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1、南开大学22春税收理论与实务在线作业一及答案参考1. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免(抵扣)；当年不足抵免的，可以在以后( )个纳税年度结转抵免。A、3年B、4年C、5年D、6年参考答案：C2. 某旧货经营单位(增值税小规模纳税人)2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，该单位本月应缴纳增值税( )。A、1359.22元B、1372.55元C、2038.83元D、3876.86元参考答案：A3. 下列土地，可以依法免缴土地使用
2、税的是( )。A.公园中附设的照相馆使用的土地B.农副产品加工场地和生活、办公用地C.人民团体的办公楼用地D.个人拥有的营业用地参考答案：C4. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是( )A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税参考答案：D5. 农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。( )农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。( )A.错误B.正确参考答案：B6. 根据车船税法律制度的规定，下列车
3、船中，属于车船税征税范围的是( )。A.观光游艇B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.捕捞渔船D.军队专用车船参考答案：C7. 某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。A.825元B.1600元C.1465元D.1225元参考答案：A8. 纳税人在境内销售或进口除适用9%税率之外的应税货物，以及提供有形动产租赁服务，增值税税率为13%。( )A.正确B.错误参考答案：A9. 符合增值税专用发票使用要求的是( )A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、
4、不得向个人或税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票可向他人借用参考答案：BC10. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是( )。A.生产商B.批发商C.零售商D.消费者参考答案：D11. 下列各项中应征土地增值税的有( )。A.房地产的交换B.房地产的代建房行为C.房地产的继承D.房地产的出租参考答案：A12. 不征收增值税的货物( )A、销售的电力与热力B、销售的房屋与转让土地适用权C、销售的气体与汽车参考答案：B13. 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )A.错误B.正确参考答案：A14. 纳税人在中华人民共和国境内生产销售或进口的超豪华小汽车，除了在生产销售或
5、进口环节缴纳消费税外，在零售环节再加征一次零售环节消费税。( )A.正确B.错误参考答案：A15. 下列关于印花税的纳税人，表述正确的是( )。A、在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人B、立账簿人为纳税人C、各类电子应税凭证的使用人为纳税人D、保人、证人为纳税人参考答案：B16. 具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设两个专拦：( )A、应收出口退税(增值税)B、出口退税C、出口商品成本D、出口抵顶内销产品应纳税金参考答案：BD17. 下列资源不属于资源税的征税对象的是( )。A.土地B.金属矿C.非金属矿D.盐参考答案：A18. 企业生产的应税消费品用于以下方
6、面不需要缴纳消费税( )A、用于对外销售的B、用于本企业连续生产应税消费品的C、用于本企业连续生产非应税消费品的D、用于基建工程、职工福利、对外投资的参考答案：B19. 对财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为5角的应按( )贴花。A、5角B、2角C、1元D、1角参考答案：D20. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是( )。A、土地增值税B、城市维护建设税C、允许抵扣的增值税D、消费税参考答案：C21. 按5%税率征收营业税的行业是( )A、服务业B、金融保险业C、转让无形资产、销售不动产D、娱乐业参考答案：ABC22. 某企业位于县城，20
7、04年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税( )万元。A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9参考答案：C23. 德国的一家公司将其拥有的我国境内的一处办公楼出租给韩国一家公司，不属于在境内租赁不动产。( )A.正确B.错误参考答案：B24. 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人 ， 依据标准有 ( ) 。根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人 ， 依据标准有 ( ) 。A.境内有无住所B.境内工作时间C.境内居住时间D.取得收入的工作地
8、参考答案：AC25. 增值税专用发票的领购机关是( )A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关参考答案：C26. 纳税人、扣缴义务人开户银行和其他金融机构采取不配合行为造成税款流失的，由税务机关处( )罚款。A.十万元以上四十万元以下B.十万元以上五十万元以下C.十万元以上三十万元以下D.五万元以上五十万元以下参考答案：B27. 根据“营改增”试点相关规定，下列各项中适用增值税税率为11%的是( )。A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B、商务辅助服务C、市场调查服务D、娱乐服务参考答案：A28. 不符合出口免税不退税政策要求的货物是( )A、小规模纳税人出口
9、的货物B、免税进口原材料自制货物出口C、出口的古旧图书和军品D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口参考答案：D29. 企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。( )企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。( )A.错误B.正确参考答案：A30. 某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。( )A、正确B、错误参考答案：B31. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的( )计算扣除外购消费品已纳税款。A.当期购进数B.当期领用数C.期初库存数D.上期结存数参考答案：B32. 以旧换新销售货物，销售额为扣除收回旧货金额后的余额。( )
10、A.错误B.正确参考答案：A33. 根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税一般和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有( )。根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税一般和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有( )。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可以办理一般纳税人资格登记C.已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，全面“营改增”后需要重新登记D.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记参考答案：AB34. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
