企业财务管理制度最新

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1、 2007-10-8 9:14:00 | By: 江淮财会 0推荐财务管理制度 总则 一、为了保障公司资产的安全、增值,保护投资者的合法利益、规范公司企业财务行为,根据会计法、会计准则,结合公司的实际情况,制定本制度。 二、企业财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 三、企业应加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全、计量准确并制定和修订原材料

2、、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或不定期进行资产清查。 第一章 现金管理 一、此处的现金是广义上的现金，包含现金、银行存款、有价证券等公司拥有的能随时变现的货币资金。 二、为保证公司生产、工作的正常进行，必须保持适量的库存现金。 三、现金的使用，要能保证下面的项目能及时支付： 1. 销售产品的运输费、报关费、转厂费、广告费等; 2. 本公司员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬等; 3. 员工差旅费、学习费、业务招待费等; 4. 司机的路桥费、油费、货运费、在外餐费、年检诸费; 5. 设备的小型维修的人工费、所需的零配件及其他五金材料费; 6. 员工工伤事故、生活困难、突发事件

3、和临时借款等; 7. 伙食费; 8. 公司负责人安排的其他小额开支。 四、除保证上述事项三天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。 五、公司现金必须存放在财务室的保险柜内，工资发放的现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。 六、不准以收抵支，收支必须分开。 七、不准代其他单位收、付现金。 八、不准将公司存款帐户借给他人使用。 九、不准以白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。 十、不准私设小钱柜，不准将现金长款存放一边，脱离财务监督。 十一、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，每天业务终了，应核对账、款是否相符，月终核对账账、账实是否相符，如有问题应及时

4、查明原因，分别进行处理，并编制余额调节表。 十二、现金管理的一些基本原则： 1. 现金管理必须遵循钱账分管、钱物分管的原则，会计管账，出纳管钱； 2. 每项现金收入必须由出纳开票收钱，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记； 3. 现金收款票据必须设置多联，会计、出纳、客户各一份，以便核对； 4. 出纳必须确保现金的安全，防止遗失、被窃； 5. 出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭证付款； 6. 出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过该员工的工资。 十三、支票由出纳专人保管，领用支票时需填写领用支票审查单，由会计审核并报总经理批准，使用完后及时注销。 十四、原则上不准

5、签发空白抬头或金额的支票。 十五、建立支票领用备查簿，依序登记领用人、支票号码、用途、金额、开票日期、到期日及注销日期等内容。 十六、对已作费支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。 十七、发票由会计专人保管和负责核对。 十八、出纳的支出单据，由出纳登记完现金日记账、银行存款日记账后，交会计入账。 第二章 存货管理 总则 一、存货管理的意义: 搞好存货管理是保证企业正常生产的物质前提。 及时节约地组织物资供应，有利于提高企业的经济效益。 严格企业物资管理制度和手续，有利于建立正常的生产秩序。 二、存货管理的内容： 、控制物资消耗量，努力降低产品成本中的物化劳动消耗，以利于提高单

6、位产品利润。 、选择货源，合理库存，以最小的代价和资金占用，保证企业物资的正常供应。 三、存货管理的基础工作： 、正确核算物资的耗用量。 、选择最优货源。 、制订和落实物资储备定额。 、加强库存量控制。 、严格收发料管理制度。 四、各项生产所发生的工余料、拆旧料、筛选料、边角余料及废料,由生产部门负责整理,分类移交资材部。固定资产报废由相关使用部门提出报告，经固定资产管理员、工程部、财务部认定后，报公司领导批准后，由资材部回收。 第一节 原材料管理 第一条 采购管理 一、原材料的采购由采购组负责。 二、业务部在每月底将下月销售计划下达资材部, 资材部根据销售计划和材料定额,制定用料计划下达采购

7、组。 三、采购人员接到用料计划单后，应根据请购案件的缓急，参考市场行情及过去采购记录或供应商提供的资料，精选三家以上的供应商进行比价。 四、采购员对价格资料进行深入分析后，以电话等方式向供应商议价，并确定供应商的材质及供应能力。 五、议价完成后，采购员填写请购单，请购单上应注明材质要求.交货期限.付款方式(暂定为现金.月结30天.60天.90天四种方式).违约责任等要素,报总经理审批。 六、采购员接到经核准的请购单后，可以向供应商订购。 七、收货时，应根据一式五联送货单填写一式五联材料入仓单，并将送货单和入仓单交由仓管人员验收，仓管人员签字的送货单和入仓单，一联留在仓库，一联留在采购组，一联交

