2016年天津税务师《财务与会计》：净现金流量考试题

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1、2016年天津税务师财务和会计：净现金流量测试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、被投资单位产生资本溢价时，投资企业应按实际持股比例计算应调整长期股权投资科目的金额，并计入_。A投资收益其他业务收入C资本公积D.营业外收入2、合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按计征个人所得税。A.工资薪金所得承包转包所得B. 个体工商户的生产经营所得利息、股息、红利所得3、第三种付款方式所付款项的现值为92792.6元A. 108238.2元139108.2元B. 110424.1元4、关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的

2、是_。A.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴国有邮政企业不适用跨地区经营汇总纳税办法B. 总机构应按照以前年度（16月份按上上年度，712月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例C. 分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案5、企业应采用上述付款方式。A.第一种第二种B. 第三种全部不用&某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。

3、该公司2009年8月应纳营业税万元。A.B.7、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50000元，1998年4月25日离境，即4月份只工作了25天，该专家4月份应纳个人所得税税额为元。8000A. 66678687.5B. 104258、A市加工厂甲企业（属于增值税一般纳税人）在2005年6月外购原材料（适用17%的增值税税率）一批10000公斤，共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额

4、应为_。A. 3400元3060元B. 2550元2244元9、A公司2007年3月1日开始自行开发一项新工艺，3月至10月发生的各项研究、调查等费用100万元，11月研究成功，进入开发阶段，发生开发人员工资80万元，福利费20万元，其他支出20万元，假设开发阶段的支出有60%部分满足资本化条件。2007年12月31日，A公司自行开发成功该项新工艺。并于2008年2月1日依法申请了专利，支付注册费1万元，律师费3万元，3月1日为运行该项资产发生的培训费4万元，则A公司无形资产的入账价值应为_万元。A. 124100B. 767510、位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利

5、。适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年、2009应纳税所得额各为200万元。该外商投资企业两年应缴纳企业所得税合计万元。A. 3036B. 385011、根据物权法的规定，下列关于按份共有的说法正确的是_。A.按份共有人对共有的动产按照其份额享有所有权在共有期间，不得请求分割共有物B. 经过其他共有人的一致同意，可以在自己享有的份额上设定担保物权共有人对外按共有的份额享有权利承担义务12、税务机关发现甲企业非法印制完税凭证，对其处以4000元的罚款，并且责令其改正。甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼，_。A.甲企业就行政机关具体行政行为违法承担

6、举证责任甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任B. 税务机关负责提供作出具体行政行为的证据税务机关应当在收到起诉书副本之日起15日内，提供据以作出行政处罚决定的全部证据和依据的规范性文件13、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为万元。A. 200400B. 23043014、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，和他

7、人进行房屋交换，取得额外补偿500万兀。当事人各方合计应缴纳契税_。（适用契税税率3%）15万元A. 36万元51万元B. 126万元15、甲企业接受外单位捐赠的一项专利权，确定的实际成本为240000元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为10年。甲企业在使用该项专利权18个月后又将其所有权出售给其他单位，取得价款180000元，并按5%营业税税率计算应交营业税。甲企业适用的所得税率为33%。甲企业因该项专利权增加的资本公积为元。A.B. 20700024000016、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：（1）购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价

8、款为10万元，增值税1.3万元。（2）将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。（3）收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税3.06万元。（4）销售X牌卷烟100箱（标准箱，下同），每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。（5）销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。（6）乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。（7）国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。根据以上资料回答下列问题：本月视同销售卷烟应纳的消费税为（）。A.B.17、钱江公司1月1日购入准备持有至到期的甲公司

9、债券一批，票面年利率6%，债券面值100000元，期限5年,实际支付银行存款91889元（不考虑相关税费）。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司12月31日甲公司债券的账面价值为元。100000A.B. 92564.5618、应税消费品的全国平均成本利润率由确定。A.国家税务总局国务院B. 财政部省、自治区、直辖市税务局19、6C标准原则的内容不包括_0A.品德B. 实力资本C. 担保20、某银行年度纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公

10、益救济性捐赠扣除额为_万元。A. 9060B. 504521、甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%o20X8年5月1日,甲公司和乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲公司应在20X8年9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20X8年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为万元。A.B.22、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个

11、营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有_A.两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况B. 两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任23、由银行签发并承诺自己在见票时无条件向收款人或持票人支付确定金额的票据称为。A.支票银行本票B. 银行汇票商业汇票24、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司和甲企业结算工程价款，则对甲企业应_。A免征营业税B按建筑业税目征收营业税B. 按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业

12、税D按销售不动产税目征收营业税25、某企业（增值税一般纳税人）原材料按计划成本进行日常核算。4月初“原材料一一甲材料”科目的余额为80000元，“材料成本差异一一甲材料”科目为贷方余额267元；当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款650000元，增值税额为110500元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料6000公斤。甲材料计划单价为每公斤66元。若该企业甲材料期末未发生跌价，则本月月末库存甲材料存货实际成本为元。A. 339078345678B. 342322335713二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2