11、根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。A.违法经营的行政罚款B.违反合同的违约金C.税收滞纳金D.向投资者支付的股息参考答案：B35. 下列单位中，不属于城建税的纳税人的是( )。A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.个体户参考答案：C36. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元;本月内销售货物取得含税零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元参考答案：B37. 章某于年初购买了某上市公司的股票，10月
12、16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。A.1000B.500C.800D.750参考答案：B38. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( )。A.全部价款B.全部价款和价外费用C.全部价款和预付款D.全部价款和代垫款项参考答案：B39. 关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。( )关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。( )A.错误B.正确参考答案：A40. 下列货物应当缴纳消费税的有( )。A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车B.汽车
13、厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎参考答案：C41. 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工、完全销售的D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的参考答案：D42. 目前采用超率累进税率的税种是( )。A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税参考答案：B43. 应纳进口环节增值税=组成计
14、税价格增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为( )A、组成计税价格=关税完税价格-进口关税B、组成计税价格=关税完税价格+进口关税C、组成计税价格=关税完税价格+进口环节增值税D、组成计税价格=关税完税价格-进口环节增值税参考答案：B44. 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括( )。A.海关B.财政部C.街道办事处D.税务总局参考答案：C45. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的( )特征。A.强制性B.无偿性C.收入性D.规范性参考答案：A46. 我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。( )
15、A.正确B.错误参考答案：A47. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，该王某因小说需缴纳个人所得税( )。A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元参考答案：A48. 依据消费税有关规定，进口卷烟按甲类卷烟征收消费税。( )A.错误B.正确参考答案：B49. 下列支出项目在“管理费用”中核算有( )A、由纳税人统一缴纳的教育费附加B、由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费C、由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税D、企业发生的广告费参考答案：BC50.
16、某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为( )万元。A.600B.540C.420D.550参考答案：C51. 以下表述不符合契税制度的规定的是( )。A.契税实行从价计征方法B.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据C.成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的含增值税价格D.成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定计税依据参考答案：C52. 流动经营的单位，在经营地缴纳“二税”的，则其教育费附加应在( )缴纳。A.经营地按当地适用税率计算B.机构所在地按当地适用税
17、率计算C.机构所在地但按经营地的适用税率计算D.经营地但按机构所在地的适用税率计算参考答案：A53. 某服装厂为增值税一般纳税人。2017年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。该服装厂当月增值税销项税额为( )。A、49.9万元B、54.4万元C、46.5万元D、51.6万元参考答案：C54. 根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是( )。A.财产转让所得B.财产租赁所得C
18、.某教授在外讲学所得D.偶然所得参考答案：B55. 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是( )。A.年应税销售额200万元的个体工商户B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业参考答案：D56. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有( )。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有( )。A.避孕药品和用具B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品C.外国企业无偿援助的进口物资和设备D.古旧图书参考答案：ABD57. 企业所
19、得税准予税前扣除的项目是( )A、税收滞纳金B、罚款C、资源税D、车辆购置税参考答案：C58. 单位或个体工商业户( )，应视同销售货物征收增值税。A.同一县(市)，将货物从一个机构移送其他机构用于销售B.将货物交付他人代销、销售代销货物C.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者或无偿赠送他人D.将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费参考答案：BCD59. 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%。( )A.正确B.错误参考答案：B60. 以下项目不得从计税销售额中扣除的有( )。A.企业销售商品涉及的现金折扣额B.企业销售商品涉及的商业折扣额C.企业销售商品涉及的销货退回金额D.纳税人采用还本销售方式销售货物的还本支出额参考答案：AD
南开大学22春《税收理论与实务》在线作业一及答案参考52