8、到财务，一联客户自存，一联为请款联。 八、仓库设立材料明细账,按材料名称.规格型号登记材料的进出情况. 九、原材料的范围包括 十、采购组应编制“合格供应商资料表”，详细列明公司名称、所购材料名称、单价、结款方式、联系人、地址电话等内容，报总经理批准后，交财务部备案。 十一、采购组应建立对供应商的打分制度(具体操作规程由采购组制定,每半年统计一次,淘汰一批得分低的供应商)，并在采购工作中做到“货比三家”、“价廉物美”“做一备二”“采购前先查仓库”的基本原则。 第二条 库存管理 一.材料的库存工作由资材部负责。 二.物资保管要做到“四号定位”，即库号、架号、层号、位号四者统一编号，并和账页上号码统

9、一对口；“五五定位”，就是以五为基数，进行物资摆放的方法，要做到五五成方，五五成行，五五成包，五五成箱等，好计好拿。 三.做到“六化”，即仓库管理专职化、货位固定化、堆放规格化、计量标准化、库容整洁化、四防经常化；“四防”，即防火、防盗、防潮、防震。 四.仓库内及其附近应配置消防设备，以策安全。 五.仓库应配备合格的度量衡器具，以免发生收发料的差异，度量衡器具每年至少做一次总校正。 六.各项材料应按类别排列整齐，以料位卡标明材料名称及编号。 七.未经验收及验收中的材料应与库存材料分开存放。 八.根据供应商的送货单及本公司入仓单登记原材料库存账。 九.提高保管员素质,保管员应有一定的业务能力,要

10、懂得货物名称规格和性能,要会收料、发料、保养、保管，还会记账。 第三条 材料发放 一、按“推陈储新，先进先出，按规定供应，节约用料”的原则发料。发料坚持“一盘底，二核对，三发料，四减数”的原则。 二、未按规定办妥领料手续不得发料。 三、发料必须与领料人当面点交清楚，防止差错出门。 四、所有发料凭证，仓管员应妥善保管，不可丢失，并据以登记原材料库存账。 五、对因违反发料原则造成直接经济损失，保管员应负责。 六、领料单一式三联,一联存领料部门,一联存仓库,保管员据以登记材料明细账,一联存资材部,由资材部每月汇总领料情况,报至财务部. 第二节 低值易耗品的管理 第一条 总则 一、低值消耗品的管理归口

11、行政部。行政部应指定专人进行管理。 二、低值消耗品是指不作为固定资产管理的各种用具用品,包括办公用家具.文具,工量具,模具,工装夹具,生活用具,仪器仪表等。 三、低值易耗品的划分标准是:单位价值在100-1000元,使用年限在1年以上. 四、低值易耗品按来源不同划分为外购低值易耗品和自制低值易耗品。 五、低值易耗品的摊销采用五五摊销法,即采购入库和自制完工入库时摊销其价值的50%进入费用,待报废后再摊销剩余的50%。 六、低值易耗品的编号方法比照固定资产,只是不再设卡片登记,而代之以“财产使用保管协议”,本协议一式三份,使用部门.行政部.财务部各存一份。保管协议应包含:财产名称.数量.金额.使

12、用部门主管签名等项目。 七、行政部应经常与资材部进行沟通，及时掌握低值易耗品的增置情况并加以详细记录,记录内容包含:名称.数量.金额.规格型号.购入地点等。 八、低值易耗品的清查分三级,即不定期抽查.年中盘点.年终总盘点。盘点时编制“盘点表”一式三份，行政部、财务部、使用部门各存一份。 九、低值易耗品发生损毁时，使用部门向行政部提交报告，行政部到使用部门详细了解损坏情况及原因。如系使用不当造成的损坏，应对使用部门主管给予罚款处理，开具罚款单，由使用部门主管签名确认后上交财务部，从当月工资中扣除。(罚款办法由行政部制定) 十、如系正常损坏，行政部应填制“财产报废申请单”一式三联，报经副总以上级批

