财管预算学习教案

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1、会计学1财管预算财管预算(y sun)第一页，共36页。第1页/共36页第二页，共36页。第2页/共36页第三页，共36页。第3页/共36页第四页，共36页。第4页/共36页第五页，共36页。第5页/共36页第六页，共36页。第6页/共36页第七页，共36页。第7页/共36页第八页，共36页。第8页/共36页第九页，共36页。第9页/共36页第十页，共36页。第10页/共36页第十一页，共36页。第11页/共36页第十二页，共36页。第12页/共36页第十三页，共36页。1、销售、销售(xioshu)预算预算起点、关键起点、关键 预算的依据预算的依据(yj)： 企业产品预计销售量、预计销售单价

2、企业产品预计销售量、预计销售单价、应收款政策、应收款政策 预算编制：预算编制： 预计销售收入预计销售收入 = 预计销售量预计销售单预计销售量预计销售单价价 预计本期现金收入预计本期现金收入 = 本销本收本销本收+上销本收上销本收第13页/共36页第十四页，共36页。表表1 1华强公司华强公司20112011年度销售预算表年度销售预算表项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计备注备注销售量销售量5000750010000900031500单价单价2020202020销售收入销售收入100 000150 000200 000180 000630 000v P180 v 例：例：华华强公司强公司产销

3、产销甲甲产产品，品，2011年各季度年各季度(jd)销销售情售情况况第14页/共36页第十五页，共36页。表表2 2华强公司华强公司20112011年度销售预算表年度销售预算表项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计备注备注销售收入销售收入100 000150 000200 000180 000630 000收现收现收回上季收回上季310001季季60000400002季季9000060 0003季季120 000800004季季10800072000(应收款应收款)销售收现销售收现91 000130 000180 000188 00060% 40%第15页/共36页第十六页，共36页。表表3

4、 3华强公司华强公司20112011年度销售预算表年度销售预算表项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计销量销量5000750010000900031500生产预算生产预算1季季2季季3季季4季季合计合计 期末期末750100090010001000销量销量5000750010000900031500期初期初5007501000900500生产数量生产数量525052507750775099009900910091003200032000华华强上年末存强上年末存货货500件，件，为为保保证证(bozhng)销销售售为断货为断货，期，期末存末存货为货为下期下期销销量的量的10%。下年。下年1季季

5、预计销货预计销货10000件。件。第16页/共36页第十七页，共36页。表表4 4华强公司华强公司20112011年度生产预算表年度生产预算表项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计生产数量生产数量525077509900910032000采购预算采购预算1季季2季季3季季4季季合计合计 期末材料期末材料21003100396036403640+耗料耗料525027750X29900X29100X232000X2期初材期初材料料15002100310039601500采购采购数量数量11100111001650016500206602066017880178806614066140采购采购金额

6、金额￥2775027750412504125051650516504470044700165350165350华华强上年末强上年末库库存存(kcn)材料材料1500，每季末材料，每季末材料库库存存(kcn)分分别为别为：2100、3100、3960、3640，产产品品单单位耗料位耗料2，购购价价2.5元元/单耗单耗2单价单价2.5第17页/共36页第十八页，共36页。表表5 5华强公司华强公司20112011年度采购预算表年度采购预算表项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计采购采购数量数量11100111001650016500206602066017880178806614066140采购

7、采购金额金额￥2775027750412504125051650516504470044700165350165350付款预算付款预算1季季2季季3季季4季季合计合计 期初期初11000一季一季1387513875二季二季2062520625三季三季2582525825四季四季223502235022350采购付款采购付款2487524875345003450046450464504817548175设设材料材料(cilio)采采购购款款50%本季付本季付清清，另，另50%下季付下季付清清。50% 50%第18页/共36页第十九页，共36页。表表6 6华强公司华强公司20112011年度人工预

8、算年度人工预算项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计生产数量生产数量525077509900910032000人工预算人工预算1季季2季季3季季4季季合计合计 生产数量生产数量525077509900910032000单位工时单位工时0.20.20.20.20.2总工时总工时10501550198018206400小时工资率小时工资率1010101010人工工资人工工资10500105001550015500198001980018200182006400064000第19页/共36页第二十页，共36页。表表7 7华强公司华强公司20112011年度制造费用预算年度制造费用预算项目项目元元/

