财政政策D.产业政策正确答案：C78. 单选题：下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售

26、给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人）D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位正确答案：C79. 单选题：【2015年真题】关于公债的说法，错误的是（）。A.公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式B.中央政府发行的公债称为国债C.公债是有偿的财政收入D.公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同正确答案：A80. 单选题：国家将发行的公债统一销售给银行，再由银行自行发售的方法称为（）。A.公募法B.承受法C.支付发行法D.出卖法正确答案：B81. 单选题：目前我国财政资源配置的主体是()。A.国有企业B.政府C.市场D.计划正确答案：B8

27、2. 单选题：检验税收经济效率原则的标准是()。A.征税成本最小化B.税收额外负担最小化C.税收额外收益最小化D.税收收入最大化正确答案：B83. 单选题：根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税征收范围的是()。A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊C.商店销售集邮商品D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务正确答案：B84. 多选题：不论是广义的政府预算监督，还是狭义的政府预算监督，两者的监督对象都是（）。A.国家机关B.事业单位C.国有企业D.集体企业E.私营企业正确答案：ABC85. 单选题：当政府购买性支出增加时，产生的结果是()。A.劳动力的工资率降低B.国民收入减少C

28、.资本的利润率减少D.社会生产的膨胀正确答案：D86. 单选题：下列关于收入确认的表述不正确的是（）。A.租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度当年收入B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现正确答案：A87. 多选题：最早实行复式预算的国家是()。A.英国B.法国C.丹麦D.美国E.瑞典正确答案：CE88. 多选题：目前我国的企业所得税的税率包括（）。A.33%B.25%C.10%D.15%E.5%正确答案：B

29、CD89. 单选题：甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了()。A.属地主义原则B.属入主义原则C.属地兼属入主义原则D.全面征税原则正确答案：C90. 单选题：我国构建跨年度预算平衡机制不包括（）。A.预算超收及短收的平衡机制B.预算赤字的弥补机制C.实施中期财政规划管理D.预算超支的平衡机制正确答案：D91. 单选题：关于增值税税率的说法，正确的是()。A.无运输工具承运业务税率为17%B.航天运输服务税率为6%C.物业服务企业为业主提供的装修服务税率为11%D.餐饮服务税率为11%正确答案：C92. 单选题：下列关于营业税计税依

30、据的表述，正确的是()。A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D.期货业务以卖出价为营业额正确答案：B93. 单选题：西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为()。A.债务平衡化B.赤字债务化C.债务软化D.债务硬化正确答案：B94. 多选题：下列不属于影响教育经费效益的主要因素有()。A.一国财政收支的规模B.一国财政收支的结构C.一国财政收支的规模和结构D.一国财政支出的规模和结构E.一国财政收入的规模和结构正确答案：ABDE95. 多选题：最短折旧年限为10年的固定资产包括（）。A.飞

31、机B.火车C.轮船D.轿车E.机器正确答案：ABCE96. 单选题：下列选项中，不需要办理注销税务登记的是（）。A.纳税人变更经营范围B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区正确答案：A97. 多选题：营业税的税目包括()。A.交通运输业B.加工业C.服务业D.销售不动产E.转让无形资产正确答案：ACDE98. 单选题：对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的()以上。A.50%B.60%C.70%D.80%正确答案：C99. 单选题：下列资产中，不属于流动资产的是()。A.现金B.应收账款C.存货D.机器设备正确答案：D100. 多选题：下列属于政府财政投资的决策标准的有（）。A.资本-产出比率最小化标准B.成本-效益分析C.最低费用选择D.资本-劳动力最大化标准E.就业创造标准正确答案：ADE