13、准后予以报废，报废单财务部.行政部.使用部门各存一份。 第二条 外购低值易耗品 一、 外购低值易耗品归口采购组。 二、办公用家具文具.生活用具由使用部门向行政部提出申请,经行政部确认报至副总以上级批准后,申请单转至采购组。 三、生产用低值易耗品由使用部门向资材部提出申请，经资材部确认报至副总以上级批准后,申请单转至采购组。 四、采购组接到申请单后方可进行采购,采购程序比照原材料采购 五、采购完成后,采购组先到行政部登记,再将单据转至资材部入库,经验收合格后,方可持有行政部.仓管签名的单据到财务部办理报销手续。 第三条 自制低值易耗品 一、自制低值易耗品归口工程部。 二、办公.生活用具由使用部门

14、向行政部提出申请,行政部将申请单转至工程部同时下达制作任务。工程部接到任务后,做出材料预算,先到仓库询问,以确定所需材料的库存情况,并将没有库存的材料的采购预算报至行政部。 三、行政部接到采购预算,报经副总以上级批准后,将采购预算下至采购组。 四、所需材料采购入库后,行政部将材料领出交与工程部。 五、完工入库后,行政部通知使用部门领取,同时统计所发生的费用,填制“资产转移单”，列明资产名称、数量、费用总额等项目，一式三联，行政部、财务部、使用部门各存一份。 六、生产用具由使用部门向资材部提出申请，制作程序比照办公.生活用具的制作。 七、完工入库后,资材部通知使用部门领取并将全部费用统计报给行政

15、部。领用程序比照办公.生活用具的领用。 第三节 消耗品的管理 一、消耗品的采购归口采购组。消耗品的管理归口资材部。 二、消耗品是指除原材料、低值易耗品以外的所有物料，包括办公用品、机物料、维修备件等。 三、消耗品的收发比照原材料管理办法。 四、办公用品的存量基准由资材部根据各部门前三个月的平均耗用量核定;机物料的存量基准由资材部根据生产计划及各部门实际耗用定额核定;维修备件的存量基准由工程部根据每月维修计划及实际情况核定。 第四节 物资消耗定额的管理 一、物资消耗定额是正确确定物资需要量、编制物资供应计划的重要依据，是产品成本核算和经济核算的基础，是有计划地合理利用和节约原材料的有效手段。 二

16、、物资消耗定额应在保证产品质量的前提下，根据公司生产的具体条件，结合产品结构和工艺要求，以理论计算和技术测定为主，以经验估计和统计分析为辅来制定最经济最合理的消耗定额。 三、物资消耗定额的内容： 1、主要原材料消耗定额：指构成产品实体的材料消耗。 2、工艺性辅料消耗定额：工艺需要耗用而又未构成产品实体的材料。 四、物资消耗定额的制定的修改 1、材料工艺消耗定额由资材部负责制定，经工程部、生产车间、工程师、公司领导会审，由相关部门贯彻执行。非工艺消耗定额根据质量指标，由资材部参照实际情况制定供应定额。 2、 工艺消耗定额必须在保证产品质量的前提下本着节约的原则制定。 3、 物资消耗定额一般一年修

17、改一次，由资材部和生产部门测算实际消耗资料，工艺部门修订工艺消耗定额。 五、凡属下列情况之一者，应及时修改定额： 1、产品结构设计的变更； 2、加工工艺方式的变更，影响到消耗定额： 3、定额计算或编写中的错误和遗漏。 六、限额供料是指资材部根据计划产量和单件产品消耗定额，有计划的进行材料发放的管理模式，是执行消耗定额，验证定额和测定非工艺消耗量的重要手段，是分析定额差异和提出改进措施的依据。限额供料的范围包括：产品用料、本厂自制件、外协加工件、大宗辅料。 第三章 固定资产管理 第一节 总则 一、本办法所称固定资产包括生产设备.仪器仪表.管理设备等。 二、固定资产的划分标准为:单位价值在1000

18、元，使用时间在一年以上，符合以上条件之一者皆可列作固定资产。 固定资产使用年限暂定为：生产设备为10年，仪器仪表5年，办公设备5年，制冷设备5年，办公家具3年，运输设备8年。 三、预计固定资产残值率为百分之十。 四、公司的固定资产管理部门为行政部，行政部应设专人负责全公司的固定资产的管理工作。 五、固定资产应分部门.分类.连续编号并粘贴样签,不得将用途不同的固定资产混淆编号。 六、固定资产管理员应经常巡视设备运行情况，发现异常及时处理，使设备能正常运行。 七、固定资产管理员应设立“固定资产明细账”，逐笔记录固定资产的增减变化.使用部门.机械性能.修理状况等事项，使每台设备都有详细档案。 八、人