13、个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、2003年末应提取短期投资跌价准备的金额为_元A.B.2、有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是_。A.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按照6%的征收率征收增值税B. 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照2%的征收率征收增值税纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税纳税人销售自己使用过的属于不征消费税的机动车，售价未超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税3、下列关于营业税

14、纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有_。A.中央铁路运营业务的纳税人是铁道部转让无形资产的纳税人的转让行为必须发生在中同境内B. 建筑安装业实行分包，总承包人或分包人都是纳税人演出经纪人为个人的，其应纳营业税款的扣缴义务人为售票人4、按照现行规定，下列各项中可以被认定为一般纳税人的是_。A.年不含税销售额200万元的个体工商户年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人B. 年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人5、企业所得税年度纳税申报表附表销售（营业）收入及其他收入明细表中税收上应确

15、认的“其他收入”有_0A债务重组收益B. 自产产品视同销售收入包装物出租收入D接受捐赠的资产材料销售收入6按存货准则的规定，下列各项税金可以计入存货成本的有_oA.支付的进口货物的关税B. 购入货物支付价款中包含的资源税小规模纳税企业购入货物支付的增值税C. 加工货物收回后直接用于销售的由受托方代收代缴的消费税为购货合同支付的印花税7、按照现行增值税的规定，纳税人销售下列货物，一律按4%征收率减半征收增值税的有_0A.旧机动车经销单位销售旧小轿车B. 某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车某生产企业销售使用过的未超过原值的设备C. 某生产企业销售使用过的超过原值的设备8、下列应缴纳印花税的凭

16、证是_。A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证B. 商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证9、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_oA.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口价格基础审查确定完税价格B. 内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定C. 出口加工区内的加工企业内销的制

17、成品，以该料件申报进口时的价格估定10、向社会公开发行股票所发生的发行费用，其会计核算上可以按下列方法处理0AT若股票是按面值发行，应计入长期待摊费用，分年摊销B. 无论是否按面值发行，一律计入长期待摊销费用，分年摊销一律计入“资本公积”账户的借方C. 若股票是按溢价发行的，应首先从溢价收入中支付，超过溢价收入的部分应计入长期待摊费用，分年摊销律计入“财务费用”账户的借方11、某个体商店（增值税小规模纳税人）2006年9月购进货物7800元，销售信封和邮票取得收入350元，销售粮油取得收入15600元，销售小食品取得收入6800元，销售日用品取得收入12050元。该商店本月应纳增值税_元。13

18、47.23A.B. 1338.4612、下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有_。A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B. 纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补C. 所有的工资薪金所得都是按月计征，在次月7日内缴入国库纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期13、下列事项中，不会直接引起企业所有者权益总额发生变动的有_0A.发放股票股利B. 用税后利润弥补以前年度亏

19、损宣告发放现金股利C. 支付所得税税款接受非现金资产捐赠14、依照有关法律规定，无民事行为能力的人具有法律效力。A.签订的纯获利益的合同在符合其智力和精神状况基础上的民事活动B. 通过委，二代理人而进行的民事活动通过法定代理人而进行的民事活动C. 通过指定代理人而进行的民事活动15、企业当年发生的下列会计事项中，不需要调整年初未分配利润的有_oA.长期股权投资的核算由成本法改为权益法因租约条件的改变而将经营性租赁改为融资租赁核算B. 将坏账准备的计提比例由上期的5%提高至10%将发出存货的计价方法由先进先出法改为月末一次加权平均法C. 将无形资产的剩余摊销期限由10年改为15年16、国际反避税

20、的措施有_oA.防止通过纳税主体国际转移防止通过纳税客体国际转移B. 防止利用避税地避税强化税收征管C. 制定反避税法规17、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于_0A.犯罪预备犯罪未遂B. 犯罪中止犯罪既遂18、下列各项中，影响融资租入固定资产入账价值的有_。A融资租赁合同的印花税融资租入固定资产的预计使用年限C租赁谈判人员的差旅费租赁期内为租赁资产发生的维修费C. 或有租金19、2006年度该企业税后利润为万元。A.B.20、下列情形中的租赁期限是不定期的有_0A.当事人未采用书面形式订立的租赁合同B. 当事人对租赁期限没有约定

21、或者约定不明确，且依法仍不能确定的租赁合同租赁期间，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的C. 当事人约定的租赁期限超过20年的21、企业如果以公益金购建职工住房形成固定资产，应编制的会计分录为_oA.借：固定资产贷：银行存款借：固定资产贷：盈余公积一一法定盈余公积借：盈余公积一一法定公益金贷：盈余公积一一法定盈余公积B. 借：固定资产贷：盈余公积法定公益金22、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是_oA.某大型商场少计算增值税被追缴的部分B. 个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金个人独资企业偷税被处的增值税罚款C. 中外合资企业在华机构缴纳的增值税23、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是_A. 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定B. 提供劳务所得，按照劳务款项支付地确定转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定24、下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是_oA.被拆迁入按规定的标准取得的拆迁补偿款B. 和企业解除劳动合同后再任职取得的收入破产国有企业职工按规定取得的一次性安置费收入C. 外籍个人取得的探亲费25、税收法律关系中的财产转移，具有以下特点_oA.无偿连续B. 让渡D单向