9、时时1季季2季季3季季4季季合计合计总工时总工时10501550198018206400VC-间接材料间接材料110501550198018206400VC-间接人工间接人工0.6630930118810923840VC-修理费修理费0.44206207927282560VC-水电费水电费0.55257759909103200FC-修理费修理费300030003000300012000FC-水电费水电费10001000100010004000FC-管理人员工资管理人员工资20002000200020008000FC-折旧折旧500050005000500020000FC-保险费保险费10001

10、000100010004000合计合计14625 15875 16950 1655064000减：折旧减：折旧500050005000500020000现金支出现金支出9625 10875 11950 1155044000第20页/共36页第二十一页，共36页。表表8 8华强公司华强公司20112011年度生产成本预算年度生产成本预算项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计生产数量生产数量525077509900910032000期初在产品期初在产品00000+直接材料直接材料525027750X29900X29100X232000X2 直接人工直接人工10500155001980018200

11、64000 制造费用制造费用1462515875169501655064000-期末在产品期末在产品00000=产成品产成品35625468755655052950192000单位成本单位成本6.786.055.715.826表表3表表4表表6表表7第21页/共36页第二十二页，共36页。表表9 9华强公司华强公司20112011年度销售成本预算年度销售成本预算项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计生产数量生产数量525077509900910032000单位成本单位成本6.786.055.715.826销售数量销售数量5000750010000900031500销售成本销售成本FIFO初初

12、500X8+4500X6.78=34510750X6.78+6750X6.05=459221000X6.05+9000X5.71=57440900X5.71+8100X5.82=52281190153余余1000X5.82表表3表表8表表1期末存货期末存货第22页/共36页第二十三页，共36页。表表1010华强公司华强公司20112011年度销售与管理费用预算年度销售与管理费用预算项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计销售收入销售收入100 000 150 000 200 000 180 000 630 000VC-佣金佣金1%10001500200018006300VC-运输费运输费1.6

13、%160024003200288010080VC-广告费广告费5%5000750010000900031500FC-工资工资500050005000500020000FC-办公费办公费450045004500450018000FC-其他其他350035003500350014000合计合计2060024400282002668099880现金支出现金支出2060024400282002668099880第23页/共36页第二十四页，共36页。9、现现金金预预算算(y sun)(期末期末项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计期初余额期初余额80001340010125117258000+销售收

14、现销售收现91 000 130 000 180 000188 000589000-采购付现采购付现24875345004645048175154000 直接人工直接人工1050015500198001820064000 制造费用制造费用962510875119501155044000 销售管理销售管理2060024400282002668099880 预交所得税预交所得税20000 20000200002000080000 购买国债购买国债1000010000 发放股利发放股利30000 购买设备购买设备5000050000 支出合计支出合计85600155275206400134605581

15、880现金余缺现金余缺13400 (11875) (16275)6512015120借款借款220002800050000还款还款(利率利率8%)50000+244052440期末余额期末余额1340010125117251268012680表表2表表5表表6表表7表表10季初借季初借,季末季末(j m)还还第24页/共36页第二十五页，共36页。项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计销售收入销售收入100 000150 000200 000180 000630 000-销售成本销售成本34510459225744052281190153 销售与管理销售与管理2060024400282002

16、668099880 财务费用财务费用24402440=利润总额利润总额448907967811436098599337527-所得税所得税25%1122319920285902465084382=净利润净利润33667597588577073949253145表表1表表9表表10表表11借款借款(ji kun)利息利息第25页/共36页第二十六页，共36页。现金现金40000应收账款应收账款80000减：坏账准备减：坏账准备400应收账款净额应收账款净额79600存货存货160000固定资产固定资产320000资产总额资产总额599600第26页/共36页第二十七页，共36页。第27页/共36页第二十八页，共36页。第28页/共36页第二十九页，共36页。第29页/共36页第三十页，共36页。第30页/共36页第三十一页，共36页。第31页/共36页第三十二页，共36页。第32页/共36页第三十三页，共36页。第33页/共36页第三十四页，共36页。第34页/共36页第三十五页，共36页。第35页/共36页第三十六页，共36页。