19、员移交时，应先对所有固定资产进行清点，做到账实相符，方可进行移交。 第二节 固定资产的增加 一、固定资产投资占用资金较大，故应本着谨慎原则进行购置，避免造成设备闲置现象，挤占生产用流动资金。 二、固定资产的购置由董事会直接负责。 三、生产部门在经过认真分析后，确信购置设备可以增加生产效益，填写“固定资产请购单”，部门主管签字后报至总经理处。 四、总经理核准后，经董事会同意,即可联络供应厂商，在质优价廉的前提下，签定购销合同。 五、设备到厂，设备管理员应填写“固定资产入仓单”一式三联，一联转财务部，一联转使用部门，一联自存据以登记固定资产明细账。 六、使用部门收到设备，先开箱检验，确认与合同所列

20、条款相符后，部门主管方可在入仓单上签字认可。 七、财务部接到送货单和入仓单后，据以登记固定资产明细账并做应付款账。 第三节 固定资产的维护 一、固定资产的维护非常重要,任何人为因素造成的损毁都应予以处罚。 二、生产设备操作员必须做到“三会”（会使用.会保养.会排除故障）,”四懂”(懂性能.懂结构.懂安全.懂润滑),使用部门安排新员工上机前,必须对操作者进行基本知识的教育,经考核合格后,方可单独操作。 三、设备日常维护，由使用者负责，应经常保持设备整洁，设备附件随机保管，不得丢失或改作他用。 四、操作者要认真填写设备运行记录，建立“设备维修保养记录簿”，并认真作好记录。 第四节 固定资产的转移

21、一、固定资产原则上不允许随意转移使用部门。 二、确因生产需要而在各部门之间相互拨转时，设备管理员应填写“固定资产转移单”一式四联，一联转至财务部，一联转至移入部门，一联转至移出部门，一联自存据以登记固定资产明细账。 第五节 固定资产的减损 一、因生产性原因导致的固定资产减损和报废,固定资产管理员应填写”固定资产报废单”一式四联,注明减损原因,由使用部门主管签字,工程部确认后报至总经理处。 二、总经理核准后，一联转至财务部，一联转至使用部门，一联转至废品仓库，一联自存据以登记固定资产明细账。 三、人为因素造成的减损，查明原因后，追究操作者和部门主管的经济责任。 四、闲置三个月以上的设备经工程部确

22、认无利用价值后，固定资产管理员拟定意见呈报总经理。 五、折旧已提完的固定资产，如须继续使用，应另册管理。 第六节 仪器仪表和工量具的管理 一、仪器仪表和工量具的管理比照设备的管理进行。 二、本资产列为个人保管时应依个人别建立“财产保管卡”一式二份，一份存发料部门，一份存个人处或由个人所在部门集中保管。 三、领用时，领用人须持已损工具.有部门主管签字的领料单和留存的财产保管卡向发料部门领料,并在财产保管卡上签认。 四、人员移交时,须将财产保管卡和所领本项资产一并交回发料部门,方可办理移交。 五、遗失或人为损坏本项资产,应追究个人及部门主管的经济责任。 第四章 账款的管理 第一节 应收账款的管理

23、一、应收账款的管理由财务部和业务部共同负责。 二、财务部主要负责对账、开具发票、建立应收账款明细账工作；业务部主要负责客户资料收集、单据交换、货款催收工作。 三、财务部在次月五日前将对账单编制完成,与业务部核对后发至各客户。 四、财务部在每月底将所有需要换取客户入库单的送货单整理完毕，交与业务部尽快换回。 五、业务部必须建立完备的客户档案，内容包括：名称、地址、电话、所用物品名称、单价、结款方式、一般结款日期、联系人、财务联系人、信用程度、合作时间等内容。 六、客户档案一经建立，重要内容（单价、结款方式等）只有总经理或总经理授权人可以更改，信用程度须经财务部认可才能更改。 七、如要改动以上内容

