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1、南开大学21秋税务会计期末考核试题及答案参考1. 税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的电子税收票证。( )A.正确B.错误参考答案：B2. 增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。( )A.对B.错参考答案：B3. 下列税种中，属于税务机关负责征收的是( )A.增值税B.企业所得税C.关税D.土地增值税参考答案：ABD4. 某企业被查补增值税50000元，消费税20000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元，应补城建税和教育费附加( )。城建税率7%，教育费附加率3%。A.5000B.7000C.8000D.10000参考答案：B5. 下列项
2、目中，不属于消费税税目征收范围的是( )。A.航空煤油B.电池C.果啤D.汽车轮胎参考答案：D6. 居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。( )A.对B.错参考答案：A7. 税收筹划的筹划性是指通过企业税务会计的巧妙安排，获得不纳税或是少纳税的利益。( )A.正确B.错误参考答案：B8. 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有( )。A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整参考答案：ABC
3、D9. 纳税人未按照规定使用税务登记证件的，主管税务机关最高可处以( )的罚款。A.2000元B.1万元C.3万元D.5万元参考答案：D10. 关税的征收机构是( )A.海关B.地方税务局C.国家税务局D.财政部门参考答案：A11. 暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为( )两种差异。A.应纳税暂时性差异B.可抵扣暂时性差异C.永久性差异D.时间性差异参考答案：AB12. 以下规定正确的有( )。A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1 年内可以追征B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海
4、关在3 年内可以追征C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1 年内补征D.因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3 年内补征参考答案：BC13. 在企业所得税的纳税筹划中，对于因固定资产折旧的方法不同，而使企业与税务在应纳税所得额计算时出现的差异是( )。A.永久性差异B.暂时性差异C.成本差异D.时间性差异参考答案：D14. 某工程师当年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为(
5、 )元。A.7640B.7650C.7680D.9200参考答案：A15. 纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。( )A.正确B.错误参考答案：A16. 外商投资企业的分支机构向总机构和关联单位上交的合理的管理费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。( )A.正确B.错误参考答案：B17. 下列涉税会计分录，使用不正确的是( )。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应缴个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费应交增值税”，贷记“应交税费未交增值税”C.企业按规定应缴的保险保障
6、基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费应缴保险保障基金”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”参考答案：B18. 凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人为非居民纳税人。( )A.正确B.错误参考答案：B19. 下列项目销售不属于增值税计税范围的是( )。A.首饰B.电力C.热力D.商标权参考答案：D20. 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税，应记入( )账户，由销售收入补偿。A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加参考答案：D21
7、. 某化妆品厂将一批新制高档化妆品无偿赠送他人，该批高档化妆品无同类产品市场价格，化妆品厂该业务应纳增值税的销售额是( )。A.生产成本(1+成本利润率)B.生产成本(1+成本利润率)/(1-消费税税率)C.生产成本(1+成本利润率)/(1-增值税税率)D.生产成本(1+成本利润率)/(1+消费税税率)参考答案：C22. 依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。( )A.对B.错参考答案：A23. 金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。( )A.对B.错参考答案：B24. 与其他流转税相比，消费税的特点有( )A.消费税的课税对象具有一
8、定的选择性B.消费税在生产环节实行单环节课征C.消费税采用产品差别税率，实行价内征收D.消费税没有减免税参考答案：ABCD25. 兼营房地产业务的企业转让房地产应缴的土地增值税，记入“其他业务成本”账户。( )A.正确B.错误参考答案：A26. 下面属于印花税征税范围的是( )。A.权利、许可证照B.技术转让合同C.财产保险合同D.产权转移书据参考答案：ABCD27. 我国目前的税率表现形式有( )。A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.累进税率参考答案：ACD28. 进口货物由海关代征的消费税，应计入( )。A.“库存商品”科目借方B.“主营业务税金及附加”科目借方C.“应交税金”科目
9、借方D.“营业费用”科目借方参考答案：A29. 纳税人销售应税产品，其纳税义务发生的时间是( )。A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天参考答案：ACD30. 进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( )年内，向收发货人或者他们的代理人补征。A.1B.半C.3D.2参考答案：A3
10、1. 依据现行的消费税规定，卷烟在生产过程中消费税实行的是( )。A.累进计税B.从价定率C.从价定率和从量定额复合计征D.从量定额参考答案：C32. 下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。A.擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的B.企业开业初期生产经营尚未正规C.企业财务会计管理人员严重不足D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的参考答案：AD33. 纳税人使用应税土地，应向( )纳税。A.土地所在地税务机关B.纳税人居住地的税务机关C.拥有土地使用权的单位所在地税务机关D.税务机关确定的地点参考答案：A34. 单位和个体经营者销售自己使用过的其他属于货物的固定资
11、产，暂免征收增值税。暂免征税的固定资产应同时具备( )条件。A.属于企业固定资产目录所列货物B.固定资产价值在2000元以上C.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物D.销售价格不超过原价参考答案：ACD35. 下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是( )。A.纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向税务机关申请办理注销税务登记B.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件C.按规定不需要在工
12、商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务机关办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记参考答案：D36. 纳税人采用伪造，变造，隐匿，擅自销毁账簿和记帐凭证，在账簿上多列支出或不列，少列收入;或者用虚假的纳税申报手段的行为是( )A.偷税B.避税C.节税D.欠税参考答案：A37. 下列税率形式中，属于受课税对象价格变化影响的税率形式是( )。A.累退税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：C
13、38. 纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。( )A.对B.错参考答案：A39. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B40. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为为移送使用的当天。( )A.正确B.错误参考答案：A41. 新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。( )A.对B.错参考答案：B42. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。A.收取的销项税额B.收取的手续费C.收取的违约金D.收取的包装物租金参考答案：A43. 下列利息(或
14、罚息)支出，不得在企业所得税税前扣除的有( )。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超规定标准而发生的利息支出B.因税务机关对关联交易进行纳税调整补征税款而支付的利息C.企业因生产经营贷款逾期而被加收的银行罚息D.企业投资者应缴资本额和实缴资本额之间差额对应的借款本金所支付的利息支出参考答案：ABD44. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税前扣除。( )A.对B.错参考答案：A45. 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、第七
15、十四条的规定行使( )、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权参考答案：D46. 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。( )A.正确B.错误参考答案：A47. 下列各项中，不属于税务会计特点的是( )A.法律性B.相对独立性C.差异互调性D.稳定性参考答案：D48. 固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。( )A.正确B.错误参考答案：B49. 个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要向实际经营所在地主管税务机关申报。( )A.对B.错参考答案：A50. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。( )A.正确B.错误参考答案：B
南开大学21秋《税务会计》期末考核试题及答案参考36