24、，业务部须向财务部提供总经理或总经理授权人签名的更改通知书原件，否则此次更改视为无效，由此产生的任何后果由业务部承担。 八、业务部对外报价（含产品、模具等）必须经总经理或总经理授权人签字认可。报价完成后，业务部必须将报价单送交财务部存档，否则此次报价视为无效，由此产生的后果由业务部承担。 九、业务部应严格按照与客户约定的结款方式进行货款催收工作,现金客户须于发货之日起二十日内将货款收清,赊销客户须于货款到期日起五十天内将货款收清。逾期未收回取消此笔业务的提成。 十、财务部每日初将本月收款计划下达业务部,同时将收款所需资料整理清楚,移交业务部。 十一、财务部与业务部之间的单据交接建立鉴收制度,分

25、清责任,防止扯皮现象发生。 十二、业务部应对所有客户建立信用卡,依照过去半年内的销售实绩和付款信用,拟定其信用限额(指公司可赊销该客户的最高限额,即指客户的未到期票据和应收帐款总和的最高极限),报总经理批准后转交财务部。 十三、信用限额每年六月、十二月调整两次，提高客户的信用须总经理批准。财务部与业务部每半年对进行考评,对购货数量小、付款信用差的客户报经总理批准后,停止供货并尽快收清所欠款项。 十四、业务部收取货款时的注意事顶： 1. 现金:收人民币时,注意是否与收据数相符,是否有残缺、破损等;收取外币时,除查看数目、残缺、破损等事顶外,同时问清汇率,高于公司规定的汇率应打电话回公司向主管询问

26、,不可自作主张。 2. 支票:收取支票时应查看清楚支票的绝对必要记载事项,如:文字、金额、出票行、出票帐号、到期日、印鉴章等是否齐全;支票上文字有无涂改、涂销或变造;印鉴章是否清楚;字迹是否清楚;正反两面均盖有相同印鉴章的支票是废票,绝对不能收;收取外币支票时,还要问清汇率;如有异常,应予退回重新开立。 3. 汇款:客户汇款后,应问清汇款日期、金额、汇入行名称等,最好请客户传汇款底单,以便查找作帐。 4. 公司只收取到期日为一个月以内的客票(即我公司客户自己的客户给付的支票)和到期日为四十五天以内的支票。 十五、客户支票发生退票时,财务部从银行将退票及退票理由书取回,移交业务部,业务部应在十天

27、内处理完毕。退票洽收若系换票，新开的票期不得超过退票曰期十五天。 十六、业务部应建立客户拜访制度.了解客户的经营情况,如发现客户有异常情况,及时将客户的实际情况以书面形式通知财务部。经确实后,财务部与业务部联合起草报告,将客户实际情况、应收款金额、应收款日期、初步处理意见详细写明上报总经理,经总经理批准后,照此执行。 十七、财务部每月底编制应收帐款明细报表。 十八、公司于每年年底按应收帐款总额的千分之五计提坏帐准备。 第二节 应付帐款的管理 一、应付帐款的管理由财务部和采购部共同负责。 二、采购部主要负责物料采购、供应商资料收集、对帐工作;财务部主要负责审核对帐单、安排付款工作。 三、采购部所

28、采购的任何物料(包括原材料、外购半成品、外购成品、低值易耗品、消耗品)均须检验合格入仓后才可办理付款手续。 四、采购部应建立合格供应商档案,内容包括供应商名称、地址、电话、所供物料各称、规格型号、供应能力、单价、结款方式等,报总经理批准后转交财务部。 五、供应商档案一经建立,重要内容(如单价、结款方式等)无总经理或总经理授权人鉴字不能更改,否则财务部有权拒付此项货款。 六、供应商送货时,应一次填开送货单一式五联,一联供应商自存,一联仓库自存,一联存资材部,一联由资材部转财务部,一联为请款联。仓管员在每一联上加盖物料入库章并签名。 七、供应商同时开具辉安达公司入仓单一式五联,一联供应商自存, 一

29、联仓库自存,一联存资材部,一联由资材部转财务部,一联为请款联。仓管员在每一联上加盖物料入库章并签名。 八、每月三日前,供应商将对帐单传真至采购部,采购部三个工作日内审核完毕后盖章、签名确认,将采购申请单、对帐单、供应商送货单财务联、入仓单财务联按供应商别整理、汇总报至财务部。 九、财务部三个工作日内将审核结果通报采购部,发现对帐单有误,退回采购部,责成采购部重新对帐,如十五日前仍未对清楚,转入下月对帐,货款的支付亦同时顺延。 十、公司不回传任何供应商的对帐单,如供应商十五日前未收到回传的对帐单，即为默认。开发票的供应商即可根据对帐单数字开具发票,并于本日二十日前送至采购部,二十五日前仍未送达者

30、,货款支付顺延一个月。 十一、每月底财务部编制应付帐款明细表报至总经理处,详细列明供应商名称、物料名称、应付款月份、应付款金额、已付(冲、扣、退)款金额、实付款金额、结款方式、发票开具情况等内容,由总经理统一安排资金。 十二、做现金结款方式的原材料及低值易耗品的供应商,必须留有十五天以上的检验试用期,消耗品供应商则必须留有七天以上的检验试用期。 十三、做月底结款方式的供应商的付款时间为对帐清楚后的十天之内。 十四、做月结结款方式的供应商的付款时间为供货日的次月二十六日至二十八日。 十五、供应商请款时,应携带采购申请单、对帐单原件、有我公司仓管盖章并签名的送货单和入仓单请款联、委托书、收据。 十

31、六、其他要求: 供应商的送货单上必须载明供应商名称、送货日期、物料名称、规格型号、数量、计量单位、采购单号等内容。 供应商的对帐单上必须载明供应商名称、送货日期、采购单号、送货单号、物料名称、规格型号、数量、计量单位、单价、总价等内容,对帐单上必须加盖公章。 供应商无法在指定时间内到达公司请款时,应及时与公司财务联系,否则视为自动放弃此次请款权力,顺延至下个月。 一千元以上的应付款必须通过银行结算,以支票支付。 因供应商的原因而导致我公司的支票被退换,每笔收取二十元现金手续费。 第六章 费用的管理 总则 一、费用的管理水平如何是衡量一个企业管理水平的重要指标,费用的增减直接影响到企业的利润,因

32、此,费用的管理应予加强。 二、费用的管理就是要将费用的发生控制在合理的范围之内，绝不允许大手大脚，铺张浪费。 三、费用的开支实行“一支笔”的方法，既所有的费用单据均由总经理签字后方可到财务部办理报销事宜。 四、行政部应做好水电费的控制工作，杜绝跑冒滴漏等现象的发生，并做出明确的处罚规定 五、员工进厂后，应及时购买保险，未买保险前不准上机。 六、业务部安排送货时，应尽量避免走弯路，重复路，高速公路等，减少路桥费。 七、司机出车时因违章造成的罚款等费用，由司机本人全额承担。 八、私人借用公司车辆，须经总经理以上批准，发生的费用由个人承担。 九、车辆要注意保养，如有故障须上报副总经理以上并预计所需费

33、用，经批准后方可到指定地点修理。修理发票要经副总经理以上签字才能报销。 十、司机可在财务部预支500元备用金，送货员200元，每年年底或调职后如数归还。 十一、公司招待费应严格控制在千分之二点五以下，业务部或其他部门确须招待客户和有关部门人员时，事先要上报总经理批准，事后凭总经理签字的单据到财务部报销。 十二、办公用品的领用应严格控制，对每个部门设立办公用品定额，超出定额领用部分由部门自己承担，节约部分可结转下年度使用。 十三、严格控制电话费的支出，所有电话均须通过总机接转，不准私自到总机打电话。行政部每季度到电信局打印电话清单，清出所有私人电话费用，直接从工资中扣回。 十四、其他费用适用节约

34、原则。 第二节 费用考核办法 二、 从公司正式营业起,对全厂各部门进行费用考核. 三、 被考核部门包括:财务部.业务部.资材部.行政部.工程部.装配部.品质部.丝印部.注塑部.五金部. 四、 董事长、总经理、副总经理所发生的费用归集于董事会费用中,不在考核范围内. 五、 厂房租金、固定资产折旧费、咨询费、低值易耗品摊销、坏帐准备、开办费摊销、财务费用等暂不纳入考核范围。 五、考核对象包括: a) 人员:每个月底由行政部汇总报至财务部. b) 产量：由资材部每月底分部门汇总报至财务部，作为考核的参考指标。 c) 工资:行政部造工资单时要分部门编制.汇总. d) 修理费: 部门使用的固定资产的修理

35、费由部门承担. e) 办公费:部门领用的办公用品由资材部月底汇总报至财务部.部门电话费由行政部月底汇总报至财务部. f) 水费:由行政部门每月底分部门汇总报至财务部. (即以每月实际支付水费数减去员工宿舍水费数,余数平摊至每个部门) g) 电费: 由行政部门每月底分部门汇总报至财务部. h) 机物料消耗:由资材部每月底分部门汇总报至财务部. i) 工伤:归入人员所在部门. j) 劳保:工伤保险费用按有关规定办理. k) 伙食费；按月末在职人数平均分配至各部门。 l) 运输费：送货车费用归入业务部，小车费用归入行政部。在实际操作中，以费用报销人所在部门为分配对象。 m) 广告宣位费：归入业务部。

36、 n) 招聘费：归入行政部。 o) 招待费：以报销人所在部门为费用归集对象。 p) 差旅费：以报销人所在部门为费用归集对象。 q) 诉讼费：因客户债务纠纷而发生的诉讼费归入业务部,其他归入行政部。 r) 客户提成(含年终赞助礼金)：归入业务部。 s) 非常损失:因部门保管不善而导致的原材料、低值易耗品等资产的被盗、遗失等造成的损失归入各部门,纳入考核范围。 t) 应交税金:因不开票客户索要发票而造成的税款损失归入业务部,因购买进项税票而发生的费用归入采购组。其他归入公司费用,不在考核范围之内。 u) 外发加工：由资材部每月底汇总报至财务部。 第三节 费用报销的暂行规定 一、本着既要保障供给又要

37、节约开支、做到报销费用有章可循的规定，制定本规定。 二、差旅费： 1. 外出办事人员报销差旅费时,在报销单据上应附有“出差批准单”,否则不予报销。 2. 报销差旅费时,出差人员应认真填写报销单,写明出差路线，注明各路段开支的费用,便于领导和财务人员审核,报销单填写不合乎要求者,财务人员应要求重新填写,否则可以拒收报销单。 3. 出差路线需要合理,绕道交通费不予报销,必须绕道的,要经过总经理同意后,方能报销。 4. 出差人员需乘坐公共汽车的,以公交车费为标准,如须乘坐出租车的,需经领导批准后,方能报销。无公共汽车的路段，可疑报销摩托车费。 5. 出差人员不能及时回厂就餐的，可凭发票，每人每餐报销

38、不可超过8元的误餐补助。出差职工一般不得报销招待费，如确需招待有关人员的，须经总经理同意后方可报销。 6. 报销罚款时，要分清责任，报销公司应该负责的全部或部分的罚款。 7. 报销时间为出差人员在出差回厂后的三天，向财务部门报销有关部门费用无故推迟时间的，财务部可以不受理。 8. 出差人员填写报销单后，交会计审核，经总经理签名后，将报销单交给出纳付款。 三、办公费： 1. 办公用品由公司统一购买，职工根据生产和办公需要，向保管人员领用。保管人员实行办公用品领用登记制度，逐笔进行登记。 2. 公司员工一般不得报销办公费用。 3. 采购为保证工作需要，应及时购买办公用品。 4. 月结支付费用时，要

39、取得税务部门的正式发票。 四、伙食费 1. 在现有的生活水平上,每人每天控制在5元以内的结算报销伙食费。 2. 食堂物资采购由行政负责,由公司指定人员监督验收,并在发票上共同签名,据以报销。 3. 逐步改善和提高职工的生活水平,在公司经济效益不断提高的前提下,对职工的伙食费也将逐步有所增加。 4. 在保证不降低现有的生活水平上,每季度（或半年）根据市场物价下降水平,作适当调整。 第三篇 资产清查制度 一、清点的范围：存货，指原料.物料.在制品.产成品等;固定资产。 二、盘点方式：分月末.年中.年终盘点。 月末盘点是指存货的盘点； 年中指对原料.在制品.产成品.固定资产的盘点; 年终对所有资产进

40、行总盘点。 三、盘点由资材部组织，财务部为监督部门。 四、所有参加盘点工作的人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。 五、盘点人员当日一律停止休假，准时到达指定地点，接受工作安排。 六、所有盘点事项都以静态盘点为原则，盘点开始后应停止财物进出及移动。 七、所有盘点数据必须真实，不得弄虚作假。 八、资材部将盘点人员的盘点数据进行汇总，上报财务部，财务部随机抽查，抽查范围不的小于百分之二十。 九、财务部根据抽查结果编制财产盘点情况说明书呈报总经理。 第四篇 内部牵制制度 一、为了减少损失、浪费，提高经济效益，特制定本制度。 二、任何一笔经济业务，必须有两人以上参与，不能有脱离监督的经

41、济行为。 三、会计管账不管钱，出纳管钱不管账（除现金、银行存款日记账外）。 四、仓库保管人员管好财产、物资，包括生产材料、维修用品零配件、五金材料等。 五、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。 六、发生收款业务时，由会计开具发票，出纳收钱。付款时由会计审核发票后，经总经理批准后付款。 七、固定资产和大宗的材料物资的采购要有批准的预算。 第五篇 稽核制度 一、根据会计法和会计基础工作规范规定，结合本公司实际制定本制度。 二、会计稽核工作指定专人完成，直接由董事会负责。 三、按月对原始凭证和记账凭证审核一次，对会计账簿、会计报表复核一次。 四、按月盘点现金一次，并由出纳的现金、银行存款日记账

42、与会计现金、银行存款总账核对，如有不符，查明原因及时处理。 五、对库存原材料，每年年底盘存一次。 六、稽核人员对记账凭证、会计账簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其他资料以及出纳的现金、银行存款日记账等有关财务资料,除按月进行稽核外,还可根据需要对上列资料进行抽查,会计、出纳人员应予支持和配合。 七、稽核人员因工作需要，可向本厂员工开展调查或询问，有关人员应予支持和配合，不得借故推脱阻挠。 八、原始凭证和记账凭证审核内容和方法： 1. 审查原始凭证的合法性、合理性,大宗物品必须取得正式发票,对方如是一般纳税人,应取得专用发票,是小规模纳税人的应取得普通发票或税务部门代开的专用发票（6%）,发

43、票上的物品是否本公司需要的东西,有无批准的采购预算。 2. 审查原始凭证的真实性，发票上的物品是否销售商所经营的产品，购进价与预算、现实是否相当，货物是否验收入库。 3. 审核原始凭证的完整性，有无购货单位名称、时间、品名规格、大小写、复写、公私章、是否发票联、有无涂改、涂改处有否盖公章、审批人是否签名等。 4. 审核记账凭证的正确性、时间、编号是否正确，使用的科目、方向、金额是否正确，大小写是否相符，摘要记载是否清楚等。 九、复核会计账簿和会计报表是否正确无误： 1. 总账与明细账是否相符，摘要栏是否记载得简要明了。 2. 对资产负债表数字与总账数字是否一致，核对损益表中的数字是否与总账和有

44、关明细账相符，有无更改报表数字，有无对不同对象使用不同的数字报出。 3. 对报表之间的数字是否衔接，前后期是否衔接。 十、稽核人员应敬业，发现问题应及时处理。 第六篇 岗位责任制 一、会计岗位责任制 1. 根据会计法和公司的实际情况负责公司的全面会计核算工作,并直接对董事会负责。 2. 参与制定公司的会计核算制度和财务管理制度，制定公司的收支计划，并认真执行和实施。 3. 负责审核票据的合法性、合理性、正确性，并以此填制凭证，登记账簿。 4. 负责填制科目汇总表，据以登记总账，并与各明细账核对相符。 5. 负责编制科目汇总表，做到账表相符，并检查预算和财务收支计划的执行情况。 6. 负责并参与

45、财产清查工作，定期限或不定期限对仓库进行盘点，检查账实是否相符，财务部门的财产与仓库账是否一致，做到账实相符、账账相符。 7. 对出纳工作及其他会计工作进行督促和监督，并协调会计内部工作。 8. 办理有关税款的计算、申报、交纳工作和有关财政、工商的财务事宜。 二、出纳人员岗位责任制： 1. 认真做好货币资金的收、付和结算工作。 2. 负责保管库存现金和有价证券，严格按现金管理条例的具体规定使用现金。 3. 负责管理银行存款和洽谈货币资金，严格遵守结算纪律，按公司规定办理转帐结算业务。 4. 认真审核收付款原始凭证，据实办理收付款业务，负责到银行办理电费、税款等结算业务。对代扣户存款，应按月核对，发现长短款，应及时正确处理。 5. 妥善保管和按规定使用有关印章，保证货币资金的安全。 6. 加强对空白支票的管理，凡领取空白支票，必须经领导批准，并做好领用和注销登记手续。如发生支票遗失，应立即向领导汇报，并负责按银行规定办理挂失。如果未及时汇报办理，产生的后果应由本人负责。 7. 所有收支凭证都必须经总经理审查签字后，方能付款并交会计做账。 8. 积极做好领导交办的其他出纳工作。35 / 35文档可自由编辑打印